云南省从业资资格考试《经济法基础》重点题(十五).docx

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1、云南省从业资资格考试经济法基础重点题（十五）单选题增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的稅金是 （）A.消费税B.营业税C,增值税D,印花税【答案】C【解析】解析消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、 印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除,但不包括增值税。单选题2王某自有一处平房,共16间,其中用于个人开餐馆的间（房屋原值为20 万元）。2006年1月1日,王某将4间出典给李某,取得出典价款收入12万元, 将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原 值一次扣除20%后的余值计税,则王某2006年应纳房产税额为（

2、）万元。A. 1.632B. 0.816C. 0.516D. 1.652【答案】A【解析】解析（1）开餐馆的房产应纳房产税=20x（l-20%）xl.2%=0.192（万元）；（2）房屋产权出典的,承 典人为纳税人,王某作为出典人无需缴纳房产税;（3）出租房屋应纳房产税=1x12x12%=1.44（万 元）；（4）三项合计,应纳房产税=0.192+1.44= 1.632（万元）。单选题3某企业为增值税一般纳税人,2010年实际缴纳税金情况如下:营业税850 万元,房产税0万元,土地使用税0.5万元,契税1.5万元,土地增值税120 万元。上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是（）万元。

3、A. 1040.5B. 970.5C. 971.5D. 972【答案】A【解析】解析契税是不通过应交税费核算的,应计入在建工程或固定资产”科目,除此以外的项目都应该计入应交税费,即850+70+0.5+120=1040.5（万元）。单选题4下列说法不正确的是()A.所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种B.财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种C,截至1997年,我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成D.行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等六个税种【答案】D【解析】解析行为税包括印花税

4、、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰 税等7个税种。单选题52010年初某企业房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办幼儿 园房产原值300万元,地下工业用仓库原值100万元。拥有自重10吨载货汽车 10辆,7.8吨挂车5辆。该企业2010年发生如下业务:(1)7月20日购置2.5吨客货两用车2辆,合同载明金额10万元,当月领取 行驶证书。(2)6月30日将原值为300万元的厂房出租,合同载明每年租金24万元,租 赁期3年。(3)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途,购买合同记载金额200万元, 9月份交付使用,10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

5、（4）10月份接受甲公司委托加工批产品,签订的合同中注明原材料由甲公 司提供,金额为100万元,收取加工劳务费30万元;完工产品由甲公司负责运 输,合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,工业用途地下建筑物以原价 的50%,作为应税房产原值,商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原 值。载货汽车年税额20元/吨。根据上述资料,回答下列问题:2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（）元。A. 7040B. 8160C. 9280D. 10400【答案】B【解析】解析纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。该企

6、业的地下建 筑物应缴纳房产税=1000000x50%x（l 20%）xl.2% +2000000x70%, x（l 20%）xl.2%x3/12=8160（元）单选题6（共8题。每题的备选项中,只有1个最符合题意。）征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为（）万元。A. 1860.22B. 2936.55C. 1420.44D. 2510.66【答案】D【解析】解析土地增值税开发费用的扣除比例为10%,征收土地增值税时应扣除的开发费用和其 他项目金额=（1124.44+7244.44）x（10%+20%）=2510.66（万元）单选题7下列税种中,属于由地方税务局系统负责征收和管理的是

7、（）A,地方银行缴纳的企业所得税B,地方非银行金融机构缴纳的营业税C.对个人储蓄存款利息征收的个人所得税D.对证券交易征收的印花税【答案】B【解析】解析现行税法规定,地方税务局系统负责征收和管理的项目有:营业税,城市维 护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分）,地方国有企业、集体企业、私 营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城 镇土地使用税,耕地占用税,土地增值税,房产税,车船税,印花税,契税,屠宰税,筵席税 及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。单选题8下列关于房产税的说明,正确的是（）A.产权出典的，由出典人纳税B,房地产开

8、发企业建造的商品房在出售前也需要征收房产税C,房产税的计税依据是房产的原值D.对个人按市场价格出租的居民住房,按4%税率计征房产税【答案】D【解析】暂无解析单选题9（共8题。每题的备选项中,只有一个最符合题意）化工厂应该缴纳的土地增值税为（）万元。A. 116.80B. 121.63C. 140.23D. 171.53【答案】A【解析】解析化工厂应纳营业税=900x5%=45（万元）应纳城市维护建设税和教育费附加 =45x（7%+3%）=4.5（万元）应纳印花税=900x0.5%。+1000x0.5%=0.45+0.5=0.95（万元）化工厂 不是房地产开发企业,所以在计算土地增值税扣除项目金

9、额时,其转让土地的印花税0.45万 元可以单独扣除（但0.5万元的印花税因与建成的办公楼转让无关,所以不可以扣除），非房地 产开发企业不能加计扣除20%扣除项目金额=350+100+（350+100）x9%+45+4.5+0.45 =540.45（万元）土地增值额=900-540.45=359.55（万元）增值率=359.55+540.45xl00%=66.53%,适 用税率40%,速算扣除系数5%,所以应纳土地增值税=359.55x40%-540.45x5%=116.80（万元）单选题10根据房产税暂行条例的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确 的是（）。A,房产产权出典的,出典人为房

10、产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人【答案】A【解析】解析本题考核房产税的纳税人。房产产权出典的,承典人为纳税人。下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是（）。A.承典人不在房屋所在地的,由出典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳房产税【答案】C【解析】解析产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税,产权出 典的由承典人缴纳;产权属于国有的由经营管理单位缴纳。单选题12根据中

11、华人民共和国税收征收管理法（简称税收征收管理法）的规定, 下列关于税率的表述中正确的是（）A,税率是应纳税额与总纳税额之间的比值B.定额税率是指对同一征税对象均按照同一比例计算应纳税额的税率C,累进税率是指按照征税对象数额的大小规定不同等级的税率D,超额累进税率是指以征税对象的全额规定不同比例的税率【答案】C【解析】解析税率是应纳税额与计税基数之间的数量关系或比例,是计算税额的尺度,是税法 结构中的核心部分。我国现行税率有三种，即比例税率、累进税率和定额税率。其中比例税率 是指同一征税对象，不论其数额大小,均按照同一比例计算应纳税额的税率。累进税率是指按 照征税对象数额的大小规定不同等级的税率

12、.征税对象数额越大,税率越高。累进税率又分为 全额累进税率和超额累进税率。全额累进税率是以征税对象的全颁,适用相应等级的税率计征 税款。超额累进税率是按征税对象数额超过低一等级的部分,适用高等级税率计征税款,然 后分别相加,得出应纳税款的总额。定额税率是指按征税对象的一定计量单位直接规定的固定 的税额，因而也称固定税额。单选题13某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年初企业拥有房产750万元,同年8 月职食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;拥有载货 汽车5辆,自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2009年度有关生产经营情况为:当年销售卷烟

13、!20标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票, 取得销售金额500万元,增值税额85万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单 位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元;当年向税务机关缴纳增值税81.46万元,缴纳消费税222.42万元，城建 税和教育费附加30.39万元;当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元;发生管理费用20万元（含业务招待费4万元,含房产税和车船税）；销售费用10万元（含广告费8万元）;计入成本、费用的实发资费用150万元,拨缴工会经费5万元（取得 会经费专用拨缴款收据）,支出职福利费22.5万元和职教育经费7.5万元;（7）营业外支出30万

14、元,其中被工商部门行政罚款6万元,向当市养老院直 接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;（8广投资收益账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得 在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;（9）2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。（房产税计算余值时的扣除比例为25%,当地规定载货汽车车船税的单位税 额为60元/吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中）根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:所得稅前准予扣除的公益性捐赠为（）万元。A. 0.38B. 0.68C. 0.72D. 0.33【答案】A【解析】解析会计利润总额=520-221

15、-252.81-10-20-10-30+27=3.19（万元）下面土地增值税四级超率累进正确的是（）A. 1级:税率30%,速算扣除数5%B. 2级:税率40%,速算扣除数8%C. 3级:税率50%,速算扣除数10%D. 4级:税率60%,速算扣除数35%【答案】D【解析】解析1级:税率为30%,速算扣除数。单选题15关于司法和司法制度,下列哪表述不成立A,司法历来以解决社会冲突为己任，与社会冲突相伴相随。从古至今,司法一直为 种独立的解纷形态和制度B.司法和司法权曾是反对专制、对抗王权的一道屏障,负责监督政府、保护人民,同 时也能有效地保护法官C.晋刘颂上疏惠帝,论及司法制度时说:君臣之分,

16、各有所司。法欲人奉,故令主者 守之;理有穷,故使大臣释滞;事有时立,故人主权断D,美国法学家亨利米斯认为，在法官做出判断的瞬间被别的观点或者被任何形式的 外部权势或压所控制和影响，法官就不复存在.法官必须摆脱不受任何的控制和 影响，否则便不再是法官了”【答案】A【解析】考点司法的概念与特征单选题16引发了认知冲突,还不足以使概念发生改变,这取决于（）A.学习者的学习方式B.学习者的主观能动性C.学习者解决认知冲突的具体方式和途径D,材料的难度和水平【答案】C【解析】解析引发了认知冲突还不足以使概念发生改变,这取决于学习者解决认知冲突的具体 方式和途径。单选题17某家具厂（增值税一般纳税人）20

17、12年6月发生下列主要业务:1 .购进业务:购进生产用木材一批已入库,购进额300000元,进项税额51000元,已 取得增值税专用发票,同时支付运输费用20000元,其中包括保险费2800元, 装卸费1200元;购进苹果批(用于职福利),购进额!500元;(3)购进生产用自来水,支付金额4200元,增值税专用发票注明税额为546 元:购进生产用铁钉价款金额8000元,进项税额为1360元,取得增值税专用 发票并且货物已入库;(5)购进批装饰材料装饰餐厅,价值15000元,取得专用发票注明税款2550 元,支付运输费用800元,其中包括保险费160元,装卸费40元。2 .销售业务:本月销售家具

18、180套,售价400/套,另收取包装费120元/套;另外有10 套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。3 .其他事项:装修餐厅领用木材60立方米,买价共计12000元;火灾烧毁木材10立方米,买价计2000元。根据上述资料,回答下列问题:该企业本月的销项税额为 元。A. 122400B. 126072C. 132872D. 133076【答案】D【解析】解析包装费属于价外费用,应并入销售额中计算销项税额;将自产的产品用于赠送应 当做视同销售处理。该企业本月的销项税额=（180+10）x（4000+120）x17%=133076（元）。单选题18某单位转让:幢位于城区的旧办公楼,原造价400万元

19、,经房地产评估机 构评定其重置成本为1200万元,成新度折扣率为七成,转让价格2000.万元, 支付有关税费500万元,转让项目应纳土地增值税为（）万元。A. 90B. 198C. 415D. 441【答案】B【解析】解析评估价格=重置成本x成新度折扣率=1200x70%=840（万元）,扣除项目金额 =840+500=1340（万元）,增值额=2000-1340=660（万元），增值率=660+1340= 49.25%,适用税率为 30%,应纳土地增值税=660x30%=198（万元）单选题19某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元,当年取得供热收入2000 万元,某中直接向居民

20、供热的收入500万元,房产所在地规定计算房产余值的扣 除比例为20%。该企业2008年应缴纳的房产税为（A. 7.2万元B. 21.6万元C. 27万元D. 28.8万元【答案】B【解析】【解析】本题考核房产税的计算。向居民供热的收入部分的房产税可以免税,应纳税的房 产税=3000x （1-20%） xl.2%xl500/2000=21.6 （万元）。多选题20申请撤销仲裁判决与申请不予执行仲裁裁决都应符合一定的条件,其中对于 申请撤销仲裁裁决而言,与申请不予执行仲裁裁决不同的有:A.裁决所依据的证据是伪造的B.对方当事人隐瞒了足以影响公正裁决的证据的C.仲裁员有索贿、受贿、枉法裁判行为的D.

21、仲裁庭的组成或者仲裁协议的范围或者仲裁机构无权仲裁的【答案】A,B【解析】解析依仲裁法第58条和第63条及民事诉讼法第213条第2款之规定,申请 撤销仲裁裁决与申请不予执行仲裁裁决的法定情形中,相同的有C、D项,不同的有A、B项, 故本题应选A、B项。多选题21下列各项中,关于房产税的规定表述正确的有（）A.文化体育单位出租的公有住房暂免征收房产税B.对非营利性医疗机构的房产免征房产税C,房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D.应税房产大修停用三个月以上的,在大修期间可免征房产税E.个人将自有住房对外出租用于经营的,应按照4%的优惠税率从租计税【答案】C,E【解析】解析文化体育单位出租的公有

22、住房应缴纳房产税，A不正确;非营利医疗机构的房产是 在自用的情况下,才能享受免税的规定,故B不正确;应税房产大修停用半年以上的,在大修 期间免征房产税,不是三个月,故D不正确。多选题22下列税费中,应计入管理费用的有（）A.房产税B. 土地使用税C.车船使用税D.契税【答案】A,B,C【解析】解析契税应记入固定资产或在建工程科目。多选题23关于二审,下列说法正确的有:A,二审以开庭审理为原则,以迳行判决、裁定为例外B.二审法院审理中查明,审法官系被告的近亲属,案件判决并无不当,二审法院不 需撤销原判,发回重审C.必须参加的当事人在审中未参加诉讼,第二审人民法院发回重审时,裁定书中应 列明应当追

23、加的当事人D,二审法院查明一审法院作出的驳回起诉裁定有错误的,应在撤销原裁定的同时,指 令第一审法院进行审理或由二审法院直接审理【答案】A,B【解析】解析本题考点是二审的相关问题。民事诉讼法第152条第1款规定,第二审人民 法院对上诉案件,应当组成合议庭,开庭审理。经过阅卷和调查,询问当事人,在事实核对清 楚后,合议庭认为不需要开庭审理的,也可以迳行判决、裁定。根据此条规定,二审是以开庭 审理为原则,以迳行判决、裁定为例外的,故A选项正确。民事诉讼法第153条第4款规 定,原判决违反法定程序,可能影响案件正确判决的,裁定撤销原判决,发回原审人民法院重 审。这里需要注意的是,民事诉讼的处理方式不

24、同于刑事诉讼:在刑事诉讼中，只要程序违法， 即要撤销原判、发回重审;而在民事诉讼中,违反法定程序,可能影响案件正确判决的，撤 销原判、发回重审。B选项中,案件判决并无不当,所以不必撤销原判、发回重审,故B选项 正确。民事诉讼意见第183条规定,必须参加诉讼的当事人在审中未参加诉讼，第二审 人民法院可以根据当事人自愿的原则予以调解,调解不成的，发回重审。发回重审的裁定书不 列应当追加的当事人。故C选项不正确。民事诉讼意见第18条规定,第二审人民法院查 明第一审人民法院作出的不予受理裁定有错误的,应在撤销原裁定的同时，指令第一审人民法 院立案受理;查明第一审人民法院作出的驳回起诉裁定有错误的,应在

25、撤销原裁定的同时,指 令第一审人民法院进行审理。此种情况下只能指令第一审人民法院进行审理,故D选项也不 正确。本题的正确答案是AB。多选题24限制进口的手段主要有（）等。A.进关税B.配额C,非关税壁垒D.反倾销税E,卫生检疫标准【答案】A,B,D【解析】限制进口的手段主要有:进关税。一般分为从价税和从量税,即分别按进口金额和 进口数量作为征税的基数。它是种价格限制手段。配额。对进的数量规定一个限额， 通常采用许可证发放的方式。它是种比关税更为严厉的数量控制手段。关税配额，即在 一定配额内,对进口产品征收较低的关税,对超过配额部分的进产品征收高额关税。反 倾销税。即对被认定有倾销行为的进口产品

26、征收惩罚性税。此外,安全卫生检疫标准、技术 等级、政府采购、原产地原则、海关手续、自愿出口限制、外汇管制等也常常被用来限制进口。 通常关税形成的贸易限制称为关税壁垒,其他手段则统称为非关税壁垒。多选题25按管制对象,我国的对外贸易管制可以分为（）A,知识产权进出境贸易管制B.技术进出口贸易管制C,国际服务贸易管制D.货物进出口贸易管制【答案】B,C,D【解析】解析对外贸易管制按照其管制对象分为货物进出口贸易管制、技术进出口贸易管制和 国际贸易服务贸易管制;按管制目的分为进管制和出口管制:按管制手段分为关税措施和非 关税措施。因此B、C、D三项为正确答案。多选题26位于丁地的A公司将一批货物由甲

27、地通过铁路运往乙地,送达后发现部分货 物灭失,该铁路局位于丙地。若A公司起诉,下列法院中对本案有管辖权的有A.甲地法院B.乙地法院C,丙地法院D. 丁地法院【答案】A,B,C【解析】本题涉及地域管辖问题。依照民事诉讼法第28条规定,因铁路、公路、水上航空运 输和联合运输合同纠纷提起的诉讼,由运输始发地、目的地或者被告住所地人民法院管辖。故 本题选项为ABC。多选题27按照房产税暂行条例的有关规定,下列有关房产税纳税人的表述,正确的是 (A,房屋出租的,由出租人纳税B,房屋产权出典的,由承典人纳税C.房屋产权未确定的,暂不缴纳房产税D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税【答案】A,

28、B,D【解析】解析房屋产权未确定的或者租典纠纷未解决的,由房产代管人或使用人缴纳房产税。多选题28我国现行税法规定,下列单位使用的房产中,可以免征房产税的有（）A,高校后勤实体B.个人拥有的居住用别墅C.国家机关所属招待所的业务用房D.营利性医疗机构自用房产【答案】A,B【解析】我国现行税法规定,个人拥有的所有非营业用的房产均免征房产税;国家机关所 属的招待所不属单位公务、业务的用房,应照章纳税。简答题29某县城一内资房地产开发公司,2011年底取得一宗土地使用权,支付金额 2400万元。在2012年1月9月中旬开发写字楼栋,总建筑面积10000平方 米。在开发写字楼的过程中.发生房地产开发成

29、本2600万元。9月12月将写 字楼全部销售,销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2012年2月28日 起将2011年建成的栋账面价值为!000万元的开发产品临时对外出租,租赁合 同约定每月租金12万元,租赁期限10个月,2012年5月底双方同意停止租赁。 该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元（未含印花税和临时对外 出租开发产品的房产税）、财务费用180万元（全部为当年开发写字楼的借款利息 支出,能提供金融机构证明,其中175万元是朱超过按商业银行同类同期贷款利 率计算的金额,5万元为因违约被银行加收的罚息）。（已知:计算房产余值的扣除比例为20%,计算土地增值税其他开发

30、费用的扣除比例为5%.不考虑地方教 育附加）根据上述资料,回答下列问题:（1）2012年该公司应缴纳的房产税:（2）2012 年该公司应缴纳的印花税;2012年该公司应缴纳的营业税、城建税和教育费 附加合计数;（4）2012年该公司计算销售写字楼应纳的土地增值税时准予扣除项 目合计数；2012年该公司应缴纳的土地增值税合计数；（6）2012年度计算企业 所得税应纳税所得额时扣除项目金额合计数；该房地产开发公司2012年度应 缴纳的企业所得税。【答案】应缴纳房产税=12x3x12%=4. 32（万元）（2）应缴纳印花税=9600x0. 5%o+12 x 10xl%o=4. 8+0. 12； 4.

31、 92（万元）房产税按照实际租赁计算;印花税按照合同约定的金额计算。 （3）2012年该公司应缴纳的营业税、城建税和教育费附加合计数为520. 34万元应缴纳的营业 税=9600x5%+12x5%x3=481, 8（万元）应缴纳的城建税和教育费附加=481. 8x（5%+3%）：38. 54（万元）（4）取得土地使用权支付的金额为2400万元开发成本2600万元开发费用=（2400+2600）x5%+175=425（万元）违约罚息在计算土地增值税时不得作为费用扣除,但是 计算企业所得税时可以扣除。扣除项目合计=2400+2600+425+9600x5%x（l+5%+3%）+（2400+2600

32、）x20%=6943. 4（万元）【注意】题目给定的管理费用中不含印花税,房地产企业的印花税在计算土地增值额时不能单独扣除,应随管 理费用按照规定的比例限度以内计算扣除。（5）销售收入合计9600万元增值额=96006943. 4=2656. 6（万元）增值率=2656. 6/6943. I4x100%=38. 26%,适用 30%的税率。应纳土地增值税=2656. 6x30%=796. 98（万元）（6）企业所得税应纳税所得额的扣除项 目金额共计 2400+2600+600+820+180+796. 98+4. 32+4. 92+481. 8+38. 54： 7926. 56（万 元）企业的违约罚息不得在土地增值税前扣除,但可以在企业所得税前扣除;房地产企业的印花税在计算土地增值税时随管理费用扣除但不能单独扣除,印花税在计算企业所得税时 随管理费用扣除。（7）2012年度应缴纳企业所得税=（9600+12x37926. 56）x25%： 427. 36（万元）。【解析】暂无解析简答题30简述代理审查委托加工应税消费品的操作要点。【答案】对于委托加工的应税消赞品首先应审查是否符合税法中规定的委托加工方式,如不 符合规定,是否按销售自制应税消费品缴纳了消费税。然后,应重点审査以下几点:【解析】暂无解析