6、层医疗卫生机构项目管理09093336.pptx

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1、基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理操作务实操作务实 中国医学科学院肿瘤医院中国医学科学院肿瘤医院 徐元元徐元元 2013年，人均基本公共卫生服务经费补助标准由每年年，人均基本公共卫生服务经费补助标准由每年25元提高至元提高至30元元，服务项目，服务项目仍为仍为11大项，将大项，将高血高血压、2型糖尿病合并型糖尿病合并为慢性病，新增慢性病，新增中医中医药健康管理健康管理。1、城乡居民健康档案、城乡居民健康档案管理管理 2、健康教育、健康教育 3、预防接种、预防接种 4、06岁儿童健康管岁儿童健康管理理 5、孕产妇健康管理、孕产妇健康管理6、老年人健康管理、老年人健康管理7、慢性病患

2、者健康、慢性病患者健康管理管理（高血压、（高血压、2型型糖尿病糖尿病）8、重性精神疾病患者重性精神疾病患者管理管理 9、传染病及突发公、传染病及突发公共卫生事件报告和处共卫生事件报告和处理理 10、中医药健康管理、中医药健康管理11、卫生监督协管、卫生监督协管国家基本公共卫生服务项目一览表国家基本公共卫生服务项目一览表投入金额投入金额人均经费标准：人均经费标准：20092009、20102010年年1515元，元，20112011、20122012年年2525元，元，20132013年年3030元元中央补助资金：中央补助资金：20092009年：年：103103亿元亿元 20102010年：年

3、：109109亿元亿元 20112011年：年：183183亿元亿元国家基本公共卫生服务项目及投入情况国家基本公共卫生服务项目及投入情况2003-20082003-2008年，中央补助地方公共卫生专项资金共年，中央补助地方公共卫生专项资金共411411亿元亿元2009-20112009-2011年，中央补助地方公共卫生专项资金共年，中央补助地方公共卫生专项资金共10691069亿元亿元 注：不含新型农村合作医疗补助、基本建设注：不含新型农村合作医疗补助、基本建设中央补助地方重大公共卫生项目及医改重大专项中央补助地方重大公共卫生项目及医改重大专项补助资金结余过大补助资金结余过大 补助资金使用范围

4、及标准不清补助资金使用范围及标准不清未建立补助资金专账或备查簿进行核算未建立补助资金专账或备查簿进行核算 补助资金账务科目处理不规范补助资金账务科目处理不规范专项经费未反映具体公共卫生项目的使用情况专项经费未反映具体公共卫生项目的使用情况基层医疗卫生机构在账务处理上存在的主要问题基层医疗卫生机构在账务处理上存在的主要问题会计报表与审计会计报表与审计4项目管理要求项目管理要求1项目管理内容项目管理内容2会计核算与成本核算会计核算与成本核算3项目管理小结项目管理小结6项目管理财务实例项目管理财务实例5主要内容主要内容主要内容主要内容（一）概述（一）概述确定了制定本确定了制定本项项目管理依据、使用范

5、目管理依据、使用范围围、目的等。、目的等。为为加加强强基本公共基本公共卫卫生服生服务项务项目管理，目管理，规规范行范行为为，做到，做到用好用好钱钱、做好、做好账账、办办好事、降好事、降风险风险，保保证圆满证圆满完成基本公共完成基本公共卫卫生服生服务项务项目各目各项项目目标标任任务务提出了提出了总总原原则则。（二）管理依据（二）管理依据根据根据会会计计法法、事事业单业单位位财务规则财务规则、基基层层医医疗卫疗卫生机构会生机构会计计制度制度、基基层层医医疗卫疗卫生机构生机构财务财务制度制度、现现金管理金管理暂暂行条例行条例、支付支付结结算算办办法法等等1616个法律法个法律法规规和基本公共和基本公

6、共卫卫生服生服务项务项目政策作目政策作为为本本项项目管理依据。目管理依据。一、项目管理要求一、项目管理要求 （三）目的（三）目的 使各使各级财级财政、政、卫卫生行政部生行政部门门和基和基层层医医疗卫疗卫生机构要生机构要规规范管理基本范管理基本公共公共卫卫生服生服务项务项目，要目，要保保证证分配好、使用好、管理好分配好、使用好、管理好基本公共基本公共卫卫生生服服务项务项目目资资金，保金，保质质、保量、保量、圆满圆满完成基本公共完成基本公共卫卫生服生服务项务项目各目各项项任任务务。（四）适用范（四）适用范围围 本本项项目管理适用于目管理适用于省各省各级财级财政、政、卫卫生行政部生行政部门门(含疾控

7、中心），以含疾控中心），以及承担基本公共及承担基本公共卫卫生服生服务项务项目任目任务务的社区的社区卫卫生服生服务务中心（站）、中心（站）、乡乡镇卫镇卫生院和生院和县级卫县级卫生行政部生行政部门门委托委托实实施基本公共施基本公共卫卫生服生服务项务项目的其目的其他医他医疗卫疗卫生机构生机构（以下（以下简简称称“基基层层医医疗卫疗卫生机构生机构”）。）。一、项目管理要求一、项目管理要求主要内容主要内容主要内容主要内容会计报表与审计会计报表与审计4项目管理要求项目管理要求1项目管理内容项目管理内容2会计核算与成本核算会计核算与成本核算3项目管理小结项目管理小结6项目管理财务实例项目管理财务实例5组织管

8、理组织管理物资管理物资管理资金管理资金管理财务管理财务管理 二、项目管理内容二、项目管理内容作用作用基本公共卫生服务项目是深化医药卫生体制五项重点改革的重要内容。在各级深化医药卫生体制改革领导小组的领导下，认真履行职责，切实加强项目的管理，让目标人群受益。政策政策按照 基本公共卫生服务项目补助资金管理办法、基本公共卫生服务项目绩效考核办法的规定，做好组织管理和绩效考核工作。职责职责充分发挥各级专业公共卫生机构的优势和作用，建立健全促进基本公共卫生服务均等化专家组，做好对基层医疗卫生机构的指导、培训、督查、评估、考核等工作。（一）组织管理（一）组织管理 二、项目管理内容二、项目管理内容 二、项目

9、管理内容二、项目管理内容（一）组织管理（一）组织管理实施基本公共卫生服务项目的基层医疗卫生机构实施基本公共卫生服务项目的基层医疗卫生机构必须成立必须成立公共卫生服务部门公共卫生服务部门，法定代表法定代表人人为履行公共卫生服务职能的第一责任人为履行公共卫生服务职能的第一责任人，分管领导分管领导对公共卫生服务工作承担直接责任，对公共卫生服务工作承担直接责任，公共卫生服务部负责人承担具体责任；公共卫生服务部负责人承担具体责任；建立基本公共卫生服务项目建立基本公共卫生服务项目相关工作制度和工作流程相关工作制度和工作流程；按照公共卫生服务的种类和服务对象，设置居民健康档案管理、健康教育、预防接种、按照公

10、共卫生服务的种类和服务对象，设置居民健康档案管理、健康教育、预防接种、妇幼保健、老年人保健、慢性病管理、重性精神疾病管理、传染病管理、中医健康、卫生妇幼保健、老年人保健、慢性病管理、重性精神疾病管理、传染病管理、中医健康、卫生监督协管等工作岗位；岗位人员数量严格按照各地要求配备。监督协管等工作岗位；岗位人员数量严格按照各地要求配备。（一）组织管理（一）组织管理考核机制考核机制完善考核方案，细化完善考核方案，细化考核内容，合理设定考核内容，合理设定考核指标，开展基本考核指标，开展基本公共卫生服务项目考公共卫生服务项目考核，并将考核结果与核，并将考核结果与人员管理和资金分配人员管理和资金分配挂钩。

11、挂钩。财政部门在安排和拨财政部门在安排和拨付基本公共卫生服务付基本公共卫生服务项目补助经费时要与项目补助经费时要与考核结果挂钩。考核结果挂钩。各级卫生、财政行政各级卫生、财政行政部门；部门；疾控、妇幼、监督等疾控、妇幼、监督等专业公共卫生服务机专业公共卫生服务机构；构；基层医疗卫生机构：基层医疗卫生机构：城市社区卫生服务中城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生心（站）、乡镇卫生院、村卫生室城乡基院、村卫生室城乡基层医疗卫生机构。层医疗卫生机构。考核对象考核对象组织保障、政策支持、组织保障、政策支持、管理制度、资金配套管理制度、资金配套与管理、督导考核、与管理、督导考核、落实整改等情况；落实整改等

12、情况；基本公共卫生服务项基本公共卫生服务项目开展的数量和质量目开展的数量和质量情况；情况；居民对基本公共卫生居民对基本公共卫生服务项目的知晓率、服务项目的知晓率、利用率和满意度等。利用率和满意度等。考核内容考核内容 二、项目管理内容二、项目管理内容绩效考核指标表绩效考核指标表（试行）（试行）（二）物资管理（二）物资管理 1.本项目管理本项目管理“物资物资”是指利用项目资金购置的或接受本项目捐赠以及调拨的，是指利用项目资金购置的或接受本项目捐赠以及调拨的，用于用于开展项目工作的办公用品开展项目工作的办公用品（包括：计算机、打印机、计算器、笔墨纸张、档（包括：计算机、打印机、计算器、笔墨纸张、档案

13、资料袋、笔记本等）、药品（包括：检查、诊断用药，疫苗等）、试剂、材料案资料袋、笔记本等）、药品（包括：检查、诊断用药，疫苗等）、试剂、材料等物品。等物品。2.物资物资实行专（兼）职人员管理实行专（兼）职人员管理，属固定资产的，按固定资产规定管理。，属固定资产的，按固定资产规定管理。3.物资入库物资入库纳入单位财务统一管理纳入单位财务统一管理；4.凡用于基本公共卫生服务项目的物资出库时凡用于基本公共卫生服务项目的物资出库时,应填制应填制“基本公共卫生服务项基本公共卫生服务项目物资出库清单目物资出库清单”（附件（附件1），并由项目负责人、发货人和领用人员共同签字认），并由项目负责人、发货人和领用人

14、员共同签字认可后列入相应的项目成本支出。该出库单做为报账凭据的附件。可后列入相应的项目成本支出。该出库单做为报账凭据的附件。二、项目管理内容二、项目管理内容（二）物资管理（二）物资管理附件附件1：基本公共卫生服务项目物资出库单基本公共卫生服务项目物资出库单单位名称：年 月 日 单位：元物资名称型号数量单价金额说明合 计 项目负责人签字：发货人签字：领用人签字：二、项目管理内容二、项目管理内容（二）物资管理（二）物资管理 5.物资采购应物资采购应严格按照严格按照政府采购法政府采购法和当地政府相关规定办理。和当地政府相关规定办理。6.要定期对要定期对“库存物资库存物资”进行盘点清理，进行盘点清理，

15、对盘盈盘亏的要查明原因，对盘盈盘亏的要查明原因，报经领导批准报经领导批准后及时进行账务处理。后及时进行账务处理。7.基本公共卫生服务项目物资出库单做为报账凭据。基本公共卫生服务项目物资出库单做为报账凭据。8.应按照库存物资的类别，如应按照库存物资的类别，如“药品药品”、“卫生材料卫生材料”、“低值易耗品低值易耗品”和和“其他其他材料材料”等设置一级明细科目，等设置一级明细科目，“药品药品”一级明细科目下应设置一级明细科目下应设置“药库药库”、“药房药房”两个二级明细科目，并按照西药、中成药、中草药进行明细核算。两个二级明细科目，并按照西药、中成药、中草药进行明细核算。9.明细账下按照品名、规格

16、设置数量金额明细账，库房应设置实物收、发、存数量明细账下按照品名、规格设置数量金额明细账，库房应设置实物收、发、存数量明细账。明细账。二、项目管理内容二、项目管理内容定义定义本项目管理所指资金包括各级财政预算安排的以及社会捐赠的，用于基本公共卫生服务项目的银行存款和现金安全安全按照现金管理暂行条例、会计基础工作规范、支付结算办法、基本公共卫生服务项目补助资金管理办法的有关规定，确保资金安全，专款专用，严禁任何单位和个人挤占、平调、挪用基本公共卫生服务项目资金检查检查项目负责人应定期或不定期组织对项目资金进行盘点检查，以确保资金的合理使用和安全（三）资金管理（三）资金管理 二、项目管理内容二、项

17、目管理内容（三）（三）资金管理金管理中华人民共和国现金管理暂行条例中华人民共和国现金管理暂行条例 第二章第二章 现金管理和监督现金管理和监督第五条第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金：开户单位可以在下列范围内使用现金：1.1.职工工资、津贴；职工工资、津贴；2.2.个人劳务报酬；个人劳务报酬；3.3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；向个人收购农副产品和其

18、他物资的价款；6.6.出差人员必须随身携带的差旅费；出差人员必须随身携带的差旅费；7.7.结算起点以下的零星支出；结算起点以下的零星支出；8.8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案务院备案。二、项目管理内容二、项目管理内容（三）（三）资金管理金管理基本公共卫生服务项目补助资金管理办法基本公共卫生服务项目补助资金管理办法第十一条第十一条基层医疗卫生机构确定后，县（区）级财政按照预拨和结算相结合的办法拨付补助资金。有条

19、基层医疗卫生机构确定后，县（区）级财政按照预拨和结算相结合的办法拨付补助资金。有条件的地区，补助资金由县（区）级财政通过国库集中支付方式直接拨付到承担基本公共卫生服务任务的件的地区，补助资金由县（区）级财政通过国库集中支付方式直接拨付到承担基本公共卫生服务任务的基层医疗卫生机构。基层医疗卫生机构。第十二条第十二条基层医疗卫生机构应当按照有关规定为城乡居民提供基本公共卫生服务，并认真执行财务会基层医疗卫生机构应当按照有关规定为城乡居民提供基本公共卫生服务，并认真执行财务会计制度，加强资金管理。计制度，加强资金管理。对于按规定免费提供的基本公共卫生服务项目，不得以任何方式向城乡居民收对于按规定免费

20、提供的基本公共卫生服务项目，不得以任何方式向城乡居民收费。费。第十三条第十三条基层医疗卫生机构要按规定使用补助资金，基层医疗卫生机构要按规定使用补助资金，根据基本公共卫生服务成本补偿参考标准根据基本公共卫生服务成本补偿参考标准，将补，将补助资金助资金用于相关的人员支出用于相关的人员支出以及开展基本公共卫生服务所需必要的以及开展基本公共卫生服务所需必要的耗材等公用经费支出耗材等公用经费支出。第十四条第十四条补助资金用于基层医疗卫生机构为城乡居民提供政府统一规定的基本公共卫生服务项目范围补助资金用于基层医疗卫生机构为城乡居民提供政府统一规定的基本公共卫生服务项目范围内的各项服务，任何单位和个人内的

21、各项服务，任何单位和个人不得以任何形式截留、挤占和挪用不得以任何形式截留、挤占和挪用。不得将不得将补助资金用于基层医疗卫生补助资金用于基层医疗卫生机构的机构的基础设施建设、设备配备和人员培训基础设施建设、设备配备和人员培训等其他支出。对截留、挤占和挪用专项补助资金的，要按照等其他支出。对截留、挤占和挪用专项补助资金的，要按照财政违法行为处罚处分条例财政违法行为处罚处分条例（国务院令第（国务院令第427号）等有关法律法规严肃处理；对虚报、瞒报有关情况号）等有关法律法规严肃处理；对虚报、瞒报有关情况骗取上级专项补助资金的，除责令其立即纠正外，要相应核减上级专项补助资金，并按规定追究有关单骗取上级专

22、项补助资金的，除责令其立即纠正外，要相应核减上级专项补助资金，并按规定追究有关单位和人员责任。位和人员责任。二、项目管理内容二、项目管理内容 （四）财务管理（四）财务管理 1.各级财政、卫生行政部门和基层医疗卫生机构要加强基本公共卫各级财政、卫生行政部门和基层医疗卫生机构要加强基本公共卫 生服务项目补助资金的管理。要按照财务管理的要求，生服务项目补助资金的管理。要按照财务管理的要求，建立健全资建立健全资 金控制、分配、审核等相关管理制度，确保项目资金使用合法、合金控制、分配、审核等相关管理制度，确保项目资金使用合法、合 规规。2.加强项目资金使用和管理。基层医疗卫生机构应将基本公共卫生服加强项

23、目资金使用和管理。基层医疗卫生机构应将基本公共卫生服务项目补助资金务项目补助资金纳入单位财务统一核算纳入单位财务统一核算。按照相关法规政策做好。按照相关法规政策做好专专项资金预算、收支核算项资金预算、收支核算，认真履行财会职责，加强项目资金使用和，认真履行财会职责，加强项目资金使用和管理。管理。3.建立健全项目财务管理制度。基层医疗卫生机构要按照建立健全项目财务管理制度。基层医疗卫生机构要按照会计基础会计基础工作规范工作规范要求，要求，建立健全项目财务管理制度建立健全项目财务管理制度，出纳人员不得保管，出纳人员不得保管所有财务印鉴，不得兼任稽核、会计档案保管等工作，也不得兼任所有财务印鉴，不得

24、兼任稽核、会计档案保管等工作，也不得兼任收入、费用、债权债务帐目的记帐工作。收入、费用、债权债务帐目的记帐工作。二、项目管理内容二、项目管理内容（四）财务管理（四）财务管理 4.项目资金审批。基层医疗卫生机构支出项目资金，除人员经费项目资金审批。基层医疗卫生机构支出项目资金，除人员经费 外的其他所有支付都外的其他所有支付都应填制应填制基本公共卫生服务项目补助资金报基本公共卫生服务项目补助资金报 销审批单销审批单（见后），经会计审核，项目负责人签批，出纳方可（见后），经会计审核，项目负责人签批，出纳方可 办理报销手续。办理报销手续。5.基层医疗卫生机构要逐步实行会计核算电算化和财务管理信息化。基

25、层医疗卫生机构要逐步实行会计核算电算化和财务管理信息化。6.基层医疗卫生机构项目负责人和财会人员要做好项目资金、物资、基层医疗卫生机构项目负责人和财会人员要做好项目资金、物资、成本等会计核算，编制、上报财务报表，真实、准确、完整地反成本等会计核算，编制、上报财务报表，真实、准确、完整地反 映项目资金运行情况。映项目资金运行情况。二、项目管理内容二、项目管理内容 基本公共卫生服务项目基本公共卫生服务项目费用报销审批单单位名称：单位名称：年年 月月 日日 单位：单位：元元报 销 人项目类别报 销 事 由报 销 金 额大写：拾 万 仟 佰 拾 元 角 分￥元 备 注 附件张数 张 项目负责人审批：科

26、室负责人：财务负责人：领款人签字：（注：本凭证规格与会计记账凭证相适应为宜）二、项目管理内容二、项目管理内容 （四）财务管理四）财务管理 7.财务管理信息化建设。要逐步实行会计核算电算化和财务管理信息财务管理信息化建设。要逐步实行会计核算电算化和财务管理信息 化，以提高管理水平和工作效率，化，以提高管理水平和工作效率，保证会计核算及财务报表数据的准确保证会计核算及财务报表数据的准确 和统一和统一。实行电算化和信息化管理的单位，要按照有关规定建立健全相。实行电算化和信息化管理的单位，要按照有关规定建立健全相 关管理制度。关管理制度。8.对管理人员要求。项目负责人和财会人员要做好项目资金、物资、对

27、管理人员要求。项目负责人和财会人员要做好项目资金、物资、成本等会计核算，编制、成本等会计核算，编制、上报财务报表，真实、准确、完整地反映项目上报财务报表，真实、准确、完整地反映项目 资金运行情况。资金运行情况。财会人员工作调动，要按照财会人员工作调动，要按照会计基础工作规范会计基础工作规范的相关规定，办理的相关规定，办理好交接工作，确保工作的连续性。好交接工作，确保工作的连续性。二、项目管理内容二、项目管理内容主要内容主要内容会计报表与审计会计报表与审计4项目管理要求项目管理要求1项目管理内容项目管理内容2会计核算与成本核算会计核算与成本核算3项目管理小结项目管理小结6项目管理财务实例项目管理

28、财务实例5医疗支出医疗卫生支出医疗卫生支出公共卫生支出 三、会计核算与成本核算三、会计核算与成本核算公共卫公共卫生支出生支出人员经费人员经费药品支出药品支出 卫材支出卫材支出 其他材料支出其他材料支出 非财政资本性支出非财政资本性支出 维修费维修费 其他公用经费其他公用经费 基本公共卫生服务医疗支出基本公共卫生服务医疗支出 基本公共卫生基本公共卫生健康档案健康档案健康教育健康教育预防接种预防接种儿童健康管理儿童健康管理孕产妇健康管理孕产妇健康管理老年人健康管理老年人健康管理高血压、糖尿病患者管理高血压、糖尿病患者管理重性精神疾病患者管理重性精神疾病患者管理 传染病及突发公共卫生传染病及突发公共

29、卫生事件报告和处理事件报告和处理中医药健康管理中医药健康管理卫生监督协管卫生监督协管 三、会计核算与成本核算三、会计核算与成本核算会计科目设置会计科目设置医疗卫生支出医疗卫生支出基本公基本公共卫生共卫生公共卫生支出公共卫生支出 三、会计核算与成本核算三、会计核算与成本核算医疗支出医疗支出 人员经费人员经费 基本公共卫生基本公共卫生服务医疗支出服务医疗支出 公公 药品支出药品支出卫材支出卫材支出 其他材料支出其他材料支出维修费维修费非财政资本性支出非财政资本性支出其他公用经费其他公用经费 其他公其他公共卫生共卫生重大公重大公共卫生共卫生 健康档案、健康教育、预防接种、儿童健康档案、健康教育、预防

30、接种、儿童健康管理、孕产妇健康管理、老年人健健康管理、孕产妇健康管理、老年人健康管理、慢性病患者管理（高血压、糖康管理、慢性病患者管理（高血压、糖尿病）、重性精神疾病患者管理、尿病）、重性精神疾病患者管理、传传染病及突发公共卫生事件报告和处理、染病及突发公共卫生事件报告和处理、中医药健康管理、卫生监督协管中医药健康管理、卫生监督协管一级科目二级科目（一）会计核算一）会计核算 1.会计会计核算也称核算也称会计反映会计反映。会计核算以货币为主要计量尺度，对。会计核算以货币为主要计量尺度，对会计主体会计主体的资金运动进行的反映。它主要是指对会计主体已经发生或已经完成的经济的资金运动进行的反映。它主要

31、是指对会计主体已经发生或已经完成的经济活动进行的事后核算，也就是会计工作中记账、算账、报账的总称。活动进行的事后核算，也就是会计工作中记账、算账、报账的总称。合理地组织合理地组织会计核算形式会计核算形式是做好会计工作的一个重要条件，对于保证会计是做好会计工作的一个重要条件，对于保证会计工作质量，提高会计工作效率，正确、及时地编制会计报表，满足相关会计工作质量，提高会计工作效率，正确、及时地编制会计报表，满足相关会计信息使用者的需求具有重要意义。信息使用者的需求具有重要意义。2.会计核算的主要方法有：设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记会计核算的主要方法有：设置账户、复式记账、填制和审核凭证

32、、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表等会计账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表等。三、会计核算与成本核算三、会计核算与成本核算 （一）会计核算（一）会计核算 3.会计核算原则有：会计核算原则有：会计核算原则是进行会计核算的指导思想和衡量会计工作成败的标会计核算原则是进行会计核算的指导思想和衡量会计工作成败的标准。会计核算原则一般常用的有十三条，可归纳为三类：准。会计核算原则一般常用的有十三条，可归纳为三类：一类是衡量会一类是衡量会计质量的原则计质量的原则，一类是确认和计量的原则一类是确认和计量的原则，一类是起修正作用的原则一类是起修正作用的原则。在基本公共卫生服务项目会计核算要重

33、点把握真实性、一致性、及时性、在基本公共卫生服务项目会计核算要重点把握真实性、一致性、及时性、清晰性、现金收付实现制、实际成本、谨慎性、重要性等原则。清晰性、现金收付实现制、实际成本、谨慎性、重要性等原则。本会计核算是按照本会计核算是按照基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度规定，进行基本规定，进行基本公共卫生服务项目补助资金的会计核算。公共卫生服务项目补助资金的会计核算。三、会计核算与成本核算三、会计核算与成本核算（一）会计核算（一）会计核算 4.基本公共卫生服务项目基本公共卫生服务项目必需的办公用品必需的办公用品（如办公桌椅、电脑、打印机、文（如办公桌椅、电脑、打印机、文件柜、管

34、理软件等），本着件柜、管理软件等），本着“适用、适量适用、适量”原则，经上一级主管部门批准，可适原则，经上一级主管部门批准，可适当配置。其费用可在当配置。其费用可在“其他公用经费其他公用经费”中列支。属固定资产的，应中列支。属固定资产的，应纳入单位固定纳入单位固定资产管理资产管理。5.基本公共卫生服务项目会计核算是单位会计核算体系的重要组成部分。因基本公共卫生服务项目会计核算是单位会计核算体系的重要组成部分。因此，用于核算基本公共卫生服务项目补助资金的所有会计科目，都此，用于核算基本公共卫生服务项目补助资金的所有会计科目，都应在单位总账应在单位总账会计科目之下设明细科目会计科目之下设明细科目进

35、行会计核算。进行会计核算。6.根据根据基层医疗卫生机构财务会计制度基层医疗卫生机构财务会计制度规定，应将上级拨入的基本公共规定，应将上级拨入的基本公共卫生服务补助资金卫生服务补助资金纳入纳入“财政补助收入财政补助收入”科目下的二级科目科目下的二级科目“公共卫生服务补助公共卫生服务补助收入收入”科目进行会计核算和科目进行会计核算和“医疗卫生支出医疗卫生支出”下的二级科目下的二级科目“公共卫生支出公共卫生支出”科科目进行会计支出核算目进行会计支出核算。三、会计核算与成本核算三、会计核算与成本核算（一）会计核算（一）会计核算 7.为加强基本公共卫生服务项目会计核算，在为加强基本公共卫生服务项目会计核

36、算，在基层医疗卫生机构会计基层医疗卫生机构会计制度制度“医疗卫生支出医疗卫生支出”的的“公共卫生支出公共卫生支出”二级科目下，增设二级科目下，增设“基本公共基本公共卫生服务医疗支出卫生服务医疗支出”明细科目明细科目，用于核算医疗卫生机构向基本公共卫生服务，用于核算医疗卫生机构向基本公共卫生服务项目提供的各种医疗服务支出。本科目主要指基层医疗卫生机构在提供基本项目提供的各种医疗服务支出。本科目主要指基层医疗卫生机构在提供基本公共卫生服务项目时，需仪器设备，开展实验室检测所发生的支出，核算时公共卫生服务项目时，需仪器设备，开展实验室检测所发生的支出，核算时直接列入相应服务项目。直接列入相应服务项目

37、。基本公共卫生服务医疗支出，按照基本公共卫生服务医疗支出，按照国家基本公国家基本公共卫生服务规范共卫生服务规范的规定，以实际服务人次，原则按不高于当地物价部门核的规定，以实际服务人次，原则按不高于当地物价部门核定的医疗服务项目收费标准计费。定的医疗服务项目收费标准计费。8.为便于统计和考核基本公共卫生服务补助资金的使用效果，根据会为便于统计和考核基本公共卫生服务补助资金的使用效果，根据会计制度规定，在计制度规定，在基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度规定的三级明细科目下，按规定的三级明细科目下，按国家基本公共卫生服务项目规范国家基本公共卫生服务项目规范项目内容增设四级明细科目。项目

38、内容增设四级明细科目。三、会计核算与成本核算三、会计核算与成本核算 （一）会计核算（一）会计核算 9.基层医疗卫生机构会计核算增设三级明细科目（即具体公共卫生按项基层医疗卫生机构会计核算增设三级明细科目（即具体公共卫生按项目设立）。在二级明细科目下增设目设立）。在二级明细科目下增设“基本公共卫生基本公共卫生”、“重大公共卫生重大公共卫生”、“其他公共卫生其他公共卫生”三级明细科目（详见三级明细科目（详见“公共卫生支出科目名称和编号公共卫生支出科目名称和编号”）。10.在三级明细科目下，在三级明细科目下，按按国家基本公共卫生服务规范国家基本公共卫生服务规范项目内容增设项目内容增设四级明细科目四级

39、明细科目（详见（详见“公共卫生支出科目名称和编号公共卫生支出科目名称和编号”）。以便基层医疗卫）。以便基层医疗卫生机构对基本公共卫生服务项目内容的支出核算，清晰掌握每类服务内容使生机构对基本公共卫生服务项目内容的支出核算，清晰掌握每类服务内容使用经费情况。用经费情况。11.实行四级科目核算后，人员经费、公用经费等不能明确划分到四级科实行四级科目核算后，人员经费、公用经费等不能明确划分到四级科目的支出，发生时可以计入待摊支出，待季度终了前再按本期发生的基本公目的支出，发生时可以计入待摊支出，待季度终了前再按本期发生的基本公共卫生服务项目人次或权重分摊到相关的具体公共共卫生服务项目人次或权重分摊到

40、相关的具体公共 卫生项目中。卫生项目中。12.基本公共卫生服务项目支出会计科目设置表及使用说明。（见后）基本公共卫生服务项目支出会计科目设置表及使用说明。（见后）三、会计核算与成本核算三、会计核算与成本核算二二级级明明细细科目科目顺顺序号序号科目代科目代码码科目名称科目名称5010250102公共公共卫卫生支出生支出1 150102015010201人人员经费员经费 501020101501020101基本公共基本公共卫卫生生 5010201010150102010101健康档案健康档案 5010201010250102010102健康教育健康教育 5010201010350102010103

41、预预防接种防接种 5010201010450102010104儿童健康管理儿童健康管理 5010201010550102010105孕孕产妇产妇健康管理健康管理 5010201010650102010106老年人健康管理老年人健康管理 5010201010750102010107高血高血压压、糖尿病患者管理、糖尿病患者管理 5010201010850102010108重性精神疾病患者管理重性精神疾病患者管理 三、会计核算与成本核算三、会计核算与成本核算基本公共卫生服务项目支出科目设置表基本公共卫生服务项目支出科目设置表二二级级明明细细科目科目顺顺序号序号科目代科目代码码科目名称科目名称 501

42、0201010950102010109传传染病及突染病及突发发公共公共卫卫生事件生事件报报告和告和处处理理 501020101010501020101010中医中医药药健康管理健康管理 501020101011501020101011卫卫生生监监督督协协管管2 250102025010202药药品支出品支出 501020201501020201基本公共基本公共卫卫生生 按四按四级级明明细细科目以此科目以此类类推推3 350102035010203卫卫材支出材支出 501020301501020301基本公共基本公共卫卫生生 按四按四级级明明细细科目以此科目以此类类推推4 45010204501

43、0204其他材料支出其他材料支出 501020401501020401基本公共基本公共卫卫生生 按四按四级级明明细细科目以此科目以此类类推推 三、会计核算与成本核算三、会计核算与成本核算基本公共卫生服务项目支出科目设置表基本公共卫生服务项目支出科目设置表二二级级明明细细科目科目顺顺序号序号科目代科目代码码科目名称科目名称5 550102055010205非非财财政政资资本性支出本性支出 501020501501020501基本公共基本公共卫卫生生 按四按四级级明明细细科目以此科目以此类类推推 6 650102065010206维维修修费费 501020601501020601基本公共基本公共卫

44、卫生生 按四按四级级明明细细科目以此科目以此类类推推7 750102075010207其他公用其他公用经费经费 501020701501020701基本公共基本公共卫卫生生 按四按四级级明明细细科目以此科目以此类类推推8 850102085010208基本公共基本公共卫卫生服生服务务医医疗疗支出支出 501020801501020801基本公共基本公共卫卫生生 5010208010150102080101健康档案健康档案 三、会计核算与成本核算三、会计核算与成本核算基本公共卫生服务项目支出科目设置表基本公共卫生服务项目支出科目设置表二二级级明明细细科目科目顺顺序号序号科目代科目代码码科目名称科

45、目名称 5010208010250102080102健康教育健康教育 5010208010350102080103预预防接种防接种 5010208010450102080104儿童健康管理儿童健康管理 5010208010550102080105孕孕产妇产妇健康管理健康管理 5010208010650102080106老年人健康管理老年人健康管理 5010208010750102080107高血高血压压、糖尿病患者管理、糖尿病患者管理 5010208010850102080108重性精神疾病患者管理重性精神疾病患者管理 5010208010950102080109传传染病及突染病及突发发公共公

46、共卫卫生事件生事件报报告和告和处处理理 501020801010501020801010中医中医药药健康管理健康管理 501020801011501020801011卫卫生生监监督督协协管管 三、会计核算与成本核算三、会计核算与成本核算基本公共卫生服务项目支出科目设置表基本公共卫生服务项目支出科目设置表 （一）会计核算（一）会计核算基本公共卫生项目支出科目说明基本公共卫生项目支出科目说明二级科目：二级科目：人员经费人员经费：指直接参加基本公共卫生服务项目人员的基本工资、：指直接参加基本公共卫生服务项目人员的基本工资、绩效工资、各项津补贴、社会保障费（五险一金）、福利费、独生子女费、绩效工资、各

47、项津补贴、社会保障费（五险一金）、福利费、独生子女费、临时聘用人员补助等。临时聘用人员补助等。药品支出药品支出：指直接用于基本公共卫生服务项目的检查药品（酒精、：指直接用于基本公共卫生服务项目的检查药品（酒精、消毒等）试剂等。消毒等）试剂等。卫料支出卫料支出：指直接用于基本公共卫生服务项目的卫生材料，包括注：指直接用于基本公共卫生服务项目的卫生材料，包括注射器、棉纱、胶片等低值易耗材料。射器、棉纱、胶片等低值易耗材料。其他材料支出其他材料支出：指直接用于基本公共卫生服务项目的材料。：指直接用于基本公共卫生服务项目的材料。三、会计核算与成本核算三、会计核算与成本核算 （一）会计核算（一）会计核算

48、基本公共卫生项目支出科目说明基本公共卫生项目支出科目说明 维修费维修费：指直接或间接用于基本公共卫生服务项目的设备维修、：指直接或间接用于基本公共卫生服务项目的设备维修、一般修缮等。一般修缮等。非财政资本性支出非财政资本性支出：指直接利用财政补助收入以外的资金安排：指直接利用财政补助收入以外的资金安排的资本性支出。的资本性支出。其他公用经费其他公用经费：包含办公费、水电费、印刷费、会议费、差旅：包含办公费、水电费、印刷费、会议费、差旅费、培训费、交通费、宣传费、建档资料、网络费、其他等费用费、培训费、交通费、宣传费、建档资料、网络费、其他等费用 基本公共卫生服务医疗支出基本公共卫生服务医疗支出

49、：指直接用于在提供基本公共卫生：指直接用于在提供基本公共卫生服务项目时，需仪器设备，开展实验室检测或检查所发生的支出。服务项目时，需仪器设备，开展实验室检测或检查所发生的支出。三、会计核算与成本核算三、会计核算与成本核算（一）会计核算（一）会计核算基本公共卫生项目支出科目说明基本公共卫生项目支出科目说明三级科目：三级科目：基本公共卫生、重大公共卫生和其他公共卫生三级明细科目，未发生基本公共卫生、重大公共卫生和其他公共卫生三级明细科目，未发生支出的科目，可以不设置。支出的科目，可以不设置。四级科目：四级科目：按照按照国家基本公共卫生服务规范国家基本公共卫生服务规范项目内容单独核算，未发生支出项目

50、内容单独核算，未发生支出的科目，可以不核算。的科目，可以不核算。三、会计核算与成本核算三、会计核算与成本核算 （一）会计核算（一）会计核算 基层医疗卫生机构基层医疗卫生机构不得将下列经费纳入基本公共卫生服务项目成不得将下列经费纳入基本公共卫生服务项目成本经费列支本经费列支：1.购置仪器设备；购置仪器设备；2.房屋维修和改扩建；房屋维修和改扩建；3.购置无形资产而发生的支出；购置无形资产而发生的支出；4.滞纳金、罚款、违约金、赔偿金；滞纳金、罚款、违约金、赔偿金；5.各种赞助、捐赠；各种赞助、捐赠；6.国家规定不得列入的其他支出。国家规定不得列入的其他支出。三、会计核算与成本核算三、会计核算与成