湖南省从业资资格考试《经济法基础》试题(九).docx

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1、湖南省从业资资格考试经济法基础试题（九）单选题-1某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于2000年7 月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税5万元，其他各种费用0.85万元，转 让获得收入46万元，支付各种税金共475万元（不包括个人所得税）。现在重建同 样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳土地增 值税是（）万元。A. 1.28B. 3.23C. 2.56D. 4.55【答案】A【解析】计算步骤如下：扣除项目金额=500000x70%+24750=374750（元）土地增值额=460000-374750=85250（元）增值率=85250+37

2、4750F100%=22.75%.适用税率 30%应纳土地增值税=85250F30%+2=12787.5（元）=1.28（万元）单选题-2下列各项中，不需要由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的 是（）0A.隐瞒、虚报房地产成交价格的B.提供扣除项目金额不实的C.取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的【答案】C【解析】解析取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值 税时不允许从应税收入中扣除。单选题-3卢某（男）在南方某省打工，其嫌打工太累，想捞点钱用用。2007年11月13 日，卢某

3、持刀抢劫焦某（女）提包，遭遇反抗而对焦某进行割喉（后被救活）。某市 人民检察院以抢劫罪对卢某提起公诉，被害人焦某提起附带民事诉讼。下列哪种 说法是正确的（）A.审判附带民事诉讼案件，应当适用民事诉讼法，而不能适用刑事诉讼法B.尽管在侦查阶段，卢某与焦某就赔偿协议且卢某已给付，法院仍然可以受理焦某提 起的附带民事诉讼C.附带民事诉讼案件，由检察机关决定查封被告人财产D.如果调解达成协议，不论是否当庭执行完毕，审判人员都必须制作调解协议书考点提起附带民事诉讼的期间和方式详解人民法院审理附带民事诉讼不仅要适用民 事诉讼法，还要适用刑事诉讼法和刑事、民事实体法，所以A项错误。高法解释第90条 规定：在

4、侦查、预审、审查起诉阶段，有权提起附带民事诉讼的人向公安机关、人民检察院 提出赔偿要求，已经公安机关、人民检察院记录在案的，刑事案件起诉后，人民法院应当按附 带民事诉讼案件受理；经公安机关、人民检察院调解，当事人双方达成协议并已给付，被害人 又坚持向法院提起附带民事诉讼的，人民法院也可以受理。所以，B项正确。高法解释 第95条规定：人民法院审理附带民事诉讼案件，在必要时，可以决定查封或者扣押被告人财 产。因此，在附带民事诉讼中，只有人民法院才有权决定查封或者扣押被告人财产。所以C 项错误。高法解释第96条规定：调解达成协议并当庭执行完毕的，可以不制作调解书, 但应当记人笔录，经双方当事人、审判

5、人员、书记员签名或者盖章即发生法律效力。据此， 如果调解达成协议并当庭执行完毕的，人民法院可以不制作调解书。所以D项错误。综上本 题选Bo单选题-4李某向人民法院起诉，要求判决与王某离婚。法院经审查后认为两人感情基 础尚好，因而判决不予离婚，根据上述情况，下列说法正确的是：（）A.王某在判决生效6个月内又起诉，由于无新情况、新理由，因此人民法院未予受理B.李某以有新情况、新理由为由，在判决生效6个月内又起诉人民法院应予受理C.李某尽管有新情况、新理由，但由于是在判决生效6个月内起诉的，因此人民法院 不予受理D.李某尽管无新情况、新理由，仍然在判决生效6个月后又起诉，人民法院未予受理民事诉讼法第

6、111条：人民法院对符合本法第108条的起诉，必须受理；对下列起诉， 分别情形，予以处理.（7）判决不准离婚和调解和好的离婚案件，判决、调解维持收养关系的案件，没有新情况、新理由，原告在6个月内又起诉的，不予受理。民诉意见第150条：判决不准离婚、调解和好的离婚案件以及判决、调解维持收养关系的案件的被 告向人民法院起诉的，不受民事诉讼法第111条第规定的条件的限制。以上法条是对离婚案件起诉的特殊规定，请仔细理解掌握。单选题-5依据关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知（财税2005181号）, 下列说法下正确的是（）oA.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地

7、下建 筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产 税B.自用的地下建筑，凡工业用途房产，以房屋原价的20%30%作为应税房产原值C.自用的地下建筑，凡商业和其他用途房产，以房屋原价的70%80%作为应税房产原 值。D.对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分 等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收 房产税【答案】B【解析】暂无解析下列有关房产税纳税义务发生时间的正确表述是（）。A.纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C.纳税人

8、办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税D.纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间【答案】C 【解析】暂无解析单选题-7下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是（）oA.地方银行缴纳的企业所得税B.地方非银行金融机构缴纳的营业税C.对个人储蓄存款利息征收的个人所得税D.对证券交易征收的印花税【答案】B 【解析】解析我国现行税法规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：营业税，城 市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、 私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税, 城镇土地使用税

9、，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船税，印花税，契税, 屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。单选题-8下列各项中属于税收实体法的是（）oA.中华人民共和国海关法B.进出口关税条例C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国个人所得税法【答案】D【解析】解析本题考核税收实体法和程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国海关法、进出口关税条例。单选题-9依据房产租金收入计税的，房产税的税率为（）oA. 1.2%B. 4%C. 8%D. 12%【答案】D【解析】解析根据房产税的计税依据分为从价计征和从租计征

10、两种形式，所以房产税的税率也 有两种：依据房产计税余值计税的，税率为1.2%,依据房产租金收入计税的，税率12%；从 2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率 征收。单选题-10下列哪些人不属于刑事附带民事诉讼中依法负有赔偿责任的人（）A.没有被追究刑事责任的其他共同致害人B.审结前已死亡的被告人的遗产继承人C.刑事被告人的配偶或子女D.对刑事被告人的犯罪行为应当承担民事赔偿责任的单位和个人【答案】C【解析】最高人民法院关于执行若干问题的解释第86条规定：“附带民事诉讼中依法负有 赔偿责任的人包括：（一）刑事被告人（公民、法人和其他组织）及没有被追

11、究刑事责任的其他共 同致害人；（二）未成年刑事被告人的监护人；（三）已被执行死刑的罪犯的遗产继承人；（四）共同 犯罪案件中，案件审结前已死亡的被告人的遗产继承人；（五）其他对刑事被告人的犯罪行为依 法应当承担民事赔偿责任的单位和个人。据此，本题ABD项所述主体均属于刑事附带民事诉 讼中依法负有赔偿责任的人。C项不属于，故为本题正确答案。我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算的缴纳，税率为（）oA. 1.0%B. 1.1%C. 1.2%D. 1.5%【答案】C【解析】解析我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%。单选题-12某房地产开发公司于2006年10月1日将

12、某块土地的使用权以300万元的价 格转让出去，计算增值额时，允许扣除项目金额为216.65万元，则该公司在这 笔土地交易中应缴纳的土地增值税为（）万元。A. 150.00B. 90.00C. 83.35D. 25.01【答案】D【解析】解析熟悉单选题-13）万元。计算2007年度企业所得税应纳税所得额时，扣除项目金额共计（A. 7922.8B. 7932.5C. 7931.84D. 7935.8【答案】B【解析】1.2007年该公司应缴纳的房产税=10x4xl2%=4.8 （万元），应缴纳的印花税 =9600x0.5%o+10xl0xl%o=4.9 （万元）。（一）孙某自2008年通过考试取得

13、房地产估价师执业资格证书及注册证书,执 业单位是市金地房地产评估咨询有限责任公司（以下简称金地公司），2010年3月 亨通不动产评估中心因不足法定的估价师人数要求，便向孙某借用其估价师执业 资格证书进行资质升级，并取得了相应的资质等级证书。客户李某欲转让半年前 购买的自有住房，向孙某咨询。孙某说，如果委托自己评估，可以使房屋评估价 格比其他评估机构所得结果高，在办理过户手续时，还可另签一份假合同，减少 成交价格，一来李某可以少交增值税，二来买方可以少交契税。根据孙某的咨询 意见，李某与孙某签订了委托估价协议，并顺利将房子卖给了钱某。土地增值税 应由（）缴纳。A.孙某B.李某C.钱桌D.金地公司

14、【答案】B【解析】暂无解析单选题-15中国居民张某2009年收入情况如下：（1）1月1日以市场价格出租市区一套居民住房，租期1年，合同注明租金共计24000元，在此之前为出租房屋支付装修费2000元。并缴纳了相关税费;（2）为某上市公司提供管理咨询，上市公司实际支付不含税咨询费45000元（不考虑相关税费）；每月工资8000元，年终奖金36000元；2009年12月因意外伤害获得保险赔偿收入12万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题（计算结果保留两位小数）：张某2009年出租房屋应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税 合计为（）元。A. 1356B. 2552C. 1752D.

15、 2052【答案】A【解析】解析财税200824号规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税; 出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的 基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税；单选题-16（一）某市一家房地产开发公司，2009年发生业务如下：（1）3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万 元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30%,目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其他相关费用20万元。（2）通

16、过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理 费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元（不能提供金融机构的 证明）。9月份该写字楼竣工验收，1012月，房地产开发公司将写字楼总面积的 3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元。12月，该房地产开发公司 的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼 的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。（注：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计 算土地增值额时准予扣

17、除的比例为10%。）根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A. 1038B. 1236C. 1416 D. 1885.6【答案】D【解析】暂无解析某建筑安装公司自建一幢商用办公楼，已全部销售，取得销售额1500万元， 建筑安装工程成本为1000万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为（）万元。 （假定该建筑工程成本利润率为10%）A. 75B. 105.93C. 109.02D. 110.57【答案】C【解析】解析该公司销售自建建筑物行为，应分别按建筑业3%和销售不动产5%的营业税税率计 算应纳税额。自建行为应按组成计税价格计税，则该公司应纳的营业税税额

18、 =1000x（1+10%H1-3%）x3%+1500x5%=109.02（737U）多选题-18以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有（）。A.房产税实行按年征收，分期缴纳B.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定C.房产税一般按月、季、半年预征D.纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定 及时向税务机关办理变更登记E.纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记【答案】A,B,D,E【解析】解析房产税各地一般按季或半年预征。多选题-19在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予 扣除。这

19、里的地价款是指（）oA.以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C.以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金【答案】A, B, C,D【解析】解析上述四种情况均是纳税人为取得土地使用权支付的地价款。多选题-20土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、 取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税的特点有（）。A.采用扣除法和评估法计算增值额B.以转让房地产取得的增值额为征税对象C.实行差别幅度税额D.实行超额累进税率E.实行

20、按次征收【答案】A,B,D,E【解析】暂无解析多选题-21企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费科目核算的有。A.印花税B.耕地占用税C.所得税D. 土地增值税【答案】C,D【解析】解析印花税和耕地占用税不直接和税务机关形成结算关系，不通过应交税费科目核算。 发生印花税时直接借记管理费用科目，贷记银行存款科目；发生耕地占用税时，借记在建 工程科目，贷记银行存款科目。多选题-22下列项目中，应计入一般纳税企业商品采购成本的有（）0A.购入商品运输过程中的保险费用B.进口商品支付的关税C.采购人员差旅费D.入库前的挑选整理费用E.支付的增值税【答案】A,B,D【解析】解析选项C,采购人员采购过程中的

21、差旅费不计入采购成本，计入当期损益（管理费用）； 选项E, 一般纳税企业购入商品支付的增值税取得增值税专用发票的可以作为进项税额抵扣， 不计入存货成本。多选题-23在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税 金可以扣除的有（）。A.增值税B.消费税C.车船税D.印花税E. 土地增值税【答案】B,C,D,E【解析】解析在计算个体工商户的生产经营所得时，可以扣除的税金为消费税、营业税、城市 维护建设税、教育费附加、资源税、印花税、房产税、土地增值税、车船税、土地使用税。多选题-24下列属于土地增值税征税范围的有（）oA.房地产评估增值B.房地产的代建房行为C.以房地产抵债D

22、.房地产开发企业以自建商品房进行投资【答案】C,D【解析】解析房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围； 代建房行为不属于土地增值税的征税范围；以房地产抵债而发生房地产权属转让的，应列入土 地增值税的征税范围；房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，属于征收土地增值 税的范围。多选题-25下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）oA.将房屋产权出典的，承典人为纳税人B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人【答案】A,C,D【解析】解析参见房产未兑纳税义务

23、人规定。多选题-26纳税人转让房地产，有（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增 值税。A.隐瞒、虚报房地产成交价格B.因偷税被税务机关给予二次行政处罚C.房地产成交价格在1亿元以上D.提供扣除项目金额不实E.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的【答案】A,D,E【解析】解析纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：多选题-27纳税人转让旧房的，计征土地增值税时，可作为扣除项目金额的有（）oA.取得土地使用权所支付的地价款或出让金B.按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金C.房屋及建筑物的评估价格D.实际成交房价【答案】A,B,C【解析】纳税人转让旧房

24、的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出 让金、按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值 税。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，在计征土地增值税 时不允许扣除。多选题-28某公司于2004年11月以出让方式取得一面积为500m2的地块50年土地使用权，并于2005年11月建成一建筑面积为450m2的建筑物，建筑物全部出租。已知当地同类建筑物出租租金一般为30元/（建 筑m2月），每年支付的土地税及房产税为20元/建筑m,支付的管理费为同类建筑物租金的5%,年维修费为重置价的3%,年保险 费为重置价的0.3%

25、o目前该建筑物重置价为1500元/m2,残值率为0, 土地及房屋还原利率分别为5%和6%。根据上述材料，回答以下小题的问题（计算结果保留到整数位）。关于土地收 益与地租的关系，下列说法正确的有（）A.地租是土地所有者凭土地所有权而得到的土地收益B.地租与土地收益二者在量上具有一致性，只不过由于土地所有权与使用权的分离而 形成不同的概念C.地租与土地收益二者在量上具有不一致性，两个概念因土地权利状态而加以区别D.地租与土地收益二者在量上具有不一致性，属于两个不同的概念【答案】A,B【解析】暂无解析多选题-29下列项目中属于土地增值税征税范围的有（）。A.出让国有土地使用权B.城市房地产出租C.转

26、让国有土地使用权D.城市企业房地产交换【答案】C,D【解析】解析A出让国有使用权，属于政府垄断的土地一级市场行为，不征土地增值税，B出租 城市房地产，因没有发生权属变更，不征土地增值税。简答题-30红光百货商场(一般纳税人)2006年8月份发生下列购销业务：(1)零售A型空凋机300台，每台3000元，商场派人负责安装，每台收取安 装费200元。采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元；奖品为电子石英手 表，市场零售单价格200元，共计送出50只电子石英手表。(3)收取客户购买20台A型空调机的预付款40000元，均已开具普通发票, 每台3000元，因供货商的原因本期未能向客户交货。

27、(4)将本商场自用2年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000 元,以140000元的价格售出。销售给某使用单位空调机10台，已开具的增值税专用发票记账联注明价 款26000元，(增值税专用发票发票联注明价款27000元)。购进B型空调机100台，取得增值税专用发票注明价款200000元，双方 正在协商以商业汇票方式进行结算。购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，但商场因 资金周转困难只支付了 70%的货款，余款在下月初支付；因质量原因，退回某冰 箱厂上期购进电冰箱20台，每台单价2000元，并取得厂家开具的红字发票。购进A型空调机20台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款 已付。（9）为光明服装厂代销服装一批，合同规定：每件服装零售价10元，共计 1000件，双方约定手续费5%（按不含税价计算）；该商贸公司每件服装实际零售 价150元，本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂，取得服装厂开具 的增值税专用发票。要求：请依据增值税暂行条例及有关规定，正确计算应纳增值税、营业税。（上述购进货物的税控增值税专用发票符合规定）【答案】收取的安装费，应并入销售金额计算应纳增值税。【解析】暂无解析