2021年度审计题库.docx

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1、第一早 一、判断题1、财产所有权和经营权分离是注册会计师审计产生直接因素。（V ）2、资产负债表审计阶段，审计报表使用者是社会公众。（X ）3、内部审计人员、政府审计人员和注册会计师都可以从事经营审计。（J）4、注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位财务报表进行审计并刊登审计意见。（X ）5、政府审计是独立性最强一种审计。（X ）6、鉴证业务目是改进信息质量或内涵，增强除责任方之外预期使用者对鉴证对象信息信任限度，即以恰当保证或提高鉴证对象信息质量为重要目，而不涉及为如何运用信息提供建议。（V ）7、在基于责任方认定业务中，鉴证报告意见段普通会提供责任方认定有关信息，进而阐明其所执行

2、鉴证程序并提出鉴证结论。（X ）8、合理保证鉴证业务目的是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受低水平，以此作为以积极方式提出结论基本。（J ）9、其她鉴证业务是指除历史财务信息审计和审视业务以外鉴证业务，如预测性财务信息审核、内部控制审核、风险管理鉴证、网域认定等。 （V ）10、在历史财务信息审视业务中，注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对历史财务信息进行审视并以积极方式刊登专业意见，旨在提高财务报表可信赖限度。（X ）11、鉴证业务目是改进信息质量或内涵，增强除责任方之外预期使用者对鉴证对象信息信任限度，即以恰当保证或提高鉴证对象信息质量为重要目，而不涉及为如何运

3、用信息提供建议。（V ）二、单项选取题1、注册会计师审计最早萌芽于16世纪欧洲，其因素是适应一种公司形式需要，这种公司形式是（D ）oA、独资公司 B、合伙公司C、公司制公司D、合伙公司2、在注册会计师审计发展过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（C ）.A、详细审计阶段B、资产负债表审计阶段C、财务报表审计阶段 D、抽样审计阶段3、在注册会计师审计形象和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目的详细审计应当属于（D ）oA、财务报表审计B、内部控制导审计C、20世纪初美国式审计D、初期英国注册会计师审计4,编制财务报表责任在于（A ）A、公司管理当局B、审计委员

4、会 C、注册会计师D、内部审计人员5、下列关于注册会计师审计提法中，不对的是（A、注册会计师审计产生早于政府审计B、注册会计师审计产生直接因素是财产所有权与经营权分离C、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实行审计D、注册会计师审计在经济活动中特殊作用是提高财务信息可靠性和可信性6、从独立性角度来看，在国内审计监督体系中，政府审计（D ）A、仅与委托者独立，不与被审计单位独立B、与审计委托者和被审计单位均独立C、与审计委托者和被审计单位均不独立D、仅与被审计单位独立，不与委托者独立7、鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外预期使用者对鉴证对象信息信任限度业务。对

5、于鉴证业务理解，不恰当观点是（D ）A、鉴证业务顾客是“预期使用者”B、鉴证业务目是改进信息质量或内涵，增强除责任方之外预期使用者对鉴证对象信息信任限度C、鉴证业务基本是独立性和专业性D、鉴证业务“产品”是鉴证意见8、财务报表审计目的是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表刊登审计意见。其不应涉及内容是（C ）A、财务报表与否按照合用会计准则规定编制B、财务报表与否按照合用有关会计制度规定编制C、财务报表与否在所有方面公允反映被审计单位财务状况、经营成果和钞票流量D、财务报表与否在所有重大方面公允反映被审计单位财务状况、经营成果和钞票流量9、下列（A ）业务，非注册会计师在具备一定条件之后也可

6、以承办。A、税务代理B、对简要财务报表审计C、对法规、合同所涉及财务会计规定遵循状况审计D、验证公司资本，出具验资报告10、下列事项中，标志着注册会计师审计职业诞生是（D ）A.威尼斯会计师协会成立B.热那亚会计师协会成立C.美国注册会计师协会成立D.爱丁堡会计师协会成立11、财务报表审计判断原则是（B ）A.公司内部会计制度B.会计准则C.审计准则D.关于法律规定三、多项选取题1、注册会计师审计发展几种阶段涉及（ABCD ）.A、19世纪初以详细审计为标志英国式审计B、20世纪初以资产负债表为核心美国式审计C、20世纪30年代之后财务报表审计D、20世纪40年代之后以内部控制为中心抽样审计2

7、、按照审计范畴不同，可以将审计分为（ABCD ）.A、全面审计B、局部审计C、综合审计D、专项审计3、审计按目和内容不同划分为（ABD ）oA、经营审计B、合规审计C、全面审计D、财务报表审计4、财务报表审计目的是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表刊登审计意见。其意见内容有（ACA、财务报表与否按照合用会计准则和有关会计制度规定编制B、财务报表与否按照合用会计准则、会计法和有关会计制度规定编制C、财务报表与否在所有重大方面公允反映被审计单位财务状况、经营成果和钞票流量D、财务报表与否在所有方面公允反映被审计单位财务状况、经营成果和钞票流量 5、与被审计单位有利害关系顾客涉及（ABCD ）。

8、A、股东B、债权人C、证券交易机构 D、潜在投资者6、基于责任方认定业务和直接报告业务区别重要体当前（ABCD ）A、预期使用者获取鉴证对象信息方式不同C、责任方责任不同7、鉴证业务普通涉及关系人有（ABCA、责任方 B、预期使用者B、注册会计师提出结论对象不同D、鉴证报告内容和格式不同）C、提供鉴证业务注册会计师D、公司第二章一、判断题1、凡受过刑事惩罚、在经济领域中受过行政惩罚或罢免以上处分人，一律不容许参加注册会计师全国统一考试。（X ）2、凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，并加入会计师事务所者，即为注册会计师。（X ）3、在国内，注册会计师必要在获得会计师事务所授权后，才可以

9、以个人名义承办审计业务。（X ）4、审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。（V ）5、注册会计师接受委托进行代理记账，应对委托单位会计资料合法性、真实性和完整性负责。（X ） 6、，林某在会计工作中犯有严重错误，受行政处分，她于申请成为注册会计师，注册会计师协会不应当予以注册。（X ）7、凡获得中华人民共和国注册会计师协会会员资格中华人民共和国公民，均可执行注册会计师业务。（义 ）8、会计师事务所可以依照自愿原则加入中华人民共和国注册会计师协会成为团队会员。（X ）二、单项选取题1、注册会计师要获得注册会计师资格证书，除具备相应学历并通过全国统一考试外，还应具备条件是（B ）oA、接受后

10、续教诲 B、一定期间从业经验 C、通过专门专业训练 D、不能从事注册会计师行业以外工作2、下列各项中。不属于会计征询、会计服务业务内容是（C ）。A、管理征询B、代理记账C、审查中期财务报表D、税务代理3、与鉴证业务相比较，征询服务特点是（C ）。A、由CPA、信息使用者和信息提供者三方达到合约B、以恰当保证和提高财务信息质量为目的C、以财务信息使用为目的D,以独立性与专业性为重要基本4、国内注册会计师法规定，会计师事务所组织形式不涉及（A ）。A、独资公司B、合伙公司C、有限责任公司D、股份公司5、设立有限责任会计师事务所时，注册资本必要不少于人民币（ C ）万元。A、10B、5C、30D、

11、156、注册会计师从事下列工作中，属于审计业务是（B ）A、审查公司内部控制制度，提出管理建议书B、参加公司破产清算，出具审计报告C、参加公司合并事宜，代编合并财务报表D、参加公司管理，起草投资合同书7,注册会计师所从事下列业务中，不属于鉴证业务是（B ）A、验资B、财务报表审计C、税务征询D、内部控制审核8、下列人员中，可以申请免予专业阶段考试1个特长科目考试是（A ）A.会计学专家并具备会计工作经验B.会计专业中级以上专业技术职称C.会计专业学士学位获得者D.会计专业研究生学位获得者9、中华人民共和国注册会计师协会最高权力机构是（B ）A.财政部B.中华人民共和国注册会计师协会会员代表大会

12、C.中华人民共和国注册会计师协会理事会D.中华人民共和国注册会计师协会秘书处三、多项选取题1、具备下列条件中华人民共和国公民可以申请参加注册会计师全国统一考试：（ABCD ）A、大学本科学历以上B、大专或大专学历以上C、会计及有关专业高档技术职称D、会计及有关专业中级或中级以上技术职称2、中华人民共和国注册会计师协会会员涉及（ABC ）。A、个人会员 B、团队会员 C、名誉会员 D、暂时会员3、下列关于国内会计师事务所业务承办和承办说法中对的是（AC ）.A、以会计师事务所名义承办业务B、特殊状况下可以以主任会计师个人名义接受委托C、由于委托人不同，会计师事务所在承办业务时被授予权限也不同D、

13、出具审计报告时，只需注册会计师个人签章4、下列各项中，属于注册会计师审计业务有（AB ）A、公司中期财务报表审计B、验资C、资产评估D、税务代理5、下列人员中，可以成为非执业会员有（ BC ）A、注册会计师B、退出会计师事务所不再执业注册会计师C、注册会计师考试合格人员D、会计师事务所业务人员6、下列各项中，属于会计征询、会计服务业务是（ABCD ）A、资产评估 B、代理记账C、税务代理 D、管理征询7、国内有限责任会计师事务所设立条件为（ABC ）A、注册资本不少于30万元B、符合规定条件发起人有5人以上C、有固定办公场合D、至少有20名专职从业人员8、国内法定会计师事务所组织形式有（BC

14、）A、个人独资B、有限责任制C、合伙制D、股份有限公司制第三、四、五章一、判断题1、中华人民共和国注册会计师执业准则体系涉及鉴证业务准则、有关服务准则和会计师事务所质量控制准则。（J ）2、鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供保证限度和鉴证对象不同，分为中华人民共和国注册会 计师审计准则、中华人民共和国注册会计师审视准则和中华人民共和国注册会计师其她鉴证业务准则。其中，鉴证业 务准则是整个执业准则体系核心。（X ） 3、审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息与否不存 在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。（V ）4、

15、注册会计师执行业务，均应遵循执行中华人民共和国注册会计师执业准则。（ X ）5、独立性原则只合用于鉴证业务。（ V ）6、注册会计师只有在执行注册会计师审计业务时才需要遵守职业道德规范。（X ）7、会计师事务所在从事鉴证业务时，除关于法规容许情形外，不得以服务成果大小为条件来决定收费原则高低。（V ）8、注册会计师应当履行保密责任，不应当接受注册会计师协会调查。（X ）9、审计质量合格与否衡量原则是注册会计师执业准则。（ V ）10、审计质量控制准则是针对每个审计项目而制定，是每个注册会计师及其助理人员都应遵守原则。（X ）11、注册会计师职业道德，是指注册会计师职业品德、职业纪律及职业责任等

16、总称。（X ）12、独立性原则、客观性原则和公正性原则合用于注册会计师提供各种专业服务，而不但仅局限于鉴证业务。（X ）13、注册会计师如果未能将财务报表中错误与舞弊揭露出来，就一定应负审计责任。（ X ）14、经营失败必然引起审计失败。（ X ）15、注册会计师审计意见应保证被审计单位财务报表可靠性，以利于财务报表使用人作出对的决策。（X ）16、尽管不能发现被审计单位财务报表中存在所有错误、舞弊和违背法律法规行为，注册会计师依然有责任发现财务报表中重大错误、舞弊和对财务报表有直接影响重大违背法律法规行为。（ V ）17、普通而言，如果注册会计师发生违约或过错行为，也许要负行政责任或民事责任

17、；如发生欺诈行为，则也许要承 担民事责任或刑事责任。（ V ）18、对财务报表有直接和重大影响违背法律法规行为，注册会计师在设计和实行审计程序以及评价和报告审计成果时, 应当予以充分关注。 （ V ）19、审计风险存在是拟定，因此风险发生也是拟定。（X ）20、注册会计师未检查出财务报表违法行为，表达其审计工作未按中华人民共和国注册会计师职业准则执行。（X ）21、中华人民共和国注册会计师审计准则所规范所有内容都属于法定规定，注册会计师在执行审计业务和出具报告时, 都必要遵循执行。（X ）22、注册会计师可以依照需要配备相应业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作成果负责。（ V ）23、

18、会计师事务所合伙人拥有对客户直接投资时，事务所不能接受该客户审计业务，但如果是事务所其她雇员，则不 影响事务所接受该项审计项目。（V ） 24、过错指注册会计师过错或失误。（X25、注册会计师过错限度大小没有特别严格界定，在实务中也很难界定。（二、单项选取题1、下列各项中，既是注册会计师在执行注册会计师审计业务中必要遵守准则，也是衡量注册会计师审计工作质量权威 性原则是（AA、注册会计师执业准则B、质量控制准则C、职业道德准则D、职业后续教诲准则2、职业道德规范规定注册会计师为客户保守在审计过程中获得机密信息。除非得到客户容许。按照这一规定，注册会 计师不能对来自下列（D）方面询问予以答复。A

19、、同业检查实行小组 B、法庭传审C、注册会计师协会职业道德执行委员会 D、客户新聘请注册会计师3、鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供保证限度和鉴证对象不同，不应涉及（D ）oA、中华人民共和国注册会计师审计准则B、中华人民共和国注册会计师审视准则C、中华人民共和国注册会计师其她鉴证业务准则D、有关服务准则4、注册会计师审计目是（B ）A、对被审计单位会计资料及其她资料真实性、合法性刊登意见B、对被审计单位财务报表合法性、公允性刊登意见C、对经济活动及反映经济活动会计资料刊登意见D、对财务状况、经营成果及资金变动状况刊登意见5、会计师事务所业务质量控制要素不涉及（E ）.A、对

20、业务质量承担领导责任B、职业道德规范与人力资源C、客户关系和详细业务接受与保持D、业务执行、业务工作底稿与监控 E、审计报告规范规定6、注册会计师服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费根据是（A ）。A、审计成果大小B、服务性质C、工作量大小D、参加人员层次高低7、会计师事务所对无法胜任或不能准时完毕审计业务，应当（D ）.A、减少审计收费B、转包给其她会计师事务所C、聘请其她专业人员帮忙D、回绝接受委托8、在下列情形中，注册会计师不被视为违背保密职业道德是（C ）oA、发现被审计单位在相称长时期内无任何支付能力，将此告诉正在与被审计单位洽谈一笔大额短期借款事项银行，以 避免银行遭受

21、损失。B、发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门打举报电话，请其出面查处C、司法部门调查被审计单位，依法规定注册会计师出庭作证时注册会计师透露被审计单位关于状况D、因与其她会计师事务所注册会计师交流经验需要而简介被审计单位关于状况9、注册会计师因违约、过错与欺骗给被审计单位或其她利害关系人导致损失，按照关于法律和规定，也许被判负行政 责任、民事责任或刑事责任。行政惩罚对于注册会计师个人来说，并不涉及（C ）A、没收违法所得B、警告C、暂停执业D、吊销注册会计师10、甲注册会计师对B公司财务报表进行审计，发现B公司内部控制制度极其薄弱，在执业中运营实质性程序，但依 然没查出重大错误，此时

22、甲注册会计师（B ）A、没有过错 B、应属于普通过错C、应属于欺骗 D、应属于重大过错11、对于注册会计师欺诈行为，法院可判其（B ）,A、行政责任和刑事责任B,民事责任和刑事责任C、只有刑事责任D、只有民事责任12、注册会计师严格按照专业原则规定执业，没有欺诈行为，虽然审定后财务报表中有错报事项，注册会计师普通也 不会承担（C ）.A、过错责任 B,行政责任C、法律责任 D、民事责任13、注册会计师在对被审计单位存货审计时提出监盘，但被审计单位表达年终前已作出盘点，并向注册会计师提供了 盘点所有记录。注册会计师审查了盘点记录后便承认了存货真实性。然而，日后存货被证明存在大量虚构状况，那么 注

23、册会计师将被视为（C）。A、违约B、普通过错C、重大过错D、欺诈14、被审计单位未能向注册会计师提供编制纳税申报表所必要信息，日后又控告注册会计师未能妥本地编制纳税申报 表，这种状况也许使法院鉴定被审计单位存在（DA、违约B,普通过错C、重大过错D、共同过错15、注册会计师对A股份有限公司财务报表进行审计，按照中华人民共和国注册会计师审计准则第1312号一一函证 规定，对关于应收账款进行了函证，但由于必定式函证数量局限性，最后仍有重大错报还是未能查出，在此种状况下 普通以为注册会计师应属于（A ）。A、普通过错B、没有过错C、重大过错D、共同过错16、如果财务报表存在多处错误事项，每一处都不算

24、重大，但报表作为整体时就也许导致严重失实，注册会计师执行审计准则规定程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（ A ）A、普通过错B,欺诈C、重大过错D、没有过错17、按照职业道德规范对独立性解释，注册会计师在某公司拥有直接投资，而该公司与其被审计客户有投资关系，这 意味着（ D ）。A、注册会计师在客户有直接投资B、注册会计师与客户无财务利益关系C、注册会计师在客户有某些投资D、注册会计师在客户有间接投资18、中华人民共和国注册会计师执业准则由（B ）负责拟定。A、财政部 B、中华人民共和国注册会计师协会C、审计署 D、全国人民代表大会19、会计师事务所制定政策和程序应当强调遵守职业

25、道德规范重要性，并通过必要途径予以强化。这些途径不涉及 （C ）A、会计师事务所领导层示范 B、教诲和培训C、社会公众监控 D、对违背职业道德规范行为解决20、注册会计师担任某审计业务项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应规定其所在会计师事务所 （B ）A、聘请有关专家B、改派其她注册会计师 C、终结该审计业务商定D,出具无法表达意见审计报告21、注册会计师未能查出财务报表中重大错报、漏报，法院普通会以为注册会计师也许具备（C ）A、普通过错B、重大过错C、普通过错或重大过错D、欺诈22、因违约和过错也许使注册会计师承担责任是（C ）A、民事责任B,行政责任和刑事责任C、民事责任和

26、行政责任D、民事责任和刑事责任三、多项选取题1、注册会计师执业准则作用重要体当前（ ABCDE ）.A、为衡量和评价注册会计师执业质量提供根据，从而有助于注册会计师执业质量提高B、有助于规范审计工作，维护社会经济秩序C、有助于增强社会公众对注册会计师职业信任D、有助于维护会计师事务所和注册会计师合法权益E、有助于推动审计与鉴证理论研究和当代审计人才培养2、中华人民共和国注册会计师业务准则体系是由（ AB ）构成。A、鉴证业务准则B、有关服务准则C、职业道德规范D、质量控制准则3、中华人民共和国注册会计师鉴证业务基本准则目在于规范注册会计师执行鉴证业务，明确鉴证业务目的和要素。 合用于各种鉴证业

27、务准则涉及（ABC ）.A、中华人民共和国注册会计师审计准则B、中华人民共和国注册会计师审视准则C、中华人民共和国注册会计师其她鉴证业务准则D、中华人民共和国注册会计师有关服务准则4、项目质量控制复核是指在出具报告前，对项目组作出重大判断和准备报告时形成结论作出客观评价过程。会计师事 务所应当制定政策和程序，规定对特定业务项目实行项目质量控制复核，以客观评价项目组作出重大判断以及在准备 报告时得出结论。这些政策和程序应当涉及规定有（ACD ）A、对所有上市公司财务报表审计实行项目质量控制复核B、对重要上市公司财务报表审计实行项目质量控制复核C、规定恰当原则，据此评价上市公司财务报表审计以外历史

28、财务信息审计和审视、其她鉴证业务及有关服务业务，以 拟定与否应当实行项目质量控制复核D、对符合恰当原则所有业务实行项目质量控制原则5、无论业务工作底稿存在于纸质、电子还是其她介质，会计师事务所都应当针对业务工作底稿设计和实行恰当控制， 以实现下列目：（ABC）A、使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核时间和人员B、在业务所有阶段，特别是在项目构成员共享信息或通过互联网将信息传递给其她人员时，保护信息完整性C、防止未经授权改动业务工作底稿D、不容许项目组和其她经授权人员为恰当履行指责而接触业务工作底稿6,注册会计师职业道德规范普通分为（ AC ）A、基本原则B、基本准则C、详细规定D、详细准

29、则7、注册会计师对客户责任涉及（ACD ）A、准时、按质完毕商定业务B、协助被审计单位建立、健全各项内部控制C、保守商业秘密D、不得采用或有收费方式收取审计费用8、注册会计师职业道德规范规定注册会计师不得有如下有损职业形象行为：（AB ）A、注册会计师以个人名义承办业务B、注册会计师对其能力进行广告宣传C、注册会计师从一家事务所转入另一家事务所D、注册会计师跨地区执业9、专业胜任能力规定重要指（ BCD ）A、不得跨地区、跨行业执业B、对助理人员和其她专业人员工作负责C、注册会计师不得宣称自己具备本不具备专业知识、技能或经验D、不得从事不能胜任业务10、为减少过错或防止欺骗，注册会计师应达到基

30、本规定有（ABC ）A、增强执业独立性B、保持职业谨慎C、强化执业监督D、与委托人订立业务商定书11、当前国内颁布、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任法律法规有（BCD ）A、中华人民共和国注册会计师执业准则B、刑法C、证券法D、公司法12、注册会计师李大卫审计星海公司财务报表，并出具了无保存意见审计报告。其后，星海公司发现小额银行存款被 贪污，因而控告李大卫工作有过错。对此，李大卫提出诉讼，有效诉讼涉及（ABD ）oA、按照中华人民共和国注册会计师审计准则进行财务报表审计，并不能保证发现所有错误和舞弊，李大卫并无过错 B、李大卫提供服务是财务报表审计，不是对错误与舞弊专门审计C、李大卫未能

31、发现舞弊是由于审计工作底稿是其助理人员编制，李大卫本人并无过错D、防止发生和及时发现错误与舞弊，是星海公司管理层责任13、会计上舞弊涉及（ABCD ）.A、蓄意使用不当会计政策B、记录虚假交易或事项C、伪造、变造记录或凭证D、隐瞒或删除交易或事项14、注册会计师所负过错责任，普通将过错按其限度不同分为（CD ）A、轻微过错B、欺诈C、普通过错D、重大过错15、会计事务所违约情形有（ AB ）A、未按商定期间提交审计报告B、违背了与被审计单位订立保密合同C、修改了审计程序D、追加了审计程序16、国内会计事务所和注册会计师也许承担行政责任重要有（BC ）A、行政拘留B、行政惩罚C、纪律处分D、劳动

32、教养17、按照注册会计师职业道德规范规定，下列情形中注册会计师应向其所在会计师事务所声明并实行回避是（ABCD ）A、注册会计师持有客户股票、债券或与客户有其她经济利益B、注册会计师担任客户常年会计顾问或代为办理睬计事项C、注册会计师与客户负责人和主管人员、董事或委托事项当事人有过度密切关系D、注册会计师与客户负责人和主管人员、董事或委托事项当事人有近亲关系18、下列各项中，符合注册会计师职业道德规范有（AD ）A、会计师事务所在报纸上公开其名称或姓名、地址、电话、业务范畴B、会计师事务所通过减少收费招揽业务，使工作质量受到损害C、会计师事务所为完毕委托，雇用正在其她会计师事务所执业注册会计师

33、D、会计师事务所为完毕委托项目，聘请关于专家协助工作19、注册会计师及法律诉讼数量和金额都呈上升趋势，除了法律因素外，也许因素尚有（ABCD ）A、财务报表使用者对注册会计师责任日趋理解B、政府监管部门对投资者意识日益加强，监管办法日益完善，惩罚力度日益增大C、由于审计环境发生很大变化，使会计业务更加复杂，审计风险变大D、“深口袋”理论盛行20、注册会计师法律责任种类有（BCD ）A、违约责任B、刑事责任C、民事责任D、行政责任第六章一、判断题1、注册会计师审计总目的由审计详细目的构成。（ X ）2、被审计单位管理层认定指管理层对财务报表各构成要素所作出认定。（V ）3、被审计单位管理层认定就

34、是指与各类交易和事项有关认定。（ X ）4、特定财务报表项目审计详细目的是根据管理层认定和审计普通目的，结合被审计单位详细状况而拟定。（V ）5、审计范畴指注册会计师为实现财务报表审计目的，所拟定被审计单位业务领域和业务时期总和。（X ）6、审计程序类型涉及控制测试及实质性程序.（ X ）7、注册会计师拟定审计范畴必要依照审计准则而不能根据职业判断。（X ）8、审计总目的涉及普通目的和项目目的。（X ）9、注册会计师有责任制定筹划和实行必要程序，以保证能发现财务报表重大错误、舞弊以及对财务报表有直接影响重大违背法律法规行为。（ X ）10、重要性是指被审计单位会计报表项目重要限度。（X ）11

35、、注册会计师审计总目的是对被审计单位财务报表合法性、公允性及会计解决办法一贯性负责。（ X ）12、管理层在财务报表上认定都是明确表达。（ X ）二、单项选取题1、“发生”认定，指记录交易和事项已发生且与被审计单位关于，其目的重要针对（C ）A、数量B、低估C、高估D、金额2、“完整性”认定，指所有应记录交易与事项均已记录，其目的重要针对（B ）。A、数量B、低估C、高估D.、金额3、涉及总体合理性、真实性、所有权及披露等审计目的是（B ）.A、审计详细目的B、审计普通目的 C、审计项目目的 D、审计总目的4、既属于被审计单位管理层认定，又属于注册会计师审计目的是（C ）。A、真实性 B、估价

36、 C、完整性 D、披露5、其构成要素与“权利和义务”认定关于是（B ）。A、资产负债表B、利润表C、审计项目目的D、审计总目的)16、最适合于实现注册会计师总体合理性目的审计程序是（A、计算B、分析程序C、检查D、函证7、下列关于“完整性”认定中，表达不对的有（D ）。A、该认定是指应在财务报表中列示所有交易和项目与否都列入了B、该认定重要与财务报表构成要素低估关于C,该认定所要解决问题是被审计单位管理层与否把应涉及项目给漏掉或省略了该认定还涉及所报告交易和项目金额与否对的8、下列认定中与利润表构成要素无关是（C）。A、发生B、完整性C、权利和义务D、精确性三、多项选取题1、审计目的是（ABC

37、A、整个审计系统运营定向机制B、审计工作出发点和落脚点C、构成审计理论构造基石D、审计基本职能2、现阶段国内注册会计师审计总目的为评价财务报表（ AC ）A、公允性B、一贯性 C、合法性 D、真实性3、审计详细目的拟定根据涉及（CD ）oA、审计普通目的B、审计项目目的C、审计总目的D、被审计单位管理层认定4,被审计单位管理层在资产负债表中列报银行存款及其金额，意味着作出了下列明确认定（ABCD )A,记录银行存款是存在B、银行存款以恰当金额涉及在财务报表中C、所有应当记录银行存款均已记录D、记录银行存款都由被审计单位拥有5、与期末账户余额有关认定是（ABCDA、汁价或分摊B,完整性C、权利和

38、义务D、存在6、与列报有关认定是（ABCDA、发生及权利和义务B、完整性C、分类和可理解性D、精确性和计价7、与各类交易和事项有关认定是（BCDA,精确性和计价B,发生和完整性C、精确性D、截止和分类8、审计过程是指审计工作从开始到结束整个过程，其内容重要涉及（ABCDA、完毕审计工作和编制审计报告B、实行控制测试和实质性程序C、实行风险评估程序D、筹划审计工作A、社会环境 B、生产力水平C、审计能力 D,社会需求10、在采用审计业务循环分块法时，注册会计师可以将业务循环划分为（ABCD ）A、筹资与投资循环 B、员工服务与生产循环C、采购与付款循环D、销售与收款循环第七章一、判断题1、.实物

39、资本普通是证明被审计单位对其拥有所有权非常有说服力证据。（X ）2、检查有形资产可为其存在性提供可靠审计证据，但不一定可觉得权利和义务或计价认定提供可靠审计证据。（V ）3、被审计单位管理层声明不属于审计证据。（ X ）4、注册会计师需要获取审计证据数量受重大错报风险影响。重大错报风险越大，需要审计证据也许越多。（V ）5、被审计单位管理层声明可以代替审计人员实行其她必要审计程序。（X ）6、外部证据是由会计师事务因此外组织机构或人士编制书面证据。（X ）7、普通而言，内部证据不如外部证据可靠。（V ）8、审计证据充分性是注册会计师为形成审计意见所需要审计证据最高数量规定。（X ）9、审计证据

40、数量越多越好。（X ）10、会计记录中具有信息自身并局限性以提供充分审计证据作为对财务报表刊登审计意见基本，注册会计师还应当获取用作审计证据其她信息。（V ）11、检查有形资产是指注册会计师对有形资产书面文献可靠限度审视与复核。（X ）12、在审计过程中，注册会计师要把各种重要口头证据做成文字记录，因而口头证据往往采用书面证据形式。（X）13、对于需要获取控制在某一期间有效运营审计证据，注册会计师可以通过获取与时点有关审计证据予以代替。（X）二、单项选取题1、注册会计师为发现被审计单位财务报表和其她会计资料和其她会计资料中重要比率及趋势异常变动应采用审计程序是（C ）A、检查 B,计算 C,分

41、析程序 D、估价 2、关于审计证据下列表述中，对的是（C ）A、注册会计师获取环境证据普通属于基本证据B、注册会计师运用观测，查询，函证、监盘、计算、检查和分析程序等办法，均可获取与内部控制有关审计证据C、注册会计师自行获取审计证据普通比被审计单位提供证据可靠D、注册会计师运用观测、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等办法，均可获取书面证据3、实物证据普通证明（A ）.A、实物资产与否存在B、实物资产所有权 C、实物资产计价精确性D、关于会计记录与否对的4、注册会计师获取下列审计证据中，可靠性最弱是（ D ）.A、应收账款函证回函B、销售发票C、购货发票D、入库单5、审计工作底稿归档期限为

42、审计报告日后（B ）A、30日内B、60日内C、90日内D、180日内6、注册会计师对不同质总体比同质总体需要样本量（B ）.A、不同B、更多C、同样D、更少7、会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（B ）oA、8年B、C、D、永久保存8、下列事项中，难以通过观测办法来获取审计证据是（B ）。A、经营场合B、存货所有权C、实物资产存在D、内部控制执行状况9、可以证明详细审计目的中机械精确性目的证据是（B ）.A、环境证据B、书面证据C、实物证据D、口头证据10、下列关于审计程序说法中，不对的证据是（ D ）.A、分析程序涉及调查辨认出、与其她有关信息不一致或预期数据严重偏离波

43、动和关系B、对于询问答复，注册会计师应当通过获取其她证据予以佐证C、观测提供证据仅限于观测发生时点D、检查有形资产可提供权利和义务所有审计证据三、多项选取题1、审计证据按证据外在形式分为（ABCD ）A、实物证据B、书面证据 C、口头证据D、环境证据2、对于会计师事务所审计档案，可以查阅状况有（BCD ）A、股东进行决策时 B、行业协会进行业务检查时C、检察院因工作需要时D、联合审计时3、审计证据按证据来源分为（BCD ）4、对注册会计师获取工作底稿基本规定涉及（ACD ）oA、注明资料来源 B、审计过程记录 C、实行必要审计程序 D、形成相应审计记录 5、注册会计师判断审计证据与否充分、恰当

44、，应考虑（BC ）A、经济因素B、审计风险C、详细审计项目重要性D、总体规模与特性6、外部证据是由被审计单位以外组织机构或人士所编制书面证据，其中涉及（ ABC ）oA、应收账款函证回函B、收到支票C、购货发票D、被审计单位管理层声明7,评价审计证据恰当性时，注册会计师普通考虑（ ACD ）.A、审计证据有关性 B、审计证据充分性C、审计证据来源和及时性D、审计证据客观性 8、注册会计师对财务报表审计审计程序，按其运用目进行分类，可以分为（ ABC ）.A、风险评估程序B、控制测试程序C、实质性程序D、对被审计单位财务报表刊登审计意见程序9、环境证据涉及（ABCD ）.A、被审计单位经营条件、经营方针C、被审计单位管理人员和会计人员素质10、作为审计证据会计记录有（ABCDA、会计凭证B、会计账簿11、充分、恰当审计证据，可以据以（ABCB、被审计单位各种管理制度和管理水平D、被审计单位内部控制状况C、各种试算表D、各种汇总表A、形成合乎规定审计工作底稿B、刊登审计意见 C,出具审计报告D、作出投资决策 12、分析程序中运用外部数据涉及（ABD ）A、经济预测组织，涉及某些银行发布预测消息，如某些行业业绩指标B、公开出版财务信息C、预算或预测D、证券交易所发布信息