会计核算基本流程课件.pptx

《会计核算基本流程课件.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计核算基本流程课件.pptx（53页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2023/4/41会计核算基本流程 中南大学商学院 周浪波 139731501702023/4/42第四章 会计核算基本流程明明 细细 分分 类类 帐帐现金、银行存款日记账现金、银行存款日记账原始凭证原始凭证总总 分分 类类 帐帐会会 计计 报报 表表记账凭证记账凭证会计报表会计报表会计帐簿会计帐簿会计凭证会计凭证2023/4/43n n一、一、会计凭证会计凭证n n二、二、会计账簿会计账簿 n n n n三、三、账务处理程序账务处理程序2023/4/44一、会计凭证会计凭证 会计凭证是记录经济业务发生和完成情况、会计凭证是记录经济业务发生和完成情况、会计凭证是记录经济业务发生和完成情况、会计

2、凭证是记录经济业务发生和完成情况、明确经济责任，并据以登记账簿的书面证明文明确经济责任，并据以登记账簿的书面证明文明确经济责任，并据以登记账簿的书面证明文明确经济责任，并据以登记账簿的书面证明文件。件。件。件。2023/4/45（一）会计凭证的种类.基本类别基本类别按填制手续分类按填制手续分类其他分类其他分类原始凭证原始凭证初步记载经济业初步记载经济业初步记载经济业初步记载经济业务、明确经济责务、明确经济责务、明确经济责务、明确经济责任、具有法律效任、具有法律效任、具有法律效任、具有法律效力、作为记账原力、作为记账原力、作为记账原力、作为记账原始依据的证明始依据的证明始依据的证明始依据的证明文

3、件文件文件文件一次性原始凭证一次性原始凭证一次性原始凭证一次性原始凭证：在一项或同类若干项在一项或同类若干项在一项或同类若干项在一项或同类若干项业务发生时一次编制完成业务发生时一次编制完成业务发生时一次编制完成业务发生时一次编制完成累计性原始凭证累计性原始凭证累计性原始凭证累计性原始凭证：在一定时期内连续记在一定时期内连续记录同类业务，期末以累计数为记账依据录同类业务，期末以累计数为记账依据汇总性原始凭证汇总性原始凭证汇总性原始凭证汇总性原始凭证：按一定标准按一定标准,对原始对原始凭证定期汇总、整理、归类编制的凭证定期汇总、整理、归类编制的一次性记账凭证一次性记账凭证一次性记账凭证一次性记账凭

4、证：一次编制完成作为记一次编制完成作为记账直接依据的记账凭证账直接依据的记账凭证记账凭证记账凭证由会计人员根据由会计人员根据由会计人员根据由会计人员根据原始凭证等资料原始凭证等资料原始凭证等资料原始凭证等资料编制的、标注有编制的、标注有编制的、标注有编制的、标注有会计分录、作为会计分录、作为会计分录、作为会计分录、作为记账直接依据的记账直接依据的记账直接依据的记账直接依据的会计凭证会计凭证会计凭证会计凭证累计性记账凭证累计性记账凭证累计性记账凭证累计性记账凭证：据一次性记账凭证分据一次性记账凭证分段汇总后作为记账直接依据的记账凭证段汇总后作为记账直接依据的记账凭证汇总性记账凭证汇总性记账凭证汇

5、总性记账凭证汇总性记账凭证：据一次性记账凭证按据一次性记账凭证按账户对应关系分类汇总作为记账直接依账户对应关系分类汇总作为记账直接依据的记账凭证据的记账凭证按来源按来源：外来原外来原外来原外来原始凭证始凭证始凭证始凭证自制原自制原自制原自制原始凭证始凭证始凭证始凭证按内容按内容：单式记单式记单式记单式记账凭证账凭证账凭证账凭证复式记复式记复式记复式记账凭证账凭证账凭证账凭证2023/4/46（二）原始凭证的填制 原始凭证的内容原始凭证的内容什么单位或个人什么单位或个人 于何时于何时 发生了什么业务发生了什么业务 何人经手何人经手填制单位填制单位接受单位接受单位填制时填制时间间定性定性:凭证名称

6、凭证名称 摘要摘要定量定量:数量数量 单价单价 金金额额经手经手人人 公司付款凭证 年年 月月 日日摘摘 要要金额金额合计合计(大写大写)付某某员工加班费付某某员工加班费200200元元审核审核制证制证领款人领款人贰佰零拾零元整贰佰零拾零元整财务专用章2023/4/48（三）记账凭证的填制和审核1、记账凭证的种类vv专用凭证专用凭证专用凭证专用凭证 收款凭证收款凭证收款凭证收款凭证:现金现金收款凭证收款凭证收款凭证收款凭证;银行存款银行存款收款凭证收款凭证收款凭证收款凭证 付款凭证付款凭证付款凭证付款凭证:现金现金付款凭证付款凭证付款凭证付款凭证;银行存款银行存款付款凭证付款凭证付款凭证付款凭

7、证 转账凭证转账凭证转账凭证转账凭证:不涉及货币资金的转账业务填制的凭证不涉及货币资金的转账业务填制的凭证vv通用凭证通用凭证通用凭证通用凭证2、记账凭证的要素 名称、日期、凭证字号、摘要、名称、日期、凭证字号、摘要、会计分录会计分录;过账记录过账记录(记记账标识）、附件张数、有关人员签章。账标识）、附件张数、有关人员签章。记账凭证的填制（实例一）业务：业务：20062006年年4 4月月8 8日收到供应单位日收到供应单位A A开具的发票开具的发票1 1张，开列：甲材张，开列：甲材料料500500，1515元，价款元，价款75007500元；随发票寄来甲材料运单开列运元；随发票寄来甲材料运单开

8、列运费费5050元。材料未到，价款及运费暂欠。元。材料未到，价款及运费暂欠。光华工厂转账凭证光华工厂转账凭证光华工厂转账凭证光华工厂转账凭证 年年 月月 日日 字第字第 号号摘摘 要要账账 户户 名名 称称记记 账账借借 方方金金 额额贷贷 方方 金金 额额附件附件 张张一级账户一级账户明明 细细 账账 户户合合 计计会计主管会计主管 记账记账 审核审核 填制填制 20064 18 转125购进甲材料，价款及运费暂欠材料采购 甲材料采购7550应付账款A公司755075502 27550 7550王 婷2023/4/410 二、会计账簿二、会计账簿 由具有专门格式并互相联系的账页组成的、用由具

9、有专门格式并互相联系的账页组成的、用由具有专门格式并互相联系的账页组成的、用由具有专门格式并互相联系的账页组成的、用以序时或分类记录经济业务的簿籍。以序时或分类记录经济业务的簿籍。以序时或分类记录经济业务的簿籍。以序时或分类记录经济业务的簿籍。（一）会计账簿的分类n n按用途分类按用途分类 序时账（日记账）序时账（日记账）序时账（日记账）序时账（日记账）：以会计分录的形式：以会计分录的形式,按时序记录业务按时序记录业务的簿籍。的簿籍。分类账分类账分类账分类账:借助账户分门别类记录经济业务的簿籍。借助账户分门别类记录经济业务的簿籍。备查账备查账备查账备查账:对序时账和分类账未予记录的经济业务补充

10、登记对序时账和分类账未予记录的经济业务补充登记账簿。账簿。2023/4/411按账簿的外表形式分类按账簿的外表形式分类名称名称定 义优点缺点适用范围订本式启用前已连续编定页码,固定地装订(联系)在一起不易抽换账页需预留账页总 账 日记账活页式使用前只分类编定页码,不需连续编码灵活容易抽换账页明细账卡片式采用卡片作为账页,置于卡片箱内灵活账页易散失固定资产明细（二）日记账的设置和登记（二）日记账的设置和登记设置设置方法方法1 1、通用日记账通用日记账通用日记账通用日记账：以分录的形式记录全部经济业务以分录的形式记录全部经济业务,并据以并据以过入分类账户过入分类账户 。2 2、特种日记账特种日记账

11、特种日记账特种日记账：对特种业务发生时间先后顺序进行登记。对特种业务发生时间先后顺序进行登记。（三栏式、多栏式）（三栏式、多栏式）2023/4/412特种日记账现金日记账银行存款日记账三栏式多栏式格式现金和银行存款日记账只能由出纳人员登记，并由独立于出纳的其他财务人员复核，这是内部牵制的基本要求。2023/4/4132023/4/4142023/4/415（三）分类账的设置和登记设置 总账总账总账总账:按一级会计科目设置按一级会计科目设置 明细账明细账明细账明细账:按二级或三级明细科目设置按二级或三级明细科目设置;二级明细账设置二级明细账设置也可缺省也可缺省,即将三级明细账按二级明细账的要求排

12、序即将三级明细账按二级明细账的要求排序.分类账的格式 三栏式三栏式：借、贷、余三个基本金额栏别：借、贷、余三个基本金额栏别.适用于总账和适用于总账和只需记录金额的明细账。只需记录金额的明细账。多栏式多栏式：借方或贷方进一步分设专栏：借方或贷方进一步分设专栏,适用于费用成本适用于费用成本及收入成果类的明细账。及收入成果类的明细账。数量金额式数量金额式：适用于需掌握数量：适用于需掌握数量 单价单价 金额的财产物金额的财产物资明细账。资明细账。登记方法 根据记账凭证逐笔或汇总过入。根据记账凭证逐笔或汇总过入。2023/4/4162023/4/4172023/4/4182023/4/4192023/4

13、/420对账、结账和试算表的编制1 1、对账、对账 对账簿记录所作的检查核对。主要作用是借以发现：技术方对账簿记录所作的检查核对。主要作用是借以发现：技术方面出现的问题并予以更正面出现的问题并予以更正;对自然或人为原因出现的问题予以处对自然或人为原因出现的问题予以处理理.2 2、对账的内容及方法、对账的内容及方法1)1)账证核对核对核对核对核对抽查或逐笔核对抽查或逐笔核对抽查或逐笔核对抽查或逐笔核对凭凭证证原始凭证原始凭证记账凭证记账凭证日日 记记 账账 簿簿账账簿簿总总 分分 类类 账账 簿簿明细分类账簿明细分类账簿2)2)账账核对账账核对总账互相核对总账互相核对总账互相核对总账互相核对-编

14、制总分类账户发生额对照表总账与所属明细账核对总账与所属明细账核对总账与所属明细账核对总账与所属明细账核对-编制明细分类账户发生额明细表日记账与分类账核对日记账与分类账核对-逐笔核对或核对本期发生额余额会计账与业务账核对会计账与业务账核对-逐笔核对或核对本期发生额余额 3)3)账实核对账实核对-财产物资账存与实存核对财产物资账存与实存核对(财产清查财产清查）期初期初余额余额+本期本期增加增加期末期末结存结存=本期本期减少减少 这种方法的特点：是平时只在账簿中登记财产物资的增加，不登记减少，期末根据实地盘点的结存数来倒挤出本期财产物资的减少数，再登记账簿。1 1、实地盘存制、实地盘存制 在期末通过

15、实地盘点实物，确定财产物资的结存数量，并据以计算库存成本和已减少财产物资成本的一种方法。财产物资的盘存制度财产物资的盘存制度（倒倒 扎）扎）优点：优点：由于平时不在账上登记减少数，所以可以简化日常工作，提高工作效率。缺点：缺点：是以存计耗，任何浪费、盗窃和各种自然损耗等原因所造成的损失，都隐匿在销货成本之中，不利于财产物资的管理。适用范围：适用范围：这种方法适用于单位价值较低、收发频繁、不便计量的物资。如鱼、肉、青菜、水果、散装的矿石、煤炭等物资的管理。2 2、永续盘存制、永续盘存制“账面盘存制”，就是对各项财产物资的增加或减少，都必须根据会计凭证在有关账簿中进行登记，并随时在账上结算各种财产

16、物资的结存数因此，这种方法就叫“账面盘存制”。期初期初结存结存+本期本期增加增加本期本期减少减少=期末期末账面账面结存结存 （顺（顺 算）算）优点：优点：当财产变动时，能从数量和金额两方面进行登记，并随时在账上结出余额，有利于财产物资的管理。缺点：缺点：日常会计核算工作量较大。各批存货价格一致：各批存货价格一致：期末存货成本期末存货成本=存货单位成本存货单位成本存货数量存货数量 各批入库存货价格不一致：q 发出存货计价方法发出存货计价方法先进先出法先进先出法 假设先入库的存货尽先发出。假设先入库的存货尽先发出。发发出出存存货货单单价价按按最最先先入入库库存存货货的的单单价价计计算算并并依依存存

17、货货入库顺序类推。入库顺序类推。资料：某种产品月初余额资料：某种产品月初余额 50 50 件，单价件，单价 80 80 元本月入库元本月入库两批，分别为两批，分别为 100 100 件，单价件，单价 81 81 元；元；200 200 件，单价件，单价 82 82 元。本月发出该产品元。本月发出该产品 230 230 件。件。后进先出法后进先出法 假设后入库的存货尽先发出。发出存货单价按后入库存货的单价计算依存货入库时间顺序类推。资料：某种产品月初余额资料：某种产品月初余额 50 50 件，单价件，单价 80 80 元本月入元本月入库两批，分别为库两批，分别为 100 100 件，单价件，单价

18、 81 81 元；元；200 200 件，单价件，单价 82 82 元。本月发出该产品元。本月发出该产品 230 230 件。件。加权平均法加权平均法 在会计期末先计算出全月材料的平均单价；在会计期末先计算出全月材料的平均单价；以加权平均单价计算本月发出存货的成本。以加权平均单价计算本月发出存货的成本。资料：某种产品月初余额资料：某种产品月初余额 50 50 件，单价件，单价 80 80 元本月入库两批，元本月入库两批，分别为分别为 100 100 件，单价件，单价 81 81 元；元；200 200 件，单价件，单价 82 82 元。本月发元。本月发出该产品出该产品 230 230 件。件。

19、2023/4/438财产清查结果的处理u财产清查结果处理的程序根据已查明的财产盘盈、盘亏数额，调整财产物资账面数额，保证账实相符；查找产生差异的原因，根据财产盘盈、盘亏和损失的情况及有关的政策、制度，提出处理意见并报上级批准；在审批之后，根据批准的处理意见作出相应账务处理。39p存货清查结果的处理例 1 企业在财产清查中发现盘盈甲材料 120 元借：原材料甲材料 120 贷：待处理资产损溢待处理流动资产损溢 120例 2 上项盘盈材料经查明是自然升溢，经批准冲减管理费用。借：待处理资产损溢待处理流动资产损溢 120 贷：管理费用 120例 3 财产清查中发现盘亏一商品 2000 元，原因不明：

20、借：待处理资产损溢待处理流动资产损溢 2000 贷：库存商品-商品 2000例 4上项盘亏一商品经批准列入管理费用处理。借：管理费用 2000 贷：待处理资产损溢待处理流动资产损溢 2000例 5 企业由于突然发生火灾，造成乙材料损失 4000 元，已报上级（本题不考虑增值税）：借：待处理资产损溢待处理流动资产损溢 4000 贷：原材料乙材料 4000例 6 上项盘亏乙材料，由保险公司赔偿 3000 元，款已收存银行，由过失人赔偿 100 元，其余部分经批准作营业外支出处理。借：银行存款 3000 其他应收款-XX 100 营业外支出 900 贷：待处理资产损溢待处理流动资产损溢 4000 4

21、)内外账目核对 核对范围核对范围:无实物形态存在的债权无实物形态存在的债权 债务及存款项目债务及存款项目方法方法:A A、一方向另一方送对账单或双方互送对账单一方向另一方送对账单或双方互送对账单;B B、接到对方送达的对账单后接到对方送达的对账单后,与有关账户记录逐笔勾对与有关账户记录逐笔勾对,并清理未并清理未达账项达账项(一方已入账而另一方未入账的账项一方已入账而另一方未入账的账项).).其中其中:银行送达的存款银行送达的存款 借款借款对账单对账单与银行存款与银行存款 借款借款账户账户核对核对;往来单位送达的对账单与应收往来单位送达的对账单与应收 应付款账户核对应付款账户核对C C、编制余额

22、调节表编制余额调节表,消除未达账项的影响消除未达账项的影响 基本作法基本作法:在双方余额的基础上在双方余额的基础上,各自加各自加(减减)对方已入账而本方未对方已入账而本方未入账的金额入账的金额.即即:本方账面余额本方账面余额 对方已作对方已作 入账、本方未入账金额入账、本方未入账金额=对方对账单余额对方对账单余额本方已作本方已作 入账、对方未入账金额入账、对方未入账金额 增加增加增加增加减少减少增加增加增加增加减少减少2023/4/4442023/4/445银行存款日记账 核对核对 银行存款对账单银行存款对账单.摘摘 要要 收收 付付 存存月初余额月初余额3 3日存入日存入8 8日付日付161

23、6日存入日存入2525日取现日取现3030日代收日代收3131日代扣日代扣50050040040020020030030010010025025010001000150015001200120016001600150015001700170014501450 摘摘 要要 收收 付付 存存月初余额月初余额3 3日存入日存入8 8日付日付1616日存入日存入2525日取现日取现3030日开出现日开出现金支票金支票3131日转账支日转账支票存入票存入5005004004006006003003001001001501501000100015001500120012001600160015001500

24、1350135019501950勾对勾对V V v vv v v vV V v vV V v v银行存款余额调节表银行存款余额调节表银行存款余额调节表银行存款余额调节表 项项 目目金额金额 项项 目目金额金额银行存款账面余额银行存款账面余额加加:银行已作收入数银行已作收入数减减:银行已作付出数银行已作付出数19501950+200+200-250-250调整后的存款余额调整后的存款余额19001900银行对账单存款余额银行对账单存款余额加加:企业已作收入数企业已作收入数减减:企业已作付出数企业已作付出数14501450+600+600-150-150调整后的存款余额调整后的存款余额190019

25、00结账结账1 1 结账结账-划线结示各账户发生额及余额的工作。应于每月月划线结示各账户发生额及余额的工作。应于每月月末和年末末和年末,在试算平衡的基础上分别进行月结和年结。在试算平衡的基础上分别进行月结和年结。2 2 建立新账建立新账-年初建立新账时年初建立新账时,应先转入本账户上年末余额。应先转入本账户上年末余额。例例:应收账款应收账款账户账户 20002000年年 摘 要借方借方贷方贷方借借 贷贷余额余额月月日日11113030本月发生额及余额本月发生额及余额 500500 600600 借 80080012128 8 A A单位购货款暂欠单位购货款暂欠100100借借900900252

26、5B B单位购货款暂欠单位购货款暂欠300300借借1200120031 31 本月发生额及余额本月发生额及余额400400借借012001200全年发生额及余额全年发生额及余额 8000 7500 8000 7500 借借借借 1200 1200结转下年结转下年结转下年结转下年 1200 1200 平平平平 0 02023/4/447三、账务处理程序 会计凭证组织、会计账簿组织、记账程序的有机会计凭证组织、会计账簿组织、记账程序的有机会计凭证组织、会计账簿组织、记账程序的有机会计凭证组织、会计账簿组织、记账程序的有机结合。结合。结合。结合。会计凭证组织会计凭证组织：会计凭证的种类、格式和各种

27、凭证间的：会计凭证的种类、格式和各种凭证间的互相关系互相关系 会计账簿组织会计账簿组织：会计账簿的种类、格式和各种账簿间的：会计账簿的种类、格式和各种账簿间的互相关系互相关系 记账程序记账程序：从填制和整理会计凭证到为编制会计报表准：从填制和整理会计凭证到为编制会计报表准备资料为止备资料为止,记账工作所采取的程式和顺序。记账工作所采取的程式和顺序。2023/4/448记账凭证账务处理程序记账凭证账务处理程序凭凭 证证 组组 织织原原始始凭凭证证及及原原始始凭凭证证汇汇总总表表收款凭证收款凭证付款凭证付款凭证转账凭证转账凭证账账 簿簿 组组 织织现金日记账现金日记账银行存款日记账银行存款日记账总

28、总 分分 类类 账账明细分类账明细分类账(出纳业务账出纳业务账)核核对对记账程序记账程序核对核对会会 计计 报报 表表评价评价评价评价：层次清楚，程序简单；但总账登记工作量大。层次清楚，程序简单；但总账登记工作量大。层次清楚，程序简单；但总账登记工作量大。层次清楚，程序简单；但总账登记工作量大。科目汇总表账务处理程序科科科科目目目目汇汇汇汇总总总总表表表表1 12 2评价评价评价评价:减少了总账登记工作量减少了总账登记工作量减少了总账登记工作量减少了总账登记工作量;总账分析力减弱总账分析力减弱总账分析力减弱总账分析力减弱;适用业务不复杂的适用业务不复杂的适用业务不复杂的适用业务不复杂的中小企业

29、。中小企业。中小企业。中小企业。汇总记账凭证账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序汇总记账凭证汇总记账凭证汇总记账凭证汇总记账凭证评价评价评价评价:减少总账登记工作量减少总账登记工作量减少总账登记工作量减少总账登记工作量;总账分析力强总账分析力强总账分析力强总账分析力强;编制较难，复杂；适用于编制较难，复杂；适用于编制较难，复杂；适用于编制较难，复杂；适用于规模较大的企业规模较大的企业规模较大的企业规模较大的企业0账务处理程序图账务处理程序图2023/4/449多栏式日记账账务处理程序多栏式日记账账务处理程序:凭证组织凭证组织原始凭证或原始凭证汇总表原始凭证或原始凭证汇总表原始凭证或原始凭证汇总

30、表原始凭证或原始凭证汇总表收款凭证收款凭证收款凭证收款凭证付款凭证付款凭证付款凭证付款凭证转账凭证转账凭证转账凭证转账凭证账簿组织账簿组织现金日记账现金日记账存款日记账存款日记账(出纳业务账出纳业务账)多栏式现金日记账多栏式现金日记账多栏式存款日记账多栏式存款日记账总分类账总分类账明细分类账明细分类账核对核对核对核对记账程序记账程序会会会会计计计计报报报报表表表表账务处理程序图账务处理程序图.评价：多栏式日记账起到了汇总收款评价：多栏式日记账起到了汇总收款(付款付款)凭证的作用，既有利于凭证的作用，既有利于收付款业务的分析，又简化总账登记工作；多栏式日记账账页过长，收付款业务的分析，又简化总账

31、登记工作；多栏式日记账账页过长，不便于登记。适用于收付款业务频繁的企业。不便于登记。适用于收付款业务频繁的企业。日记总账账务处理程序日记总账账务处理程序日记总账2023/4/450会会 计计 科科 目目发发 生生 额额备备 注注借借 方方贷贷 方方现金现金现金现金银行存款银行存款银行存款银行存款材料采购材料采购材料采购材料采购材料材料材料材料应收账款应收账款应收账款应收账款其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款制造费用制造费用制造费用制造费用生产成本生产成本生产成本生产成本产成品产成品产成品产成品应付账款应付账款应付账款应付账款应付工资应付工资应付工资应付工资应交税金应交税金应交税金应交税金

32、短期借款短期借款短期借款短期借款管理费用管理费用管理费用管理费用产品销售成本产品销售成本产品销售成本产品销售成本营业税金营业税金营业税金营业税金产品销售收入产品销售收入产品销售收入产品销售收入合合合合 计计计计1250012500960500960500161401614016140161405000005000008008002400240051500515007500007500002000200012000120005000050000500050003398339867500067500045000450000 0310237831023781289812898900409004016

33、1401614040000400005105005105008008000 07500007500006750006750000 01200012000450004500050000500000 00 00 090000090000031023783102378银收字第银收字第 1 1 号至第号至第4 4 号号银付字第银付字第 1 1号至第号至第1111号号现收字第现收字第 号至第号至第 号号现付字第现付字第1 1号至第号至第4 4 号号转字第转字第 1 1号至第号至第12 12 号号 科目汇总表2023/4/451练习练习9 9 汇总收款凭证汇总收款凭证.方账户方账户金额金额记账记账 上旬上

34、旬中旬中旬下旬下旬合计合计借方借方贷方应收账款应收账款 510500 510500 短期借款短期借款 50000 50000 销售收入销售收入 400000400000附附 件件 自自6 6月月1 1日至日至3030日银行存款收款凭证共日银行存款收款凭证共4 4张张 借方账户：借方账户：银行存款银行存款 汇总转账凭证汇总转账凭证贷方账户：应付工资贷方账户：应付工资方账户金额记账 上旬中旬下旬合计借方贷方生产成本 10000 制造费用 800管理费用 1200附 件自6月1日至30日转账凭证共3张2023/4/452贷方账户：贷方账户：银行存款银行存款方账户方账户金额金额记账记账 上旬上旬中旬中

35、旬下旬下旬合计合计借方借方贷方贷方材料采购材料采购材料采购材料采购制造费用制造费用制造费用制造费用现金现金现金现金应交税金应交税金应交税金应交税金应付账款应付账款应付账款应付账款短期借款短期借款短期借款短期借款生产成本生产成本生产成本生产成本管理费用管理费用管理费用管理费用161401614060060012500125005000050000200020005000500035003500300300附附 件件 自自6 6月月1 1日至日至3030日银行存款付款凭证共日银行存款付款凭证共1111张张 练习练习练习练习9 9 汇总付款凭证汇总付款凭证汇总付款凭证汇总付款凭证2023/4/453练习练习1111