K3成本管理产品培训成本管理.pptx

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1、 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 版权所有版权所有 1993-2006 1993-2006 金蝶软件金蝶软件(中国中国)有限公司有限公司成本管理产品功能培训成本管理产品功能培训-实际成本实际成本P2 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司目录目录nK/3实际成本系统流程与实务实际成本系统流程与实务P3 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司模拟案例场景介绍模拟案例场景介绍n蓝海股份公司是生产动力机械的大型企业；产品类型涉及单缸机、轻型多缸机、通用汽油机等多个系列，400多个品种；n车间情况介绍:铸造车间:将铸钢熔化并倒入成形模具,并成气缸

2、座毛坯。加工车间:将气缸座毛坯进行锻造和热处理加工后，安装螺栓及齿轮成为机体总装车间:将机体、喷油泵、气缸盖装配成X2015柴油机。机修车间:为主生产车间修理机器P4 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司需求分析与解决方案需求分析与解决方案n产品：单缸、多缸柴油机、汽油机及零配件n生产部门：铸造、机加、总装、供电、机修、供水n人员:车间工人、管理人员n考核模式：成本中心、产品级总体需求总体需求解决方案解决方案n构筑部门品种级成本管理体系n建议使用模块：采购、销售、仓存、核算、实际成本、成本分析生产数据、生产任务、总账P5 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司

3、案例场景与应用实现案例场景与应用实现-基础实现基础实现n原料与产品n产品结构n组织结构（部门）n费用分类n成本项目设置n成本核算对象业务案例业务案例-基础设置基础设置应用实现应用实现n物料设置nBOM设置n成本对象n部门设置n劳务设置n要素费用n成本项目n物料设置主要是物料合理分类（编码体系）、计量单位、计价方法、核算科目、默认成本项目，标准成本数据。nBom设置：设定材料耗用定额，标准成本材料部分的核算依据n成本对象：品种法、分步法、共耗费用、转入制造费用n部门设置（成本中心）：基本生产、辅助生产、期间费用n劳务定义：一个辅助生产车间只提供一种劳务n要素费用设置；设置要素费用与成本项目的默认

4、对应关系n成本项目：费用按用途的分类，并建立与标准成本项目的关系P6 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司案例场景与应用实现案例场景与应用实现-基础实现基础实现业务案例业务案例-基础设置基础设置应用实现应用实现n系统参数设置n明细的期初余额录入n期初在产成本调整n企业成本核算制度n前期在产成本数据n上期在产改制变更n系统提供“是否对半产品还原”“成本还原系数精度”“产品入库单价来源”等多项参数供设置选择，并且参数可随需调整，满足企业成本管理变革的需要n期初余额录入，可以明细到期初在产品耗用的原材料,帮助企业实现系统同与历史业务的衔接n企业经常不得不调整期初在制品的生产以适应市

5、场需求的变化，系统提供期初在产成本调整功能，并支持从外部或生产系统引入跨期生产任务改制单功能，快速满足改制或变更引发的成本变化，提升企业对市场变化的反映速度P7 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司案例场景与应用实现案例场景与应用实现-产量归集产量归集n7月生产计划n7月完工情况n期末在产盘点n废品产量业务案例业务案例-产量归集产量归集应用实现应用实现n投产产量n完工产量n在产盘点n废品产量n劳务耗用录入P8 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司案例场景与应用实现案例场景与应用实现-费用归集费用归集(材料材料)nX2015柴油机:500台全部完工,耗用机体5

6、00个,喷油泵500个,汽缸盖500个;nX4015柴油机:150台，50台在产品，材料200套全投入，完工50%;n机体:1000台，消耗气缸座1050个，螺栓4100个，齿轮1010个;n气缸座:完工1200个，耗用废铁120吨,其中100个是本月报废回炉的;业务案例业务案例-费用归集费用归集应用实现应用实现n材料费用录入n修复废品返工处理P9 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司案例场景与应用实现案例场景与应用实现-费用归集费用归集(人工人工)n 工人工资 管理人员工资n铸造:45000￥4000￥n机加 50000￥5000￥n总装 70000￥3500￥n机修 80

7、00￥2000￥业务案例业务案例-费用归集费用归集(人工人工)应用实现应用实现n人工费用录入P10 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司案例场景与应用实现案例场景与应用实现-费用归集费用归集(折旧及其他折旧及其他)n 折旧费用 辅助费用n铸造:5000 300n机加 7000 400n总装 6000 500n机修 1000 200业务案例业务案例-费用归集费用归集(人工人工)应用实现应用实现n折旧费用录入n其他费用录入 （辅助费用）P11 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司案例场景与应用实现案例场景与应用实现-分配标准设置分配标准设置以完工产量为分配标准在

8、产品采用约当产量法业务案例业务案例-分配标准分配标准应用实现应用实现n分配标准设置n分配标准数据录入P12 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司案例场景与应用实现案例场景与应用实现-费用分配费用分配n按完工产量完成费用在各品种间的分配业务案例业务案例-费用分配费用分配应用实现应用实现n材料费用分配n其他费用分配n辅助生产费用分配n制造费用分配P13 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司案例场景与应用实现案例场景与应用实现-成本计算成本计算n判断成本计算需要数据是否完整n判断分配标准数据是否齐全n分析成本计算需要步骤n进行成本计算业务案例业务案例-成本计算成本

9、计算应用实现应用实现n合法性检查n成本计算P14 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司案例场景与应用实现案例场景与应用实现-成本报告成本报告n输出成本计算表及各类成本报表业务案例业务案例-成本报告成本报告应用实现应用实现n成本计算表n成本还原表P15 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司案例场景与应用实现案例场景与应用实现-成本分析成本分析n企业设置有目标成本（分成本项目），以目标成本为标准做成本比较分析，并分析成本结构与期间成本趋势业务案例业务案例-成本分析成本分析应用实现应用实现n成本类型定义n成本类型数据录入n成本比较分析n成本结构分析n期间成本分析P

10、16 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本的业务需求及应用场景实际成本的业务需求及应用场景成本计算与分析的需求场景成本计算与分析的需求场景n市场变化频繁，企业产品结构日趋复杂，依靠人工计算产品成本所耗用的周期较长，且计算结果过于简单，无法据此进行结构、趋势分析；尤其是订单驱动的企业，手工很难算出每笔订单的成本，这导致企业不能充分了解现有生产情况，即使想改进也找不到正确的切入点。n这就需要系统可以支持企业产品及订单成本的自动计算；并可以根据明细的成本信息，提供相关的管理分析报表。企业规模扩大，订单增加，生产任务繁忙可是成本居高不下，利润增长乏力每天交付上百种产品，只知道

11、哪些卖得好，可到底哪些在赚钱成本计算严重滞后，迟迟拿不到上月成本数据，如何及时汇报生产成果怎样能精确了解到每一张订单到底创造了多少利润终于得到产品成本结果，可无法了解具体成本构成和变化趋势，想改进生产却无从入手P17 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本功能与客户价值实际成本功能与客户价值n系统支持对各种费用分配标准的自定义，支持产量和费用的手工录入，也支持引入外部数据，包括从ERP系统的其他模块，支持按所设置分配标准自动计算成本，并出具详细的成本计算报告。n自动计算企业的实际生产成本，大大提高了成本计算的效率，同时为进一步的成本分析提供准确数据。主要功能主要功能客户

12、价值客户价值系统预设了常用的费用分配标准，同时提供了灵活的公式自定义功能，企业可以根据自身生产特点自定义其他的分配标准系统支持对所有共耗费用、在产品成本及分类法成本设置不同的具体分配标准，企业可视自身需要选择系统预设标准或自定义分配标准系统支持对产品投入产量、完工产量、废品产量、在产品产量的录入和计算；企业可以选择手工录入和系统外数据的引入，也可以直接引入产品入库或生产任务数据，实现信息的充分共享系统支持部门共耗、材料、人工、折旧等等各种费用的录入，企业可以选择手工录入和引入系统外数据，也可以直接取总账、仓存、工资、固定资产等其他系统的各种费用数据系统支持按已设置的标准分配各种费用，并提供手工

13、、自动、向导等分配方式，保证生产费用分配的准确性系统支持成本计算前的检查，并提供成本计算向导，用户只需按操作提示逐步计算，即可得出最终的成本计算结果计算完成后系统提供计算报告，帮助企业及时检查成本计算的正确性P18 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本功能与客户价值实际成本功能与客户价值n系统支持基于成本计算结果的多维度分析，支持按订单分析每笔订单的成本及利润。n提供对一定时期内企业生产成本情况的评价，揭示成本被影响因素和影响程度；对于订单驱动的企业，提供基于所有订单的分析；便于企业总结成本管理工作的经验和教训，进而采取正确的措施降低成本，增加利润。主要功能主要功能客

14、户价值客户价值针对产品成本，系统提供成本结构、期间对比、目标成本对比等分析，通过分析结果总结生产特点与经验，并最终获得决策依据对于订单驱动的企业，系统可以提供针对每笔订单的成本及利润分析，帮助企业了解每笔订单的盈利情况，同时作为今后接单的参考P19 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本系统应用步骤实际成本系统应用步骤期末处理期末处理费用归集费用归集成本计算成本计算费用分配费用分配成本分析成本分析产量归集产量归集成本资料设置成本资料设置分配标准设置分配标准设置分配数据录入分配数据录入凭证管理凭证管理订单成本报表订单成本报表归集归集分配分配计算计算基础设置基础设置P20

15、版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实际成本管理基础设置及应价值基础设置及应价值P21 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实际成本管理基础设置及应价值基础设置及应价值创造价值创造价值n明确费用用途,统一成本分析与考核的管理口径n落实要素费用与成本项目的关系,规范费用归类n全面成本计算方法，适应各类企业管理需求n明确成本中心、落实责任考核n通过对费用进行分类设置成本项目，明确费用用途,确定成本形态，统一成本分析与考核的管理口径n对费用按经济内容进行细分,并建立费用与成本项目的对应关系,帮助企业规范费用归类n支持品种法、分步法、分类法、

16、分步法成本核算方法并存，适应企业的需求变化n系统提供了基本生产、辅助生产、期间费用三类部门属性，用户可按需设定，满足企业对成本中心、费用中心的责任考核需求，帮助企业明确成本中心，落实责任考核P22 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实际成本管理基础设置及应价值基础设置及应价值创造价值创造价值n丰富的系统参数，灵活应对成本管理变化n明细的期初余额录入，实现与历史业务的衔接n期初在产成本调整,满足对前期在制品的生产调整,提升企业对市场变化的反应速度n系统提供“是否对半产品还原”“成本还原系数精度”“产品入库单价来源”等多项参数供设置选择，并且参数可随需调整，满足企业

17、管理变革的需要n期初余额录入，可以明细到期初在产品耗用的原材料,帮助企业实现系统与历史业务的衔接n企业经常不得不调整期初在制品的生产以适应市场需求的变化，系统提供期初在产成本调整功能，并支持从外部或生产系统引入跨期生产任务改制单功能，快速满足改制或变更引发的成本变化，提升企业对市场变化的反映速度P23 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本系统实现流程实际成本系统实现流程P24 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实际成本管理产量归集实现与价值产量归集实现与价值创造价值创造价值n引入投入产量，使与生产计划匹配，避免核算时疏漏，操作简单方便n

18、集成仓存入库单，快速及时确定完工产量n在产品盘点加强了在制品成本控制n废品产量归集，提升产品质量监管强度n系统支持从生产任务单、产品入库单引入投入产量，匹配生产计划，避免核算疏漏，同时系统还支持sql、外部文件、外部ODBC数据源等多途径引入投产数量，操作灵活易用，极大减轻工作量n系统集成仓存系统产品入库单，实现自动归集产品数量，使完工产量准确及时n系统提供部门和成本对象级别的期间在产盘点数据录入，系统自动根据投入产出情况确定在产盈亏，帮助企业及时发现问题，及时解决n合理归集废品产量，区分可否修复，并对不可修复废品，确定材料与费用投入程度，加强废品监控，提升企业对产品质量监管强度P25 版权所

19、有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实际成本管理费用归集实现与价值费用归集实现与价值创造价值创造价值n集成仓存领料单，自动归集材料消耗，确保材料消耗数据准确及时n多种内外部数据接口，使费用归集快速准确n废品索赔落实质量责任考核，转变员工成本意识n集成仓存领料单，自动归集材料消耗，确保材料消耗数据准确及时n集成内部总账、固定资产、工资、车间等系统，支持外部数据集成接口，快速确定各项费用，使费用归集准确及时n通过废品索赔单建立废品考核体系，落实质量责任，提升全员质量成本意识P26 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实际成本管理费用分配费用分配

20、P27 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实际成本管理费用分配流程费用分配流程材料费用录入费用折旧费用录入工资费用录入其它费用录入直接费用分配间接费用分配制造费用科目其它费用分配材料费用分配间接计入直接计入制造费用分配在部门内所有的成本对象间分配指定了共耗成本对象，需要分配指定了具体分配对象，不需分配到具体成本对象制造费用分配标准费用分配标准确定成本项目直接材料直接人工制造费用等到具体成本对象确定成本项目P28 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实际成本管理费用分配的层次费用分配的层次P29 版权所有 1993-2009 金蝶软件

21、(中国)有限公司实际成本管理实际成本管理费用分配实现与价值费用分配实现与价值创造价值创造价值n随需定义的分配标准，使费用分配更合理；n灵活的在产品分配标准，使在制品成本更精确；n向导式费用分配，操作方便易用；n辅助生产费用分配，操作简单便捷；n明晰的分配报告过程透明。系统支持自定义分配标准，可按要素费用、部门、材料设置分配标准，提供按工时、产量、BOM、投料单用量等分配标准，使费用分配更合理。在产品成本分配，系统提供了不计算在产成本、只计算原料成本、按完工产量计算、按约当产量计算、按固定金额计算、按BOM、按投料单、按在制品盘点材料计算等多种分配标准，支持自定义在产分配标准，帮助企业核算精确的

22、在产品成本。n向导式费用分配，操作方便易用n系统采用代数分配法，以列方程的形式进行辅助生产费用分配，彻底解决交叉服务部门的劳务成本确定问题，使结果合理精确,操作简单便捷。n系统提供明晰的各项要素费用分配报表，可直观跟踪费用分配过程P30 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实际成本管理成本计算成本计算P31 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司n成本计算合法性检查自动，自动发现问题并提供处理建议，提升解决问题效率实际成本管理实际成本管理成本计算成本计算创造价值创造价值n成本计算合法性检查，快速定位问题并提供处理建议；n向导式成本计算，操作简单易用

23、；n成本计算单详细直观，数据精确全面。n向导式成本计算，系统自动按设置的参数，完成材料出库核算及材料、人工、折旧等费用的分配，自动判断成本计算需要的步骤完成成本计算，整个过程操作简单易用成本计算单提供分期间、成本对象、成本项目，并区分期初在产、本期投入、本期完工、期末在产及累计投入累计完工等信息，详细直观，数据精确全面。P32 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司K/3实际成本管理实现流程实际成本管理实现流程-凭证处理凭证处理P33 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实际成本管理凭证处理实现与价值凭证处理实现与价值创造价值创造价值n全面凭证处理

24、模板，落实作账制度；n凭证自动生成并自动传递总账，减少工作量，保证数据高度一致。n系统提供全面凭证处理模板，包括费用归集分配、费用结转、产品入库、废品处理、期初在产成本调整、BOS单据，彻底落实作账制度n凭证自动生成并自动传递总账，减少工作量，保证数据高度一致。P34 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实际成本管理报表分析报表分析P35 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实际成本管理报表分析实现与价值报表分析实现与价值创造价值创造价值n明细到每个材料的成本计算单，方便耗料分析；n自动化成本还原，快速精确；n订单成本分析，快速测算订

25、单及产品盈利n系统提供材料成本计算单，明细到每个材料的成本计算单，方便耗料分析n自动化成本还原，快捷精确n订单成本分析，通过对销售订单成本与出库成本的比较分析，快速测算销售利润，确定订单盈亏P36 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实际成本管理报表分析实现与价值报表分析实现与价值创造价值创造价值n掌握成本结构，明确成本控制重心 n进行成本比较，把握成本控制力度 n期间成本分析，识别重大影响因素n成本性态分析，明确降低成本的努力方向n通过成本结构的分析，可以掌握企业成本的构成情况，指导企业控制成本的重心 n通过成本类型之间的分析，可以掌握企业成本控制的力度n通过提

26、供不同期间成本的分析，可以掌握企业成本的重大影响因素n通过对成本性态的分析，区别固定成本与变动成本，帮助企业明确降低成本的努力方向P37 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实际成本管理结转式成本还原业务需求及应用场景结转式成本还原业务需求及应用场景应用场景 制造企业的成本核算：n采用综合结转分步法核算成本需要进行成本还原产品A半产品B原材料C当期半产品成本结构还原后成本结构传统成本还原举例5个P38 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实际成本管理结转式成本还原业务需求及应用场景结转式成本还原业务需求及应用场景应用场景 制造企业的成

27、本核算：n采用综合结转分步法核算成本需要进行成本还原n同一产品同时存在自制与外购半成品；n由于生产工艺调整、用料变更等原因，导致半产品各期生产不均衡 仅以当期完工半成品成本构成比例进行成本还原，使得还原结果很不准确，不能反映产品真实结构。产品A半产品B原材料C当期半产品成本结构当期半产品成本结构库存半产品成本结构还原后成本结构还原后成本结构传统成本还原结转式成本还原举例5个3个2个P39 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实际成本管理结转式成本还原解决方案结转式成本还原解决方案解决方案解决方案n通过参数设置、基础资料设通过参数设置、基础资料设置、标准成本数据、结

28、合实际置、标准成本数据、结合实际成本计算为结转式成本还原提成本计算为结转式成本还原提供数据基础；供数据基础；n完工产品实际成本还原考虑完工产品实际成本还原考虑在制品、期初、期末库存，实在制品、期初、期末库存，实现库存成本和产品成本的准确现库存成本和产品成本的准确还原还原n提供基于结转式成本还原结提供基于结转式成本还原结果的各类报表。果的各类报表。n标准成本增加平行结转算法，标准成本增加平行结转算法，产成品成本按产成品成本按BOM结构分项结构分项卷算。卷算。P40 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实际成本管理结转式成本还原业务功能与客户价值结转式成本还原业务功能

29、与客户价值业务功能业务功能n结转式成本还原参数n支持标准成本BOMBOMn结转式成本还原计算n丰富的成本还原报表客户价值客户价值n使成本还原更科学合理、准确；n丰富的还原明细及分析报表，为成本分析与考核提供了有利的支持。考虑库存成本的精确成本还原报告客户价值客户价值P41 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实际成本管理结转式成本还原业务功能与客户价值结转式成本还原业务功能与客户价值业务功能业务功能n结转式成本还原参数n支持标准成本BOMBOMn结转式成本还原计算n丰富的成本还原报表客户价值客户价值n使成本还原更科学合理、准确；n丰富的还原明细及分析报表，为成本分析与考核提供了有利的支持。客户价值客户价值按产品构成级次展开料工费各层级成本明细差异分析