加油站业务流程与帐表单管理.pptx

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1、中国石化油品销售事业部中国石化油品销售事业部ME经理培训教材经理培训教材加油站业务流程与帐表单管理加油站业务流程与帐表单管理 第一章：加油站业务流程第一章：加油站业务流程课程目的：课程目的：通过本章节学习，使学员更加通过本章节学习，使学员更加 清楚加油站进、销、付、存业务流程；清楚加油站进、销、付、存业务流程；了解业务流程中商流、物流、资金流的走向；了解业务流程中商流、物流、资金流的走向；规范加油站业务流程操作，掌握各流程监控点。规范加油站业务流程操作，掌握各流程监控点。第一章第一章 加油站业务流程加油站业务流程第一节第一节 进货流程进货流程第二节第二节 销售付油流程销售付油流程第三节第三节

2、结账盘点流程结账盘点流程 第一节第一节 进货流程进货流程o要货程序要货程序油油料料管管理理员员各油品实际罐存数各油品实际罐存数当日付油量当日付油量站站 长长进货计划量进货计划量有关部门有关部门测量预测计算上报提交第一节第一节 进货流程进货流程o要货程序（语音报数）要货程序（语音报数）油油料料管管理理员员各各油油品品实实际际罐罐存存数数当日付油测量预测计算上报物流中心进货计划进货计划上报下达异常无异常接卸程序核对第一节第一节 进货流程进货流程o油品接卸程序油品接卸程序1 1安全准备程安全准备程序序 2 2罐车验收计量罐车验收计量程序程序 5 5卸油后计量程序卸油后计量程序 4 4卸卸 油油 程程

3、 序序 3 3准备卸油程序准备卸油程序 第一节第一节 进货流程进货流程o1.安全准备程序安全准备程序 计计量量员员摆正到位摆正到位静电接地线静电接地线消消 防防 器器 材材罐车安全设施罐车安全设施备好 引导车辆检查连接连接第一节第一节 进货流程进货流程o2.罐车验收计量流程罐车验收计量流程 计计量量员员油油品品出出库库单单站长及上级主管部门站长及上级主管部门不不 相相 符符确确 认认 签签 字字质量目测质量目测数量验收数量验收填制进油核对单填制进油核对单 上报 核对上罐车检 测品种数量接卸地点无异常司机通知有异常上报相符相符上罐车 第一节第一节 进货流程进货流程o3.准备卸油程序准备卸油程序

4、司机、计量员卸油管罐 号打尺测量油罐现存数量停止相应加油机加油作业 计量员通知加油员连接核对采集前尺升数 第一节第一节 进货流程进货流程o 4.卸油程序卸油程序 卸油阀卸油阀现场监护现场监护油品卸净油品卸净关闭卸油阀关闭卸油阀拆开卸油管拆开卸油管收起静电接地线收起静电接地线引导罐车出站引导罐车出站复位消防器材复位消防器材司司机机开启计量员再次上罐司机司机油管员司机确认缓慢 第一节第一节 进货流程进货流程o5.卸油后计量卸油后计量 计计量量员员打尺测量卸打尺测量卸油后现存量油后现存量实收升数实收升数分罐保管账分罐保管账重新加油作业重新加油作业登记 计算通知加油员静止15分钟采集后尺升数进货损溢进

5、货损溢计算 第一节第一节 进货流程进货流程o油品接卸程序（数据采集）进货原发数罐车验收数后尺升数前尺升数油罐实收数运输损溢进货损溢减得到减得到减得到 第一节第一节 进货流程进货流程o进货流程监控点进货流程监控点 设备、数质量的安全 数据采集真实 帐表单及时规范填写 第二节第二节 销售付油流程销售付油流程o油票销售付油流程油票销售付油流程o记帐凭证销售付油流程记帐凭证销售付油流程oIC卡销售付油流程卡销售付油流程o交接班结账流程交接班结账流程 第二节第二节 销售付油流程销售付油流程o加油站岗位设置加油站岗位设置 站长站长 领班领班 记账员记账员 计量员计量员 收银员收银员 安全员安全员 加油员加

6、油员 第二节第二节 销售付油流程销售付油流程o加油站岗位在业务流程中的分工加油站岗位在业务流程中的分工 站长：负责监管全过程，并审核所有帐表。记帐员：负责审核填制付油日报表、销售日报表、库存商品明细帐 领班：交接班时负责核对交班字码，填制加油站交接班表 计量员：负责油品进货申报及油品接卸，填制加油站油品进油核对单、加油站油品分罐保管分类帐、加油站油品盘点月报表 收银员：核对加油站交接班表，收取加油员上交营业款及相关票证；开具发票；办理定点用户购油、结帐手续。加油员：为用户加注油品，收取现金及有关票证。第二节第二节 销售付油流程销售付油流程o 油品销售付油油品销售付油 售售付付油油？销销第二节第

7、二节 销售付油流程销售付油流程o 油品销售与付油油品销售与付油付油付油=现金加油、油票加油、记账凭证加油、自用油加 油、IC卡刷卡加油、代存代付销售（按结帐作销售）销售（按结帐作销售）=加油收到的现金、客户现金购买油票(升)、已售未提用户现金购油、已提未售用户现金结帐、IC卡刷卡加油销售（按加油作销售）销售（按加油作销售）=现金加油、油票加油、记帐凭证加油、自用油加油、IC卡刷加油第二节第二节 销售付油流程销售付油流程现金销售现金销售=现金付油现金付油油票销售油票销售油票付油油票付油已售未提销售已售未提销售已售未提付油已售未提付油已提未售销售已提未售销售已提未售付油已提未售付油IC卡充值卡充值

8、IC卡加油卡加油代存代付付油不能作销售。代存代付付油不能作销售。、加油站销售付油形式（按结帐作销售）：、加油站销售付油形式（按结帐作销售）：第二节第二节 销售付油流程销售付油流程、加油站销售付油形式（按加油作销售）：、加油站销售付油形式（按加油作销售）：现金销售现金销售=现金付油现金付油油票销售油票销售=油票付油油票付油油票预售油票预售预付款销售预付款销售=预付款付油预付款付油应收款销售应收款销售=应收款付油应收款付油IC卡充值卡充值IC卡加油卡加油代存代付付油不能作销售。代存代付付油不能作销售。第二节第二节 销售付油流程销售付油流程（1-1）油票销售付油（油票售出作销售）油票销售付油（油票售

9、出作销售）记记账账员员有关账目有关账目油票油票油票油票销售日报表销售日报表有关账目有关账目退回剩余油票，结存为零退回剩余油票，结存为零油票油票有关账目有关账目领取登记记记账账员员有关账目有关账目油票油票油票油票销售日报表销售日报表有关账目有关账目退回剩余油票，结存为零退回剩余油票，结存为零油票油票有关账目有关账目售出记记账账员员有关账目有关账目油票油票油票油票销售日报表销售日报表有关账目有关账目退回剩余油票，结存为零退回剩余油票，结存为零油票油票有关账目有关账目回笼记记账账员员有关账目有关账目油票油票油票油票销售日报表销售日报表有关账目有关账目退回剩余油票，结存为零退回剩余油票，结存为零油票油

10、票有关账目有关账目登记填制登记年末第二节第二节 销售付油流程销售付油流程（1-2）油票销售付油（油票回笼作销售）油票销售付油（油票回笼作销售）记记账账员员有关账目有关账目油票油票油票油票销售日报表销售日报表有关账目有关账目退回剩余油票，结存为零退回剩余油票，结存为零油票油票有关账目有关账目领取登记记记账账员员有关账目有关账目油票油票油票油票销售日报表销售日报表有关账目有关账目退回剩余油票，结存为零退回剩余油票，结存为零油票油票有关账目有关账目售出记记账账员员有关账目有关账目油票油票油票油票销售日报表销售日报表有关账目有关账目退回剩余油票，结存为零退回剩余油票，结存为零油票油票有关账目有关账目填

11、制记记账账员员有关账目有关账目油票油票油票油票油票预售报表油票预售报表付油日报表付油日报表退回剩余油票，结存为零退回剩余油票，结存为零销售日报销售日报有关账目有关账目回笼油票填制登记年末填制 第二节第二节 销售付油流程销售付油流程（2-1）记账凭证销售付油（结帐作销售）记账凭证销售付油（结帐作销售）记记账账员员相应凭证相应凭证购油栏购油栏签字签字销售日报销售日报车辆付油量车辆付油量付油栏付油栏签字签字核减结存数核减结存数核核 对对付油日报表付油日报表记账付油量记账付油量汇总销售量汇总销售量对购油客户设记入购油量确认双方记入加油员双方记账员填写记账员库存商品明细分类帐库存商品明细分类帐辅助帐表辅

12、助帐表 第二节第二节 销售付油流程销售付油流程（2-2）记账凭证销售付油（加油作销售）记账凭证销售付油（加油作销售）记记账账员员相应凭证相应凭证记入金额栏记入金额栏签字签字销售日报销售日报车辆付油量车辆付油量付油栏付油栏签字签字核减结存数核减结存数汇总核对汇总核对付油日报表付油日报表记帐付油量记帐付油量现金收入现金收入对购油客户设应收款将预付款确认双方记入加油员双方记账员填写汇总记入登记预收明细帐预收明细帐应收明细帐应收明细帐记账员登记第二节第二节 销售付油流程销售付油流程o记账凭证销售付油记账凭证销售付油监控点监控点 主管部门签订记帐加油合同 加油站设置相应的凭证和辅助帐本 逐月对帐，加强监

13、督第二节第二节 销售付油流程销售付油流程（3）IC卡销售付油卡销售付油记帐员记帐员IC卡卡领取有关帐册有关帐册登记IC卡充值卡充值根据客户需求加油员加油员IC卡刷卡加油卡刷卡加油根据客户需求 及IC卡限制信息销售日报表销售日报表填制付油日报表付油日报表第二节第二节 销售付油流程销售付油流程o 交接结账流程交接结账流程（1 1）加油）加油员员与收与收银员银员交接班交接班结账结账程序程序加加油油员员 加油机累积码加油机累积码现金及加油凭证现金及加油凭证收银员收银员核对 转交核对 第二节第二节 销售付油流程销售付油流程o 交接结账流程交接结账流程（2）交班班长与接班班长交接班程序）交班班长与接班班长

14、交接班程序班班长长加油机累计码加油机累计码班班长长油罐油罐设备设备与下班核对交接交接领班交接表领班交接表加油站交接班表加油站交接班表 第二节第二节 销售付油流程销售付油流程o交接结账流程交接结账流程（3）收银员与收银员交接班结账程序）收银员与收银员交接班结账程序收收银银员员销销 货货 发发 票票现金油票记账凭证现金油票记账凭证润滑油、超市商品润滑油、超市商品加油站交接班表加油站交接班表超市商品有关账目超市商品有关账目核对填制填制 第二节第二节 销售付油流程销售付油流程o 交接结账流程交接结账流程（4）记账员与收银员交接班结账程序）记账员与收银员交接班结账程序记记账账员员销售数量及销售票款销售数

15、量及销售票款销售日报表销售日报表付油日报表付油日报表核对汇总填制记记账账员员销售数量及销售票款销售数量及销售票款销售日报表销售日报表付油日报表付油日报表记记账账员员销售数量及销售票款销售数量及销售票款销售日报表销售日报表付油日报表付油日报表记记账账员员 枪码枪码.票款票款.记账凭记账凭证证销售日报表销售日报表付油日报表付油日报表收银员库存商品帐库存商品帐第三节第三节 结账盘点流程结账盘点流程o 油品盘点油品盘点o 损溢处理损溢处理o 盈亏分析盈亏分析 第三节第三节 结账盘点流程结账盘点流程o 油品盘点流程油品盘点流程实实测测各各品品种种油油罐罐罐罐存存数数计计量量员员分分罐罐保保管管登登记记帐

16、帐损溢运输损溢运输损溢卸油损溢卸油损溢仓储付油损溢仓储付油损溢填制盘点分析损溢损溢计算 第三节第三节 结账盘点流程结账盘点流程o 商品盘点流程商品盘点流程收收银银员员超市商品超市商品润滑油商品润滑油商品盘点盘点 第三节第三节 结帐盘点流程结帐盘点流程o月末盘点与结帐流程月末盘点与结帐流程 结帐结帐原则原则：先盘点先盘点 后结帐后结帐第三节第三节 结账盘点流程结账盘点流程o 月未盘点与结帐流程月未盘点与结帐流程（结帐作销售）（结帐作销售）记记账账员员记记账账凭凭证证结结存存累累加加数数=库库存存商商品品明明细细分分类类帐帐中中已已售售和和已已提结存数提结存数=相关帐目已售和已提结存数。做到帐实相

17、符。相关帐目已售和已提结存数。做到帐实相符。收收回回油油票票数数量量=库库存存商商品品明明细细分分类类账账的的库库存存总总量量内内的的回回笼油票结存笼油票结存实际超市商品数量实际超市商品数量=超市商品明细账账面数量超市商品明细账账面数量加加油油站站实实际际罐罐存存数数，与与加加油油站站分分罐罐保保管管登登记记账账账账面面罐罐存数相比对，计算出损溢数存数相比对，计算出损溢数盘盘点点罐存记帐凭证油票超市商品第三节第三节 结账盘点流程结账盘点流程o 月未盘点与结帐流程月未盘点与结帐流程（加油作销售）（加油作销售）记记账账员员记记账账凭凭证证加加油油累累计计数数=库库存存商商品品明明细细分分类类帐帐预

18、预收收、应应收收销售数销售数=预收、应收帐总帐加油数。做到预收、应收帐总帐加油数。做到帐实相符帐实相符。收回各种油票数量收回各种油票数量=库存商品明细分类账油票销售数库存商品明细分类账油票销售数=油票回笼数油票回笼数实际超市商品数量实际超市商品数量=超市商品明细账账面数量超市商品明细账账面数量加加油油站站实实际际罐罐存存数数，与与加加油油站站分分罐罐保保管管登登记记账账账账面面罐罐存数相比对，计算出存数相比对，计算出损溢数损溢数盘盘点点罐存记帐凭证油票超市商品 第三节第三节 结帐盘点流程结帐盘点流程o 油品损溢处理流程油品损溢处理流程记记账账员员实际罐存与账面罐存实际罐存与账面罐存盘点月报表盘

19、点月报表审核签字审核签字库存商品明细分类账库存商品明细分类账分罐保管登记账分罐保管登记账付油日报表付油日报表比较上报填制填制上报调整调整 第二章第二章 账表单管理流程账表单管理流程课程目的：课程目的：通过本章节学习，使学员能进一步通过本章节学习，使学员能进一步 清楚加油站账表单填制流程和各项数据填制依据；清楚加油站账表单填制流程和各项数据填制依据；熟知加油站账表单数据之间的钩稽关系；熟知加油站账表单数据之间的钩稽关系；学会监督、检查、指导加油站各项工作。学会监督、检查、指导加油站各项工作。第一节第一节 帐表单填制流程帐表单填制流程第二节第二节 帐表单填制规范帐表单填制规范第三节第三节 账表单相

20、互关系账表单相互关系第四节第四节 账表单装订保管账表单装订保管 第二章第二章 账表单使用流程账表单使用流程 第二章第二章 账表单使用流程账表单使用流程o第一节第一节 账表单填制流程账表单填制流程进货进货付油销售付油销售盘点盘点进油核对单付油日报表加油站商品盘点月报表销售日报表加油站交接班表库存商品明细帐油罐分罐保管帐 第二章第二章 账表单使用流程账表单使用流程o第二节第二节 账表单填制规范账表单填制规范o加油站进油核对单加油站进油核对单：反映罐车进站后核收油品的反映罐车进站后核收油品的 数质量情况。数质量情况。填制人：填制人：计量员。计量员。相关人员：相关人员：司机司机填写时间：填写时间：每车

21、油进站验收后及时填写每车油进站验收后及时填写填写依据：填写依据：油品出库单及验收采集数据油品出库单及验收采集数据注意事项：注意事项：1。项目填写齐全；。项目填写齐全；2。数据真实准确；。数据真实准确；3。相关人员签名齐全。相关人员签名齐全。第二章第二章 账表单使用流程账表单使用流程o第二节第二节 账表单填制规范账表单填制规范o加油站交接班表加油站交接班表：记录：记录每班每班加油枪累计码交接数、加油枪累计码交接数、油罐交接数，付油数量和收到的现金额。油罐交接数，付油数量和收到的现金额。填制人：填制人：交班班长。交班班长。相关人员：相关人员：会计、接班班长、收银员。会计、接班班长、收银员。填写时间

22、：填写时间：每个交接班时及时填写每个交接班时及时填写填写依据：填写依据：枪码走字数、回笼油票数、枪码走字数、回笼油票数、IC卡加油数、记账凭证加油数、回罐数、卡加油数、记账凭证加油数、回罐数、油罐交接数据、发票开具数油罐交接数据、发票开具数。注意事项：注意事项：1。前后班字码要连贯，回罐油不能从走字码中减出；。前后班字码要连贯，回罐油不能从走字码中减出；2。更换主板前后的字码要单列；。更换主板前后的字码要单列；4。“金额金额”仅指现金付油金额；仅指现金付油金额；3。调价时，分调价前后填制加油站交接班表；。调价时，分调价前后填制加油站交接班表；5。表内稽核关系一致。表内稽核关系一致。第二章第二章

23、 账表单使用流程账表单使用流程o第二节第二节 账表单填制规范账表单填制规范o加油站付油日报加油站付油日报：记录：记录每天每天（一个工作日）油品进付存（一个工作日）油品进付存 的量变情况，即的量变情况，即加油站一天物流变化情况。加油站一天物流变化情况。填制人：填制人：记帐员（领班）、站长。记帐员（领班）、站长。相关人员：相关人员：会计、站长。会计、站长。填写时间：填写时间：每个工作日交接班时及时填写每个工作日交接班时及时填写填写依据：填写依据：进油核对单、加油站交接班表、进油核对单、加油站交接班表、加油站盘点月报表加油站盘点月报表注意事项：注意事项：1。日期与交接班表一致；日期与交接班表一致；2

24、。字码前后连贯；。字码前后连贯；4。相关帐表的稽核关系一致；（加油站交接班表分罐帐。相关帐表的稽核关系一致；（加油站交接班表分罐帐、库存商品帐）、库存商品帐）3。表内稽核关系一致；。表内稽核关系一致；第二章第二章 账表单使用流程账表单使用流程o第二节第二节 账表单填制规范账表单填制规范o加油站销售日报加油站销售日报：记录：记录每天每天（一个工作日）加油站各油品销售情况，以及（一个工作日）加油站各油品销售情况，以及资金的回笼情况，反映的是加油站一天商流、资金流的发生情况。资金的回笼情况，反映的是加油站一天商流、资金流的发生情况。填制人：填制人：记帐员（站长）。记帐员（站长）。相关人员：相关人员：

25、站长。站长。填写时间：填写时间：每个工作日交接班时及时填写每个工作日交接班时及时填写填写依据：填写依据：加油站付油日报表、开具发票数、加油站付油日报表、开具发票数、IC卡充值报表、应收款、预收款卡充值报表、应收款、预收款注意事项：注意事项：1。日期与付油日报一致；。日期与付油日报一致；2。相关帐表的稽核关系一致；（交接班表、付油日报、。相关帐表的稽核关系一致；（交接班表、付油日报、库存商品帐、应收帐款明细帐、预收帐款明细帐）库存商品帐、应收帐款明细帐、预收帐款明细帐）4。每天。每天“现金收入现金收入”要及时存缴银行。要及时存缴银行。3。调价时，分调价前后单独填报。调价时，分调价前后单独填报 第

26、二章第二章 账表单使用流程账表单使用流程o第二节第二节 账表单填制规范账表单填制规范o加油站分罐保管登记帐加油站分罐保管登记帐：记录每日各油罐的进油测量结果和盘点结果，：记录每日各油罐的进油测量结果和盘点结果，反映加油站物流的变化情况。反映加油站物流的变化情况。填制人：填制人：计量员。计量员。帐表设置：帐表设置：分油罐设置。分油罐设置。填写时间：填写时间：每车油计量接卸后，以及每个工作日交接班时。每车油计量接卸后，以及每个工作日交接班时。填写依据：填写依据：进油核对单、付油日报、进货油罐采集数据、工作日交接量进油核对单、付油日报、进货油罐采集数据、工作日交接量罐数据。罐数据。注意事项：注意事项

27、：1。日期与付油日报一致；。日期与付油日报一致；2。帐表内的相关栏日平衡关系成立，稽核关系一致；。帐表内的相关栏日平衡关系成立，稽核关系一致；3。数据采集真实；。数据采集真实；4。相关帐表的稽核关系一致。（进油核对单、付油日报、。相关帐表的稽核关系一致。（进油核对单、付油日报、库存商品帐）库存商品帐）第二章第二章 账表单使用流程账表单使用流程o第二节第二节 账表单填制规范账表单填制规范o加油站库存商品明细分类帐加油站库存商品明细分类帐：记录每日各油品进销存、进付存情况，反：记录每日各油品进销存、进付存情况，反映加油站商流、物流的变化情况。映加油站商流、物流的变化情况。填制人：填制人：记帐员（站

28、长）记帐员（站长）帐表设置：帐表设置：分油品设置。分油品设置。填写时间：填写时间：每个工作日交接班时。每个工作日交接班时。填写依据：填写依据：销售日报、付油日报销售日报、付油日报注意事项：注意事项：1。日期与分罐帐、付油日报一致；。日期与分罐帐、付油日报一致；2。帐表内的相关栏日平衡关系成立，稽核关系一致；。帐表内的相关栏日平衡关系成立，稽核关系一致；3。相关帐表的稽核关系一致。（销售日报、付油日报、。相关帐表的稽核关系一致。（销售日报、付油日报、分罐帐、预收帐款明细帐、应收帐款明细帐）分罐帐、预收帐款明细帐、应收帐款明细帐）第二章第二章 账表单使用流程账表单使用流程o第二节第二节 账表单填制

29、规范账表单填制规范o加油站商品盘点月报表加油站商品盘点月报表：记录一个月加油站各油品进付存情况，以记录一个月加油站各油品进付存情况，以及加油站一个月的损溢情况及分析。及加油站一个月的损溢情况及分析。填制人：填制人：计量员（站长）计量员（站长）审核人员：审核人员：站长、零管部门、财务部门、主管领导。站长、零管部门、财务部门、主管领导。填写时间：填写时间：每月盘点日。每月盘点日。填写依据：填写依据：分罐保管帐、付油日报、盘点量罐实测数分罐保管帐、付油日报、盘点量罐实测数注意事项：注意事项：1。相关帐表间的稽核关系一致。（分罐帐、最末一天的付油。相关帐表间的稽核关系一致。（分罐帐、最末一天的付油日报

30、）日报）2。对该月损溢分析详实。对该月损溢分析详实。3。相关人员和部门要对盘底情况和损溢进行审核并签字。相关人员和部门要对盘底情况和损溢进行审核并签字。o账表单数据来源账表单数据来源进进油油核核对对单单、加加油油站站交交接接班班表表、加油站盘点月报表加油站盘点月报表加油站交接班表加油站交接班表加加油油站站付付油油日日报报表表、开开具具发发票票数数、IC卡充值报表、应收款、预收款卡充值报表、应收款、预收款加油站付油日报表加油站付油日报表枪枪码码走走字字数数、IC卡卡加加油油数数、回回笼笼油油票票数数、记记账账凭凭证证加油数、回罐数、油罐交接数据、发票开具数加油数、回罐数、油罐交接数据、发票开具数

31、加油站销售日报表加油站销售日报表加油站进油核对单加油站进油核对单油油库库出出库库单单及及进进货货验收数据验收数据根据根据根据根据 第二章第二章 账表单使用流程账表单使用流程 o第三节第三节 账表单相互关系（结帐作销售）账表单相互关系（结帐作销售）加加油油站站库库存存商商品品明明细细分分类类账账同同一一品品种种账账面面罐存数罐存数加加油油站站分分罐罐保保管管登登记记张张账账同同一一品品种种账账面罐存数面罐存数应收款帐（预收帐款）明细分类账结存数累计应收款帐（预收帐款）明细分类账结存数累计总帐结存数总帐结存数加油站库存商品明细分类账油票结存数加油站库存商品明细分类账油票结存数 回笼油票实际结存数回

32、笼油票实际结存数加加油油站站库库存存商商品品明明细细分分类类账账本本期期结结存存=账账面面罐罐存存+回回笼笼油油票票结结存存-已已售售未未提提结结存存+已已提提未售结存未售结存-代存代付结存代存代付结存 各各品品种种加加油油站站付付油油日日报报表表中中本本日日罐罐存存=加加油油站站分分罐罐保保管管登登记记张张账账中中账账面面罐罐存存=加油站库存商品明细分类账中账面罐存加油站库存商品明细分类账中账面罐存 第二章第二章 账表单使用流程账表单使用流程销售日报的销售日报的“收入明细汇总表收入明细汇总表”中现金收入中现金收入=相对应日加油站实际上交银行的全部现金相对应日加油站实际上交银行的全部现金 o第

33、三节第三节 账表单相互关系（加油作销售）账表单相互关系（加油作销售）加加油油站站库库存存商商品品明明细细分分类类账账同同一一品品种种账账面面罐存数罐存数加加油油站站分分罐罐保保管管登登记记张张账账同同一一品品种种账面罐存数账面罐存数加加油油站站库库存存商商品品明明细细分分类类账账预预收收应应收收款款销销售售相应明细账的加油数相应明细账的加油数加油站库存商品明细分类帐加油站库存商品明细分类帐油票回笼数油票回笼数 回笼油票上交台帐回笼油票上交台帐回笼数回笼数加加油油站站库库存存商商品品明明细细分分类类账账本本期期结结存存=帐帐面面罐罐存存-代代存存代代付付-自自用用油油(如如自自用用油油是是月月未

34、未作作销售销售)各各品品种种加加油油站站付付油油日日报报表表中中本本日日罐罐存存=加加油油站站分分罐罐保保管管登登记记张张账账中中账账面面罐罐存存=加加油站库存商品明细分类账油站库存商品明细分类账中账面罐存中账面罐存 第二章第二章 账表单使用流程账表单使用流程销售日报销售日报的的“收入明细汇总表收入明细汇总表”中现金收入中现金收入=相对应日加油站实际上交银行的全部现金相对应日加油站实际上交银行的全部现金o第四节第四节 账表单装订保管账表单装订保管加油站自制和取得的各种账册表单等资料，是反加油站自制和取得的各种账册表单等资料，是反映和记录加油站经营管理活动的原始凭证，必须映和记录加油站经营管理活

35、动的原始凭证，必须妥善保管，如何保管好这些挡案资料，应该按以妥善保管，如何保管好这些挡案资料，应该按以下要求去做：下要求去做：装订装订 各种报表、单据装订、存放要按中国石化加油各种报表、单据装订、存放要按中国石化加油站账册表单装订要求执行。站账册表单装订要求执行。第二章第二章 账表单使用流程账表单使用流程账表单使用流程账表单使用流程o 账表单装订保管账表单装订保管存放存放 各种账簿要按年度存放；订本账保持原样，活各种账簿要按年度存放；订本账保持原样，活页账抽出空白页，顺序装订。页账抽出空白页，顺序装订。凭证凭证 各种加油记账凭证、本（卡）要按单位、时间各种加油记账凭证、本（卡）要按单位、时间顺

36、序存放；其他加油单据要按月份、单位装订或顺序存放；其他加油单据要按月份、单位装订或打捆存放。打捆存放。档案资料档案资料 各种原始档案资料要存放有序，便于查找；存各种原始档案资料要存放有序，便于查找；存放地点要安全，严防丢失、损毁。放地点要安全，严防丢失、损毁。账表单使用流程账表单使用流程o 账表单装订保管账表单装订保管保密保密 要执行保密制度，各种资料不经批准不得借出、复印、摘抄，要执行保密制度，各种资料不经批准不得借出、复印、摘抄，更不能随意拆散原装、涂改、撤换单据等，若有特殊情况需借更不能随意拆散原装、涂改、撤换单据等，若有特殊情况需借出的应办理借出手续，并限期归还，保持原状。出的应办理借

37、出手续，并限期归还，保持原状。人员调换人员调换 更换档案经管人员时，要办理好交接手续。更换档案经管人员时，要办理好交接手续。期限期限 各种档案资料不准随意销毁，保存一定期限（最长为十五年）各种档案资料不准随意销毁，保存一定期限（最长为十五年）需要销毁时，需经加油站站长和上级有关部门批准，共同监销。需要销毁时，需经加油站站长和上级有关部门批准，共同监销。如何利用帐表单进行如何利用帐表单进行商品商品检查？检查？1、核对付油日报与两大帐的上日、核对付油日报与两大帐的上日“帐面库存帐面库存”是否一致。是否一致。2、查看分罐保管帐的损溢情况。、查看分罐保管帐的损溢情况。4、下尺量罐，查表得出检查时点的实

38、测数。、下尺量罐，查表得出检查时点的实测数。3、抄写检查时点的泵码，计算检查时点的付油量，计算检查时点罐、抄写检查时点的泵码，计算检查时点的付油量，计算检查时点罐存量。（上日罐存数存量。（上日罐存数+今天进货今天进货-今日付油量今日付油量=检查时点罐存数）检查时点罐存数）5、核对罐存量与实测算之差，与分罐保管帐的损溢相比，是、核对罐存量与实测算之差，与分罐保管帐的损溢相比，是否正常。否正常。如何利用帐表单进行如何利用帐表单进行资金资金检查？检查？1、核对付油日报与两大帐的上日、核对付油日报与两大帐的上日“帐面库存帐面库存”是否一致。是否一致。2、抄写检查时点的泵码，与上日付油日报交接字码相减，

39、计算检查时、抄写检查时点的泵码，与上日付油日报交接字码相减，计算检查时点的付油量。点的付油量。3、收集加油员手中的加油凭证，核对所持现金是否足额。、收集加油员手中的加油凭证，核对所持现金是否足额。（检查时点现金）（检查时点现金）4、查看营业款上交台帐每日上交营业款是否与每天的销售日报现金收入相、查看营业款上交台帐每日上交营业款是否与每天的销售日报现金收入相符。符。（检查营业款是否足额上交）（检查营业款是否足额上交）5、查看原始记帐凭证是否与记帐台帐相符，是否与库存商品帐的记帐、查看原始记帐凭证是否与记帐台帐相符，是否与库存商品帐的记帐销售相符。销售相符。（记帐加油是否帐帐相符、帐实相符）（记帐

40、加油是否帐帐相符、帐实相符）第三章第三章 特殊情况账务处理特殊情况账务处理 记帐凭证变类流程记帐凭证变类流程 储油变类流程储油变类流程 零售调价操作流程零售调价操作流程 自用油处理流程自用油处理流程第三章第三章 特殊情况账务处理特殊情况账务处理o 记账凭证变类操作流程记账凭证变类操作流程 数量不变补差价数量不变补差价核对转换将补记账员原记账凭证结存数原油品新油品差价 金额不变调整数量金额不变调整数量记账员原记账凭证结存数原油品新油品数量核对将转换调整第三章第三章 特殊情况账务处理特殊情况账务处理o 记账凭证变类记账凭证变类注意：注意：1、需单独做加油站销售日报表，并注明、需单独做加油站销售日报

41、表，并注明“加加油记账凭证变类表油记账凭证变类表”，原油品作红数冲账，新换，原油品作红数冲账，新换油品用兰数做销售。油品用兰数做销售。2、油品调整后，将原油品记账凭证作废，建立新、油品调整后，将原油品记账凭证作废，建立新油品的记账凭证。油品的记账凭证。第三章第三章 特殊情况账务处理特殊情况账务处理o 储油油品变类操作流程储油油品变类操作流程0#柴油柴油-10#柴油柴油转入转入油品变类是指油品变类是指-因季节变化或经营上的需要，加油站对因季节变化或经营上的需要，加油站对 油罐进行的油品变类。油罐进行的油品变类。o 储油油品变类操作流程储油油品变类操作流程 操作步骤：操作步骤：1、油品变类前，必须

42、对该罐的存油进行盘点。、油品变类前，必须对该罐的存油进行盘点。2、对换号油品罐存量大的情况，要进行油品调剂。、对换号油品罐存量大的情况，要进行油品调剂。3、加油站根据调剂单据，填制、加油站根据调剂单据，填制加油站付油日报表加油站付油日报表中的中的本日进货栏，本日进货栏，调入填兰数，调入填兰数，调出用红数冲账调出用红数冲账，并依据加油站付，并依据加油站付油日报表填制油日报表填制加油站分罐保管账加油站库存商品明细分加油站分罐保管账加油站库存商品明细分类账。类账。第三章第三章 特殊情况账务处理特殊情况账务处理第三章第三章 特殊情况账务处理特殊情况账务处理 4、油品调剂后，罐存余量是否合适，要经主管部

43、门确认、油品调剂后，罐存余量是否合适，要经主管部门确认、同意，才能调进新油品。同意，才能调进新油品。5、新油品调入后，要填制加油站库存商品盘点表，、新油品调入后，要填制加油站库存商品盘点表，并注明（油品变号）字样。并注明（油品变号）字样。例题：例题：-10#柴油罐改存柴油罐改存0#柴油。现存柴油。现存-10#柴油，柴油，“分罐保分罐保管账管账”账面罐存数为账面罐存数为1000升，实测罐存数为升，实测罐存数为1100升。用升。用表表1填制，见下表：填制，见下表：o 储油油品变类操作流程储油油品变类操作流程第三章第三章 特殊情况账务处理特殊情况账务处理（表（表1）加油站商品盘点月表（油品变类）加油

44、站商品盘点月表（油品变类）品名账面数量实际盘点数量溢余损耗定率超率期初收入付出核销损溢结存123456789-10#10001100100-10#100110011000-10#（油品变类：-10#变0#）-1100000#110011001100o 储油油品变类操作流程储油油品变类操作流程第三章第三章 特殊情况账务处理特殊情况账务处理例题说明：例题说明：第一行，按照分罐保管账第一行，按照分罐保管账-10#柴油，账面罐存数柴油，账面罐存数1000升、罐存实测数升、罐存实测数1100升、损溢数升、损溢数100升填列。升填列。第二行将分罐保管账的账面罐存数（第二行将分罐保管账的账面罐存数（1000

45、）加（减）溢）加（减）溢余（损耗）后的结果。余（损耗）后的结果。第三行冲减原油品。结存、实际盘点为零。第三行冲减原油品。结存、实际盘点为零。第四行填写已换油品的数量。第四行填写已换油品的数量。o 储油油品变类操作流程储油油品变类操作流程第三章第三章 特殊情况账务处理特殊情况账务处理品种上日库存本日进货本日付出+溢余-损耗本日库存提单号公斤升-10#10001001100-101100-110000#11001100o 储油油品变类操作流程储油油品变类操作流程 根根据据商商品品盘盘点点表表填填制制加加油油站站付付油油日日报报表表，并并在在表表头头注注明明（油品变号）字样，见下表：（油品变号）字样

46、，见下表：（表2）加油站付油日报表（油品变类）第三章第三章 特殊情况账务处理特殊情况账务处理做油品变类时，先进行损溢调节，在账实相符的情况下进行变做油品变类时，先进行损溢调节，在账实相符的情况下进行变类处理，使被换油品账面数与实测数为零。类处理，使被换油品账面数与实测数为零。依据依据“加油站付油日报表加油站付油日报表”变类数据，分别填制加油站分罐变类数据，分别填制加油站分罐保管账加油站库存商品明细分类账。保管账加油站库存商品明细分类账。填制加油站分罐保管账时，要调整的数据在填制加油站分罐保管账时，要调整的数据在“核销损溢核销损溢”栏中填列。栏中填列。填制加油站库存商品明细分类账时，要调整的数据

47、在填制加油站库存商品明细分类账时，要调整的数据在“调调节栏节栏”中填列。中填列。o 储油油品变类操作流程储油油品变类操作流程第三章第三章 特殊情况账务处理特殊情况账务处理注意：注意：油品变类调节时加油站付油日报表及加油站库存商品油品变类调节时加油站付油日报表及加油站库存商品盘点月报表必须单表填制，注明盘点月报表必须单表填制，注明“油品变类字样油品变类字样”。油品变类后，不能沿用原先账页，必须启用新账页。如：油品变类后，不能沿用原先账页，必须启用新账页。如：-10#柴油变为柴油变为0#柴油，不能延续柴油，不能延续-10#账页，应重新启用新账页，应重新启用新账页记账页记0#柴油。柴油。记账时，在摘

48、要拦注明记账时，在摘要拦注明“油品变类油品变类-10#转转0#”字样。字样。o 储油油品变类操作流程储油油品变类操作流程第三章第三章 特殊情况账务处理特殊情况账务处理加加油油员员 加油机作业加油机作业加油机枪码加油机枪码结账结账加油站交接班表加油站交接班表 加油站销售日报表加油站销售日报表价格价格停止填制抄录进行调整填制o 零售调价操作流程零售调价操作流程第三章第三章 特殊情况账务处理特殊情况账务处理o 自用油处理流程自用油处理流程记记账账员员本站自用油加油本本站自用油加油本加油数量加油数量确认签字确认签字累记结存数量累记结存数量付油日报表付油日报表自用油量自用油量上级有关部门上级有关部门库存

49、商品明细分类账库存商品明细分类账设立记录站长加油员加油员收银员收银员月末收银员登记登记汇总上报思考题思考题1、调价前后只是价格的变化，与加油机累计字码无关，、调价前后只是价格的变化，与加油机累计字码无关，可以采用均价计算，不用分别填制加油站交接班表可以采用均价计算，不用分别填制加油站交接班表和加油站销售日报表，这样可以吗？和加油站销售日报表，这样可以吗？2、如果油罐交接班交接的实测数据不存在问题，油料、如果油罐交接班交接的实测数据不存在问题，油料管理员还要每天测量油罐吗？管理员还要每天测量油罐吗？3、已售未提客户加油时做销售，库存总量还包含已售、已售未提客户加油时做销售，库存总量还包含已售未提结存量吗？未提结存量吗？4、油品季节变类，应先调整油品损溢，再进行油品变、油品季节变类，应先调整油品损溢，再进行油品变类处理。对吗？类处理。对吗？5、你知道如何核对加油站交接班表、加油站销、你知道如何核对加油站交接班表、加油站销售日报表中的营业款数和实收的营业款数？售日报表中的营业款数和实收的营业款数？