某年度企业财务预算报表(45页PPT).ppt

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1、20082008年度年度(nind)(nind)企业财务预算报表企业财务预算报表河北省政府国资委统计(tngj)(tngj)评价审计处第一页，共四十五页。企业企业(qy)(qy)财务预算管理有关情况介绍财务预算管理有关情况介绍企业财务预算的审核方案企业财务预算的审核方案重点放在企业财务预算目标重点放在企业财务预算目标(mbio)合理性和重大合理性和重大财务事项的管控力度两方面，规范性、合理性、财务事项的管控力度两方面，规范性、合理性、控制性、个性化审核。控制性、个性化审核。预算审核报告预算审核报告 主要指标预算情况、经营目标预算审核情况、主要指标预算情况、经营目标预算审核情况、审核中发现的问题

2、审核中发现的问题第二页，共四十五页。企业企业(qy)(qy)财务预算管理有关情况介绍财务预算管理有关情况介绍企业财务预算编制存在的突出问题企业财务预算编制存在的突出问题多数企业预算目标不合理多数企业预算目标不合理多数企业预算编制依据不符合实际多数企业预算编制依据不符合实际少数企业上报预算不真实少数企业上报预算不真实部分企业重大事项预算控制部分企业重大事项预算控制(kngzh)不力不力第三页，共四十五页。企业财务预算管理企业财务预算管理(gunl)(gunl)有关情况介绍有关情况介绍下一步工作下一步工作(gngzu)设想设想加强预算编制管理，规范预算编制上报和调整；加强预算编制管理，规范预算编制

3、上报和调整；加强预算执行情况监测，差异分析，将预算执行结果及差异情况进行加强预算执行情况监测，差异分析，将预算执行结果及差异情况进行通报；通报；完善预算审核工作方法完善预算审核工作方法，加强预算审核工作，并将审核结果及，加强预算审核工作，并将审核结果及时反馈企业；时反馈企业；加强预算执行监督，结合快报和决算对预算执行情况进行跟踪加强预算执行监督，结合快报和决算对预算执行情况进行跟踪分析，年终通报企业预算执行情况。分析，年终通报企业预算执行情况。第四页，共四十五页。20082008年企业财务预算报表设计年企业财务预算报表设计(shj)(shj)修改思路修改思路20082008年财务预算报表设计修

4、改考虑因素年财务预算报表设计修改考虑因素 20072007年财务预算报表设计存在的问题年财务预算报表设计存在的问题 2007 2007年财务预算报表填报存在的问题年财务预算报表填报存在的问题 2008 2008年企业执行年企业执行(zhxng)(zhxng)的会计制度的变化的会计制度的变化 2008 2008年财务监管工作重点年财务监管工作重点第五页，共四十五页。20082008年企业财务预算报表设计修改年企业财务预算报表设计修改(xigi)(xigi)思路思路20082008年企业财务预算报表体系年企业财务预算报表体系为了方便地方使用为了方便地方使用(shyng)(shyng)，新旧准则两套

5、体系，新旧准则两套体系适用于适用于2007年度已执行或年度已执行或2008年度拟执行新准则的企业年度拟执行新准则的企业 适用于其他企业适用于其他企业第六页，共四十五页。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表(bobio)(bobio)报表构成及总体修改报表构成及总体修改(xigi)情况情况封面：封面：增加增加“执行会计准则情况代码执行会计准则情况代码”主表（主表（3 3张）：张）：按照新准则重新修订按照新准则重新修订附表（附表（6 6张）：张）：主要业务预算表、对外筹资预算表、固定资产投资预算表无主要业务预算表、对外筹资预算表、固定资产投资预算表无变化变化;成本费用预算表按照新准

6、则进行修订成本费用预算表按照新准则进行修订;将短期投资预算表改为金融工具将短期投资预算表改为金融工具投资预算表、长期投资预算表改为长期股权投资预算表投资预算表、长期投资预算表改为长期股权投资预算表财务预算情况说明书（两部分）：财务预算情况说明书（两部分）：集团总部、集团所属二级子企业集团总部、集团所属二级子企业第七页，共四十五页。20082008年企业年企业(qy)(qy)财务预算报表财务预算报表 报表编制范围报表编制范围遵循新准则的实质控制原则，遵循新准则的实质控制原则，凡是具有实质控制权的所有内部凡是具有实质控制权的所有内部业务机构、下属境内外子企业、金融子企业、事业单位、基建业务机构、下

7、属境内外子企业、金融子企业、事业单位、基建项目（基建财务）等所属独立核算经济单位均应纳入编制范围。项目（基建财务）等所属独立核算经济单位均应纳入编制范围。合营企业：合营企业：采取比例合并的需提前采取比例合并的需提前(tqin)(tqin)经核准经核准 报表报送级次报表报送级次企业集团总部及所属二级子企业（单位）企业集团总部及所属二级子企业（单位）第八页，共四十五页。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 报表构成及总体修改情况报表构成及总体修改情况封面：封面：增加增加“执行会计准则情况代码执行会计准则情况代码”主表（主表（3 3张）：张）：按照按照(nzho)(nzho)新准则重

8、新修订新准则重新修订附表（附表（6 6张）：张）：主要业务预算表、对外筹资预算表、固定资产投资预主要业务预算表、对外筹资预算表、固定资产投资预算表无变化算表无变化;成本费用预算表按照新准则进行修订成本费用预算表按照新准则进行修订;将短期投资预算表将短期投资预算表改为金融工具投资预算表、长期投资预算表改为长期股权投资预算表改为金融工具投资预算表、长期投资预算表改为长期股权投资预算表财务预算情况说明书（两部分）：财务预算情况说明书（两部分）：集团总部、集团所属二级子企集团总部、集团所属二级子企业业第九页，共四十五页。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表(bobio)(bobio)封

9、面封面修改内容修改内容所属行业码：将原来所属行业码：将原来(yunli)(yunli)的的“行业会计制度代码行业会计制度代码”修改为修改为“执行会计准则代码执行会计准则代码”，并明确执行新企，并明确执行新企业会计准则代码为业会计准则代码为“00”“00”第十页，共四十五页。20082008年企业年企业(qy)(qy)财务预算报表财务预算报表 资产负债预算表（国资企预资产负债预算表（国资企预01 01表）表）修改内容修改内容 按照新准则进行了报表列示和科目修改。按照新准则进行了报表列示和科目修改。编制方法编制方法1.“1.“上年数上年数”和和“本年预算本年预算(y sun)数数”应保持口径一致应

10、保持口径一致：20072007年已执行新准则的企业：上年数应根据年已执行新准则的企业：上年数应根据20072007年企业财务报表年企业财务报表的指标分析填列。的指标分析填列。2008 2008年拟执行新准则的企业：上年数应按新准则进行制度和科目转换年拟执行新准则的企业：上年数应按新准则进行制度和科目转换后的指标分析填列。后的指标分析填列。第十一页，共四十五页。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 资产负债预算表（国资企预资产负债预算表（国资企预01 01表）表）编制方法2 2、资产与负债重分类：、资产与负债重分类：认真进行金融资产和金融负债认真进行金融资产和金融负债的重分类，需

11、取得管理层的认可，并不得随意更改的重分类，需取得管理层的认可，并不得随意更改 3 3、开发支出：、开发支出：严格区分研究与开发费用严格区分研究与开发费用4 4、没有、没有(mi yu)(mi yu)的科目进行分析合并填列。的科目进行分析合并填列。第十二页，共四十五页。20082008年企业年企业(qy)(qy)财务预算报表财务预算报表 利润预算表（国资企预利润预算表（国资企预0202表）表）修改内容修改内容按照新准则进行了表式和科目的修改按照新准则进行了表式和科目的修改在补充在补充(bchng)资料中保留了利润分配相关内容资料中保留了利润分配相关内容增加了应上交国家利润增加了应上交国家利润(国

12、家股利国家股利)项目项目第十三页，共四十五页。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 利润预算表（国资企预利润预算表（国资企预0202表）表）编制方法编制方法营业收入：营业收入：仍要区分主营业务收入和其他业务收入仍要区分主营业务收入和其他业务收入管理费用：管理费用：注意与原制度注意与原制度(zhd)的口径差别的口径差别应上交国家利润应上交国家利润(国家股利国家股利)：为了满足企业国有资本经营预：为了满足企业国有资本经营预算工作需要增加的指标算工作需要增加的指标“上年数上年数”与与“本年预算数本年预算数”口径应保持一致口径应保持一致第十四页，共四十五页。20082008年企业财务预

13、算报表年企业财务预算报表(bobio)(bobio)成本费用预算表（国资企预成本费用预算表（国资企预0404表）表）修改内容简化了三项费用中的明细项简化了三项费用中的明细项用用“职工薪酬职工薪酬”名称取代了名称取代了“人工成本人工成本”名称，并新增了名称，并新增了“全职职工薪酬全职职工薪酬”名称名称增加了增加了“节能减排支出节能减排支出”、“安全生产支出安全生产支出”、“科技投科技投入入”等项目等项目“上年上年(shngnin)数数”与与“本年预算数本年预算数”口径应保持一致口径应保持一致第十五页，共四十五页。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表(bobio)(bobio)成本

14、费用预算表（国资企预成本费用预算表（国资企预0404表）表）有关指标解释职工：职工：是指为企业生产经营是指为企业生产经营提供服务提供服务的除劳务外包用工以的除劳务外包用工以外的全部人员，具体包括以下三类人员：一是与企业订外的全部人员，具体包括以下三类人员：一是与企业订立立(dngl)(dngl)劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；二是未与企业订立二是未与企业订立(dngl)(dngl)劳动合同但由企业正式任命的劳动合同但由企业正式任命的人员；三是在企业计划和控制下，虽未与企业订立人员；三是在企业计划和控制下，虽未与企业订立(dngl)(dng

15、l)劳动合同或未由其正式任命，但为企业提供与职劳动合同或未由其正式任命，但为企业提供与职工类似服务的人员工类似服务的人员(不含外包劳务用工不含外包劳务用工)。第十六页，共四十五页。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 成本费用预算表（国资企预成本费用预算表（国资企预0404表）表）有关指标解释全职职工：全职职工：指人事关系指人事关系(rn sh un x)或工资关系均在本或工资关系均在本单位的固定职工和劳动合同制职工，不包括离休、单位的固定职工和劳动合同制职工，不包括离休、退休人员和外方及港澳台人员等。退休人员和外方及港澳台人员等。在在岗岗全全职职职职工工：指指本本企企业业实实

16、际际从从事事生生产产经经营营活活动的全职职工。动的全职职工。第十七页，共四十五页。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 成本费用预算表（国资企预成本费用预算表（国资企预0404表）表）职工薪酬总额职工薪酬总额(不含劳务外包费用不含劳务外包费用)：反映企业预计的在生产、经营和管理过程中，除反映企业预计的在生产、经营和管理过程中，除劳务外包劳务外包费用以外费用以外为职工负担的各项货币性及非货币性费用。具为职工负担的各项货币性及非货币性费用。具体包括：职工工资、奖金、津帖和补帖，职工福利费、体包括：职工工资、奖金、津帖和补帖，职工福利费、五险一金、工会经费和职工教育经费，非货币性福利

17、、五险一金、工会经费和职工教育经费，非货币性福利、辞退福利，以及其他辞退福利，以及其他(qt)与获利职工提供服务相关的与获利职工提供服务相关的支出。支出。第十八页，共四十五页。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 成本费用预算表（国资企预成本费用预算表（国资企预0404表）表）社会保险费用：社会保险费用：反映企业预计为职工缴纳的养老保险、医疗保反映企业预计为职工缴纳的养老保险、医疗保险险(y lio bo xin)(y lio bo xin)、失业保险、工伤保险和生育保险等费用，包、失业保险、工伤保险和生育保险等费用，包括企业上缴社会保险机构的费用和在此费用之外为职工负担括企业

18、上缴社会保险机构的费用和在此费用之外为职工负担的补充养老保险（年金）以及补充医疗保险的补充养老保险（年金）以及补充医疗保险(y lio bo xin)(y lio bo xin)等。等。商业保险费用：商业保险费用：反映企业预计在社会保险机构以外的各种商业保反映企业预计在社会保险机构以外的各种商业保险公司为职工缴纳的各种保险费用。险公司为职工缴纳的各种保险费用。福利费用：福利费用：企业为职工负担的基本医疗保险等社会保险费用不在企业为职工负担的基本医疗保险等社会保险费用不在此项反映。此项反映。第十九页，共四十五页。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 成本费用预算表（国资企预成本费

19、用预算表（国资企预0404表）表）技术奖酬金及业余设计奖：技术奖酬金及业余设计奖：反映企业按照国家有关规反映企业按照国家有关规定，从技术定，从技术(jsh)开发、技术开发、技术(jsh)转让、技术转让、技术(jsh)咨询咨询和技术和技术(jsh)服务的净收入中预计提取的奖励给重服务的净收入中预计提取的奖励给重要贡献人员的奖金和报酬。要贡献人员的奖金和报酬。第二十页，共四十五页。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表(bobio)(bobio)成本费用预算表（国资企预成本费用预算表（国资企预0404表）表）非货币性福利：非货币性福利：反映企业以非货币形式给职工发放的福利，包括反映企

20、业以非货币形式给职工发放的福利，包括以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，提供给职工无偿使以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，提供给职工无偿使用自有的资产用自有的资产(zchn)或向职工提供企业支付了一定补贴的商品或或向职工提供企业支付了一定补贴的商品或服务等。服务等。辞退福利：辞退福利：反映企业预计的因解除与职工的劳动关系给予的反映企业预计的因解除与职工的劳动关系给予的补偿，包括职工劳动合同尚未到期前解除与职工的劳动关系，补偿，包括职工劳动合同尚未到期前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出补偿建议计划中给予职或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出补偿建议计划中给予职工的经济

21、补偿。工的经济补偿。第二十一页，共四十五页。20082008年企业年企业(qy)(qy)财务预算报表财务预算报表 成本费用预算表（国资企预成本费用预算表（国资企预0404表）表）股股份份支支付付：反反映映企企业业预预计计的的以以股股份份支支付付形形式式给给予予职职工工的的薪薪酬酬，包括包括(boku)以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。节节能能减减排排支支出出：反反映映企企业业预预计计的的20082008年年度度专专门门用用于于节节能减排的各项专项支出费用。能减排的各项专项支出费用。安安全全生生产产支支出出：反反映映企企业业预预计计的的200

22、82008年年度度专专门门用用于于完完善善和和改进安全生产的各项专项支出费用。改进安全生产的各项专项支出费用。第二十二页，共四十五页。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 主要业务预算表（国资企预主要业务预算表（国资企预0505表）表）p反映企业反映企业20082008年度各主业主营业务收入、主营业务成本及毛年度各主业主营业务收入、主营业务成本及毛利的预计情况。利的预计情况。p编制集团合并报表的，应按编制集团合并报表的，应按合并合并口径口径(kujng)(kujng)填列。填列。p主业项目：按照企业的主要业务分类填列，企业填主业项目：按照企业的主要业务分类填列，企业填列的主要业

23、务合计应占企业主营业务收入总额的列的主要业务合计应占企业主营业务收入总额的8080以上。以上。第二十三页，共四十五页。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 对外筹资预算表（国资企预对外筹资预算表（国资企预0606表）表）反映企业反映企业20082008年度对外筹集资金及筹资费用的预计情况。年度对外筹集资金及筹资费用的预计情况。本年增加（减少）数：本年增加（减少）数：均为预计发生额，其中：长期均为预计发生额，其中：长期(chngq)(chngq)筹资有筹资有关项目本年增加（减少）数含预计按会计准则确认并计入相关账户余关项目本年增加（减少）数含预计按会计准则确认并计入相关账户余额的

24、利息费用或提取的减值、摊销的有关费用。额的利息费用或提取的减值、摊销的有关费用。筹资费用：筹资费用：包括筹资发生的手续费、利息及按照会计准则规定确认的其包括筹资发生的手续费、利息及按照会计准则规定确认的其他费用等。他费用等。第二十四页，共四十五页。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 金融工具投资预算表（国资企预金融工具投资预算表（国资企预0707表）表）是由原来的短期投资表修改而成的，反映企业是由原来的短期投资表修改而成的，反映企业(qy)(qy)20082008年度预计交年度预计交易性、可供出售、持有至到期等金融工具投资占用的资金规模及获取的投易性、可供出售、持有至到期等金

25、融工具投资占用的资金规模及获取的投资收益情况。资收益情况。平均资金占用额：平均资金占用额：反映企业预计年度内该类投资平均占用的资反映企业预计年度内该类投资平均占用的资金金额，企业应根据该类投资每月月末余额平均计算填列。金金额，企业应根据该类投资每月月末余额平均计算填列。第二十五页，共四十五页。20082008年企业年企业(qy)(qy)财务预算报表财务预算报表 长期投资预算表（国资企预长期投资预算表（国资企预0808表）表）修改内容修改内容只反映长期股权投资，长期债权投资已在金融工具投资表中反映。只反映长期股权投资，长期债权投资已在金融工具投资表中反映。增加了增加了“投资类别投资类别”、“持股

26、比例持股比例”内容内容有关指标解释有关指标解释 投资类别：投资类别：按投资对象分为按投资对象分为(fn wi)对子企业投资、对合营企业投对子企业投资、对合营企业投资、对联营企业投资、其他四类。资、对联营企业投资、其他四类。持股比例：持股比例：企业应按企业应按20082008年度预计持有被投资企业的股权比例年度预计持有被投资企业的股权比例填列。填列。第二十六页，共四十五页。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 固定资产投资预算表（国资企预固定资产投资预算表（国资企预0909表）表）本表反映企业本表反映企业20082008年度固定资产投资总体预算情况。年度固定资产投资总体预算情况。

27、固定资产投资是指企业建造和购置固定资产投资是指企业建造和购置(guzh)(guzh)固定资产的固定资产的投资活动。投资活动。由负责管理年度投资计划的部门根据固定资产投资项目有由负责管理年度投资计划的部门根据固定资产投资项目有关情况填报，财务部门负责审核。关情况填报，财务部门负责审核。第二十七页，共四十五页。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表(bobio)(bobio)固定资产投资预算表（国资企预固定资产投资预算表（国资企预0909表）表）有关指标解释有关指标解释新开工项目：新开工项目：指预计在本年度开工建设的投资项目。凡是购置指预计在本年度开工建设的投资项目。凡是购置的不需安

28、装的固定资产，视同新开工项目。的不需安装的固定资产，视同新开工项目。重点项目：重点项目：按照企业投资管理制度规定，由董事会或总经理办按照企业投资管理制度规定，由董事会或总经理办公会议研究决定的项目。企业应当分项目填列公会议研究决定的项目。企业应当分项目填列计划总投资金计划总投资金额额最大的前最大的前1010项。项。竣工年月：竣工年月：指项目计划完成时间指项目计划完成时间(shjin)。对于企业购置不需安装对于企业购置不需安装的固定资产，以购买日作为竣工年月，不需填列开工年月。的固定资产，以购买日作为竣工年月，不需填列开工年月。第二十八页，共四十五页。20082008年企业财务预算报表年企业财务

29、预算报表 主要主要(zhyo)(zhyo)财务指标预报表（国资企预补财务指标预报表（国资企预补01 01表）表）按照新准则要求修改了报表按照新准则要求修改了报表(bobio)(bobio)列示和科目列示和科目反映企业反映企业20082008年度主要财务指标预计情况年度主要财务指标预计情况由企业根据由企业根据20072007年决算或最近一期财务快报及业务发年决算或最近一期财务快报及业务发展等预计情况，并按照有关要求进行制度和科目转换展等预计情况，并按照有关要求进行制度和科目转换后编制。后编制。要求企业于要求企业于20072007年年1212月月2525日前报送日前报送第二十九页，共四十五页。20

30、082008年企业年企业(qy)(qy)财务预算报表财务预算报表 预算调整主要指标表（国资企预补预算调整主要指标表（国资企预补0202表）表）T企业自行预算调整的条件企业自行预算调整的条件 市场环境发生重大变化市场环境发生重大变化 自然灾害等不可抗力自然灾害等不可抗力(bkkngl)(bkkngl)的发生的发生 国家经济政策发生重大调整国家经济政策发生重大调整 企业分立、合并等重大资产重组企业分立、合并等重大资产重组TT国资委要求企业预算调整国资委要求企业预算调整 T要求企业于要求企业于20082008年年8 8月月1212日前报送日前报送第三十页，共四十五页。20082008年企业财务预算报

31、表年企业财务预算报表(bobio)(bobio)财务预算情况说明书财务预算情况说明书集团集团(jtun)财务预算情况说明书基本内容财务预算情况说明书基本内容 上年度财务预算工作总结上年度财务预算工作总结上年度财务预算工作总结上年度财务预算工作总结本年度预算工作组织情况本年度预算工作组织情况本年度预算工作组织情况本年度预算工作组织情况预算编制基础预算编制基础预算年度生产经营情况说明预算年度生产经营情况说明预算年度生产经营情况说明预算年度生产经营情况说明 预算年度主要财务指标说明预算年度主要财务指标说明预算年度主要财务指标说明预算年度主要财务指标说明 可能影响预算指标的事项说明可能影响预算指标的事

32、项说明可能影响预算指标的事项说明可能影响预算指标的事项说明预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施其他需要说明的情况其他需要说明的情况其他需要说明的情况其他需要说明的情况第三十一页，共四十五页。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 财务预算情况说明书财务预算情况说明书上年度财务预算工作总结上年度财务预算工作总结上年度财务预算工作总结上年度财务预算工作总结1.1.对上年度预算工作情况进行总结对上年度预算工作情况进行总结 存存在在的的问问题题，反反馈馈意意见见，工工作作经经验验、拟拟采采取取的的相相关整改措施及办法。关整改措施

33、及办法。2.2.对上年度预算调整情况进行说明对上年度预算调整情况进行说明 主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。3.3.对上年度预算完成对上年度预算完成(wn chng)(wn chng)情况进行简要总结情况进行简要总结 对对重重要要财财务务指指标标的的实实际际完完成成数数与与调调整整后后的的预预算算数数差差异异原原因进行说明。因进行说明。第三十二页，共四十五页。20082008年企业年企业(qy)(qy)财务预算报表财务预算报表 财务预算情况说明书财务预算情况说明书本年度预算工作组织情况本年度预算工作组织情况本年度预算工作组织情况

34、本年度预算工作组织情况1.1.企业预算企业预算(y sun)(y sun)管理机构设置管理机构设置 2.2.管理机构主要成员构成管理机构主要成员构成 3.3.内部组织分工内部组织分工 4.4.年度预算工作具体组织过程年度预算工作具体组织过程 5.5.预算审核情况预算审核情况 6.6.其他组织情况其他组织情况第三十三页，共四十五页。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 财务预算情况说明书财务预算情况说明书预算编制基础预算编制基础预算编制基础预算编制基础 1.1.基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。2.2.所选用的会计制度与政策所

35、选用的会计制度与政策 考虑考虑(kol)(kol)公允价值变动影响的企业，应按资产及公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因，凡是不负债的类别逐项说明影响的金额及原因，凡是不考虑考虑(kol)(kol)公允价值变动影响的，应说明理由。公允价值变动影响的，应说明理由。3.3.年度财务预算报表的合并范围说明未纳入及新纳年度财务预算报表的合并范围说明未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。次、原因以及对预算的影响等情况。第三十四页，共四十五页。20082008年企业年企业(qy)(qy

36、)财务预算报表财务预算报表 财务预算情况说明书财务预算情况说明书预算年度生产经营情况说明预算年度生产经营情况说明预算年度生产经营情况说明预算年度生产经营情况说明1.1.预算年度行业经济形势进行预测分析。如：国家预算年度行业经济形势进行预测分析。如：国家金融利率和汇率政策金融利率和汇率政策(zhngc)(zhngc)、能源、原材料及主要、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。产品价格、市场供求关系等。2.2.选取占主营业务比重比较大的板块，选择相关业务量选取占主营业务比重比较大的板块，选择相关业务量指标，并说明拟采取的重大生产经营举措对各业务板指标，并说明拟采取的重大生产经营举措对各业务板

37、块的影响块的影响 如：钢铁企业可选取铁产量、钢产量、吨钢成本等如：钢铁企业可选取铁产量、钢产量、吨钢成本等 石油石化企业可选取原油产量、成品油产量等石油石化企业可选取原油产量、成品油产量等 贸易企业可选取进出额、合同额等贸易企业可选取进出额、合同额等第三十五页，共四十五页。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 财务预算情况说明书财务预算情况说明书预算年度生产经营情况说明预算年度生产经营情况说明预算年度生产经营情况说明预算年度生产经营情况说明3.3.拟安排的重大固定资产投资项目拟安排的重大固定资产投资项目 目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限，目的、总规模、资金来

38、源与构成、预期收益及预计实施年限，非主业投资非主业投资 4.4.拟安排的重大筹资项目拟安排的重大筹资项目 目的、长、短期目的、长、短期(dun q)(dun q)筹资规模以及结构安排、相关筹资筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等费用等5.5.拟实施的重大长期股权投资投资拟实施的重大长期股权投资投资 目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益 6.6.拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资 目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报第三十六页，共四十五页。20082008年企

39、业财务预算报表年企业财务预算报表 财务预算情况说明书财务预算情况说明书预算年度主要财务指标说明预算年度主要财务指标说明预算年度主要财务指标说明预算年度主要财务指标说明1.1.预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因动金额和原因2.2.预算年度期间费用发生情况预算年度期间费用发生情况 占销售费用、管理费用和财务费用比重较大占销售费用、管理费用和财务费用比重较大(jio(jio d)d)，以及其增减变动对期间费用产生较大，以及其增减变动对期间费用产生较大(jio d)(jio d)影响影响的明细费用项目需单独说明的明细费用项目需单独说明 第三

40、十七页，共四十五页。20082008年企业年企业(qy)(qy)财务预算报表财务预算报表 财务预算情况说明书财务预算情况说明书 预算年度主要财务指标说明预算年度主要财务指标说明预算年度主要财务指标说明预算年度主要财务指标说明3.3.预算年度企业职工薪酬情况预算年度企业职工薪酬情况 4.4.预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率及其变动与原因及其变动与原因 5.5.预算年度企业资产和负债预算年度企业资产和负债(f zhi)(f zhi)规模、结构，以及上年变规模、结构，以及上年变动情况及原因。动情况及原因。6.6.其他需要说明的财务指标其他需

41、要说明的财务指标 第三十八页，共四十五页。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表(bobio)(bobio)财务预算情况说明书财务预算情况说明书可能影响预算指标的事项说明可能影响预算指标的事项说明可能影响预算指标的事项说明可能影响预算指标的事项说明 企业对预算年度企业对预算年度(nind)(nind)可能对现有预算产生重大不可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素不确定

42、事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度度，以及年度(nind)(nind)预算调整标准等。预算调整标准等。第三十九页，共四十五页。报送时间：报送时间：20082008年年1 1月月31 31日日报送内容：报送内容：(一一一一)企业集团应以正式文件报送财务企业集团应以正式文件报送财务企业集团应以正式文件报送财务企业集团应以正式文件报送财务预算报告预算报告预算报告预算报告(bogo)(bogo)的纸质文件和电子文档，财务预算报告的纸质文件和电子文档，财务预算报告的纸质文件和电子文档，财务预算报

43、告的纸质文件和电子文档，财务预算报告(bogo)(bogo)包括集团财务预算主附表、财务预算情况说明书、内部相包括集团财务预算主附表、财务预算情况说明书、内部相包括集团财务预算主附表、财务预算情况说明书、内部相包括集团财务预算主附表、财务预算情况说明书、内部相关核准决议等相关资料。纸质文件以关核准决议等相关资料。纸质文件以关核准决议等相关资料。纸质文件以关核准决议等相关资料。纸质文件以“万元万元万元万元”为金额单位，用为金额单位，用为金额单位，用为金额单位，用A4A4纸打印并装订成册，加盖企业（单位）公章。纸打印并装订成册，加盖企业（单位）公章。纸打印并装订成册，加盖企业（单位）公章。纸打印并

44、装订成册，加盖企业（单位）公章。（二）二级子企业应报送财务预算主附表、财务预算情况（二）二级子企业应报送财务预算主附表、财务预算情况（二）二级子企业应报送财务预算主附表、财务预算情况（二）二级子企业应报送财务预算主附表、财务预算情况说明书的电子文档。说明书的电子文档。说明书的电子文档。说明书的电子文档。第四十页，共四十五页。企业财务预算报告、预报表、预算调整表一式企业财务预算报告、预报表、预算调整表一式三份，报统计评价审计处，还应同时三份，报统计评价审计处，还应同时(tngsh)(tngsh)分别分别分别分别报送省政府国资委考核分配处、派驻本企业监事报送省政府国资委考核分配处、派驻本企业监事报

45、送省政府国资委考核分配处、派驻本企业监事报送省政府国资委考核分配处、派驻本企业监事会各一份。会各一份。会各一份。会各一份。第四十一页，共四十五页。各企业在正式报送各企业在正式报送2008年度财务预算报告年度财务预算报告前，应履行相应的内部核准程序，其中前，应履行相应的内部核准程序，其中(qzhng)(qzhng)国有独资公司的财务预算报告应经董事会或国有独资公司的财务预算报告应经董事会或总经理办公会审议通过；国有控股公司的财总经理办公会审议通过；国有控股公司的财务预算报告应经董事会审议并提交股东会批务预算报告应经董事会审议并提交股东会批准。准。第四十二页，共四十五页。谢谢谢谢(xi xie)(

46、xi xie)(xi xie)(xi xie)大家大家!第四十三页，共四十五页。1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2022/11/72022/11/7Monday,November 7,20222、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2022/11/72022/11/72022/11/711/7/2022 4:51:48 PM3、越是没有本领的就越加自命不凡。2022/11/72022/11/72022/11/7Nov-2207-Nov-224、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2022/11/72022/11/72022/11/7Monday,November 7,20225、知

47、人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2022/11/72022/11/72022/11/72022/11/711/7/20226、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。07十一月20222022/11/72022/11/72022/11/77、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。十一月222022/11/72022/11/72022/11/711/7/20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/72022/11/707 November 20229、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2022/11/72022/11/72022/11/72022/11/710、你要做多

48、大的事情，就该承受(chngshu)多大的压力。11/7/2022 4:51:48 PM2022/11/707-11月-2211、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。11/7/2022 4:51 PM11/7/2022 4:51 PM2022/11/72022/11/712、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。07-Nov-2207 November 20222022/11/713、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Monday,November 7,202207-Nov-222022/11/714、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。2022/11/72022/11/707 November 202216:51谢谢谢谢(x i x i e)(x i x i e)大大家家第四十四页，共四十五页。内容(nirng)总结2008年度(nind)企业财务预算报表。编制集团合并报表的，应按合并口径填列。1.基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。石油石化企业可选取原油产量、成品油产量等。谢谢大家。11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。14、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了第四十五页，共四十五页。