XXXX3224企业风险管理之二5风险识别iuz.pptx

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1、 风风 险险 管管 理理Risk Management企业风险管理企业风险管理 Risk Management主讲人：主讲人：刘刘 晟晟电子邮箱：电子邮箱：QQ：583 467 510第二篇 风险识别与分析 第二篇第二篇 风险识别与分析风险识别与分析风险识别风险识别法律责任分析分析法律责任分析分析金融风险分析金融风险分析第第5 5章章7 79 98 81010人力资源风险分析人力资源风险分析风险衡量风险衡量第第6 6章章企业财产风险分析企业财产风险分析第五章风险识别本章学习的目标：理解风险识别对企业的重要性了解风险的来源掌握一些常用的风险识别方法并了解其适用性与局限性第五章风险识别第五章风险识

2、别本章主要内容：n第一节第一节风险识别的概念与风险源风险识别的概念与风险源n第二节风险识别的阶段与基本方法第二节风险识别的阶段与基本方法n第三节其他辅助的风险识别方法第三节其他辅助的风险识别方法n第四节 使用一种风险识别方法的局限性本章的重点与难点重点：重点：风险识别的概念、风险源、风险清单法难点：难点：风险源的确认和风险清单法的局限性第一节风险识别的概念和风险源一、引言 要进行风险管理，首先要找出风险，这就是风险识别。风险识别是否正确与全面，是决定风险管理能否成功的关键之一。上节课提到的911事件n可以看出，无论是对于政府、组织还是个人，风险识别在整个风险管理中士最重要也是最困难的部分。二、

3、风险识别的概念与过程二、风险识别的概念与过程1、风险识别指风险管理人员运用相关知识和方法，系统、全面和连续地发现经济单位面临的财产、责任和人身损失风险。风险识别是指经济单位运用一定的方法，系风险识别是指经济单位运用一定的方法，系统地、连续地认识所面临的各种风险统地、连续地认识所面临的各种风险以及以及分析风险事故发生的潜在原因的行为。分析风险事故发生的潜在原因的行为。2、风险识别是一项系统性、持续性、制度性的工作（风险识别的特点）（风险识别的特点）系统性，系统性，是指风险识别不能局限在某个部门、某个是指风险识别不能局限在某个部门、某个环节中，而要研究经济单位一个完整系统所具环节中，而要研究经济单

4、位一个完整系统所具有的全部风险。有的全部风险。是因为风险管理作为一项科学的管理是因为风险管理作为一项科学的管理活动本身要有组织、有制度。活动本身要有组织、有制度。是因为世界总是在不断变化之中的，任何事物都是因为世界总是在不断变化之中的，任何事物都在变化，风险的质和量都在变化，还可能出现前所未在变化，风险的质和量都在变化，还可能出现前所未有的风险，若非连续的工作，实难发现经济单位所面有的风险，若非连续的工作，实难发现经济单位所面临的潜在风险。临的潜在风险。持续性，持续性，制度性，制度性，3、风险识别的过程数据收集数据收集分析不确定性分析不确定性确定风险因素并归类确定风险因素并归类编制风险识别报告

5、编制风险识别报告三、风险源三、风险源1、风险源（风险源（sources of risksources of risk）可能导致风险后果的因素或条件的来源。可能导致风险后果的因素或条件的来源。例如，洪水风险的风险源包括：例如，洪水风险的风险源包括：降水、地形、土地利用方式等降水、地形、土地利用方式等n风险的最终来源，一个是自然环境，一个是人为环境。（一）客观风险源（一）客观风险源1、自然环境自燃环境是最基本的风险源，地震、干旱、和过度降水都可能导致损失。当然，它也可能是机遇的来源，例如晴朗的天气可当然，它也可能是机遇的来源，例如晴朗的天气可能使旅游业收入增长（海南），冰雪天气（哈尔滨）能使旅游业

6、收入增长（海南），冰雪天气（哈尔滨）2、人为环境 对自然环境，随着人们不断探索，已经掌握了一些规律，然而人为环境由于受人的因素的作用，其规律摸索起来较为困难。在分析人为环境时，将其进一步细分如下：在分析人为环境时，将其进一步细分如下：社会环境、政治环境、经济环境、法律环境、操社会环境、政治环境、经济环境、法律环境、操作环境等作环境等n1）社会环境，社会环境，指人们的道德信仰、价值观、行为方式、社会结构和制度。当这些受到冲击时，就可能发生意想不到的事件，会影响企业。例如 穆斯林、美日n2）政治环境，政治环境，主要通过政府的政策对一个企业产生影响，如货币政策、财政政策。如，减少对地方政府的资助、制

7、定严格的有害废料处理条例等。各省或有不同，例如皖、浙差异4）法律环境，）法律环境，相当一部分的不确定性来自司法系统。n对于我国这样的转型阶段，法律也在随着市场情况的变化而调整。这些标准的变化，很难事先预测。n如 安利在中国早期的发展安利在中国早期的发展3）经济环境）经济环境 政府对经济环境有影响，但不政府对经济环境有影响，但不能完全控制。能完全控制。n5）操作环境，指企业的运作和程序。）操作环境，指企业的运作和程序。n对员工的提拔、雇佣、解雇等可能产生法律责任，对员工的提拔、雇佣、解雇等可能产生法律责任，生产过程可能使员工面临人身风险等。生产过程可能使员工面临人身风险等。n黑砖窑、煤矿等n富士

8、康n劳资冲突（二）主观风险源（二）主观风险源主观判断与客观现实的偏差（认知环境）主观判断与客观现实的偏差（认知环境）风险是客观的，而人们对风险的风险是客观的，而人们对风险的认知不完全都是客观的。即，由认知不完全都是客观的。即，由于掌握的信息有限，管理者对风于掌握的信息有限，管理者对风险的理解、估算能力有限，实践险的理解、估算能力有限，实践中掺杂了主观的判断，这与实际中掺杂了主观的判断，这与实际情况有差距，可能带来不确定性，情况有差距，可能带来不确定性，这种不确定性不是由风险本身造这种不确定性不是由风险本身造成，而是由人造成的。成，而是由人造成的。案例：9.11调查报告，揭示美国政府存在五大失误

9、n来自来自客观风险源客观风险源和和主观风险源主观风险源的不确定可以的不确定可以分别被称为分别被称为随机不确定随机不确定 和和 模糊不确定模糊不确定。如如“四川某县四川某县0505年的水灾受灾面积占当年播种面积的年的水灾受灾面积占当年播种面积的比例在比例在10%10%以上以上”，但是未来任何一年里，谁都无法，但是未来任何一年里，谁都无法预测是否一定发生，而只能给一个概率值。预测是否一定发生，而只能给一个概率值。因此我们用概率论来处理随机不确定。因此我们用概率论来处理随机不确定。n随机不确定，是自然界本身具有的，一种随机不确定，是自然界本身具有的，一种统计意义上的不确定，有大量经历所揭示。统计意义

10、上的不确定，有大量经历所揭示。例如，投币试验。例如，投币试验。n模糊不确定，模糊不确定，是一种广义的结果不唯一。不仅结果的取值不唯一，而且各种可能的概率也不能确定。第二节第二节 风险识别的阶段与基本方法风险识别的阶段与基本方法一、风险识别的两个阶段 1、感知风险：即了解客观存在的各种风险。可能发生的事故例如某塑料生产企业，既面临财产风险、人身风例如某塑料生产企业，既面临财产风险、人身风险、责任风险这些静态风险，又面临生产风险、险、责任风险这些静态风险，又面临生产风险、采购风险、销售风险等动态风险，销售中还包括采购风险、销售风险等动态风险，销售中还包括价格风险、渠道风险、促销风险等。这一认识风价

11、格风险、渠道风险、促销风险等。这一认识风险的环节就是感知风险。险的环节就是感知风险。n感知风险的本质是寻找可能的风险事故，感知风险的本质是寻找可能的风险事故，关键要注意：关键要注意：n企业本身的活动企业本身的活动 （1）企业活动的性质）企业活动的性质 （2）企业的经营方式）企业的经营方式n企业经营环境企业经营环境n一些企业实施ERP过程中，开发商中途撤退使企业遭受重创。n如中国纺织品进出口总公司早在1999年就开始对ERP选型，经过多纬度比较，最终选择了Walker公司的ERP产品。n1999年底，中纺ERP项目正式启动，然而2001年Walker公司决定从中国撤资，同时卖掉其ERP产品，中纺

12、被迫转而自行研发系统，n经过长达六年时间后最终得以勉强全面实施其ERP系统。n上例中，企业感知风险？n对合作公司的考察n对第三方（普华永道）的推荐2、分析风险：分析风险：即分析引起风险事故的各种即分析引起风险事故的各种因素。因素。如如 国内企业国内企业ERPERP系统实施过程中的高失败率问题中系统实施过程中的高失败率问题中反映出的风险。反映出的风险。如：对货款拖欠风险的识别中，会发现引起销售呆账的风险因如：对货款拖欠风险的识别中，会发现引起销售呆账的风险因素很多，如合同纠纷、货物积压、经营不佳、资金周转困难、素很多，如合同纠纷、货物积压、经营不佳、资金周转困难、故意拖欠、发生意外事故等。这些研

13、究各种导致风险事故发生故意拖欠、发生意外事故等。这些研究各种导致风险事故发生的原因和条件的环节，就是分析风险。的原因和条件的环节，就是分析风险。n如如20062006年年4 4月，上海乐购超市某员工负责一月，上海乐购超市某员工负责一子公司子公司ERPERP系统维护工作，期间发现通过嵌系统维护工作，期间发现通过嵌入一段程序可自动将顾客每次消费金额合入一段程序可自动将顾客每次消费金额合计减少计减少20%20%，n继而是集团总部在通过ERP程序向该超市收取金额时，少结算20%，n在半年内共贪污高达在半年内共贪污高达300300多万元。多万元。n由于使用嵌入式程序的舞弊方式，没有改变ERP其他功能，尽

14、管该集团每年聘请外部人员进行审计，但都没有发现该漏洞。感知风险与分析风险是风险识别的两个阶感知风险与分析风险是风险识别的两个阶段段，感知风险是风险识别的基础感知风险是风险识别的基础，分析风险是风险识别的关键分析风险是风险识别的关键。常用方法常用方法n一般性风险识别方法：保险调查法，保单对照法，一般性风险识别方法：保险调查法，保单对照法，资产损失分析法等。保险公司、风险及保险学会资产损失分析法等。保险公司、风险及保险学会等设计的风险分析表格，可直接用来识别经济单等设计的风险分析表格，可直接用来识别经济单位的风险。位的风险。n个性化的风险识别方法：财务报表分析法，流程个性化的风险识别方法：财务报表

15、分析法，流程图分析法等。图分析法等。每一种风险识别方法都存在一定的局限每一种风险识别方法都存在一定的局限性：性：n（1）任何一种方法不可能揭示出经济单位面临的）任何一种方法不可能揭示出经济单位面临的全部风险，更不可能揭示导致风险事故的所有因全部风险，更不可能揭示导致风险事故的所有因素，因此必须根据经济单位的性质、规模以及每素，因此必须根据经济单位的性质、规模以及每种方法的用途将多种方法结合使用。种方法的用途将多种方法结合使用。n（2）经费的限制和不断地增加工作会引起收益下）经费的限制和不断地增加工作会引起收益下降，风险管理人员必须根据实际条件选择效果最降，风险管理人员必须根据实际条件选择效果最

16、优的方法或方法组合。优的方法或方法组合。n（3）风险识别是一个连续不断的过程，仅凭一两）风险识别是一个连续不断的过程，仅凭一两次调查分析不能解决问题，许多复杂的和潜在的次调查分析不能解决问题，许多复杂的和潜在的风险要经过多次识别才能获得较为准确的答案。风险要经过多次识别才能获得较为准确的答案。第三节第三节 风险识别的方法风险识别的方法n感知风险方法：财务报表分析法、流程图分析法、标准调查表（保单调查表、保单对照表、资产-损失分析法）、投入产出分析法。n分析风险方法：风险清单分析法、威胁分析法、事故树分析法、风险因素分析法。感知风险阶段n感知风险的本质是寻找可能的风险事故，感知风险的本质是寻找可

17、能的风险事故，关键要注意：关键要注意：n1）企业本身的活动）企业本身的活动 企业活动的性质企业活动的性质 企业的经营方式企业的经营方式n2）企业经营环境）企业经营环境一、组织图分析法组织图分析法 n组织图分析的一个重要特点是：组织图分析的一个重要特点是：能够提示企业关键人物对企业经能够提示企业关键人物对企业经营的影响。营的影响。适用于各类企业的风险识别，是企业感适用于各类企业的风险识别，是企业感知风险的最一般而又必备的方法之一。知风险的最一般而又必备的方法之一。通过组织图分析，能反映以下事实：通过组织图分析，能反映以下事实：n1.企业活动的性质和规模、组织结构。企业活动的性质和规模、组织结构。

18、n2.企业内部各部门之间的内在联系和相互依企业内部各部门之间的内在联系和相互依赖程度；赖程度；n3.企业内部可以分成的独立核算单位；企业内部可以分成的独立核算单位；当风险发生时，企当风险发生时，企业各部门之间会产业各部门之间会产生相互的影响。生相互的影响。如一个集团由哪些子公司如一个集团由哪些子公司组成、是否有国外子公司，组成、是否有国外子公司，它们各经营什么性质的业它们各经营什么性质的业务等务等对风险作出财务处理对风险作出财务处理决策时，所必须考虑决策时，所必须考虑的的通过组织图分析，能反映以下事实：通过组织图分析，能反映以下事实：n4.企业关键人物；企业关键人物；n5.企业存在的、可能使风

19、险状况恶化的任何企业存在的、可能使风险状况恶化的任何弱点。弱点。如有权参与制定和实施企如有权参与制定和实施企业决策的人，能够提供风业决策的人，能够提供风险管理人员所需的技术和险管理人员所需的技术和其他信息的人，等等其他信息的人，等等n风险管理试图避免的事故都将导致对财务的风险管理试图避免的事故都将导致对财务的负面影响，负面影响，n所以财务报表提供了关于这些事故的线索，所以财务报表提供了关于这些事故的线索，揭示了企业需要保护的对象。揭示了企业需要保护的对象。二、财务报表及原始会计资料分析法财务报表及原始会计资料分析法 二、财务报表及原始会计资料分析法财务报表及原始会计资料分析法*财务报表法(fi

20、nancial statement method)的含义与特点财务报表法的含义通过对公司财务报表的分析，风险管理人员可以识别风险暴露所面临的财产风险、责任风险和人力资本风险。n特点：n可靠、客观n资料容易收集n用财务术语表达风险识别的结果，易于理解和接受n可以识别纯粹风险和金融风险。n为此，仔细研究资产负债表、损益表、仔细研究资产负债表、损益表、财务状况变动表等，能够使风险管理人财务状况变动表等，能够使风险管理人员熟悉企业哪些方面存在着风险。员熟悉企业哪些方面存在着风险。二、财务报表及原始会计资料分析法财务报表及原始会计资料分析法 1、资产负债表、资产负债表n此表显示一个企业的资产、负债和净值

21、，此表显示一个企业的资产、负债和净值，它是某个时点的状况，它是某个时点的状况，n它所提供的信息是表制成前的最新情况。它所提供的信息是表制成前的最新情况。n在识别风险过程中，风险管理人员需要考在识别风险过程中，风险管理人员需要考虑：虑：n（1）由于意外事故可能导致）由于意外事故可能导致价值减少的资价值减少的资产。产。n（2）可能由于事故而）可能由于事故而增加或产生的负债增加或产生的负债及及事故发生后事故发生后仍存在的负债仍存在的负债。n（3）资产价值的减少或负债的增加，减少）资产价值的减少或负债的增加，减少了企业的净值。了企业的净值。n负债栏只显示现存的负债情况，并不是将来的负债，对于估计由于将

22、来的错误行为而导致负债，负债表进提供了有限的帮助。资产负债表还可用来寻找需要更进一步风险资产负债表还可用来寻找需要更进一步风险识别的资产种类。例如，某企业的应收账款识别的资产种类。例如，某企业的应收账款数量太大，说明这笔资产实际可能具有较大数量太大，说明这笔资产实际可能具有较大的风险。的风险。该表有助于分析影响净收入、支出的该表有助于分析影响净收入、支出的各种因素。各种因素。2、损益表损益表 利润表利润表 利润表显示其利润表显示其收入主要来源收入主要来源于销售额于销售额表明销售发表明销售发生事故会减生事故会减少公司的收少公司的收入，增加其入，增加其支出。支出。例如某食品企业例如某食品企业：例如

23、，如果某企业的利润表显示其收入主要来源于销售额，这表明销售发生事故会减少公司的收入，增加其支出。对每一种收入和支出都作出分析，以决定某对每一种收入和支出都作出分析，以决定某一意外损失是否会对它们产生负面影响。一意外损失是否会对它们产生负面影响。3、财务状况变动表、财务状况变动表n该表能用来分析企业经营中的变化。该表能用来分析企业经营中的变化。n通过揭示净流动资本的变化，反映出在报通过揭示净流动资本的变化，反映出在报告期内企业资金是怎样变动的。告期内企业资金是怎样变动的。n企业资源和资金使用的变化会反映企业潜企业资源和资金使用的变化会反映企业潜在的重要风险。在的重要风险。n除了以上这些财务报表外

24、，企业的销售资除了以上这些财务报表外，企业的销售资料料 对企业风险也有重要作业，应充分利用。对企业风险也有重要作业，应充分利用。案例n蓝田股份蓝田股份蓝田股份蓝田股份n1、含义、含义n一幅流程图能生动、连续地描绘一个特殊一幅流程图能生动、连续地描绘一个特殊活动过程，活动过程，n在辨别整个生产过程的关键工序上是非常在辨别整个生产过程的关键工序上是非常有用的，有用的，n这些工序常被称为这些工序常被称为“瓶颈瓶颈”即该工序即该工序发生任何事故都会造成整个生产的停止。发生任何事故都会造成整个生产的停止。三、流程图法三、流程图法 n这样的流程图可能贯穿于整个生产活动中，这样的流程图可能贯穿于整个生产活动

25、中，甚至是整个经济活动（企业仅作为一部分甚至是整个经济活动（企业仅作为一部分参与，如在原材料参与，如在原材料产成品产成品销售这一大销售这一大活动过程中的各企业、组织）。活动过程中的各企业、组织）。*流程图法（flow-chart method)含义和特点 流程图法的含义流程图法流程图法根据生产过程或根据生产过程或管理流程来识别风险的方法。管理流程来识别风险的方法。2、流程图的分类、流程图的分类n按流程的内容内部流程图与外部流程图内部流程图与外部流程图n按流程的表现形式实物流程图与价值流程图实物流程图与价值流程图（1）内部流程图与外部流程图内部流程图与外部流程图n只包含生产制造过程的流程图，称为

26、内部流程图，包含供货与销售环节的流程图称为外部流程图。n如下2图时尚制衣公司的内部流程图1号仓库号仓库2号仓库号仓库原材料原材料布匹着布匹着色、处色、处理烘干理烘干裁剪裁剪机器加机器加工清洁工清洁半成品库半成品库主装配主装配辅助装配辅助装配制成品检验制成品检验成品库成品库销售销售时尚制衣公司的内部流程图原料进入原料进入1 1号号2 2号仓库后，布匹开号仓库后，布匹开始着色、处理和烘干，而后进始着色、处理和烘干，而后进半成品库，主料也进入半成品库，半成品库，主料也进入半成品库，接下来都是单线，经主装辅装配接下来都是单线，经主装辅装配后，成品检验开始销售后，成品检验开始销售n而外部流程图，缩略了内

27、部流程，突出外而外部流程图，缩略了内部流程，突出外部流程，部流程，n如下图中可以看到该公司有2个供货商，分别供应70%和30%的原料，大部分销往国外。时尚制衣公司外部流程图供应商甲供应商甲（70）供应商乙供应商乙（70）内部流程内部流程销往美国销往美国（90）销往国内销往国内（10）（3）实物流程图与价值流程图）实物流程图与价值流程图n实物流程图，反映的是某种产品从原材料实物流程图，反映的是某种产品从原材料供应到成品完成的生产全过程，供应到成品完成的生产全过程，n除了像刚才的图中那样将各个生产环节按除了像刚才的图中那样将各个生产环节按照顺序用带箭头的连线链接外，每个环节照顺序用带箭头的连线链接

28、外，每个环节都还标有产品名称，连线上标出流动产品都还标有产品名称，连线上标出流动产品的数量。的数量。n从实物流程图，可以看出从实物流程图，可以看出各个环节之间的各个环节之间的依赖关系依赖关系（3）实物流程图与价值流程图）实物流程图与价值流程图n价值流程图与实物流程图相似。价值流程图与实物流程图相似。n实物流程图各环节标出物品的名称和数量实物流程图各环节标出物品的名称和数量n而价值流程图标出的是产品的价值而价值流程图标出的是产品的价值n例如刚才的图中，可以在箭头上方标出转移到下一流程的迁移值，生产环节的新增价值等3、流程图的风险分析依据供货、生产和销售的程序，将公司的运作分成一个一个的环节，逐一

29、分析这些环节和环节之间的是否存在风险以及风险因果关系。n绘制完毕后，就要对其进行静态或动态分析n所谓静态分析，就是对图中每一个环节逐所谓静态分析，就是对图中每一个环节逐一调查，找出潜在风险，并分析可能造成一调查，找出潜在风险，并分析可能造成的损失后果。的损失后果。n如 1号和2号仓库面临火灾风险吗？水灾？n着色颜料和溶剂怎样放置的？n地板是否干净？可能导致工人摔跤吗？n成品有没有可能被水侵泡？动态分析，则是着眼于各环节之间的关动态分析，则是着眼于各环节之间的关系，找出那些关键环节。系，找出那些关键环节。n例如七成原料来自供应商甲，一旦不能按时供货，将导致公司的连带营业中断n如90%销往美国，影

30、响美国拒绝或减少购货的因素，也是连带营业中断风险的来源n等4、流程图法的优点n清晰、形象n能够较清晰的揭示各个生产运营环节上的风险n识别生产运营中断风险和连带运营中断风险极为有效n及时了解风险事故的结果因此，因此，要想分析风险因素，要想分析风险因素，就要和其他方法配合使用。就要和其他方法配合使用。n但是 只强调事故的结果，并不大注意损失的原因。流程图法n标准调查表提出一些大众化的问题，所谓标准调查表提出一些大众化的问题，所谓“标准标准”是指全部问题对各种类型的企业是指全部问题对各种类型的企业都有意义。都有意义。n因此其优点是具有广泛的适用性，因此其优点是具有广泛的适用性，n但不能揭示某个产业的

31、特殊性，更不能揭但不能揭示某个产业的特殊性，更不能揭示某个企业的特殊性。示某个企业的特殊性。四、标准调查表四、标准调查表 1.保险调查法保险调查法n所谓保险调查法（所谓保险调查法（The Insurance-Survey Approach）是指通过）是指通过保险公司保险公司的专业人员及有关的专业人员及有关的学会就的学会就企业可能遭遇的风险加以详尽的调查与企业可能遭遇的风险加以详尽的调查与分析分析，编制各种调查表供企业参考的一种方法。编制各种调查表供企业参考的一种方法。n在美国，通常由保险公司、风险及保险管理学会在美国，通常由保险公司、风险及保险管理学会（Risk and Insurance M

32、anagement Society:RIMS）,以及美国管理学会以及美国管理学会(American Management Association:AMA)设计出一种广设计出一种广为企业界应用的风险分析调查表（为企业界应用的风险分析调查表（Risk Analysis Questionnaire）。）。利用标准调查表来发现风险的方法其优利用标准调查表来发现风险的方法其优点是：点是：n（1）由于标准调查表是由保险和风险管理）由于标准调查表是由保险和风险管理专家们所提供，故可获得职业分析家们的专家们所提供，故可获得职业分析家们的意见。意见。n（2）利用此法可免费或支付少量费用即可）利用此法可免费或支付

33、少量费用即可获得专家们服务。获得专家们服务。n（3）可以让没有任何风险管理知识的人员）可以让没有任何风险管理知识的人员来回答，方便实用。来回答，方便实用。缺点：缺点：n（1）上述标准调查表的制成是按一般企业设计而）上述标准调查表的制成是按一般企业设计而并非为特定的企业设计，常常是由市场上现行出并非为特定的企业设计，常常是由市场上现行出售的保单转换而成并非以特定企业所可能面临的售的保单转换而成并非以特定企业所可能面临的潜在损失形态为依据设计而成。潜在损失形态为依据设计而成。n故企业在运用此表时可能会发现该表忽略了很多故企业在运用此表时可能会发现该表忽略了很多不可保的风险和未包括在内的风险。不可保

34、的风险和未包括在内的风险。n（2）由于填表人员绝大数并不知道表中问题是怎）由于填表人员绝大数并不知道表中问题是怎样提出来的，使得他们仅仅做完表中的问题，而样提出来的，使得他们仅仅做完表中的问题，而不能激发填写者的思维，获得更多的信息。不能激发填写者的思维，获得更多的信息。2.保单对照法保单对照法n保单对照法（保单对照法（The Insurance Policy-Checklist Approach）是由保险公司将其现行出卖的保单种）是由保险公司将其现行出卖的保单种类与风险分析调查表融合，以问卷的形式制成表，类与风险分析调查表融合，以问卷的形式制成表，企业风险管理人员依据此表格与企业已拥有的保企

35、业风险管理人员依据此表格与企业已拥有的保单加以对照比较分析的一种识别风险方法。单加以对照比较分析的一种识别风险方法。n此法纯粹从保险的立场（此法纯粹从保险的立场（Insurance-Oriented）由专家们设计出保单对照分析表供企业界使用。由专家们设计出保单对照分析表供企业界使用。n它与保险调查法不同的是使用者必须具有丰富的它与保险调查法不同的是使用者必须具有丰富的风险管理知识的专业风险管理人员，并且调查的风险管理知识的专业风险管理人员，并且调查的侧重点是可保风险。侧重点是可保风险。n3.资产资产损失分析法损失分析法n美国管理学会（美国管理学会（AMA）在制成风险分析调）在制成风险分析调查表

36、后，又设计了资产查表后，又设计了资产损失分析表损失分析表（Asset-Exposure Analysis）。该表的内）。该表的内容分成两大部份：一为资产，另一为可能容分成两大部份：一为资产，另一为可能的潜在损失。的潜在损失。n资产包括：有形资产：不动产；个人财产；资产包括：有形资产：不动产；个人财产；杂项财产。杂项财产。n 无形资产无形资产n 这些资产可能的潜在损失可分为：直接损这些资产可能的潜在损失可分为：直接损失；间接损失；第三者责任损失失；间接损失；第三者责任损失 n投入产出分析是通过分析企业内各部门之投入产出分析是通过分析企业内各部门之间和企业与外部之间的商品和服务流量的间和企业与外部

37、之间的商品和服务流量的关系，来识别企业所面临风险的一种分析关系，来识别企业所面临风险的一种分析方法。方法。五、投入产出分析五、投入产出分析 n它将一个部门的产出转变为另一个部门的投入这它将一个部门的产出转变为另一个部门的投入这样的关系，通过投入产出表反映出来。由于一个样的关系，通过投入产出表反映出来。由于一个部门生产的产品或部件的价值包含了本部门生产部门生产的产品或部件的价值包含了本部门生产过程新增加的价值，过程新增加的价值，n因此投入产出表还能够反映企业内部各部门的贡因此投入产出表还能够反映企业内部各部门的贡献。献。n同时，投入产出表又能揭示企业各部门之间以及同时，投入产出表又能揭示企业各部

38、门之间以及外部企业的相互依赖程度，发现企业内某些部门外部企业的相互依赖程度，发现企业内某些部门和某些外部企业在生产过程中的特别重要性，从和某些外部企业在生产过程中的特别重要性，从而有助于分析和识别导致企业正常生产被打乱甚而有助于分析和识别导致企业正常生产被打乱甚至停顿的各种原因和条件。至停顿的各种原因和条件。n下表转引自英国下表转引自英国CII教材风险管理，是教材风险管理，是一个汽车修理厂的投入产出表。一个汽车修理厂的投入产出表。n将不同生产阶段的投入产出数量用占总产将不同生产阶段的投入产出数量用占总产出的比率关系来替代，那么我们得到另一出的比率关系来替代，那么我们得到另一种形式的投入产出表种

39、形式的投入产出表系数矩阵系数矩阵 n系数的计算只是将原来的价值与总产出系数的计算只是将原来的价值与总产出2590相除相除就可得到。系数矩阵可用来估测未来新投入产出就可得到。系数矩阵可用来估测未来新投入产出表的各组价值数额。假定投入产出关系不变，即表的各组价值数额。假定投入产出关系不变，即系数矩阵不变，则如来年总产出增长系数矩阵不变，则如来年总产出增长20%，达到，达到3108000英镑，各对应数值也相应增长，如购买英镑，各对应数值也相应增长，如购买新车的数额增长到新车的数额增长到0.309 3108000=960372（英（英镑）。如果系数矩阵根据预测有变化，则应通过镑）。如果系数矩阵根据预测

40、有变化，则应通过调整系数矩阵，再行计算。调整系数矩阵，再行计算。n可见投入产出表能够反映各部门之间的联系程度。可见投入产出表能够反映各部门之间的联系程度。六、其他注意事项六、其他注意事项n前述各种识别风险的方法，都存在一定的前述各种识别风险的方法，都存在一定的局限性，风险管理人员在实际运用时最好局限性，风险管理人员在实际运用时最好能综合使用，不仅如此，还应注意下列几能综合使用，不仅如此，还应注意下列几点：点：n1、现场调查。、现场调查。n2、注意其他记录和文件。、注意其他记录和文件。n3、加强与企业内外专家的联系。、加强与企业内外专家的联系。分析风险方法介绍分析风险方法介绍一、风险清单的定义和

41、优缺点1、风险清单的定义：指由专业人员设计好的标准表格和问卷，详细地罗列出一个企业所面临的可能风险。n风险管理人员在分析风险时，最经常、普通使用风险管理人员在分析风险时，最经常、普通使用的方法是编制风险清单，清单上逐一列出企业面的方法是编制风险清单，清单上逐一列出企业面临的风险，并将这些风险与企业活动联系起来考临的风险，并将这些风险与企业活动联系起来考察，以便发现各种潜在的风险因素。察，以便发现各种潜在的风险因素。n在分析可能引起风险事故的因素时，一般从两个在分析可能引起风险事故的因素时，一般从两个方面来考虑：一是引起事故的风险源，一是影响方面来考虑：一是引起事故的风险源，一是影响损失程度的因

42、素，尤其是可能扩大损失程度的因损失程度的因素，尤其是可能扩大损失程度的因素。素。2、优缺点优点：优点：经济方便适合新公司、初次构建风险管理制度的公司、缺少专业风险管理人员的公司使用。缺点：缺点：标准化的表格缺乏针对性。传统的风险清单只考虑纯粹风险，不涉及投机风险。（二）常见的风险清单n风险分析调查表（risk analysis questionnaire)n保单检视表（insurance checklist)n资产暴露分析表（asset-exposure analysis)1、风险分析调查表由保险公司专业人员及有关风险管理学会,就企业可能遭受的风险进行详尽的调查与分析后做成的报告书，包含了所有

43、的纯包含了所有的纯粹风险。粹风险。2、保单检视表将保险公司现行出售的保险单所列出的风险与风险分析调查表的项目综合而成的问卷式表格。3、资产暴露分析表n资产暴露分析表把内容分为两大类，一类是资产，包括实物资产和无形资产，n另一类是损失暴露，包括直接损失暴露、间接损失暴露、第三者责任损失暴露。罗列企业可能面临的可保风险和不可保的纯粹风险。其他风险识别辅助方法的介绍一、其他风险识别辅助方法的种类p事故树法p现场检查法p风险形势估计法*1、事故树分析法事故树分析法（fault tree analysis）事故树分析，是美国贝尔电话实验室于事故树分析，是美国贝尔电话实验室于1962年首先年首先提出的，它

44、最早被运用于空间研究项目，之后得提出的，它最早被运用于空间研究项目，之后得到迅速发展，并不断改进。到迅速发展，并不断改进。（1）事故树法的含义）事故树法的含义 是一种树状图是一种树状图由节点和连线组成，节点表示某一具体环节，连线表示环节之间的关系，形成树状结构的风险识别示意图。（2）特点）特点n注重对风险事故的原因进行逻辑分析。n简单形象、逻辑性强、应用广n事故树法既可以进行定量分析，也可以进行定性分析；n既可以求出事故发生的概率，也可以识别系统的风险因素n同时，事故树简单、形象，逻辑性强，应用广事故树简单、形象，逻辑性强，应用广泛。泛。4、现场检查与交流法通过现场实际检查各个部门的运作，直接

45、观察企业各种设施及各项操作以及通过同各部门工作人员的交流，深入了解企业的活动和行为方式，发现潜在的、新出现的风险因素。n在进行现场检查前，要做好充足的准备，n对所调查的部门要有大概的了解，n准备好现场调查表。项目名称项目名称项目职能项目职能使用年数使用年数项目状况项目状况故障故障采取行动、措施采取行动、措施项目名称项目名称510号机器：混合箱号机器：混合箱项目职能项目职能天然橡胶天然橡胶 添加剂添加剂 混合混合使用年数使用年数10年年项目状况项目状况状况中下，需要维修状况中下，需要维修故障故障安全阀损坏，无人注意安全阀损坏，无人注意采取行动、措施采取行动、措施书面告知安全经理和车间生产主任书面

46、告知安全经理和车间生产主任特点：n优点：优点：直接、及时直接、及时可以获得第一手资料；最了解企业的是一线员工，可以从他们的介绍中发现风险交流可以是书面，也可以口头一套完善的交流制度，是现场调查法的有效补充缺点：缺点：需要花大量时间。费时、成本高费时、成本高5、风险形势估计法（1）风险形势估计法的含义对拟建设的项目，评估未来可能存在和潜在的风险因素。（2）风险形式评估法的运用步骤资料的收集项目产品或服务的说明书项目的前提、假设和制约因素与本项目类似的先例风险形势评估项目目标明确可量化确保项目目标实现的方针、步骤、方法。可用的措施和资源三、使用一种风险识别方法的局限性（一）任何一种方法不可能揭示出

47、经济单位面临的全部风险，更不可能揭示导致风险事故的所有因素，因此必须根据经济单位的性质以及每种方法的用途将多种方法结合使用。（二）由于经费的限制和不断地增加工作会引起收益下降，风险管理人员必须根据实际条件选择效果最优的方法或方法组合。（三）如前所述，风险识别是一个连续不断的过程，仅凭一两次调查分析不能解决问题，许多复杂的和潜在的风险要经过多次识别才能获得较为准确的答案。本章重要的概念n风险源n主观风险源n风险清单n流程图法n事故树法本章复习思考题1、什么是风险源？2、如何理解风险识别？3、描述风险识别的基本方法和辅助方法，说明它们的优点和局限性。4、为什么单独使用一种风险识别方法具有局限性？降低图像的清降低图像的清晰度晰度；使图像看起使图像看起来更加柔和来更加柔和淡化图像中淡化图像中不同色彩的不同色彩的边界边界模糊滤镜模糊滤镜的功能：的功能：达到掩盖图像达到掩盖图像的缺陷或创造的缺陷或创造出特殊效果的出特殊效果的作用作用.演讲完毕，谢谢观看！