保险公司内部控制与基本管理知识分析准则.pptx

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1、保险公司内部控制基本准则讲解保险公司内部控制基本准则讲解2主要内容主要内容一、制度丛林中的一、制度丛林中的一、制度丛林中的一、制度丛林中的内控准则内控准则内控准则内控准则三、如何理解三、如何理解三、如何理解三、如何理解内控准则内控准则内控准则内控准则二、监管体系中的二、监管体系中的二、监管体系中的二、监管体系中的内控准则内控准则内控准则内控准则四、如何执行四、如何执行四、如何执行四、如何执行内控准则内控准则内控准则内控准则3本节摘要本节摘要国际上有影响力的制度文件我国不同权威部门发布的制度文件保险监管机构发布的制度文件10保险公司内部控制制度建设指导原则保险公司内部控制制度建设指导原则(199

2、9)(1999)寿险公司内部控制评价办法寿险公司内部控制评价办法(2006)(2006)财产保险公司风险评价办法财产保险公司风险评价办法（20082008）保险资金运用风险控制指引保险资金运用风险控制指引（20042004）中国保监会发布的制度文件中国保监会发布的制度文件保险公司风险管理指引保险公司风险管理指引（20072007）保险公司内部控制基本准则保险公司内部控制基本准则（20102010）寿险公司全面风险管理指引寿险公司全面风险管理指引（20102010）11主要内容主要内容二、监管体系中的二、监管体系中的二、监管体系中的二、监管体系中的内控准则内控准则内控准则内控准则三、如何理解三、

3、如何理解三、如何理解三、如何理解内控准则内控准则内控准则内控准则一、制度丛林中的一、制度丛林中的一、制度丛林中的一、制度丛林中的内控准则内控准则内控准则内控准则四、如何执行四、如何执行四、如何执行四、如何执行内控准则内控准则内控准则内控准则13监管三支柱监管三支柱n 市场行为市场行为偿付能力偿付能力公司治理公司治理l产品监管产品监管l服务监管服务监管l公平交易公平交易l公平竞争公平竞争l资本充足率资本充足率l财务表现财务表现l风险监测风险监测l干预措施干预措施l股权股权l董事会董事会l风险监控体系风险监控体系l披露和透明度披露和透明度l激励机制激励机制内控监管在保险监管中的定位内控监管在保险监

4、管中的定位23主要内容主要内容三、如何理解三、如何理解三、如何理解三、如何理解内控准则内控准则内控准则内控准则三、监管体系中三、监管体系中三、监管体系中三、监管体系中内控准则内控准则内控准则内控准则一、制度丛林中的一、制度丛林中的一、制度丛林中的一、制度丛林中的内控准则内控准则内控准则内控准则四、如何执行四、如何执行四、如何执行四、如何执行内控准则内控准则内控准则内控准则24本节摘要本节摘要内控准则的定位和起草原则内控准则的体例结构内控准则的主要内容25财政部财政部财政部财政部基本规范基本规范基本规范基本规范和保监会和保监会和保监会和保监会内控准则内控准则内控准则内控准则的由来及两者的关系的由

5、来及两者的关系的由来及两者的关系的由来及两者的关系 保险公司内部控制基本准则保险公司内部控制基本准则保险公司内部控制基本准则保险公司内部控制基本准则 企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范关键环节或领域的具体指引关键环节或领域的具体指引关键环节或领域的具体指引关键环节或领域的具体指引 保险业保险业内控监管内控监管制度体系制度体系制度定位制度定位27施行日期施行日期：2011年1月1日适用范围：适用范围：中华人民共和国境内成立的保险公司。保险集团公司、再保险公司和保险资产管理公司参照执行体例结构体例结构28内部控制基础内部控制基础内部控制基础内部控制基础

6、公司治理组织架构人力资源信息系统企业文化内部控制程序内部控制程序内部控制程序内部控制程序识别评估风险设计实施控制措施内部控制保证内部控制保证内部控制保证内部控制保证信息沟通内控管理内部审计应急机制风险问责行为合规性行为合规性权威性和适应性相统一有效控制和合理成本相统一目标目标目标目标资产安全性资产安全性信息真实性信息真实性经营有效性经营有效性 战略保障性战略保障性全面和重点相统一制衡和协作相统一主要内容：总则主要内容：总则29基本准则 本准则所称内部控制，是指保险公司各层级的机构和人员，依据各自的职责，采取适当措施，合理防范和有效控制经营管理中的各种风险，防止公司经营偏离发展战略和经营目标的机

7、制和过程主要内容：定义主要内容：定义基本规范 内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程30基本准则行为合规性；资产安全性；信息真实性；经营有效性；战略保障性主要内容：目标主要内容：目标基本规范 合理保证企业经营管理合法合规；资产安全；财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略31基本准则全面和重点相统一；制衡和协作相统一；权威性和适应性相统一；有效控制和合理成本相统一主要内容：原则主要内容：原则基本规范全面性原则；重要性原则；制衡性原则；适应性原则；成本效益原则32基本准则内部控制基础；内部控制程序；内部控制保证主要内容：要件主

8、要内容：要件基本规范内部环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；内部监督33内容内容框架框架如何如何监管监管怎怎么管么管管管什么什么除总则外，总体分三部分除总则外，总体分三部分除总则外，总体分三部分除总则外，总体分三部分主要内容：框架主要内容：框架34销售销售控制控制运营运营控制控制基础基础管理管理控制控制资金资金运用运用控制控制建立一个整体概念建立一个整体概念划分三个业务层次划分三个业务层次把握四个内控重点把握四个内控重点管什么：层次和板块管什么：层次和板块管什么：层次和板块管什么：层次和板块主要内容：管理对象怎么构建主要内容：管理对象怎么构建35不同层次和板块的内控活动的特点和要求不同不同层

9、次和板块的内控活动的特点和要求不同不同层次和板块的内控活动的特点和要求不同不同层次和板块的内控活动的特点和要求不同u前台控制：前台控制：对直接面对市场和客户的营销及交易行为的控制活动对直接面对市场和客户的营销及交易行为的控制活动 以市场和客户为导向，以业务品质和效益为中心 u后台控制：后台控制：对业务处理和后援支持等运营行为的控制活动对业务处理和后援支持等运营行为的控制活动 以效率和风险控制为中心，集中化、专业化u基础控制：对基础控制：对决策支持和资源保障等管理行为的控制活动决策支持和资源保障等管理行为的控制活动 制度化、规范化 p资金运用是保险公司经营活动中相对独立的组成部分，是内部控制的重

10、资金运用是保险公司经营活动中相对独立的组成部分，是内部控制的重点领域点领域 以安全性、收益性、流动性为中心，要求集中、统一、专业、规范 控制活动控制活动36管什么：管什么：管什么：管什么：即内部控制的对象是什么，或者说保险公司主要有哪些内部控制活动保险公司内控活动保险公司内控活动保险公司内控活动保险公司内控活动 前台控制前台控制前台控制前台控制 后台控制后台控制后台控制后台控制基础控制基础控制基础控制基础控制销售控制销售控制销售控制销售控制销售人员和机构管理销售过程和品质管理佣金手续费管理运营控制运营控制运营控制运营控制承保管理理赔管理保全管理收付费管理再保险管理业务单证管理会计处理客户服务电

11、话中心管理反洗钱 基础管理控制基础管理控制基础管理控制基础管理控制战略规划人力资源管理计划财务精算法律信息系统管理行政管理分支机构管理风险管理 资金运用控制资金运用控制资金运用控制资金运用控制资产战略配置资产负债管理投资决策交易行为资金存管 主要内容：管什么主要内容：管什么此外，内控准则对保险公司反舞弊机制和业务外包做了规定37保险公司内部控制保险公司内部控制保险公司内部控制保险公司内部控制组织体系包括组织体系包括组织体系包括组织体系包括四个部分四个部分四个部分四个部分公司治理层面公司治理层面公司治理层面公司治理层面l董事会对公司内部控制负最终责任l监事会对董事会、管理层履行内部控制职责进行监

12、督职能管理层面职能管理层面职能管理层面职能管理层面l内控管理职能部门负责对保险公司内部控制的事前、事中的统筹规划，组织推动、实时监控和定期排查执行层面执行层面执行层面执行层面l应当参与制定并严格执行内部控制制度，按照规定的流程和方式进行操作l对内控缺陷和风险问题，进行报告与整改监督问责层面监督问责层面监督问责层面监督问责层面l保险公司应当建立内控问责制度，明确划分责任等级，规定具体的处理措施和程序l管理层根据董事会的决定，组织领导内部控制体系的建立健全与日常运行l保险公司直接负责经营管理、承担内部控制直接责任的业务单位、部门和人员，对内控负首要责任l保险公司内部审计部门对内部控制履行事后检查监

13、督职能主要内容：怎么管主要内容：怎么管38如何监管：如何监管：如何监管：如何监管：内控评估是国际上普遍采用的推进内控建设的重要手段，也是实施内控监管的前提保险公司内控自评保险公司内控自评保险公司内控自评保险公司内控自评外部审计机构外部审计机构外部审计机构外部审计机构独立鉴证独立鉴证独立鉴证独立鉴证保监会监管保监会监管保监会监管保监会监管l制定内部控制评价制度l明确内控评价的主体、时间、方式、程序、范围、频率、上报路线及报告等l实施内控评价l根据评价情况，编制内控评估报告l提交董事会审议内控评估报告，并报送保监会l根据信息披露的相关规定，披露内控评估报告的全部或部分内容l对保险公司内部控制情况进

14、行独立评价保险公司内控评价结果分以下四类保险公司内控评价结果分以下四类保险公司内控评价结果分以下四类保险公司内控评价结果分以下四类 l合格l一般缺陷l重大缺陷l实质性漏洞l要求保险公司在内控评估报告报送前，取得外部审计机构的鉴证结论l针对部分内控环节或业务单位进行抽查l 组织内控全面评价检查l 委托中介机构进行内控全面评价检查l根据内控检查结果采取必要的监管措施主要内容：如何监管主要内容：如何监管39主要内容主要内容四、如何执行四、如何执行四、如何执行四、如何执行内控准则内控准则内控准则内控准则三、如何理解三、如何理解三、如何理解三、如何理解内控准则内控准则内控准则内控准则一、制度丛林中的一、

15、制度丛林中的一、制度丛林中的一、制度丛林中的内控准则内控准则内控准则内控准则二、监管体系中的二、监管体系中的二、监管体系中的二、监管体系中的内控准则内控准则内控准则内控准则40本节摘要本节摘要内控管理普遍存在的问题加强内控建设的必备要件对公司的几点建议41内控管理普遍存在问题内控管理普遍存在问题领导不重视体制不支持，个人和公司需求函数不一致缺乏战略意识：短期业绩模式自身置外，无法适应要求，成为破坏规则的源头资源配置吝啬 制度规则缺陷抄来的制度，内容空泛，脱离公司实际就事论事，临时打补丁，不成体系部门利益参杂，规则不合理制度浩繁臃肿，盲目求全，为制度而制度42内控管理普遍存在问题内控管理普遍存在

16、问题理念和技术手段落后不能与IT一体化，大量纸质文件和重复填报，多套运行系统大量审批环节，管理官僚化，效率低下与业务脱节，影响正常业务操作而不及时改进，造成业务部门抵触执行不力和责任追究不挂钩，长期不检查，助长侥幸对业务英雄法外开恩，降低制度权威专业职能弱化、边缘化未形成文化没人当回事，员工认同度低监督成本过高战略愿景不统一，上下不同心43加强内控建设的必备要件加强内控建设的必备要件制度流程体系清晰的制度思路：可理解、可承受、可操作、可对接多个外部监管标准之间的协调（制度竞争）内部执行主体之间的协调（特别是集团化环境下）44加强内控建设的必备要件加强内控建设的必备要件组织人员体系机构、职能和人

17、员设置符合工作需求和监管要求职责分工明确报告路线清晰人员专业素质胜任45加强内控建设的必备要件加强内控建设的必备要件执行监督体系有真正独立的审计，定期检查，不留死角有问题一定追责，一票否决领导带头，形成作风和文化46几点建议几点建议1、组织公司各方力量，深入研究，制定真正符合自身需求、界面友好的内控制度标准和流程2、以理性态度讨论制度和流程，让公司各方力量深度参与，利益公开博弈，提高制度的合理性和亲和度3、借助但不完全依赖专业中介机构，不是“买”制度和流程，而是借用其眼界、方法，强调自主性，培养自身人才4、战略性重视IT在内控管理中的作用5、鼓励举报，形成真正开放的企业文化（辛西娅）6、管理者敢于直言（尤其担负一定公共职责的），形成人人可质疑的企业文化（赫鲁晓夫）7、执行置顶，不应付了事，不走过场（河北邯郸农行案）8、集团整体推进，但区分重点47 内部控制体系 内控自评方法 内部控制系统平台公司实践公司实践谢谢 谢谢 ！