采购计划与预算编制课件.ppt

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1、第第6章章 采购计划与预算编制采购计划与预算编制 编制采购计划是一项复杂而又细致的工作，一个好的编制采购计划是一项复杂而又细致的工作，一个好的采购计划，一定是能对已经发生或将要发生的变化因素采购计划，一定是能对已经发生或将要发生的变化因素进行深入的分析和预测，这样才能够有效地避免投资风进行深入的分析和预测，这样才能够有效地避免投资风险，最大限度降低物流成本，对企业的物流管理活动起险，最大限度降低物流成本，对企业的物流管理活动起到积极的作用。到积极的作用。采购准备采购准备采采购购数数量量预预测测编编制制采采购购预预算算采采购购计计划划审审批批编编制制采采购购计计划划本章结构框图本章结构框图 第一

2、节第一节 采购计划编制采购计划编制 制定采购计划和其它计划一样，必须首先明确企制定采购计划和其它计划一样，必须首先明确企业的总体经营目标，确定采购目标，进而再确定采购业的总体经营目标，确定采购目标，进而再确定采购分目标；以此为基础收集有关信息，在掌握了大量可分目标；以此为基础收集有关信息，在掌握了大量可靠的信息后，按照采购数量预测以及采购预算的方法靠的信息后，按照采购数量预测以及采购预算的方法制定合适的采购计划。制定合适的采购计划。一、采购计划的内容一、采购计划的内容 （一）采购计划的概念（一）采购计划的概念 采购计划是企业管理人员根据企业内部资源和外采购计划是企业管理人员根据企业内部资源和外

3、部环境状况，以认识企业生产经营活动过程和掌握部环境状况，以认识企业生产经营活动过程和掌握物料消耗规律为基础，采用科学的预算和预测方法，物料消耗规律为基础，采用科学的预算和预测方法，对对计划期内计划期内物料采购活动所做的物料采购活动所做的预见性的安排和部预见性的安排和部署，署，以确定从组织外部采购哪些产品和服务，能够以确定从组织外部采购哪些产品和服务，能够最好地满足企业内部需求的过程。最好地满足企业内部需求的过程。o目的性；主导性；经济性 1 1物流采购计划的复杂性物流采购计划的复杂性 采购计划的制定是一项复杂的工作，不仅需要计划制定者具有丰富采购计划的制定是一项复杂的工作，不仅需要计划制定者具

4、有丰富的采购计划经验、采购经验、开发经验、生产经验等复合知识，还的采购计划经验、采购经验、开发经验、生产经验等复合知识，还要和认证、订单等部门协作进行要和认证、订单等部门协作进行,决定了采购物流活动比较频繁和复决定了采购物流活动比较频繁和复杂。杂。2 2物流采购计划的柔性物流采购计划的柔性 采购活动面对各种竞争对手和风险，决定了物流采购具有一定的不采购活动面对各种竞争对手和风险，决定了物流采购具有一定的不确定性，企业在编制物流采购计划时要考虑到多种影响因素确定性，企业在编制物流采购计划时要考虑到多种影响因素,制定出制定出一套灵活的柔性计划方案一套灵活的柔性计划方案 。3 3物流采购计划的周期性

5、物流采购计划的周期性 物流采购活动是间断性的，甚至有较长的周期，这会导致采购部门物流采购活动是间断性的，甚至有较长的周期，这会导致采购部门人员的工资等固定费用的发生、付款条件所导致的汇率、利息成为人员的工资等固定费用的发生、付款条件所导致的汇率、利息成为暂时的浪费，但又是不可避免的。暂时的浪费，但又是不可避免的。（二）采购计划的特征（二）采购计划的特征二、编制采购计划的依据二、编制采购计划的依据七大依据1年度销售计划2年度生产计划3用料清单4存量管制卡5物料标准成本的设定6生产效率7价格预期三、采购计划的目的和内容三、采购计划的目的和内容采购计划的目的（1）预估材料需用数量与时间，防止供应中断

6、，影响产销活动（2）避免材料储存过多，积压资金，及占用堆积的空间（3）配合公司生产计划与资金调度(4)使采购部门事先准备，选择有利时机购入材料(5)确立材料耗用标准，以便管制材料采购数量及成本采购计划的内容包括：包括：认证计划 订单计划四、采购计划的分类o认证计划的编制认证计划的编制 认证计划的四个环节（一）准备认证计划（二）评估认证需求（三）计算认证容量（四）制定认证计划（一）准备认证计划（一）准备认证计划1、接收开发批量需求2、接收余量需求3、准备认证环境资料4、制定认证计划说明书（二）评估认证需求（二）评估认证需求1、分析开发批量需求2、分析余量需求3、确定认证需求（三）计算认证容量（三

7、）计算认证容量1、计算总体认证容量2、计算承接认证量3、确定剩余认证容量 某电视机厂去年生产的某型号电视机销量达某电视机厂去年生产的某型号电视机销量达到到1010万台，根据市场反应状况，预计今年的销量万台，根据市场反应状况，预计今年的销量会比去年增长会比去年增长30%30%（为生产（为生产1010万台电视机，公司需万台电视机，公司需采购某零件采购某零件4040万件），公司供应某种零件的供应万件），公司供应某种零件的供应商主要有两家，商主要有两家，A A的年生产能力是的年生产能力是5050万件，已有万件，已有2525万件的订单，万件的订单，B B的生产能力是的生产能力是4040万件，已有万件，已

8、有2020万件万件的订单，求出认证过程。的订单，求出认证过程。解：第一步：分析认证需求解：第一步：分析认证需求 今年销售预测：今年销售预测：1010（1+30%1+30%）=13=13万件万件 该种零件的需求量是：该种零件的需求量是：1313（40104010）=52=52万件万件 第二步：计算认证容量第二步：计算认证容量 A A与与B B的供应量是：的供应量是：(50-2550-25）+（40-2040-20）=45=45万件万件 52-45=7 52-45=7万件万件 公司再采购公司再采购7 7万件才能满足需要。万件才能满足需要。（四）制定认证计划（四）制定认证计划1、对比需求与容量2、综

9、合平衡3、制定认证计划认证物料数量认证物料数量=开发样件需求数量开发样件需求数量+检验测试需求数量检验测试需求数量+样品数量样品数量 +机动数量机动数量开发认证时间开发认证时间=要求认证结束时间要求认证结束时间-认证周期认证周期-缓冲时间缓冲时间例例2 2：在例在例1 1中求出需求量是中求出需求量是7 7万件，根据经验，检验测试需求数万件，根据经验，检验测试需求数量为此批样件数量的量为此批样件数量的0.1%0.1%，样品数量和机动数量分别为，样品数量和机动数量分别为0.05%0.05%，要求在，要求在1010月月1 1日前完成认证。认证周期为日前完成认证。认证周期为1010天，缓天，缓冲时间为

10、冲时间为1010天，天，则：则：认证零件数量认证零件数量=7+70.1%+70.05%+70.05%=7.014=7+70.1%+70.05%+70.05%=7.014万件万件 开发认证时间开发认证时间=30-10-10=10=30-10-10=10订单计划的编制订单计划的编制订单计划的四个环节（一）准备订单计划（二）评估订单需求（三）计算订单容量（四）制定订单计划（一）分析订单需求（一）分析订单需求1、接收市场需求2、接收生产需求3、准备订单背景资料4、制定订单计划说明书（二）评估订单需求（二）评估订单需求1、分析市场需求2、分析生产需求3、确定订单需求（三）计算订单需求（三）计算订单需求1

11、、分析物品（项目）供应资料2、计算总体订单容量例3：甲供应商在甲供应商在1 1月月1515日之前可供应日之前可供应4 4万个开关（万个开关（A A型型1 1万个、万个、B B型型2 2万个、万个、C C型型1 1万个），乙供应商在万个），乙供应商在1 1月月1515日之前可供应日之前可供应5 5万个开关（万个开关（A A型型1.51.5万个、万个、B B型型1.51.5万个、万个、C C型型2 2万个），那万个），那么在么在1 1月月1515日前日前A A、B B、C C三种开关的总体订单容量为三种开关的总体订单容量为9 9万个，万个，其中其中A A型型2.52.5万个，万个，B B型型3.5

12、3.5万个，万个，C C型型3 3万个。万个。3 3、计算已承接订单量、计算已承接订单量接例接例3 3：若甲供应商已经承接若甲供应商已经承接A A型型80008000个，个，B B型型1.51.5万个，万个，C C型型90009000个。乙供应商已经承接个。乙供应商已经承接A A型型1.31.3万个，万个，B B型型1.21.2万个，万个，C C型型2 2万个。那么在万个。那么在1 1月月1515日前，开关的总体承接订单量为日前，开关的总体承接订单量为7.77.7万个（万个（A A型型2.12.1万个，万个，B B型型2.72.7万个，万个，C C型型2.92.9万个）万个）4 4、确定剩余订

13、单容量、确定剩余订单容量 物料剩余订单容量物料剩余订单容量=物料供应商群体总体订单容量物料供应商群体总体订单容量-已承已承接订单量接订单量如例如例3 3，开关剩余订单容量开关剩余订单容量=9-7.7=1.3=9-7.7=1.3万个万个（四）制定订单计划（四）制定订单计划1、对比需求与容量2、综合平衡3、确定余量认证计划4、制定订单计划下单数量下单数量=生产需求量生产需求量-计划入库量计划入库量-现有库存量现有库存量+安全库存量安全库存量下单时间下单时间=要求到货时间要求到货时间-认证周期认证周期-订单周期订单周期-缓冲时间缓冲时间第二节第二节 采购预算采购预算一、预算的含义预算的含义 预算就是

14、一种用预算就是一种用数量数量来表示的计划，它是指在来表示的计划，它是指在计划计划期初期初，根据企业整体的目标任务要求，对实现某一计划目，根据企业整体的目标任务要求，对实现某一计划目标或任务所需要的物料数量及全部活动成本所作的详细的标或任务所需要的物料数量及全部活动成本所作的详细的估算估算。二、采购预算的编制三条要求二、采购预算的编制三条要求（1 1）采取合理的预算形式）采取合理的预算形式（2 2）建立趋势模型）建立趋势模型（3 3）用滚动预算的方法）用滚动预算的方法三、采购预算编制流程 企业长期计划与目标企业年度计划与目标整体收入与利润目标销售计划其他收入预算整体成本及费用预算采购预算销售费用

15、预算管理费用预算其他费用预算制造成本预算四、采购预算编制步骤审查企业和部门的战略目标制定工作计划确定所需的资源确定预算草案修改预算提交预算 汇总五、预算的编制方法五、预算的编制方法1、弹性预算、弹性预算一套能适应多种业务量水平的成本费用预算一套能适应多种业务量水平的成本费用预算 费用明细项目费用明细项目 单位变动成本单位变动成本 物流商品流转量物流商品流转量 3000 5000 10000 运输费运输费 0.4 1200 2000 4000 包装费包装费 0.8 2400 4000 8000 搬运费搬运费 0.5 1500 2500 5000 小计小计 5100 8500 170002 2、概

16、率预算、概率预算 是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出客观条件，做出近似的估计近似的估计：估计他们可能变动的范围及：估计他们可能变动的范围及出现在各个变动范围的出现在各个变动范围的概率概率，再通过加权平均计算有关变，再通过加权平均计算有关变量在预期内的量在预期内的期望值期望值的一种预算编制方法。的一种预算编制方法。业务量业务量 30000 20000 10000 0 30000 20000 10000 0期望值期望值 0.2 0.5 0.25 0.05 0.2 0.5 0.25 0.05 E=300000.2+200000.5+

17、100000.25+00.05 E=300000.2+200000.5+100000.25+00.05 =6000+10000+2500+0 =6000+10000+2500+0 =18500 =18500 3、零基预算零基预算 指在编制成本费用预算时，指在编制成本费用预算时，不考虑以往不考虑以往会计期间所发生的会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零为零作为出作为出发点，一切发点，一切从实际需要与可能从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础项费用的内容及其开支

18、标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。上编制费用预算的一种方法。4 4、滚动预算、滚动预算 又称又称连续预算连续预算或或永续预算永续预算,是指在编制预算时，将预算期是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动逐期向后滚动，使预算期始终保持为，使预算期始终保持为一个固定期间一个固定期间的一种的一种预算编制方法预算编制方法.第三节第三节 需求预测的方法需求预测的方法一、定性方法 包括大量的主观评价和判断。定性法定性法是那些利用判断、直觉、调查或比较分析对是那些利用判断、直觉、调查或比较分

19、析对未来做出定性估计的方法。包括未来做出定性估计的方法。包括客户意见推客户意见推测法、经营人员意见推测法、专家意见推测测法、经营人员意见推测法、专家意见推测法等法等。它们的不科学性使得它们很难标准化，。它们的不科学性使得它们很难标准化，准确性有待证实。准确性有待证实。1、情景分析法：专家小组整体作出需求预测2、德尔菲法：专家小组成员独立需求预测，再进行比较综合。二、定量分析法二、定量分析法1、趋势外推法：对过去需求数据进行分析，最终确定未来严格需求预测量的方法。如果拥有相当数量的历史数据，时间序列的趋势和季节如果拥有相当数量的历史数据，时间序列的趋势和季节性变化稳定、明确，那么将这些数据映射到

20、未来将是性变化稳定、明确，那么将这些数据映射到未来将是有效的有效的短期预测方法。短期预测方法。2、因果关系分析法：指通过某个产品的需求量与自变量之间存在的因果关系，进行分析预测的方法。因果预测模型的基本前提就是预测变量的水平取决于其因果预测模型的基本前提就是预测变量的水平取决于其他相关变量的水平。因果模型有很多不同形式，每种他相关变量的水平。因果模型有很多不同形式，每种模型都从历史数据模式中建立预测变量和被预测变量模型都从历史数据模式中建立预测变量和被预测变量的关系，从而有效地进行预测。的关系，从而有效地进行预测。三、市场调查 （一）德尔菲法 德尔菲法又叫专家调查法，一般由德尔菲法又叫专家调查

21、法，一般由10 10 到到 20 20位专家背靠背位专家背靠背独立对某一对象进行预测，由预测单位对专家的意见结果独立对某一对象进行预测，由预测单位对专家的意见结果进行综合处理，如果结果不符合需求，进行再次反馈修正。进行综合处理，如果结果不符合需求，进行再次反馈修正。经过三到四轮，预测的结果基本趋于一致，预测单位即可经过三到四轮，预测的结果基本趋于一致，预测单位即可做出预测判断。做出预测判断。（二）客户意见推测法 通过征询客户的潜在需求或未来购买计划的情况，了解客通过征询客户的潜在需求或未来购买计划的情况，了解客户购买商品的活动、变化及特征等，然后在收集意见的基户购买商品的活动、变化及特征等，然

22、后在收集意见的基础上分析市场变化，预测未来市场需求。运用这种方法预础上分析市场变化，预测未来市场需求。运用这种方法预测的客观性大大提高。测的客观性大大提高。四、常用预测方法介绍四、常用预测方法介绍（三）部门主管集体讨论法（三）部门主管集体讨论法 通常由高级决策人员召集销售、采购、财务、研发等各通常由高级决策人员召集销售、采购、财务、研发等各部门主管开会讨论。与会人员充分发表意见，提出预测值，部门主管开会讨论。与会人员充分发表意见，提出预测值，然后由召集人按照一定的方法，对所有单个的预测值进行然后由召集人按照一定的方法，对所有单个的预测值进行处理，即得预测结果。处理，即得预测结果。这种方法的优点

23、是：简单易行，不需要统计历史资料等这种方法的优点是：简单易行，不需要统计历史资料等准备，汇集了各主管的经验和判断，缺点是由于是各主管准备，汇集了各主管的经验和判断，缺点是由于是各主管的主观意见，故预测缺乏严格的科学性。的主观意见，故预测缺乏严格的科学性。例：采购人员估计法o某企业计划明年采购某种产品，现需预测其采购量，特召集甲、乙、丙3名采购员征求他们对采购数量的意见。甲、乙、丙3人预测结果如表:o试根据甲、乙、丙3名采购员的估计值为明年购进量做出决策。人员最高采购量概率最可能采购量概率最低采购量概率甲15000.318000.212000.2乙12000.516000.410000.5丙10

24、000.214000.48000.3例解：1、第一步，求每一位采购员的期望值甲=1500*0.3+1200*0.2+1000*0.2=1250（吨）乙=1800*0.2+1600*0.4+1400*0.4=1560（吨）丙=1200*0.2+1000*0.5+800*0.3=980（吨）2、第二步，综合3个意见。采购量=（1250+1560+980）3=1263（吨）根据3位采购员的意见，可以确定明年能够采购的数量大约为1263吨。例：期望值法：根据历史资料来进行决策。o某商店在夏季经销一种易腐水果，每箱进货成本20元，售价为35元，若当天卖不出去，第二天水价处理只能卖10元，具体资料如表：o

25、试根据去年同期销售资料为该商店的进货批量做出决策。o 去年同期销售资料日销量203040完成天数274518o第一步：求概率o日销20箱概率=27（27+45+18）=0.3o日销30箱概率=45（27+45+18）=0.5o日销40箱概率=18（27+45+18）=0.2o第二步：编制决策的收益表。市场销售状态2030400.30.50.2日进20箱300300300日进30箱200450450日进40箱100350600o第三步：求期望值E=PQo进20箱期望值=0.3*300+0.5*300+0.2*300=300元o进30箱的期望值=0.3*200+0.5*450+0.2*450=37

26、5元o进40箱的期望值=o0.3*100+0.5*350+0.2*600=325元o第四步：决策375元。o所以进30箱为满意方案。（四）时间序列预测方法（四）时间序列预测方法 1.1.指数平滑法指数平滑法 短期预测中最有效的方法就是指数平滑法。该方法很简单，只需短期预测中最有效的方法就是指数平滑法。该方法很简单，只需要得到很小的数据量就可以连续使用要得到很小的数据量就可以连续使用,当预测数据发生根本性变化当预测数据发生根本性变化时还可以进行自我调整。指数平滑法是移动平滑法的一种，只是时还可以进行自我调整。指数平滑法是移动平滑法的一种，只是会给过去的观测值不一样的权重，较近期观测值的权数比较远

27、期会给过去的观测值不一样的权重，较近期观测值的权数比较远期观测值的权数要大。观测值的权数要大。2.2.时间序列分析时间序列分析 时间序列分析预测将历史上的销量模式可以分解为四个组成部分：时间序列分析预测将历史上的销量模式可以分解为四个组成部分：趋势、季节性波动、周期性变化和残差波动。季节性波动指时间序列中规律性的高峰和低谷，通常每季节性波动指时间序列中规律性的高峰和低谷，通常每1212个月重个月重复一次；周期性变化是需求模式长期起伏变化；残差波动是总销复一次；周期性变化是需求模式长期起伏变化；残差波动是总销售量中不能反映趋势、季节性或周期性变化的那一部分构成因素。售量中不能反映趋势、季节性或周

28、期性变化的那一部分构成因素。如果用其余三个部分可以很好地描述时间序列，那么残差波动就如果用其余三个部分可以很好地描述时间序列，那么残差波动就是随机的。是随机的。五、采购市场调查五、采购市场调查o 采购调查是为了更好地制定采购计划而进行的信息采购调查是为了更好地制定采购计划而进行的信息收集、分析工作。这是采购活动的第一步。收集、分析工作。这是采购活动的第一步。o采购调查一般包括采购调查一般包括:价值分析物料需求调查供应商调查采购市场调查采购市场调查一、价值分析所谓价值分析就是指将所购物料所体现的功能与其成本相比较,力求找到成本更低的替代品，从而获得最大的投入产出比。o价值分析的内容是什么呢?（1

29、）投资回收分析处理方法(包括再循环)、渠道及技术以确定什么可以为企业创造最大利润。（2）租借或采购。（3）自制或外购以及继续自制或外购。（4）包装方式。（5）产品规格。（6）标准化。（7）替代品。（8）现有供应商。采购市场调查采购市场调查二、物料调查物料调查有助于对一个主要的采购物料未来长期及短期的采购环境作出预测。这些信息构成了制定正确决策及现有的采购管理的基础,并且为最高管理部门提供了有关这些物料未来供应与价格的相对完整的信息。o物料调查所需要分析的内容企业作为采购方现在及未来的状况 生产过程的替代性 该物料的用途 需求 供应 价格 削减成本和(或)确保供应的战略 采购市场调查采购市场调查

30、o三、供应商调查供应商调查可以分成两种，第一种是初步供应商调查,第二种是深入供应商调查。采购市场调查采购市场调查o(一)初步供应商调查所谓初步供应商调查，是对供应商的基本情况的调查。主要是了解供应商的名称、地址、生产能力、能提供什么产品，能提供多少，价格如何，质量如何，市场份额有多大、运输进货条件如何。初步供应商调查的目的了解供应商的一般情况 初步供应商调查的特点一是调查内容浅，只要了解一些简单的、基本的情况;二是调查面广，最好能够对资源市场中所有各个供应商都有所调查、有所了解,从而能够掌握资源市场的基本状况 初步供应商调查的方法 采用访问调查法，通过访问有关人员而获得信息。采购市场调查采购市场调查o(二)深入供应商调查深入供应商调查,是指对经过初步调查后,准备发展为自己的供应商的企业进行的更加深入仔细的考察活动。采购准备采购准备采采购购市市场场调调查查编编制制采采购购预预算算采采购购计计划划审审批批编编制制采采购购计计划划