项目投资控制(060508)2010年水利工程建设监理工程师考试课件.ppt

《项目投资控制(060508)2010年水利工程建设监理工程师考试课件.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《项目投资控制(060508)2010年水利工程建设监理工程师考试课件.ppt（231页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、建设项目投资控制建设项目投资控制欢迎大家！1第一章 绪论第二章 建设项目经济计算基础知识第三章 建设项目投资决策第四章 设计阶段的投资控制第五章 招标阶段的投资控制第六章 施工阶段的投资控制第七章 建设项目竣工决算和项目后评价2第一章第一章 绪论绪论第一节 基本建设和基本建设程序第二节 建设项目分类与划分第三节 水利工程建设项目投资与控制第四节 建设项目投资控制任务3第一节第一节 基本建设与基本建设程序基本建设与基本建设程序一、基本建设：固定资产再生产的投资行为。或：建筑、安装、购置固定资产 及与之相关的工作。或：把一部分社会积累和全部折 旧转为固定资产的活动过程。4第一节第一节 基本建设与基

2、本建设程序基本建设与基本建设程序水利部固定资产目录：1）房屋建筑物 2）施工机械 3）运输设备 4）生产动力设备 5）工器具及生产家具 6）其他固定资产固定资产条件固定资产条件时间时间价值价值生产生产非生产非生产 1 1年年 2 2年年 10001000元元 20002000元元6第一节第一节 基本建设与基本建设程序基本建设与基本建设程序 2、流动资产（相对固定资产）：一次性耗完，在生产过程中改变原有的实物形态的劳动对象。如建材，其价值一次性转移到产品中。（水利部）是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括现金及各种存款、存货、应收及预付款等。7第一节第一节 基本建设

3、与基本建设程序基本建设与基本建设程序 我国现行规定：我国现行规定：基本建设：凡利用国家预算内基建拨改贷、基本建设：凡利用国家预算内基建拨改贷、自筹资金、国内外基建信贷及其他专项资金进自筹资金、国内外基建信贷及其他专项资金进行的以扩大生产能力或新增工程效益为目的的行的以扩大生产能力或新增工程效益为目的的新建、扩建工程及有关工作。新建、扩建工程及有关工作。更新改造：凡利用企业折旧基金、国家更更新改造：凡利用企业折旧基金、国家更改措施预算拨改贷款、企业自有资金、国内外改措施预算拨改贷款、企业自有资金、国内外技术改造信用贷款等资金，对现有企事业的原技术改造信用贷款等资金，对现有企事业的原有设施进行技术

4、改造（包括固定资产更新）以有设施进行技术改造（包括固定资产更新）以及建设相应配套的辅助生产、生产福利等工程及建设相应配套的辅助生产、生产福利等工程和有关工作。和有关工作。8第一节第一节 基本建设与基本建设程序基本建设与基本建设程序n n二、基建程序n n（一）水电基建程序 (8步)n n1、项目建议书n n2、可行性研究报告 投资估算n n3、初步设计 初步设计概算、n n 施工图预算 n n4、施工准备阶段10第一节第一节 基本建设与基本建设程序基本建设与基本建设程序n n5、建设实施 标底、合同价n n6、生产准备n n7、竣工验收及 结算、决算n n 交付使用阶段n n8、后评价11第二

5、节第二节 建设项目分类与划分建设项目分类与划分n n一、分类：按行业构成、投资用途分类 *生产性工程项目 *非生产性工程项目 2 按工程项目的建设性质不同分类n n *新建项目 n n *扩建项目 n n *恢复项目 n n *迁建项目13第二节第二节 建设项目分类与划分建设项目分类与划分n n5 按建设项目的投入产出属性分类n n *经营性建设项目n n *公益性建设项目15第二节第二节 建设项目分类与划分建设项目分类与划分n n二、二、划分：划分：单项工程（单项工程（“三独立三独立”）单项工程是指具有独立的设计文件，可以单项工程是指具有独立的设计文件，可以独立施工，建成后能独立发挥生产能力

6、或效益的独立施工，建成后能独立发挥生产能力或效益的工工程。程。n n2 2 单位工程（单位工程（“两独立两独立”）n n 单单位位工工程程是是指指具具有有独独立立设设计计，可可以以独独立立组组织施工，但完成后不能独立发挥效益的工程。织施工，但完成后不能独立发挥效益的工程。16第二节第二节 建设项目分类与划分建设项目分类与划分18第二节第二节 建设项目分类与划分建设项目分类与划分 分项工程（最小计量单位）分项工程是通过较为简单的施工过程就能生产出来，并且可以用适当的计量单位，计算工料消耗的最基本构造因素。例如，砖石工程按工程部位，划分为内墙、外墙等分项工程。（例子见下页）19第二节第二节 建设项

7、目分类与划分建设项目分类与划分隧洞砼衬砌分项工程划分实例20工 程 项 目 分 解 实 例 单项工程 单位工程 分部工程 分项工程水电站项目工程拦河坝工程泄洪工程引水工程厂房工程升变电工程进水口引水隧洞调压井压力管道建筑工程安装工程土方工程石方工程砼工程灌浆工程机械设备电气设备隧洞底板隧洞边墙隧洞顶拱其它21第三节第三节 水利工程建设项目投资水利工程建设项目投资与控制与控制n n一、投资：一般是指经济主体为获取经济效益而垫付货币或其它资源用于某些事业的经济活动过程。n n二、工程投资n n1、工程投资n n（广义）建设项目投资是指工程项目建设阶段、运营阶段和报废阶段所花费的全部资金。22第三节

8、第三节 水利工程建设项目投资水利工程建设项目投资与控制与控制n n3、年运行费：指工程在正常运行中所需的经济支出。n n组成：1）燃料动力费（对水而言，是水费）n n 2）维修费n n 3）行政管理费n n 4）其它支出：建成后需支出的补救、n n 赔偿费24第三节第三节 水利工程建设项目投资水利工程建设项目投资与控制与控制n n三、投资构成n n*建筑安装工程 建安工程投资n n*设备工（器）具购置 设备工（器）具购置 费n n*其它基建工作 其他费用25第三节第三节 水利工程建设项目投资水利工程建设项目投资与控制与控制n n四、投资控制n n 投资控制其实质是使建设项目实际总投资不超过该项

9、目的计划投资额，同时保证资金使用合理，达最佳投资效益。n n 管理：1）（管理学之父：泰勒）n n 管理就是确切地知道你要别n n 人干什么，并使他用最好的n n 方法去干。26第三节第三节 水利工程建设项目投资水利工程建设项目投资与控制与控制n n 4 4）管理是对组织的资源进行有效整）管理是对组织的资源进行有效整n n 合以达成组织既定目标与责任的合以达成组织既定目标与责任的n n 动态创造活动。动态创造活动。n n 5 5）管理是通过计划、组织、控制、激）管理是通过计划、组织、控制、激n n 励、领导等环节来协调人力、物力励、领导等环节来协调人力、物力n n 和财力资源，以期更好地达成组

10、织和财力资源，以期更好地达成组织n n 目标的过程。目标的过程。n n （计划水平（计划水平 实际水平）实际水平）n n 28第四节、建设项目投资控制任务第四节、建设项目投资控制任务n n 一、决策阶段n n 二、设计阶段n n 三、采购阶段n n 四、施工阶段n n 五、竣工阶段29第一节第一节 资金的时间价值资金的时间价值n n一、基本概念n n1、资金：以货币表示的劳动量。n n2、资金的时间价值：货币资金与劳动过程相结合，在时间的推移中的增值能力。n n 31第一节第一节 资金的时间价值资金的时间价值n n（1）曼哈顿：仅用24美元，281亿n n2424美元美元 362362年年 8

11、 8厘厘/年年 本息本息3030万亿万亿 买买10671067个个n n 6 6厘厘/年年 本息本息347347亿亿 买买1.231.23个个n n（2）现100元 10%100年 138万n n 运动 时间：利率（利息）n n 空间：汇率32第一节第一节 资金的时间价值资金的时间价值n n3、资金的风险性：社会风险n n 自然风险n n 工程经济计算时不考虑资金的风险，认为投入资金必须增值。n n 利率：银行利率与工程经济中利率的含义不同。33第一节第一节 资金的时间价值资金的时间价值二、单利和复利 1.单利：只计本金的利息 公式：F=P（1+Ni)=P+PiN 2.复利：计算利息的利息（利

12、滚利、懒驴打滚利滚利、懒驴打滚）公式：FN=P（1+i)N34第一节第一节 资金的时间价值资金的时间价值三、现金流量图1、模式2、作图规则：1）水平箭线：时间 2）垂直箭线：资金的运动方向和大小 012n35第一节第一节 资金的时间价值资金的时间价值 3）借方的现金流入就是贷方的现金流出借方的现金流入就是贷方的现金流出 4）计息周期（单位）：年）计息周期（单位）：年 5）投入物、产出物除利息外均按年末发生）投入物、产出物除利息外均按年末发生和结算和结算四、四、名义利率名义利率r和实际利率和实际利率i（年内计息数（年内计息数m）（1）r 和和 I 均指一年的均指一年的36第一节第一节 资金的时间

13、价值资金的时间价值n n（2）由计息周期小于一年而产生。n n（3）计息周期利率为：r/m。n n（4）名义利率r和实际利率i的关系：n n（5）当 时：37例例 题题n n1 如名义利率为20%，每季计息一次，则年实际利率为：n n2 如名义利率为10.96%，时，则年实际利率为：38第二节第二节 资金时间价值计算基本公式资金时间价值计算基本公式PFA0 1 2 3 n（1）现值（记为P）：时间系列起点的价值。（2）终值（记为F）：时间系列终点的价值。（3）等额年金（记为A）：发生在某一特定时间序列各计息期末的等额资金序列的价值。（4）净现金流量：CI CO39第二节第二节 资金时间价值计算

14、基本公式资金时间价值计算基本公式n n一、一次整付终值与现值公式012nPFt40第二节第二节 资金时间价值计算基本公式资金时间价值计算基本公式n n二、等额分付终值与现值公式012nAFAAA41例例 题题n n1 第15年末每年从银行贷款10万元，年利率9%，第6年末一次偿还本利：42第二节第二节 资金时间价值计算基本公式资金时间价值计算基本公式n n2 某高校年需奖学金3万元，为期10年，年利率10%，则初期基金为：43第二节第二节 资金时间价值计算基本公式资金时间价值计算基本公式n n三、等差现值、终值与年金公式012nG3G(n-1)G2G44第二节第二节 资金时间价值计算基本公式资

15、金时间价值计算基本公式45例例 题题n n 3 某企业设备年使用费为70万元，考虑技术改造，需第一年投资和使用费50万元，以后每年递增5万元，如果设备寿命周期为10年，i=10%，问是否改造?46第三节第三节 经济评价指标与计算经济评价指标与计算*净资金流量（现金流量）NCFt=CI CO CI ：收益、固资残值、流动资金回收。CO：投资、经营成本、税金。*根据经济评价指标所考虑因素及使用方法的不同，可进行不同的分类，其中最常用的是按是否考虑资金的时间价值，分为静态评价指标和动态评价指标两类。47第三节第三节 经济评价指标与计算经济评价指标与计算*计算期分为建设期和生产期两个阶段。生产期又称为

16、经济使用期和经济寿命期。基准投资收益率 决策者对技术方案投资的资金的时间价值的估算或行业的平均收益率水平。48第三节第三节 经济评价指标与计算经济评价指标与计算一、静态指标（1）投资回收期Pj 评价 Pj j T0 0 可行 缺点：1）没有考虑时间价值 2）仅以投资的回收快慢作为决策的依据，没有考虑回收以后的情况。49第三节第三节 经济评价指标与计算经济评价指标与计算（2 2）投资收益率）投资收益率R R（评价（评价RRRRb b 可行！）可行！）项目投产后一个正常年份收益与投资之比。项目投产后一个正常年份收益与投资之比。R=NR=NB B/K N/K NB B：正常年份收益：正常年份收益 K

17、 K：投资（一次性投资）：投资（一次性投资）1 1）全投资收益率）全投资收益率=（年利润（年利润+折旧折旧+摊销摊销+利息支出）利息支出）/全投资全投资 2 2）权益投资收益率权益投资收益率=（年利润（年利润+折旧折旧+摊销）摊销）/权益投资额权益投资额 3 3）年利润率）年利润率=年利润年利润/全投资全投资 4 4）年利税率）年利税率=年利税年利税/全投资全投资 50第三节第三节 经济评价指标与计算经济评价指标与计算（3）借款偿还期（Pb）Ib：固定资产借款的本息和 Rt：第t年可用于还款的款项 评价：Pb满足贷款机构要求，可行！51第三节第三节 经济评价指标与计算经济评价指标与计算 （4

18、4）比较界限法（抵偿年限法）比较界限法（抵偿年限法）T T抵抵 思路：两个方案的投资差可以通过年运行费思路：两个方案的投资差可以通过年运行费节约而得到补偿。节约而得到补偿。T T抵抵=K=K2 2-K-K1 1 C C1 1-C-C2 2 T T0 0 T T抵抵：选择投资大的：选择投资大的 T T0 0 =T =T抵抵：方案等效：方案等效 K2 K1T0 T抵 1，可行！61n n（5）动态投资回收期ptdn n评价：ptd满足贷款机构要求，可行n n（6）净年值AWn n AW=NPV*（A/P，i,n)n n 评价：AW0，可行 and n nMaxAwi最佳。62n n（7）费用现值P

19、Cn n 适用情况：1 产出相同n n 2 必选一个n n n n 评价：MinPCi最佳n n（8）费用年值n n AC=PC（A/P，i,n)n n 评价：MinPCi最佳63第三节第三节 经济评价指标与计算经济评价指标与计算（9）外汇净现值（10）换（节）汇成本64第四节第四节 项目资金筹措项目资金筹措 一、基本要求：1 合理的量 2 科学渠道 3 恰当进度 4 举债适当65第四节第四节 项目资金筹措项目资金筹措n n二、资本金n n（1）国家预算内投资n n（2）自筹投资n n（3）发行股票n n（4）吸引国外资本直接投资66第四节第四节 项目资金筹措项目资金筹措n n三、负债筹资n

20、n 1 银行贷款n n 2 发行债券n n 3 设备租赁n n 4 借用国外资金（政府、基金组织、银行、债券、出口信贷）67第四节第四节 项目资金筹措项目资金筹措四、资金成本 资金成本：为筹集和使用资金而付出的代价。筹资决策：选择资金成本低、筹资风险小的方案。68第三章第三章 项目决策阶段投资控制项目决策阶段投资控制 第一节 项目建议与可行性研究 第二节 投资估算 第三节 建设项目经济评价 第四节 建设项目不确定性分析 第五节 项目决策阶段投资控制措施69第一节第一节 项目建议与可行性研究项目建议与可行性研究一、项目建议 1、依据：水利水电工程项目建议书编制暂行规定（水规计1996608号）2

21、、内容：必要性、建设条件、建设规模 主要建筑物布置、工程施工、淹没及占地处理 环境影响、工程管理、投资估算及资金筹措 经济评价、结论与建议70二、项目可行性研究 1、依据：水利水电工程可行性研究报告编制规程（DL5020-93）2、内容（1）综合说明；（2）水文；（3）工程地质；（4）工程任务和规模；（5）选址、布置、主建筑（6）机电及金属结构；（7）工程管理；（8）施工组织设计；（9）淹没及占地处理；（10）环境影响评价；（11）工程投资估算；（12）经济评价71第一节第一节 项目建议与可行性研究项目建议与可行性研究3、可行性研究报告的评估 复查与再评价4、审批（1）小型项目：由隶属主管部门

22、审批；（2）大中项目：隶属主管部门、省市预审，报国家计委审批；（3）重大项目：国家计委预审，报国务院审批。72第二节第二节 投资估算投资估算一、投资估算的意义1、是可行性研究报告的重要组成部分，单独成册。2、是初设概算的最高限额，不得突破。对业主而言，是正确确定控制目标的标准。3、是国家决策投资项目的重要依据，也是国家制订中长期计划、五年计划的依据。73第二节第二节 投资估算投资估算二、投资估算的特点1、估算条件轮廓性大，假设因素多，技术条件内容粗浅。2、估算技术条件伸缩性大，估算工作难度也大，而且反复次数多。3、估算数值误差性大，准确程度低。4、估算工作涉及面广，政策性强，对估算人员的业务素

23、质要求高。74第二节第二节 投资估算投资估算三、投资估算编制1、依据：能源部水规（1990）825号水利水电工程可行性研究投资估算编制方法、水利部水规（1991）43号水利水电工程设计概（估）算费用构成及计算标准、水利部水总2002116号水利工程设计概（估）算编制规定。75第二节第二节 投资估算投资估算2、组成内容（1）编制说明a、工程概况 b、投资主要指标 c、编制依据 d、估算编制中存在的和其他应说明的问题e、主要技术经济指标表（2）投资估算表：11个表（3）附件：12项76第二节第二节 投资估算投资估算3、方法 （1）折算系数法 （2）参考分析法（3）概估法 （4）设计定员法（5）平米

24、造价估算法等。77第三节第三节 建设项目经济评价建设项目经济评价 经济评价内容：（1）财务评价（用现行财税价格体系）（2）国民经济评价（用影子价格计算）自然资源、劳动力、资金等资源对国民经济收益自然资源、劳动力、资金等资源对国民经济收益 在最优产出时所具有的以货币表示的价值。在最优产出时所具有的以货币表示的价值。（3）社会效益评价（生态平衡、环境保护、就业、社会福利、资源利用等方面）78一、财务评价1、定义：财务评价是根据国家现行财税制度、价格体系和项目评价的有关规定，从项目的财务角度，分析计算项目的直接效益和直接费用，编制财务报表，计算财务评价指标。通过对项目的盈利能力、清偿能力和外汇平衡能

25、力的分析，考察项目在财务上的可行性，为投资决策提供科学的依据。79第三节第三节 建设项目经济评价建设项目经济评价2 2、财务报表、财务报表财务报表分辅助报表和基本报表。财务报表分辅助报表和基本报表。辅助报表：辅助报表：（1313项）项）（1 1）建设投资估算表）建设投资估算表（2 2）固定资产投资估算表）固定资产投资估算表（3 3）建设期及宽限期借款利息计算表）建设期及宽限期借款利息计算表（4 4）流动资金估算表）流动资金估算表（5 5）投资计划与资金筹措表）投资计划与资金筹措表（6 6）主要投入物及产出物使用价格依据表）主要投入物及产出物使用价格依据表80第三节第三节 建设项目经济评价建设项

26、目经济评价（7）单位产品生产成本估算表（8）外购原材料及燃料动力费用估算表（9）固定资产折旧费估算表（10）无形及递延摊销估算表（11）总成本费用估算表（12）产品销售（营业）收入和销售税金及附加估算表（13）借款还本付息计算表81第三节第三节 建设项目经济评价建设项目经济评价基本报表：（6项）（1）财务现金流量表（全部投资）（2）财务现金流量表（自有资金）（3）损益表（4）资金来源与运用表（5）资产负债表（6）财务外汇平衡表823、盈利能力分析（1）财务内部收益率指标 （CI-COCI-CO）t t(1+FIRR)(1+FIRR)-t-t=0=0 评价：评价：FIRR FIRR i i规规(

27、i ic c）,可行。可行。i ic c ：基准收益率：基准收益率（2）投资回收期 （CI-COCI-CO）t t.=0 =0 评价：评价：Pt nPt n或或Pt PtPt Pt规规 可行！可行！83第三节第三节 建设项目经济评价建设项目经济评价（3）财务净现值 FNPV=（CI-CO）t（1+i)-t 评价：FNPV 0，可行！（4）投资利润率=年利润总额或年平均利润总额 100%项目总资金84第三节第三节 建设项目经济评价建设项目经济评价（5）投资利税率 =年利税总额或年平均利税总额 100%项目总资金（6）资本金利润率 =年利润总额或年平均利润总额 100%资本金85第三节第三节 建设

28、项目经济评价建设项目经济评价4、清偿能力（1）资产负债率=负债总额 100%全部资产总额（2）固定资产借款偿还期Pd：指在国家财政规定及项目具体财务条件下，项目投产后以可用作还款的利润、折旧几其他收益额偿还固定资产投资借款本息所需时间。86（2 2）固定资产借款偿还期）固定资产借款偿还期PdPd：指在国家财政规定及项目具体财务条件下，项指在国家财政规定及项目具体财务条件下，项目投产后以可用作还款的利润、折旧几其他收益目投产后以可用作还款的利润、折旧几其他收益额偿还固定资产投资借款本息所需时间。额偿还固定资产投资借款本息所需时间。I Id d =R Rt t 评价：评价：PdPd满足贷款机构要求

29、则认为有清偿能力满足贷款机构要求则认为有清偿能力t=1PdP Pd d87(3)流动比率=流动资产总额/流动负债总额100%(4)速动比率=(流动资产总额 库存)/流动负债总额100%5、外汇平衡分析第三节 建设项目经济评价88第三节第三节 建设项目经济评价建设项目经济评价二、国民经济评价1、定义 按照资源合理配置的原则，从国家整体角度考察和确定项目的效益和费用，用货物影子价格、影子工资、影子汇率和社会折现等经济参数，分析、计算项目对国民经济带来的净贡献，以评价项目经济上的合理性。89第三节第三节 建设项目经济评价建设项目经济评价2、与财务评价的关系 （1）相同点 评价目的相同 评价基础相同

30、（2）不同点 评价角度不同 费用、效益的划分不同 采用的价格不同 主要参数不同903、经济参数（1）影子价格：反映货物在最优产出水平即资源最优配置下所具有的价值，是货物的真实价格（外贸、非外贸、特殊投入）。（2）影子汇率：代表外汇的影子价格，它反映外汇对于国家的真实价格。影子汇率影子汇率=影子汇率换算系数影子汇率换算系数 国家外汇牌价国家外汇牌价 =1.08=1.08 国家外汇牌价国家外汇牌价（3）影子工资：劳动力的影子价格 影子工资=名义工资 影子工资换算系数工资换算系数91第三节第三节 建设项目经济评价建设项目经济评价（4）社会折现率（Is）表示从国家角度对资金机会成本和资金时间价值的估量

31、。进行水利建设项目国民经济评价时，应采用国家规定的12%社会折现率。对属于或兼有社会公益性质的水利建设项目，可同时采用12%和7%的社会折现率进行评价，供项目决策参考。92第三节第三节 建设项目经济评价建设项目经济评价4、盈利能力指标（1）经济内部收益率EIRR （CI-COCI-CO）t t(1+EIRR)(1+EIRR)-t-t=0=0 评价：评价：EIRR EIRR I IS S,可行。可行。（2）经济净现值ENPV ENPV=（CI-CO）t（1+I IS S)-t 评价：ENPV 0，可行！93第三节 建设项目经济评价（3）经济效益费用比 EBCR评价评价评价：评价：EBCR 可行！

32、可行！外汇平衡分析外汇平衡分析外汇平衡分析外汇平衡分析94第三节第三节 建设项目经济评价建设项目经济评价三、经济评价的特点 1、动态与静态相结合，以动态分析为主 2、定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主 3、全过程经济效益分析与阶段性经济效益分析相结合 4、价值量分析与实物量相结合，以价值量为主。95第三节第三节 建设项目经济评价建设项目经济评价5、宏观效益分析与微观效益分析相结合，以宏观效益为主。（1）“财、国”均可行，通过；反之，否定。（2）“国”不可行，一般应予否定。（3）“国”可行，“财”不可行，可进行再设计，必要时可提出采取经济优惠措施的建议。6、预测分析与统计分析相结合，以预测

33、分析为主。96第四节第四节 建设项目不确定性分析建设项目不确定性分析（1）不确定性产生的原因：预测数据的不确定。（2）不确定性分析目的 a、估计项目可能承担不确定性的风险 及其承受能力 b、确定项目在经济上的可靠性 c、采取相应的对策力争把风险减低到最小限度 97（3）不确定性分析的方法 A.盈亏平衡分析 只适用于项目的财务评价 B.敏感性分析 可同时用于财务评价和国民经济评价 C.概率分析法 可同时用于财务评价和国民经济评价 基础：不确定因素变化情况及概率已知98一、盈亏平衡分析一、盈亏平衡分析 优点：优点：a a、主要讨论产量、销量、固定成本、主要讨论产量、销量、固定成本、变动成本间关系，

34、这是项目建设中的灵敏因素。变动成本间关系，这是项目建设中的灵敏因素。b b、简单、简单 1、线形盈亏平衡分析、线形盈亏平衡分析 假定：假定：a a、产量、产量=销量销量 b b、单位产品可变成本、单价不随产量而变、单位产品可变成本、单价不随产量而变 c c、成本可分为可变成本和固定成本、成本可分为可变成本和固定成本 d d、项目仅按单一产品计算。、项目仅按单一产品计算。99销售收入=销售量产品单价 总成本=固定成本+可变总成本 =固定成本+单位产品变成 本产销量100n n2、盈亏平衡分析图BEP年固定成本年总成本年销售收入收益（成本）产量（销售）平衡点年产量101 盈亏平衡点生产能力利用率：

35、盈亏平衡点生产能力利用率：3 3、判断风险：、判断风险：利用率越小（利用率越小（BEPBEP越低）项目抗风险能力越大越低）项目抗风险能力越大 利用率越大（利用率越大（BEPBEP越高）项目抗风险能力越小越高）项目抗风险能力越小 一般项目利用率应小于一般项目利用率应小于70%70%。102例题（盈亏平衡）：某项目设计生产能力为年产50万件，单价为100元，单位可变成本为80元，年固定成本为300万元，税率为5%。解：S(Q)=VQ=100Q C(Q)=WQ+F+Tq =80Q+3000,000+1005%QBEP(Q)=200,000件BEP(V)=300/50+80+1005%=91(元/件)

36、利用率=20/50=40%-抗风险能力强103第四节第四节 建设项目不确定性分析建设项目不确定性分析（2）非线形盈亏平衡分析成本函数收益函数BEP（Q1）BEP（Q2）收益成本亏损亏损赢利产量104第四节第四节 建设项目不确定性分析建设项目不确定性分析二、敏感性分析法二、敏感性分析法步骤：步骤：1 1、确定变动因素及变动范围、确定变动因素及变动范围 2 2、选择分析指标：内部收益率、净现值、选择分析指标：内部收益率、净现值 3 3、变动因素数量确定：单因素、双因素、多、变动因素数量确定：单因素、双因素、多因素因素 4 4、列表或做图（见下页）、列表或做图（见下页）5 5、判断各因素极限变化范围

37、、判断各因素极限变化范围 6 6、判断敏感因素、判断敏感因素105内部收益率产品销售价格原材料价格固定资产投资内部收益率计算值内部收益率基准变化幅度第四节第四节 建设项目不确定性分析建设项目不确定性分析5%11%-8%106第四节第四节 建设项目不确定性分析建设项目不确定性分析例题（敏感性分析法）行业基准收益率为10%，借款期限为15年。敏感性分析成果表敏感性因素敏感性因素财务内部收益率财务内部收益率（%）借款偿还期借款偿还期（年）（年）基本方案基本方案11.111.113.613.6投资增加投资增加10%10%9.69.61616工期提前一年工期提前一年14141010售电价增加售电价增加3

38、.13.1分分/KW.h/KW.h13131111107第四节第四节 建设项目不确定性分析建设项目不确定性分析三、概率分析法基础：不确定因素变化情况及概率已知。解：（1）计算各种组合方案的概率及NPV （2）将方案按 NPV值由小到大排列 （3）计算排列的累计概率 （4）NPV小于0的方案的累计概率为风险概率例题：P119108第五节第五节 决策阶段投资控制措施决策阶段投资控制措施一、组织措施 1、确定监理组织结构 2、落实投资控制的人员 3、编制本阶段投资控制工作流程图 4、设计招标组织准备109第五节第五节 决策阶段投资控制措施决策阶段投资控制措施二、经济措施 1、编制投资规划 总投资目标

39、论证 总投资额分解 2、对影响投资目标实现的风险进行分析 3、收集与控制投资有关的数据 4、编制前期费用支出计划110第五节第五节 决策阶段投资控制措施决策阶段投资控制措施 三、技术措施 1、多方案比较论证、选择、优化 2、制订规程、规范、标准 3、重大技术问题的科学试验和论证111第五节第五节 决策阶段投资控制措施决策阶段投资控制措施四、合同措施 1、比较分析各种承包方式对投资控制的影响 2、从投资控制角度考虑项目合同结构 3、明确严格合同条款，规定限额设计112第四章第四章 项目设计阶段投资控制项目设计阶段投资控制n n第一节 提高设计经济合理性的途径n n第二节 设计概算的编制与审查11

40、3第一节第一节 提高设计经济合理性的途径提高设计经济合理性的途径 一、设计招标与设计竞赛 二、标准设计 三、限额设计 四、价值工程114第一节第一节 提高设计经济合理性的途径提高设计经济合理性的途径 价值工程价值工程 1 1、定义：价值工程（简称、定义：价值工程（简称VEVE），也称价值分析），也称价值分析（VAVA），是通过研究产品或系统的确功能与成本之），是通过研究产品或系统的确功能与成本之间的关系，来改进产品或系统，以提高其经济效益间的关系，来改进产品或系统，以提高其经济效益的现代管理技术的现代管理技术 。2 2、价值表示：、价值表示：（1 1）价值）价值V V：功能：功能/成本成本 （

41、2 2）功能）功能F F：满足人们：满足人们 需求的特性或特殊用途需求的特性或特殊用途 （3 3）成本）成本C:C:寿命周期成本寿命周期成本115第一节第一节 提高设计经济合理性的途径提高设计经济合理性的途径n n3、提高价值的途径：V=F/Cn n 1 V =F/C 2 V =F /Cn n 3 V =F /C 4 V =F /Cn n 5 V =F /C （新方法时）116第一节第一节 提高设计经济合理性的途径提高设计经济合理性的途径 4、价值工程主要工作内容：（1）对象选择 原则：对经济效益影响大的。方法：经验分析 百分比法 ABC分析法117第一节第一节 提高设计经济合理性的途径提高设

42、计经济合理性的途径（2）信息资料的收集 包括：市场、用户、竞争对手、设计 技术、制造、经济、本企业等 方法：面谈法 观察法 书面调查 目的：为功能系统分析提供基础资料118第一节第一节 提高设计经济合理性的途径提高设计经济合理性的途径 （3）功能系统分析（是核心）功能单元的定性分析功能相互关系的定性分析单元功能的量化119第一节第一节 提高设计经济合理性的途径提高设计经济合理性的途径（4）功能评价 1）价值评价：2）成本评价：求成本降低期望值。120第一节第一节 提高设计经济合理性的途径提高设计经济合理性的途径 （5）方案创新与评价 是否有替代方案？新方案成本是多少？能否满足要求？121第一节

43、第一节 提高设计经济合理性的途径提高设计经济合理性的途径 5、价值工程的工作程序 分析阶段 创新阶段 实施阶段 3个阶段，12步骤122第二节第二节 工程概算编制工程概算编制 一、编制依据、编制依据 1 1、有关法令法规、有关法令法规 2 2、水利工程设计概（估）算编制规定水利工程设计概（估）算编制规定水总水总（20022002）116116号号 3 3、0202概算定额、台时定额、有关定额概算定额、台时定额、有关定额 4 4、工程量计算规则、工程量计算规则 5 5、初步设计文件及图纸、初步设计文件及图纸 6 6、其他、其他 注意：现行文件注意：现行文件123 二、二、概算文件组成概算文件组成

44、 正件正件正件正件 附件附件附件附件 独立成册独立成册独立成册独立成册 、正件组成正件组成正件组成正件组成(一一一一)、编制说明、编制说明、编制说明、编制说明 1 1、工程概况、工程概况、工程概况、工程概况 2 2、投资主要指标、投资主要指标、投资主要指标、投资主要指标 3 3、编制原则和依据、编制原则和依据、编制原则和依据、编制原则和依据 4 4、概算编制中、概算编制中、概算编制中、概算编制中 其他应说明的问题其他应说明的问题其他应说明的问题其他应说明的问题 5 5、主要技术经济指标表、主要技术经济指标表、主要技术经济指标表、主要技术经济指标表 6 6、工程概算总表、工程概算总表、工程概算总

45、表、工程概算总表124(二二)、工程部分概算表、工程部分概算表概算文件主体概算文件主体1 1、概算表、概算表、概算表、概算表（1 1）总概算表）总概算表）总概算表）总概算表（2 2）建筑工程概算表）建筑工程概算表）建筑工程概算表）建筑工程概算表（3 3）机电设备及安装工程概算表）机电设备及安装工程概算表）机电设备及安装工程概算表）机电设备及安装工程概算表（4）金属结构设备及安装工程概算表）金属结构设备及安装工程概算表（5）施工临时工程概算表）施工临时工程概算表（6）独立费用概算表）独立费用概算表（7）分年度）分年度（8）资金流量表）资金流量表1252、概算附表、概算附表过渡表过渡表（1）建筑工

46、程单价汇总表）建筑工程单价汇总表（2）安装工程单价汇总表）安装工程单价汇总表（3）主要材料预算价格汇总表）主要材料预算价格汇总表（4）次要材料预算价格汇总表）次要材料预算价格汇总表（5）施工）施工 机械台时费汇总表机械台时费汇总表（6）主要工程量汇总表）主要工程量汇总表（7）主要材料量汇总表）主要材料量汇总表（8）工时数量汇总表）工时数量汇总表（9）建设及施工场地征用数量汇总表）建设及施工场地征用数量汇总表126 、概算附件组成概算附件组成 (20项项)1、人工预算单价计算表、人工预算单价计算表 2、主要材料运输费用计算表、主要材料运输费用计算表 3、主要材料预算价格计算表、主要材料预算价格计

47、算表 4、施工用电价格计算书、施工用电价格计算书 5、施工用水价格计算书、施工用水价格计算书 6、施工用风价格计算书、施工用风价格计算书 7、补充定额计算书、补充定额计算书 8、补充施工机械台时费计算书、补充施工机械台时费计算书 9、砂石料单价计算书、砂石料单价计算书 10、混凝土材料单价计算表、混凝土材料单价计算表 11、建筑工程单价表、建筑工程单价表 12、安置工程单价表、安置工程单价表12713、主要设备运输杂费率计算书、主要设备运输杂费率计算书14、临时房屋建筑工程投资计算书、临时房屋建筑工程投资计算书15、独立费用计算书（按独立项目分项计算）、独立费用计算书（按独立项目分项计算）16

48、、分年度投资表、分年度投资表17、资金流量计算表、资金流量计算表18、价差预备费计算表、价差预备费计算表19、建设期融资利息计算书、建设期融资利息计算书20、计算人工、材料、设备预算价格和费用、计算人工、材料、设备预算价格和费用依据的有关文件、询价报价资料及其他。依据的有关文件、询价报价资料及其他。128、工作顺序与表格工作顺序与表格(一一)、工作顺序与编辑顺序、工作顺序与编辑顺序 逆方向逆方向(二二)、用规定的概算表格、用规定的概算表格规定规定P90100。129三、三、水利工程分类和工程概算组成水利工程分类和工程概算组成(一一)、水利工程分为两大类：、水利工程分为两大类：水库水库 枢纽工程

49、枢纽工程 水电站水电站 其他大型独立建筑物其他大型独立建筑物 水利工程水利工程 供水工程供水工程 引水工程及引水工程及 灌溉工程灌溉工程 河道工程河道工程 河河 湖湖 整治工程整治工程 堤防工程堤防工程 130(二二)、水利工程概算、水利工程概算 建筑工程建筑工程建筑工程建筑工程 机电设备及安装工程机电设备及安装工程机电设备及安装工程机电设备及安装工程 工程部分工程部分工程部分工程部分 金属结果设备及安装工程金属结果设备及安装工程金属结果设备及安装工程金属结果设备及安装工程 施工临时工程施工临时工程施工临时工程施工临时工程 水利工程概算水利工程概算水利工程概算水利工程概算 独立费用独立费用独立

50、费用独立费用 水库移民征地补偿水库移民征地补偿水库移民征地补偿水库移民征地补偿 移民和环境部分移民和环境部分移民和环境部分移民和环境部分 水土保持工程水土保持工程水土保持工程水土保持工程 环境保护工程环境保护工程环境保护工程环境保护工程 131(三三三三)、工程部分由五部分组成、工程部分由五部分组成、工程部分由五部分组成、工程部分由五部分组成 第一部分第一部分第一部分第一部分 建筑工程建筑工程建筑工程建筑工程 第二部分第二部分第二部分第二部分 机电设备及安装工程机电设备及安装工程机电设备及安装工程机电设备及安装工程 工程部分工程部分工程部分工程部分 第三部分第三部分第三部分第三部分 金属结构及