国家从业资资格考试《中级经济法》重点题(五).docx

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1、国家从业资资格考试中级经济法重点题（五）单选题口某国有企业与另一非国有企业合资设立一有限责任公司，该有限责任公司的 董事会由甲、乙、丙三人组成，其中由丙担任公司的董事长，则下列有关说法正 确的是：A.因为有国有企业投资，甲、乙、丙三名董事会成员中一定有一名是职工代表，B.董事任期由法律规定，每届任期3年C.甲兼任公司监事D.在任职期间，乙辞职，在改选出新的董事就任前，乙必须继续履行董事职责【答案】D【解析】解析本题的考点在于有限责任公司董事会的组成及董事的职责的普通规定，以及国有 企业作为投资主体时的特殊规定。董事会是有限责任公司的业务执行机关，享有业务执行权和 日常经营的决策权。它是一般有限

2、责任公司的必设机关和常设机关。公司法第45条第2 款规定，2个以上的国有企业或者2个以上的其他国有投资主体投资设立的有限责任公司， 其董事会成员中应当有公司职工代表；其他有限责任公司董事会成员中可以有公司职工代表。 董事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。该 公司只有一个国有投资主体，董事会成员中可以没有职工代表，A选项描述错误。公司法 第46条规定，董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年。董事任期届满，连选可 以连任。董事任期届满未及时改选，或者董事在任期内辞职导致董事会成员低于法定人数的， 在改选出的董事就任前，原董事仍应当依照法律、行政法规

3、和公司章程的规定，履行董事职务。 根据本条的规定，选项B错误，选项D是正确选项。根据公司法第52条第4款规定，董 事、高级管理人员不得兼任监事。选项C错误。选项D是对第46条末款的重述，所以本题的答案为Do单选题-2下列各项中，不属于暂停股票上市的情形是（）oA.公司股本总额为人民币5000万元B.持有股票面值达1000元以上的股东人数不少1000人C.向社会公开发行的股份达公司股份总数的25%以上D.收购要约期满后，收购人持有的被收购公司的股份达到该公司发行股份总数的75% 以上【答案】D【解析】解析根据证券法规定，上市公司有下列情况之一的，由国务院证券管理机构决定 暂停其股票上市：公司的股

4、本总额，股权分布发生变化，不再具备上市条件；公司不 按规定公开财务状况或对财务会计报告作虚假记载；公司有重大违法行为；公司最近3 年连续亏损单选题-3下列财产所有权的合法取得方式中，属于继受取得方式的是（）oA.通过出租财产而获得租金B.通过接受赠与而获得赠品C.通过存款而获得利息D.通过种植果树而获得果实【答案】B【解析】考点第五章经济法律法规第一节概述：财产所有权。思路财产所有权的合法取得方式 可分为原始取得和继受取得。原始取得是指财产所有权第一次产生，或者不依靠原所有人的权 利而取得所有权;继受取得是指所有人通过某种法律行为，从原所有人那里取得财产的所有权。 易错本题易错选项为选项A和选

5、项Co考生应知道出租财产获得租金和存款获得利息是与种 植果树获得果实一样，属于原始取得的范畴。拓展考生还应关注财产所有权的概念和特征。 财产所有权是指所有人依法对自己的财产享有占有、使用、收益和处分的权利。首先，财产所 有权是一种绝对权。即权利人不需要他人协助，自己就可以直接实现所有权，而且，所有权的 义务主体不是特定的，是一种不作为义务。其次，它是一种最完全、充分的物权，它包含对所 有物全面支配的权能。第三，它是一种排他性的权利：一方面，所有权的客体之上不能同时并 存两个或两个以上内容相同的所有权；另一方面，所有人有权排除他人对于其财产违背其意志 的干涉。单选题-4我国公司法规定：“一人有限

6、责任公司的股东不能证明公司财产独立于 股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。”是公司人格否定的适用情 形中的哪一项？（）A.公司资本显著不足B.关联法人之间过度控制C.公司人格混同D.利用公司人格逃避契约义务【答案】C【解析】暂无解析单选题-5金融创新在资产业务方面的主要目的是（）oA.扩大规模B.降低风险C.降低成本D.吸引客户【答案】B【解析】解析商业银行的资产业务的创新主要表现在贷款业务上。具体表现在以下四个方面： 贷款结构的变化；贷款证券化；与市场利率密切联系的贷款形式不断出现；商业 银行贷款业务表外化。单选题-6大额可转让定期存单属于金融工具创新，除此以外，金融创新还包括金融

7、业 务创新等方面。下列选项中，（）是商业银行的负债业务创新的主要表现。A.存款业务B.贴现业务C.贷款业务D.证券业务【答案】A【解析】解析商业银行负债业务的创新主要发生在20世纪60年代以后，主要表现在商业银行 的存款业务上。单选题-7二、收支情况陈先生税后月收入为3万元；陈太太无工作收入。目前家庭月生活支出为 5000 元。三、资产情况(1)实物资产：市价150万元的自住房产一套，贷款7成。根据签订的银行贷 款合同，等额本息按月还款，年利率6.5%,期限15年；(2)金融资产：当前拥有股票型基金价值60万元。2007年初，陈先生的个人 积蓄达到100万元，当时正是中国股市走强的时期，而银行

8、利率相对又较低，陈 先生便把这笔钱取出来进行证券投资，其在上海证券交易所买了 20万元大唐集 团的A股股票和2万元民生银行发行的可转换债券。剩余的资金平均分为两部分, 一部分用于购买当时正在发行的面值100元的十年期国债，国债票面利率为5%, 市场利率为5%;另一部分投资了货币市场基金。四、保险状况陈先生一家目前无商业保险。五、理财目标1 .计划每年年底花费现值1万元用于外出旅游消遣，持续30年；2 . 8年后计划送儿子出国读4年大学，每年学杂费现值25万元；3 .夫妻两人满55岁时退休，生活至80岁，每年的家庭生活费用开销相当 于现值6万元；4 .陈太太离世时，计划留税后100万元遗产给儿子

9、。六、假设条件通货膨胀率为3%,收入成长率为5%,投资报酬率为10%,房价成长率为 5%,学费成长率为5%。假如陈先生现在离世，给儿子的遗产计划不变，不考虑旅游计划，为保证太 太能有每年3万元的生活费用到终老，按遗属需要法（考虑货币时间价值），陈先 生合理的保额为（）万元。（答案取最接近值）A. 147B. 154C. 157D. 160【答案】B 【解析】解析教育金的现值：10i, 8n, OPMT, -1375234FV, PV=641557；房贷： 1500000x70%=1050000(元)；生活费现值：(10-3)i, (80-40)n, -3OOOOPMT, OFV, g BEG,

10、 PV=427948；遗产：lOi, 40n, OPMT, -1OOOOOOFV, PV=22095；生息资产 600000 元; 保额=641557+1050000+427948+22095-600000=1541600(元)。单选题-8证券公司申请成为证券交易所会员时，最终要由（）审核批准。A.交易所总经理B.交易所理事会C.交易所会员大会D.交易所会员管理部门【答案】B【解析】解析证券公司要成为证券交易所的会员，首先要将一系列相关材料报送证券交易所的 会员管理部门；经会员管理部门对上述材料进行初审后，将合格者上报证券交易所理事会，由 理事会审核批准。单选题-9乙公司2004年11月的应收

11、账款金额为500万元，在编制2004年度财务会 计报告时，乙公司已为该笔应收账款计提了 25万元的坏账准备。在2005年4月 10日财务会计报告正式批准报出前，债务人申请破产，乙公司估计能够收回20% 的债款。那么，乙公司2004年度利润表中“管理费用”项目调整后的金额（报表原 列示的金额为600万元）为（）万元。A. 1100B. 1000C. 975D. 600【答案】C【解析】暂无解析单选题-10深圳证券交易所对上市开放式基金交易实行价格涨跌幅限制，涨跌幅比例为 (),自上市首日起执行。A. 5%B. 7%C. 10%D. 12%【答案】C【解析】深圳证券交易所对上市开放式基金交易实行价

12、格涨跌幅限制，涨跌幅比例为10%,自上市首日起执行。故选C。单选题-11王某投资设立了一个一人有限责任公司，根据公司法对一人有限责任公 司的经营进行的限制性规定，下列说法错误的是：A.王某不得再设立新的一人有限责任公司B.王某在向公司登记机构申请注册时，应当注明自然人独资C.王某一人制定了该公司的章程，并决定了董事长和经理的入选D.因为是一人有限责任公司，公司有独立法人人格，王某只对公司债务承担有限责任, 而不可能有连带债务【答案】D【解析】考点一人有限责任公司单选题-12证券登记结算公司的业务范围和职能不包括（）oA.证券持有人名册登记和证券账户、结算账户的设立B.接受上市申请，安排证券上市

13、C.受发行人的委托派发证券权益D.证券的存管和过户【答案】B【解析】解析B项属于证券交易所的职责。单选题-13某证券公司的注册资本为人民币1亿元。根据规定，该证券公司可以经营的 业务是（）oA.证券投资咨询；证券经纪；证券交易有关的财务顾问业务B.证券自营；证券资产管理；证券投资咨询；与证券投资活动有关的财务顾问证券交 易C.证券自营；证券资产管理；证券投资咨询D.证券经纪；证券投资咨询；证券承销与保荐；证券自营【答案】A【解析】解析本题考核证券公司注册资本的规定。选项BCD中所述业务的注册资本最低限额为 人民币2亿元。单选题-14贷款业务是（）oA.银行最主要的资金来源B.银行的负债业务C.

14、银行的中间业务D.银行最主要的资金运用【答案】D【解析】解析存款是商业银行最主要的资金来源。商业银行负债主要由存款和借款构成，贷款 属于商业银行的资产业务。负债业务、资产业务和中间业务共同构成银行的主要业务。贷款是 商业银行最主要的资产，也是其最主要的资金运用。多选题-15甲有限责任公司董事会提出为其控股股东乙公司与丙银行的借款合同提供 担保，就甲公司董事会提出的该项担保议案，下列判断符合公司法规定的是 (A.该议案不可以经甲公司董事会决议通过B.该议案必须经甲公司股东会决议通过C.表决时，乙公司不能以自己所持股份行使表决权D.表决时，由甲公司出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过【答案】A

15、,B,C,D【解析】解析公司法第16条第2款规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必 须经股东会或者股东大会决议。故该议案不可以经甲公司董事会决议通过，A选项符合公司 法规定。该议案必须经甲公司股东会决议通过，B选项符合公司法规定。第16条后两 款规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。前款 规定的股东或者受前款规定的实际控制人支配的股东，不得参加前款规定事项的表决。该项表 决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。故表决时，乙公司不能以自己所持股份行 使表决权，C选项符合公司法规定。表决时，由甲公司出席会议的其他股东所持表决权的 过半数通过，D

16、选项符合公司法规定。多选题-16全国银行间市场质押式回购的参与者有（）A.境内具有法人资格的商业银行的授权分支机构B.境内具有法人资格的非银行金融机构C.经营人民币业务的外国银行分行D.外资银行驻华办事处【答案】A,B,C【解析】解析ABC全国银行间债券回购参与者包括：在中国境内具有法人资格的商业银行及 其授权分支机构。在中国境内具有法人资格的非银行金融机构和非金融机构。经中国人 民银行批准经营人民币业务的外国银行分行。本题的最佳答案是ABC选项。多选题-17在证券交易所质押式回购交易开始时，（）申报买卖方向为买入。A.以资融券方B.融入资金方C.以券融资方D.融出资金方【答案】B,C【解析】

17、本题考察证券交易所债券质押式回购交易流程相关内容。债券回购交易申报中，融资方 按买入（B）予以申报。而融资方即融入资金方或以券融资方，故选BC。AD选项，属于融券 方，是按“卖出申报，故错误。多选题-18中国证券业协会基金公会成立后在（）等方面做了很多工作。A.加强行业自律B.协调辅导C.服务会员D.提高基金收益【答案】A,B,C【解析】解析了解基金行业协会、证券交易所对基金行业的自律管理。见教材第十章第二节， P216。多选题-19根据有关规定，下列选项中，证券交易所可以决定暂停上市公司股票上市的情形有（）A.公司不按照规定公开其财务状况B.公司最近2年连续亏损C.公司编制虚假的财务会计报告

18、D.公司股本总额由1亿元减少到3000万元【答案】A,C【解析】解析证券法规定，上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其股票上 市交易：公司股本总额、股权分布等发生变化，不再具备上市条件；公司不按照规定公 开其财务状况，或者对财务会计报告做虚假记载，可能误导投资者；公司有重大违法行为； 公司最近3年连续亏损；证券交易所上市规则规定的其他情形。多选题-20下列税种中，不属于中央与地方共享税的有（）oA.增值税B.企业所得税C.消费税D.关税E.证券交易税【答案】C,D【解析】解析按照财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入划分为中央税、地方税 和中央地方与共享税。其中，中央与地方共

19、享税主要有增值税、企业所得税、资源税和证券交 易税。消费税和关税均属于中央税。多选题-21甲股份有限公司发行股票公告的招股说明书中遗漏了拖欠其巨额债务的乙 公司宣告破产致使该巨额债务无法收回的内容；丙证券公司以包销的方式为甲公 司发售股票，该股票上市后不久，有关媒体披露乙公司上述情况，致使甲公司的 股票行情大跌，投资者遭受了损失。投资者的这些损失应当由谁来承担（）A.甲股份有限责任公司B.丙证券公司C.甲、丙两公司的董事经理承担连带赔偿责任D.甲、丙两公司负有责任的董事、监事、经理承担连带赔偿责任【答案】A,B,D【解析】证券法第63条规定：发行人、承销的证券公司公告招股说明书、公司债券集办法

20、、 财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告，存在虚假记载、误导性陈述 或者有重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、承销的证券公司应当承担赔 偿责任，发行人、承销的证券公司的负有责任的董事、监事、经理应当承担连带赔偿责任。多选题-22刘某出资12万元设立了一个一人有限责任公司。公司存续期间，刘某的下列行为中，不符合公司法律制度规定的是（）oA.决定由其本人担任公司经理和法定代表人B.决定用公司盈利再投资没立另一个一人有限责任公司C.决定减少注册资本5万元D.决定不编制财务会计报告E.决定以公司财产为刘某个人的一笔债务提供担保【答案】B,C,D【解析】解析（1）选项

21、B： 一个自然人只能设立一个一人有限责任公司，并且该一人有限责任公司 不得再投资设立新的一人有限责任公司；选项C： 一人有限责任公司注册资本最低限额为人 民币10万元。（3）选项D： 一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告， 并经会计师事务所审计。多选题-23张明是深圳安捷运输公司会计，在公司财务总监陈安德指使下，对公司财务 报表按银行贷款条件进行修改，使其符合银行货贷款条件，并将其提交给招商银 行申请5千万元的贷款，但被银行识破遭拒绝并举报至深圳市财政局，则对张明 德以上行为（）。A、无需承担法律责任B、可处以二千元以上二万元以下罚款C、可处以三千元以上五万元以下罚款D、可

22、吊销其会计从业资格证书【答案】C,D【解析】暂无解析多选题-24公司在成立后发现董事有下列情形的，应当禁止其担任董事：A.因犯有贪污罪，被判处刑罚，执行期满3年B.担任因经营不善破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，并对该公司、企业 的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起满3年C.担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该 公司、企业被吊销营业执照之日起满3年D.个人负有债务数额较大，即将届清偿期【答案】A【解析】理由：本题考查担任有限责任公司的董事、监事、经理的限制条件。多选题-25社会主义法律体系从其构成上看，主要包括A.宪法及宪法相关法B

23、.实体法C.程序法D.行政规章【答案】A,B,C【解析】社会主义法律体系从其构成上看，主要包括宪法及宪法相关法、实体法（民商法、行政法、 经济法等）以及程序法（诉讼法和非诉讼程序法）。多选题-26美国期货投资基金的联邦监管机构包括（）0A.证券交易委员会B.全国证券商协会C.全国期货业协会D.商品期货交易委员会【答案】A,D【解析】解析美国期货投资基金的两个联邦机构监管机构是证券交易委员会（SEC）和商品期货交 易委员会（CFTC）。全国期货业协会为期货投资基金行业自律组织。多选题-27张某打算自己投资设立一企业从事商贸业务。下列哪一选项是错误的（）A.张某可以设立一个一人有限责任公司从事商贸

24、业务B.张某可以设立一个个人独资企业从事商贸业务C.如果张某设立个人独资企业，则该企业不能再入伙普通合伙企业D.如果张某设立一人有限责任公司，则该公司可以再入伙普通合伙企业【答案】C【解析】公司法第五十八条第二款规定，本法所称一人有限责任公司，是指只有一个自然人股 东或者一个法人股东的有限责任公司。所以张某可以设立一个一人有限责任公司，也可以设立 个人独资企业，A、B的说法是正确的。合伙企业法第三条，国有独资公司、国有企业、 上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。言外之意，其他企业都可以 成为普通合伙企业的合伙人，所以C项是错误的，D项是正确的，所以本题正确答案是C。多选题

25、-28()通常是商业银行可能发生流动性风险的预警信号。A.同年度存款数量明显减少B.盈利水平下降C.所发行的股票价格下跌D.债权人要求提前兑付，造成支付能力出现不足E.银行被迫从市场上购回已发行的债券【答案】A,B,C,D,E【解析】暂无解析多选题-29限定性集合资产管理计划的资产主要用于投资（）oA.国债B.债券型证券投资基金C.在证券交易所上市的企业债券D.国家重点建设债券【答案】A,B,C,D【解析】限定性集合资产管理计划的资产主要用于投资于国债、国家重点建设债券、债券型证券投 资基金、在证券交易所上市的企业债券、其他信用度高且流动性极强的固定收益类金融产品。 故选ABCDo简答题-30

26、（本小题18分。）注册会计师在对甲公司20x9年度财务报表进行审计时，关 注到以下交易或事项的会计处理：（1）20x9年，甲公司将本公司商品出售给关联方（乙公司），期末形成应收账款6000万元。甲公司对1年以内的应收账款按 5%计提坏账准备，但对应收关联方款项不计提坏账准备，该6000万元应收账款 未计提坏账准备。会计师了解到，乙公司20x9年末财务状况恶化，估计甲公司 应收乙公司货款中的20%无法收回。20x9年5月10日，甲公司以1200万元自市场回购本公司普通股，拟用于对员工进行股权激励。因甲公司的母公司(丁公司)于20x9年7月1日与甲公司高管签订了股权激励协议，甲公司暂未实施 本公司

27、的股权激励。根据丁公司与甲公司高管签订的股权激励协议，丁公司对甲 公司20名高管每人授予100万份丁公司股票期权，授予日每份股票期权的公允 价值为6元，行权条件为自授予日起，高管人员在甲公司服务满3年。至20x9 年12月31日，甲公司没有高管人员离开,预计未来3年也不会有人离开。 甲 公司的会计处理如下： 借：资本公积1200 贷：银行存款1200 对于丁公司授予甲公司高管人员的股票期权，甲公司未进行会计处理。(3)因急需新设销售门店，甲公司委托中介代为寻找门市房，并约定中介费用为20万元。20x9年2月1日，经中介介绍，甲公司与丙公司签订了经营租赁合同。约定： 租赁期自20x9年2月1日起

28、3年，年租金840万元，丙公司同意免除前两个月 租金;丙公司尚未支付的物业费200万元由甲公司支付;如甲公司提前解约，违约 金为60万元;甲公司于租赁开始日支付了当年租金770万元、物业费200万元, 以及中介费用20万元。甲公司的会计处理如下：借：销售费用990 贷：银行存款990(4)甲公司持有的作为交易性金融资产的股票1000万股，因市价变动对公司损益造 成重大影响，甲公司董事会于20X9年12月31日作出决定，将其转换为可供出 售金融资产。该金融资产转换前的账面价值为8000万元，20x9年12月31日市 场价格为9500万元。甲公司的会计处理如下：借：可供出售金融资产9500 贷：交

29、易性金融资产8000 资本公积1500(5)甲公司编制的20x9年利润表中，其他综合收益总额为1100万元。其中包括：持有可供出售 金融资产当期公允价值上升600万元;因确认同一控制下企业合并产生的长期 股权投资,冲减资本公积1000万元;因权益法核算确认的在被投资单位其他资 本公积增加额中享有的份额800万元;因对发行的可转换公司债券进行分拆确认计入资本公积700万元。 (6)其他有关资料： 甲公司按净利润的10% 提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。不考虑所得税及其他相关税费。要求二：根据资料(5),判断甲公司对相关事项的会计处理是否正确，并说明 理由。【答案】根据资料(5),判断甲公司对相关事项的会计处理是否正确，并说明理由。 甲 公司将同一控制下企业合并产生的合并差额确认为其他综合收益不正确。 理由：该差额 为权益性交易的结果，不属于其他综合收益。 甲公司将可转债拆分计入资本公积的部 分确认为其他综合收益不正确。 理由：可转债在负债和权益减进行分拆产生资本公积的 部分为资本性项目，不属于其他综合收益。【解析】暂无解析