财务报表与财务信息概览(32页PPT).ppt

《财务报表与财务信息概览(32页PPT).ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务报表与财务信息概览(32页PPT).ppt（32页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、第二章第二章 财务报表概览财务报表概览(i ln)(i ln)财务财务(ciw)(ciw)信息概述信息概述会计报表及附注会计报表及附注其他财务信息其他财务信息第一页，共三十二页。【引导案例】【引导案例】小李是一个初涉股票市场的投资者，他熟悉各种投资分析工具，但不太了小李是一个初涉股票市场的投资者，他熟悉各种投资分析工具，但不太了解公司的财务信息系统。小李看中了一家药品类公司的未来发展，准备将解公司的财务信息系统。小李看中了一家药品类公司的未来发展，准备将其纳入投资组合中。他需要知道该公司及其所处行业的整体盈利水平和发其纳入投资组合中。他需要知道该公司及其所处行业的整体盈利水平和发展潜力，因此他

2、察看了公司公开展潜力，因此他察看了公司公开(gngki)披露的年度报表。在公司资产负债表上，披露的年度报表。在公司资产负债表上，他发现该公司的资产过亿，但其中应收账款金额很大，无形资产所占比重也很高，他发现该公司的资产过亿，但其中应收账款金额很大，无形资产所占比重也很高，公司负债水平很高；在公司年度收益表上，公司主营业务利润很高但净利润为负；公司负债水平很高；在公司年度收益表上，公司主营业务利润很高但净利润为负；公司年度现金流量表中现金及现金等价物净增加额为负。他难以理解这一状况，无公司年度现金流量表中现金及现金等价物净增加额为负。他难以理解这一状况，无法作出是否购买该股票的决策。法作出是否购

3、买该股票的决策。第二页，共三十二页。其实，公司所有的购销以及投融资活动都会通过公司的会计系统反其实，公司所有的购销以及投融资活动都会通过公司的会计系统反映出来，并最终以会计报表以及附注的形式表现出来。映出来，并最终以会计报表以及附注的形式表现出来。公司的资产负债表、收益表以及现金流量表之间是存在着公司的资产负债表、收益表以及现金流量表之间是存在着勾稽关系的，不了解公司财务信息产生的系统，就不能理勾稽关系的，不了解公司财务信息产生的系统，就不能理解公司的报表信息，因而解公司的报表信息，因而(yn r)也就无法作出决策。也就无法作出决策。公司的财务信息不仅仅局限于公司的财务报表，董事公司的财务信息

4、不仅仅局限于公司的财务报表，董事会报告以及外部审计报告都可以为股票决策提供相关会报告以及外部审计报告都可以为股票决策提供相关的信息。因此，进行财务报表分析，首先需要了解财的信息。因此，进行财务报表分析，首先需要了解财务信息系统。务信息系统。第三页，共三十二页。第一节第一节 财务信息财务信息(xnx)(xnx)概述概述财务信息是对企业各种活动财务信息是对企业各种活动(hu dng)的综合和提炼，的综合和提炼，是对企业经营成果和财务状况的抽象与简化。是对企业经营成果和财务状况的抽象与简化。财务信息主要指以财务报表（又称会计报表）财务信息主要指以财务报表（又称会计报表）为代表的会计数据。为代表的会计

5、数据。会计数据是对企业价值的反映。会计数据是对企业价值的反映。第四页，共三十二页。一、会计一、会计(kui j)系统透视系统透视 1 1、会计系统、会计系统(xtng)(xtng)的流程的流程日常语言表述日常语言表述“翻译翻译”为会计术语为会计术语 加工整理加工整理 纂写成文纂写成文企业企业(qy)活动活动原始原始凭证凭证记账记账凭证凭证会计会计账簿账簿会计会计报表报表第五页，共三十二页。2 2、会计语言词汇、会计语言词汇（1 1）会计语言的词汇类别）会计语言的词汇类别(libi)(libi)会计要素会计要素会计会计 资产、负债、所有者权益：反映静态财务状况资产、负债、所有者权益：反映静态财务

6、状况要素要素 收入、费用、利润：反映动态经营成果收入、费用、利润：反映动态经营成果资产：资产是资产：资产是由过去的交易或事项形成由过去的交易或事项形成，由企业拥有或控制由企业拥有或控制，能为企业能为企业带来未来经济利益带来未来经济利益的的经济资源经济资源。负债：负债是由过去的交易或事项形成，负债：负债是由过去的交易或事项形成，由企业承担由企业承担，将导致经济利将导致经济利益流出企业益流出企业的的经济义务经济义务。负债又叫做债权人权益，即企业的债权人对企业资产所享有负债又叫做债权人权益，即企业的债权人对企业资产所享有的权益。的权益。某一特定某一特定(tdng)时时点达到的水平点达到的水平某一特定

7、某一特定(tdng)期间内累积的期间内累积的结果结果第六页，共三十二页。所有者权益所有者权益(股东权益股东权益)：所有者权益是企业所有者：所有者权益是企业所有者(或股东或股东)在企在企业资产中享有的经济利益，又称为净资产，从数额上看等于资产业资产中享有的经济利益，又称为净资产，从数额上看等于资产减去负债减去负债(f zhi)(f zhi)后的净额。后的净额。收入：收入是企业在收入：收入是企业在生产经营过程中产生的经济利益的生产经营过程中产生的经济利益的流入流入，表现为资产的增加或负债的清偿。，表现为资产的增加或负债的清偿。费用：费用是企业在费用：费用是企业在生产经营过程中产生的经济利益的流出生

8、产经营过程中产生的经济利益的流出，表现为资产的流出或负债的增加。表现为资产的流出或负债的增加。利润：利润是企业在利润：利润是企业在一定期间内的经营成果一定期间内的经营成果，即企业在生产经营，即企业在生产经营过程中产生的过程中产生的净的净的经济利益流入经济利益流入。从数额上看等于收入减去费。从数额上看等于收入减去费用。用。第七页，共三十二页。（2 2）会计）会计(kui j)(kui j)语言的具体词汇语言的具体词汇会计会计(kui j)(kui j)科目科目每一类会计要素下包含不同的会计科目，它们就是会计语言中约每一类会计要素下包含不同的会计科目，它们就是会计语言中约定俗成的具体词汇。定俗成的

9、具体词汇。资产类：现金、固定资产等资产类：现金、固定资产等负债类：应付账款、长期借款等负债类：应付账款、长期借款等所有者权益类：实收资本、未分配利润等所有者权益类：实收资本、未分配利润等收入类：主营业务收入、其他业务收入等收入类：主营业务收入、其他业务收入等费用类：主营业务成本、营业费用等费用类：主营业务成本、营业费用等第八页，共三十二页。3 3、会计、会计(kui j)(kui j)语言的语法语言的语法是指在将企业活动表述为会计语言的过程中应当遵循的原则是指在将企业活动表述为会计语言的过程中应当遵循的原则和规则。和规则。（1 1）会计主体）会计主体会计反映的是哪个空间范围的信息？会计反映的是

10、哪个空间范围的信息？会计主体是指会计工作为其服务的特定组织，它界定了会会计主体是指会计工作为其服务的特定组织，它界定了会计信息所反映的空间范围。只有与特定会计主体相关的事计信息所反映的空间范围。只有与特定会计主体相关的事项才应当反映在该会计主体的会计信息中。项才应当反映在该会计主体的会计信息中。一个会计主体的资产（收入）可能恰恰是另一个会计主体的负债或所一个会计主体的资产（收入）可能恰恰是另一个会计主体的负债或所有者权益（费用）。有者权益（费用）。第九页，共三十二页。（2 2）会计分期）会计分期会计反映的是哪个时间范围的信息？会计反映的是哪个时间范围的信息？会计分期是将企业持续不断的生产会计分

11、期是将企业持续不断的生产(shngchn)(shngchn)经营活动人为地划分为一定的经营活动人为地划分为一定的会计期间，它是对会计信息的时间范围的界定。会计期间，它是对会计信息的时间范围的界定。（3 3）货币计量）货币计量会计以何种形式提供信息？会计以何种形式提供信息？货币计量是指在会计核算过程中以货币为计量单位，反映企业的生产货币计量是指在会计核算过程中以货币为计量单位，反映企业的生产经营情况。它是对会计信息形式的界定。经营情况。它是对会计信息形式的界定。第十页，共三十二页。（4 4）权责发生制）权责发生制会计根据什么原则来确认会计根据什么原则来确认(qurn)(qurn)收收入和费用？入

12、和费用？权责发生制：按照权责发生制：按照权利和义务的发生权利和义务的发生来确定收入来确定收入和费用的归属期。和费用的归属期。收付实现制：根据收付实现制：根据款项的实际收付款项的实际收付来确定收入和来确定收入和费用的归属期。费用的归属期。第十一页，共三十二页。注：在权责发生制下，只要注：在权责发生制下，只要(zhyo)(zhyo)某会计期间取得了收入的某会计期间取得了收入的权利或承担了开支的义务权利或承担了开支的义务，不管是否实际收到或支付款项，不管是否实际收到或支付款项，都都列入列入该期间的收入或费用；该期间的收入或费用；相反，即使某会计期间已实际收到或支付了款项，相反，即使某会计期间已实际收

13、到或支付了款项，如果收入的如果收入的权利不是在该期间取得或开支的义务不是在该期间发生权利不是在该期间取得或开支的义务不是在该期间发生，则，则不不能列入能列入该期间的收入或费用。该期间的收入或费用。【举例应用】【举例应用】甲企业甲企业20082008年年1212月份销售一批产品，约定月份销售一批产品，约定20092009年年2 2月份收月份收取货款。取货款。甲企业甲企业20092009年年1 1月份支付了全年的保险费。月份支付了全年的保险费。第十二页，共三十二页。二、财务信息二、财务信息(xnx)的局限的局限1 1、综合与抽象带来的局限、综合与抽象带来的局限经过综合与抽象的财务信息淹没了企业生产

14、经营中很多有价值的经过综合与抽象的财务信息淹没了企业生产经营中很多有价值的细节。细节。2 2、货币计量带来的局限、货币计量带来的局限并非所有的企业活动都可以量化，也并非企业所有的重要方面都可以并非所有的企业活动都可以量化，也并非企业所有的重要方面都可以用货币表现。用货币表现。3 3、历史成本带来的局限、历史成本带来的局限历史成本往往很难反映资产的现时价值。历史成本往往很难反映资产的现时价值。4 4、职业判断、职业判断(pndun)(pndun)与政策选择的局限与政策选择的局限会计人员的职业判断与政策选择不可避免会带有一定的主观性，甚至为人为会计人员的职业判断与政策选择不可避免会带有一定的主观性

15、，甚至为人为操纵提供了便利。操纵提供了便利。第十三页，共三十二页。第二节第二节 会计报表及附注会计报表及附注(fzh)(fzh)财务信息的主要形式是会计报表及附注，其中会财务信息的主要形式是会计报表及附注，其中会计报表是财务信息最集中的来源计报表是财务信息最集中的来源(liyun)(liyun)。会计会计 资产负债表资产负债表 利润表利润表 现金流量表现金流量表 报表报表 所有者权益（股东权益）变动表所有者权益（股东权益）变动表第十四页，共三十二页。一、资产一、资产(zchn)负债表负债表资产负债表是反映企业静态财务状况的报表，是资产负债表是反映企业静态财务状况的报表，是反映企业某一特定时点的

16、资产、负债和所有者反映企业某一特定时点的资产、负债和所有者权益状况权益状况的报表。它反映了企业的资产与权益的报表。它反映了企业的资产与权益规模、资产的分布情况以及规模、资产的分布情况以及(yj)负债和所有者权益负债和所有者权益结构等信息。通过对其分析，可以了解企业的流结构等信息。通过对其分析，可以了解企业的流动性、财务风险和偿债能力。同时，其还为分析动性、财务风险和偿债能力。同时，其还为分析企业的盈利能力和资产管理水平提供了依据。企业的盈利能力和资产管理水平提供了依据。第十五页，共三十二页。1 1、资产负债表的编制基础、资产负债表的编制基础 资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益等式右端的负

17、债和所有者权益代表企业资源的来源。等式右端的负债和所有者权益代表企业资源的来源。2 2、资产负债表的基本格式、资产负债表的基本格式账户式：分左右账户式：分左右(zuyu)(zuyu)两方，左方反映资产，右方反映负债和所有者权益，两方，左方反映资产，右方反映负债和所有者权益，左右左右(zuyu)(zuyu)两方总数相等。两方总数相等。报告式：分为上下两部分，上方反映资产，下方反映负债和报告式：分为上下两部分，上方反映资产，下方反映负债和所有者权益，上下两部分总数相等。所有者权益，上下两部分总数相等。源于债权人或所有者源于债权人或所有者第十六页，共三十二页。二、利润表二、利润表利润表是反映企业动态

18、经营成果的报表，即反映利润表是反映企业动态经营成果的报表，即反映企业某一特定期间内的收入、费用和利润水平的企业某一特定期间内的收入、费用和利润水平的报表。利润表反映了企业的财务水平和财务成果报表。利润表反映了企业的财务水平和财务成果构成构成(guchng)情况等。利用利润表，可以分析和情况等。利用利润表，可以分析和评价企业的盈利能力，并为了解企业的投入评价企业的盈利能力，并为了解企业的投入产出比、债务安全性和资产利用效率等提供产出比、债务安全性和资产利用效率等提供资料。资料。第十七页，共三十二页。1 1、利润表的编制基础、利润表的编制基础 收入收入-费用费用=利润利润2 2、利润表的基本格式、

19、利润表的基本格式单步式：将所有收入和所有费用加总，两者相减得到最终单步式：将所有收入和所有费用加总，两者相减得到最终利润。优点：简单、直观；缺点：不能反映各类收入与费利润。优点：简单、直观；缺点：不能反映各类收入与费用之间的配比关系。用之间的配比关系。多步式：多步式：对收入和费用进行分层次对收入和费用进行分层次(cngc)(cngc)的配比的配比，得出不同，得出不同层次的利润数据。比单步式利润表复杂，但能够揭示最终净层次的利润数据。比单步式利润表复杂，但能够揭示最终净利润的来源。利润的来源。第十八页，共三十二页。三、所有者权益变动表三、所有者权益变动表反映了企业可供分配利润的来源反映了企业可供

20、分配利润的来源(liyun)(liyun)以及企业以及企业的亏损弥补情况、利润分配去向和利润节余水的亏损弥补情况、利润分配去向和利润节余水平等。平等。第十九页，共三十二页。四、现金流量表四、现金流量表现金流量表是反映企业某一特定期间内现金及现金等价物现金流量表是反映企业某一特定期间内现金及现金等价物流入、流出情况的报表。流入、流出情况的报表。现金包括库存现金以及能随时动用的银行存款和其他货币资金。现金包括库存现金以及能随时动用的银行存款和其他货币资金。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险知金额现金、

21、价值变动风险(fngxin)很小的投资。很小的投资。现金流量表反映了企业各类现金流入和流出的具体构成，现金流量表反映了企业各类现金流入和流出的具体构成，说明了企业现金流量增减变动的原因，为评价企业的现金说明了企业现金流量增减变动的原因，为评价企业的现金流转情况以及现金支付能力等提供了依据。流转情况以及现金支付能力等提供了依据。第二十页，共三十二页。1 1、现金流量表的编制、现金流量表的编制(binzh)(binzh)基础基础 现金流入现金流入-现金流出现金流出=现金流量净额现金流量净额2 2、现金流量表的基本格式、现金流量表的基本格式该表通常将现金流量分为经营活动产生的现金该表通常将现金流量分

22、为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量以及筹资活动流量、投资活动产生的现金流量以及筹资活动产生的现金流量，并最终汇总现金及现金等价产生的现金流量，并最终汇总现金及现金等价物的净增加值。物的净增加值。第二十一页，共三十二页。五、会计报表的关联五、会计报表的关联(gunlin)1 1、从数据的勾稽关系上看、从数据的勾稽关系上看利润表末行的净利润利润表末行的净利润=所有者权益变动表上的净利润所有者权益变动表上的净利润所有者权益变动表上的本年年初余额所有者权益变动表上的本年年初余额=资产负债表中年初的所有者权益资产负债表中年初的所有者权益所有者权益变动表末行的本年年末余额所有者权益变动表末行

23、的本年年末余额=资产负债表中期末资产负债表中期末(q(q m)m)的所有者权益的所有者权益现金流量表中的现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额现金及现金等价物净增加额”=”=资产负债表中相关资产负债表中相关项目期末数与期初数之差项目期末数与期初数之差第二十二页，共三十二页。2 2、从会计恒等式的变化上看、从会计恒等式的变化上看 资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益而资产负债表反映的是时点而资产负债表反映的是时点(sh din)(sh din)状况，因此：状况，因此：期初资产期初资产=期初负债期初负债+期初所有者权益期初所有者权益 期末资产期末资产=期末负债期末负债+期末所有者权益期末所有

24、者权益第二十三页，共三十二页。例：例：A A公司为投资公司，其公司为投资公司，其20082008年初的资产负债表数据（单位：元）为：年初的资产负债表数据（单位：元）为：资产资产 金额金额 负债和所有者权益负债和所有者权益 金额金额 货币资金货币资金 50 000 50 000 长期借款长期借款 80 000 80 000 长期股权投资长期股权投资 150 000 150 000 实收资本实收资本 120 000 120 000 资产总计资产总计 200 000 200 000 负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计 200 000 200 000 在在20082008年第一个月内，年第一个月

25、内，A A公司收到投资收益公司收到投资收益10 00010 000元，存入了银行；元，存入了银行；公司还用现金支付了工资公司还用现金支付了工资5 0005 000元；发生了租金元；发生了租金(zjn)(zjn)2 0002 000元，等到年末元，等到年末一并支付。该月内没有新的筹资和投资活动，也没有利润分配事项，一并支付。该月内没有新的筹资和投资活动，也没有利润分配事项，且不考虑所得税事宜。则且不考虑所得税事宜。则20082008年年1 1月公司的利润表数据（单位：元）月公司的利润表数据（单位：元）为：为：项目项目 金额金额 营业收入营业收入 10 000 10 000 减：管理费用减：管理费

26、用 7 000 7 000 净利润净利润 3 000 3 000第二十四页，共三十二页。六、会计报表附注六、会计报表附注(fzh)1 1、企业的基本情况、企业的基本情况2 2、财务报表的编制基础、财务报表的编制基础3 3、遵循企业会计准则的声明、遵循企业会计准则的声明4 4、重要会计政策和会计估计、重要会计政策和会计估计5 5、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明(shumng)(shumng)6 6、报表重要项目的说明、报表重要项目的说明7 7、或有事项的说明、或有事项的说明8 8、资产负债表日后事项的说明、资产负债表日后事项的说明9 9、关联方

27、关系及其交易的说明、关联方关系及其交易的说明第二十五页，共三十二页。第三节第三节 其他财务其他财务(ciw)(ciw)信息信息一、外部的审计报告一、外部的审计报告审计报告是注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必审计报告是注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具要的审计程序后出具(ch j)的，对被审计单位年度会计报表发表的，对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。审计意见的书面文件。审计报告包括标题、收件人、范围段、意见段、签章和事务审计报告包括标题、收件人、范围段、意见段、签章和事务所地址以及报告日期等内容。注册会计师可以根据需要，在所地址以及报告日期等内

28、容。注册会计师可以根据需要，在范围段与意见段之间增加说明段。范围段与意见段之间增加说明段。第二十六页，共三十二页。审计报告根据意见类型审计报告根据意见类型(lixng)分为四种：分为四种：1、无保留意见的审计报告、无保留意见的审计报告2、保留意见的审计报告、保留意见的审计报告3、否定意见的审计报告、否定意见的审计报告4、无法表示意见的审计报告、无法表示意见的审计报告第二十七页，共三十二页。【案例】【案例】A A股份有限公司全体股东：股份有限公司全体股东：我们审计了后附的我们审计了后附的A A股份有限公司（一下简称股份有限公司（一下简称A A公司）财务报表，包括公司）财务报表，包括2009200

29、9年年1212月月3131日的资产负债表，日的资产负债表，20092009年度的利润表、股东权益变动表和年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表及财务报表附注。现金流量表及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任 二、注册二、注册(zhc)(zhc)会计师的责任会计师的责任 三、导致保留三、导致保留/否定否定/无法表示意见的事项（审计意见）无法表示意见的事项（审计意见）四、审计意见（强调事项）四、审计意见（强调事项）中国注册会计师：中国注册会计师：*会计师事务所会计师事务所 中国注册会计师：中国注册会计师：*中国中国*市市 *年年*月月*日日第二十八页，共三十二页。二

30、、内部二、内部(nib)的财务资料的财务资料1 1、营业、营业(yngy)(yngy)收入明细资料收入明细资料2 2、成本费用明细资料、成本费用明细资料3 3、资产明细资料、资产明细资料4 4、负债明细资料、负债明细资料5 5、责任会计明细资料、责任会计明细资料第二十九页，共三十二页。【讨论】【讨论】有效市场有效市场(shchng)假设，主张未来股票价格的变动幅度和方向在假设，主张未来股票价格的变动幅度和方向在任何时点都是随机的，即符合随机游走假设。这一假设有三种任何时点都是随机的，即符合随机游走假设。这一假设有三种常见形式：弱势有效市场常见形式：弱势有效市场(shchng)假设，主张股票价格

31、反映了企假设，主张股票价格反映了企业的所有历史信息；半强势有效市场业的所有历史信息；半强势有效市场(shchng)假设，主张股票假设，主张股票价格反映了所有公开的信息；强势有效市场价格反映了所有公开的信息；强势有效市场(shchng)假设，主假设，主张股票价格反映了全部信息，包括张股票价格反映了全部信息，包括“内部内部”信息，你认为资信息，你认为资本市场本市场(shchng)效率对财务报表分析有何意义？效率对财务报表分析有何意义？第三十页，共三十二页。1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2022/11/72022/11/7Monday,November 7,20222、阅读一切好书如同和

32、过去最杰出的人谈话。2022/11/72022/11/72022/11/711/7/2022 5:26:37 PM3、越是没有本领的就越加自命不凡。2022/11/72022/11/72022/11/7Nov-2207-Nov-224、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2022/11/72022/11/72022/11/7Monday,November 7,20225、知人者智，自知者明。胜人者有力(yul)，自胜者强。2022/11/72022/11/72022/11/72022/11/711/7/20226、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。07十一月20222022/11

33、/72022/11/72022/11/77、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。十一月222022/11/72022/11/72022/11/711/7/20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/72022/11/707 November 20229、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2022/11/72022/11/72022/11/72022/11/710、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。11/7/2022 5:26:37 PM2022/11/707-11月-2211、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。11/7/2022 5:26 PM11/7/2022 5:26

34、PM2022/11/72022/11/712、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。07-Nov-2207 November 20222022/11/713、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Monday,November 7,202207-Nov-222022/11/714、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。2022/11/72022/11/707 November 202217:26谢谢谢谢(x i x i e)(x i x i e)大大家家第三十一页，共三十二页。内容(nirng)总结第二章 财务报表概览。是指在将企业活动表述为会计语言的过程中应当遵循的原则和规则。会计主体是指会计工作为其服务的特定组织，它界定了会计信息所反映的空间范围。收付实现制：根据款项的实际收付来确定收入和费用的归属期。经过综合与抽象的财务信息淹没了企业生产经营中很多有价值的细节。多步式：对收入和费用进行分层次的配比，得出不同层次的利润数据(shj)。4、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿第三十二页，共三十二页。