高三一轮复习经济生活财政与税收.pptx

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1、第2页/共107页第三单元收入与分配第八课财政与税收考点概览考向定位8、财政与税收（1）财政财政收入及其构成影响财政收入的主要因素财政支出及其构成财政收支平衡财政的作用（2）税收税收及其基本特征增值税和个人所得税依法纳税1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用第3页/共107页 1、什么是财政、国家预算、国家决算？2、什么是财政收入？

2、财政收入的来源有哪些，其中最重要的来源是什么？3、影响财政收入的两个主要因素？（重难点）4、什么是财政支出？财政支出都有哪些用途？5、财政收入和财政支出的关系分为哪三种情况？一、阅读课本一、阅读课本P64-68P64-68，完成，完成优化探究优化探究P P3838考考点梳理点梳理1-31-3的的填空填空。二、思考以下问题：自主学习自主学习第4页/共107页、财政的基本含义、财政的基本含义-国家的收入和支出（1 1）特点）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）社会产品分配（具有社会性）（2 2）内容）内容：国家对社会产品的分配（3 3）本质）本质：是一种分配关系（4 4）目的：）

3、目的：国家履行对内对外职能考点一、国家财政【注意点】财政是通过什么实现的？财政是通过什么实现的？第6页/共107页国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家财政的主要环节。结果国家决算：上一年度上一年度国家预算执行结果的国家预算执行结果的会计报告。会计报告。思考：国家可以随意收入和支出吗？2、国家预算与国家决算第7页/共107页1.1.下列关于财政的说法，不正确的有下列关于财政的说法，不正确的有A A、财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配、财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配B B、财政是指个人或企事业单位的收入和支出、财政是指个人或企事业单位的收入和支

4、出 C C、财政包括国家的收入和支出两部分、财政包括国家的收入和支出两部分 D D、国家财政是通过预算实现的、国家财政是通过预算实现的B2.国家预算是国家预算是A A、国家的收入和支出、国家的收入和支出B B、由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本、由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划收支计划C C、上一年度财政的执行情况、上一年度财政的执行情况D D、国家财政收入的主要形式、国家财政收入的主要形式B第9页/共107页2、财政收入的具体形式（来源）：税收收入利润收入债务收入其他收入90%以上最主要的形式简称：税利债费思考：财政收入越多越好？越少越好？国家通过一定的形式

5、和渠道筹集起来的资金。考点二、财政收入1、含义：第11页/共107页 3、我国工商企业登记费、商标注册费、我国工商企业登记费、商标注册费、公证费用，属于财政收入的（公证费用，属于财政收入的（）A.利润收入利润收入 B.税收收入税收收入 C.债务收入债务收入 D.其他收入其他收入D第12页/共107页2、财政收入的具体形式（来源）：税收收入利润收入债务收入其他收入90%以上最主要的形式简称：税利债费思考：财政收入越多越好？越少越好？国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。考点二、财政收入1、含义：第14页/共107页（1）经济发展水平财政收入财政收入经济发展水平经济发展水平根根叶叶源源流流经济发

6、展水平对财政收入的影响是经济发展水平对财政收入的影响是基础性基础性的的。加快经济发展加快经济发展3、影响财政收入的主要因素根本措施：根本措施：就必须就必须大力发展生产力大力发展生产力，保持经济增长，增，保持经济增长，增加社会总财富。加社会总财富。把“蛋糕”做大第15页/共107页（2）分配政策在社会财富总量在社会财富总量在社会财富总量在社会财富总量一定一定一定一定的前提下的前提下的前提下的前提下直接减少直接减少企业和企业和个人收入个人收入不利于企业发展不利于企业发展不利于人民不利于人民生活水平提高生活水平提高财政财政收入收入过多过多不利于财政增加不利于财政增加财政财政收入收入过少过少不利于企业

7、发展不利于企业发展不利于个人不利于个人收入的增加收入的增加降低对经济降低对经济发展的支持发展的支持和调控力度和调控力度不利于财政增加不利于财政增加重要措施：重要措施：国家应当制定合理的分配政策。国家应当制定合理的分配政策。既保证国家财政收既保证国家财政收入稳步增长，又要促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。入稳步增长，又要促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。把“蛋糕”切好第16页/共107页4、源远流长，根深叶茂。这一比喻说明（）、源远流长，根深叶茂。这一比喻说明（）A财政收入制约着经济发展水平。财政收入制约着经济发展水平。B经济发展水平对财政收入的影响是基础性的经济发展水平对财

8、政收入的影响是基础性的C分配政策和分配制度制约着财政收入的规模分配政策和分配制度制约着财政收入的规模D价格水平对财政收入有着重要的影响价格水平对财政收入有着重要的影响第18页/共107页“世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果六代（iPhone6s），我去买六袋苹果”。这启示我们，解决这一问题需要为收入的公平分配提供制度保证发挥政府在资源配置中的基础性作用利用财政税收政策，大幅度增加人们收入通过做大蛋糕，让人民共享改革发展的成果ABCD第19页/共107页2014新课标全国卷财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡

9、制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A大幅度提高税率B大力发展实体经济C提高职工工资水平D扩大资本市场规模第20页/共107页课后思考：课后思考：请你就如何请你就如何增加增加本市的本市的财政收入财政收入提出合理的提出合理的建议建议。（1 1）根本上加快经济发展，根本上加快经济发展，增加社会总财富，才能增加社会总财富，才能保证国家财政收入的持续增长。保证国家财政收入的持续增长。（蛋糕要做大）（2 2）制定合理的分配政策制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的

10、提步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的提高。高。（蛋糕要切好）第21页/共107页1 1、含义：、含义：国家对集中起来的财政资金国家对集中起来的财政资金进行分配进行分配和使用和使用的过程。的过程。2 2、分类、分类:经济建设支出经济建设支出 科科学、学、教教育、育、文文化、化、卫卫生事业支出生事业支出 行政管理和国防支出行政管理和国防支出 社会保障支出社会保障支出 债务支出债务支出考点三、财政支出第23页/共107页1、要增加财政收入，就必须、要增加财政收入，就必须()减少企业和个人的收入减少企业和个人的收入 努力发展经济，增强国家的综合经济实力努力发展经济，增强国家的综合经济实力 努

11、力搞好税收工作努力搞好税收工作 扩大积累，抵制消费扩大积累，抵制消费A B C D2、汶川大地震发生之后至、汶川大地震发生之后至2008年年8月月4日，中央财政日，中央财政共安排应急抢险救灾资金共安排应急抢险救灾资金250.64亿元。亿元。救灾资金属于救灾资金属于财政支出的（财政支出的（）A经济建设支出经济建设支出 B科教文卫事业支科教文卫事业支出出C行政管理和国防支出行政管理和国防支出 D社会保障支出社会保障支出第24页/共107页2016年中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计13848亿元，比上年增长198。越来越大的“民生蛋

12、糕”，反映了我国A初次分配和再分配更加注重社会公平B财政收入增长使社会总供求趋于平衡C财政支出的结构得到优化且重点突出D国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺第26页/共107页收入=支出财政收支平衡支出收入财政盈余财政赤字收入支出、财政收支的三种情况：考点四、财政收支关系第27页/共107页财政收支关系含义影响财政收支平衡略有盈余或略有赤字财政盈余收入大于支出财政赤字支出大于收入财政收支关系的三种情况及其影响财政资金得到了比较充分的运用，能促进经济的发展意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和发展不利赤字过大可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济的发展；但在经济下

13、行压力下，适当扩大财政赤字，能增加财政支出，刺激社会总需求，拉动经济增长。要辩证地看第30页/共107页特别提示：特别提示：1 1、财政盈余财政盈余并非越多越好，节余过多，意味着财并非越多越好，节余过多，意味着财政资金的闲置和浪费，不利于经济建设和社会发展。政资金的闲置和浪费，不利于经济建设和社会发展。2 2、财政赤字财政赤字也并非一定不好，财政赤字是也并非一定不好，财政赤字是积极财积极财政政策政政策的具体手段。只要适时适度，如在通货紧缩时的具体手段。只要适时适度，如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的

14、发展，但若赤字过大，就政赤字，反而有利于经济的发展，但若赤字过大，就可能导致社会总需求大于社会总供给，引发通货膨胀，可能导致社会总需求大于社会总供给，引发通货膨胀，物价上涨。物价上涨。因此，国家应当根据具体情形，合理确定财政收因此，国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。支关系，促进社会总供求平衡。第32页/共107页A第35页/共107页（20152015全国卷）财政全国卷）财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。算的编制和管理受到社会各界的关注。材料二：材料二：20132013年我国年我国GDPGDP

15、增速为增速为7.7%7.7%，20142014年为年为7.4%7.4%。20152015年我国年我国GDPGDP增长目标调低为增长目标调低为7%7%。面对经济下行的压。面对经济下行的压力，力，20152015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，增效的部署，其中，20152015年财政预算拟安排财政赤字年财政预算拟安排财政赤字1.621.62万亿元，比去年增加万亿元，比去年增加27002700亿元，赤字率从去年的亿元，赤字率从去年的2.1%2.1%提高到提高到2.3%2.3%。（财政赤字率指财政赤字与。（财政赤字率指财政赤字与GDPGDP

16、之比。之比。国际上财政赤字率安全警戒线为国际上财政赤字率安全警戒线为3%3%。）。）(2)结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（14分）参考答案：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；（3分）我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的，安全的。（3分）优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；（2分）加强赤字资金管理，提高使用效率；（3分）遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。（3分）第36页/共107页 1、财政的三个作用表现在哪些方面？（重难点）一、阅读课本

17、一、阅读课本P65-66P65-66，完成，完成优化探究优化探究P P3838考考点梳理点梳理4 4的的填空填空。二、思考以下问题：自主学习自主学习第37页/共107页考点五考点五 财政的作用财政的作用（重点）（重点）、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距。如：促进教如：促进教育公平，健全社会保障与医疗保障，抗震救灾，帮助困难群众，促育公平，健全社会保障与医疗保障，抗震救灾，帮助困难群众，促进就业等。进就业等。、国家财政具有促进资源合理配置的作用 国家通过财政支持行业国家通过财政支持行业（能源、交

18、通运输、邮电通信，水利等）、（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、地区地区（农村、区域）（农村、区域）建设、建设、文化产业投资文化产业投资等。等。、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 政府通过采取政府通过采取扩张性财政政策扩张性财政政策或或紧缩性财政政策紧缩性财政政策，调控财政收，调控财政收支水平，支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大，避免出现大起大落。落。第38页/共107页作用表现联系实际促进社会公平、改善人民生活的物质保障通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度加大社会保障支出，提高和改善

19、人民生活条件、教育条件、医疗条件类材料促进资源合理配置通过财政支持某些行业、地区建设基础设施和大型基础设施和大型工程建设，支持工程建设，支持农村和区域发展农村和区域发展促进国民经济平稳运行通过财政政策实现社会总供给与总需求基本平衡国债发行量、税率调整、稳定物价、调节市场需求等材料第39页/共107页2013年1月17日财政部消息，2013年春节前，将为8953.4万人发放一次性生活补贴，总金额达到215.9亿元。这是自2009年以来，中央财政第四次在春节前为全国困难群众发放一次性生活补贴。这体现的财政的作用是A、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障B、国家对筹集的财政资金进行分配和使

20、用C、国家财政具有促进资源合理配置的作用D、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用A第40页/共107页(2015(2015广州海珠区摸底广州海珠区摸底)在在广东省广东省20132013年预算执行情况年预算执行情况和和20142014年预算草案的报告年预算草案的报告中，中，“实施环境空气质量新标实施环境空气质量新标准监测能力建设省级配套资金准监测能力建设省级配套资金”省级公共财政投入为省级公共财政投入为1 1 000000万元，万元，“污染减排专项资金污染减排专项资金”投入为投入为58 83058 830万元，万元，“重金属污染防治专项资金重金属污染防治专项资金”5 0005 000万元等。省

21、级公共财政万元等。省级公共财政对于环保专项资金的总投入是对于环保专项资金的总投入是()A全部来源于广东省的税收收入B财政发挥促进资源合理配置的作用C财政发挥改善人民生活的作用D财政发挥促进国民经济平稳运行的作用B第41页/共107页财政政策货币政策区别含义不同政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制，使之与流通中实际需要的货币量相符所采取的指导方针及其相应的政策措施内容不同财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金

22、率调整等制定者国家财政部中央人民银行联系二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性。【知识拓展】财政政策与货币政策比较第51页/共107页10.（2013山东卷）2012年，我国综合运用各种手段对国民经济进行调控，实现了预期调控目标。下列调控目标、调控政策、具体措施三者对应最恰当的是().控物价稳健的货币政策严控对高耗能、高污染行业的贷款.稳增长积极的财政政策减轻服务业和小微型企业税收

23、负担.调结构积极的财政政策下调金融机构一年期存款贷款基准利率.惠民生稳健的货币政策加大对战略性新兴产业财政支持力度B第57页/共107页 1、税收的含义及其基本特征？2、个人所得税与增值税的比较。3、公民为什么要依法纳税？4、违反税法的表现及其如何保障税收的来源和作用的发挥？一、阅读课本一、阅读课本P69-73P69-73，完成，完成优化探究优化探究P P3939考考点梳理的点梳理的填空填空。二、思考以下问题：自主学习自主学习第64页/共107页考点一税收及其基本特征、税收的含义（1）含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。【特别提示】税收含义的理解

24、A、税收的主体：国家B、税收的目的：实现国家职能C、凭借的力量：政治权力D、税收的依据：税法E、税收的地位：财政收入的基本形式F、税收的本质：是一种分配关系（2）有国就有税，有税就有法第65页/共107页2、税收的基本特征区别联系强制性无偿性固定性国家凭借政治权力强制征税。两个“必须”:纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变三者紧密联系、不可分割:税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障;强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。三者缺一不可,共同成为税收

25、区别于其他财政收入形式的主要标志。第66页/共107页考点二、增值税和个人所得税、税收种类根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税、增值税、消费税、关税企业所得税、个人所得税等矿产税、城镇土地使用税房产税契税遗产税屠宰税、印花税其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种第69页/共107页对点练习(12海南单科)2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分

26、现代服务业。在税种上，营业税、增值税分别属于()A流转税、流转税B流转税、行为税C流转税、财产税D所得税、流转税解析：本题考查我国税收种类的知识。增值税和营业税都属于流转税，故选A。B、C、D均排除。答案：A第71页/共107页征税对象生产经营中的增值额纳税人我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人作用避免对一个经营额重复征税;防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；促进生产的专业化和体现公平竞争。税率17%的比例税率2、增值税第73页/共107页 某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括：布料的销售价8500元，增值税金1445元(850017%)。该增值税金由

27、纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上加以注明。服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售价为15000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？15000 17%-(850017%)=1105元增值税=企业商品销售额税率-上一环节已纳税金=增值额(增值后一增值前)税率第74页/共107页3、个人所得税征税对象个人所得,包括11大项纳税人在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年,从我国境内取得所得的个人税率超额累进税率:个人工资、薪金所得税税率由3%到45%共7级比例税率:劳务报酬所得,股息、红利所得,财产租赁所

28、得,财产转让所得等适用20%的比例税率特点实行超额累进税率,所得高税率高,所得低税率低作用国家财政收入的重要来源;调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段第78页/共107页第79页/共107页个人工资、薪金所得税税率表(2011年9月1日起实施)：注：本表所称全月应纳税所得额，是指以每月收入额减除费用3500元以及附加减除费用后的余额。第80页/共107页按我国现行“个税法”规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为3500元；“三险一金”免税。（“三险”，即养老保险、失业保险、医疗保险；“一金”，即住房公积金；“三险一金”费用一般为个人工资收入的23%）若蔡先生月工资收入为5000元，依据我

29、国现行“个税法”，他每月应缴纳个人工资薪金所得税A0元B3465元C105元D150元【解析】蔡先生的月工资是5000，那么他应税税额是5000-3500-500023%=350元，所以他应缴个税是3503%=10.5元。本题应选C。第81页/共107页增值税与个人所得税比较表增值税个人所得税征税对象纳税人计税方法特点、作用以生产经营中的增值以生产经营中的增值额为征税对象额为征税对象在我国境内销售货物或在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位劳务及进口货物的单位和个人。和个人。增值税增值税=销售额销售额17%17%上一环节已缴的税额上一环节已缴的税额特点

30、：避免重复，防特点：避免重复，防止偷漏。止偷漏。个人所得额在我国境内所得；有住所或满一年，境内外所得。比例税率；超额累进税率特点：特点：纳税人所得越高，税纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越率越高；所得越低，税率越低低作用：作用：重要来源，有效手段第82页/共107页4.(2014上海单科)论语中鲁哀公问孔子学生有若,荒年收成不好,国库又不足,怎么办?有若建议将税收从20%减到10%;哀公道:20%税收尚且不够,减到10%,国库不更少了吗?有若回答:百姓足,国库岂能不足?百姓不足,国库能足吗?有若的观点给我们的启发有()税收收入并非必然与税率按同一方向增长或下跌减轻百姓税负,可能促进经济

31、增长从而增加国家税收要根据经济发展的状况,兼顾国家和百姓利益安排税收税率与税收收入、经济增长、百姓收入按相反方向变动A.B.C.D.第83页/共107页1、为什么要依法纳税？（必要性）考点三依法纳税从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源；从我国税收的性质看：我国税收取之于民、用之于民；从我国税收的作用看：税收为国家存在和发展提供物质保障，有利于实现各项职能；从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务。第86页/共107页【知识拓展】纳税人与负税人纳税人-是国家税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人-是实际或最终负担税款的单位和个人。纳税人不一定是负

32、税人，在实际生活中，有的税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如个人所得税、企业所得税等；有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的，纳税人和负税人不一致，这就是通常所说的税负的转嫁问题，如增值税、消费税、营业税等。第87页/共107页3.(2014四川文综)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人,负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是()李先生交纳1200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人某连锁商店交纳8500元营业税该商店既是纳税人也是负税人张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品张女士是负税人但不是纳税人某公司购买一台66000元(含增值税)的机床该

33、公司是纳税人但不是负税人A.B.C.D.第88页/共107页2、违反税法的表现及其相关处理一览表含义手段处理联系偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收优惠抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段考点三依法纳税第89页/

34、共107页【规律方法】判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。实施手段结果行为欺骗或者隐瞒不缴或少缴偷税超越交税期限补缴欠税欺骗或隐瞒获取税收优惠骗税暴力行为不缴抗税第90页/共107页3、怎样做到地依法纳税？要求国家公民完善税收和财政制度加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为规范税收征收管理，堵塞漏洞加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益第92页/共107页拓展：关于结构性减税的意义税种税改内容税收

35、减免个人所得税起征点提高到3500，由九级调整为7级企业所得税减免优惠项目：农林牧渔业项目所得；环境保护、节能节水项目的所得；软件生产企业或集成电路设计（生产）企业；重点扶持的高新技术企业；技术先进服务型企业；动漫企业小微企业可享受20%优惠税率。增值税从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。税收增加资源税提高磷矿石、玉石等矿产资源税增值税提高金属、非金属矿采选产品增值税率消费税提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税有利于减轻企业的税负，增加企业的收入，提高企业竞争力，促使企业

36、的发展。有利于促使企业自主创新，推动产品和产业升级。有利于调节个人收入分配，缩小收入差距，实现社会公平。有利于促进节能减排，保护环境，转变经济增长方式，实现可持续发展。有利于避免重复征税，防止偷漏税行为，促进生产的专业化。第93页/共107页2013上海单科T18.2012年月起，中央率先在上海等地启动交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税（简称“营改增”）改革试点。截止2013年1月底试点地区共减税426.3亿元，整体减税面超90%。本次“营改增”改革可使第三产业直接受益有利于降低部分企业的成本是国家运用税收杠杆调节经济，促进生产发展通过财政政策手段使社会总需求“降温”，实现总供求基

37、本平衡A.B.C.D.避免重复，减轻负担，降低成本，推动发展。不是需求降温A第94页/共107页征征税税种类种类含义含义基本特征基本特征强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性流转税流转税所得税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税增值税增值税个人所得税个人所得税纳纳税税必要性必要性取之于民取之于民,用之于民（用之于民（性质性质）权利和义务相统一（权利和义务相统一（关系关系）国家职能实现的基础（国家职能实现的基础（作用作用）违反税法行为：违反税法行为：怎样做怎样做偷、欠、骗、抗偷、欠、骗、抗税税收收国家国家个人个人财政收入的主要来源（财政收入的主要来源（地位地位）财财政政作用作用支出支出收入收入来源来源影响影响因素因素(税利债费税利债费)经济建设经济建设 科教文卫、科教文卫、行政管理和国防行政管理和国防 社会保障、债务社会保障、债务促进社会公平改善促进社会公平改善人民生活物质保障人民生活物质保障 促进资源合理配置促进资源合理配置国民经济平稳运行国民经济平稳运行经济水平经济水平分配政策分配政策关关系系收支收支,有节余有节余收支收支,有赤字有赤字收支收支,平衡平衡主要主要来源来源第97页/共107页感谢您的观看。第107页/共107页