最佳业务实践流程培训-财务核算(84页PPT).pptx

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1、用友最佳实践流程库制造业单组织企业U8实施支持总部 杨东 付博2022年11月8日财务核算最佳业务实践流程培训提纲Level1Level1总体业务场景总体业务场景Level2Level2应用业务场景应用业务场景015-01015-01出纳管理出纳管理015-02015-02、0303、0707、0808应收应付管理应收应付管理015-04015-04资产管理资产管理015-05015-05财务处理财务处理015-06015-06费用报销费用报销015-09015-09存货管理存货管理015-99015-99系统结账处理系统结账处理Level1Level1企业战略决策与管理应用业务场景企业战略决

2、策与管理应用业务场景业务场景概述：业务场景概述：本业务主要描述出纳管理、应收应付会计、资产会计、成本会计的财务处理流程本业务主要描述出纳管理、应收应付会计、资产会计、成本会计的财务处理流程适用范围：适用范围：财务组织：财务会计、会计主管财务组织：财务会计、会计主管控制目标及应用价值控制目标及应用价值规范出纳管理流程规范出纳管理流程明确应收应付处理业务明确应收应付处理业务提升成本精细核算提升成本精细核算提纲Level1Level1总体业务场景Level2Level2应用业务场景015-01015-01出纳管理015-02015-02、0303、0707、0808应收应付管理015-04015-0

3、4资产管理015-05015-05财务处理015-06015-06费用报销015-09015-09存货管理015-99015-99系统结账处理Level2Level2出纳管理应用业务场景说明出纳管理应用业务场景说明业务场景概述：业务场景概述：本业务主要对企业的出纳管理业务流程进行描述，通过出纳管理业务本业务主要对企业的出纳管理业务流程进行描述，通过出纳管理业务流程进行现金、银行存款、银行与商业票据的管理；流程进行现金、银行存款、银行与商业票据的管理；Level2Level2出纳管理应用业务场景说明出纳管理应用业务场景说明适用范围适用范围 财务组织：出纳、会计财务组织：出纳、会计 采购组织：采购

4、员、采购主管采购组织：采购员、采购主管 销售组织：销售员、销售主管销售组织：销售员、销售主管 外部：客户、供应商外部：客户、供应商控制目标控制目标 规范现金与银行存款的管理流程；规范现金与银行存款的管理流程；提升出纳人员管理效率；提升出纳人员管理效率；Level2Level2出纳管理流程图说明出纳管理流程图说明Level2Level2出纳管理配套政策与建议出纳管理配套政策与建议建立现金管理制度，系统运行制度，出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对

5、；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务政策性很强，出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；及时处理现金或银行存款业务的发生。办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。建立稽核制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”对单位的货币资金和有价证

6、券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。Level3Level3出纳管理出纳管理现金业务流程图说明现金业务流程图说明Level3Level3出纳管理出纳管理银行存款业务流程图说明银行存款业务流程图说明Level3Level3出纳管理出纳管理票据管理业务流程图说明票据管理业务流程图说明提纲Level1Level1总体业务场景Level2Level2应用业务场景015-01015-01出纳管理015-02015-02、0303、0707、0808应收应付管理015-0401

7、5-04资产管理015-05015-05财务处理015-06015-06费用报销015-09015-09存货管理015-99015-99系统结账处理提纲Level2Level2应用业务场景应用业务场景015-02015-02预收业务场景预收业务场景015-07015-07应收业务场景应收业务场景015-03015-03预付业务场景预付业务场景015-08015-08应付业务场景应付业务场景Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-02-01015-02-01收款单据处理收款单据处理015-02-02015-02-02收款账务处理收款账务处理015-02-03015-02-03应收

8、单据处理应收单据处理015-07-04015-07-04转账处理转账处理015-07-05015-07-05坏账处理坏账处理015-02015-02预收业务场景预收业务场景业务场景概述：业务场景概述：本流程主要描述从客户交纳订货款后会计处理订货款到客户拿到货物进行最后付款的帐务处理的整个流程；控制目标控制目标通过收款单据的处理，快速将一线的业务情况加入信息化系统中进行数据整合；通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的回款情况；通过往来业务的统计，准确进行企业的资金预测；通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务清晰；015-02015-02预收业务场景预收业务场景提纲Le

9、vel2Level2应用业务场景应用业务场景015-02015-02预收业务场景预收业务场景015-07015-07应收业务场景应收业务场景015-03015-03预付业务场景预付业务场景015-08015-08应付业务场景应付业务场景Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-02-01015-02-01收款单据处理收款单据处理015-02-02015-02-02收款账务处理收款账务处理015-02-03015-02-03应收单据处理应收单据处理015-07-04015-07-04转账处理转账处理015-07-05015-07-05坏账处理坏账处理015-07015-07应收业务

10、场景应收业务场景业务场景概述：业务场景概述：本流程主要描述从货物发出后销售开票到最终客户付款财务收到相应款项的业务流程，包括应收款的确认、应收款的记帐、应收款的催缴以及应收款的收回；控制目标控制目标通过收款单据的处理，快速将一线的业务情况加入信息化系统中进行数据整合；通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的回款情况；通过往来业务的统计，准确进行企业的资金预测；通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务清晰；通过应收帐款的账期管理，可以时时了解应收款的预计还款情况，及时进行催缴015-07015-07应收业务场景应收业务场景提纲Level2Level2应用业务场景应用业务场

11、景015-02015-02预收业务场景预收业务场景015-07015-07应收业务场景应收业务场景015-03015-03预付业务场景预付业务场景015-08015-08应付业务场景应付业务场景Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-02-01015-02-01收款单据处理收款单据处理015-02-02015-02-02收款账务处理收款账务处理015-02-03015-02-03应收单据处理应收单据处理015-07-04015-07-04转账处理转账处理015-07-05015-07-05坏账处理坏账处理015-03015-03预付业务场景预付业务场景业务场景概述：业务场景概述

12、：本流程主要描述从采购意向需要预付货款到采购完成进行发票付款的整体付款流程；控制目标控制目标通过付款单据的处理，快速将一线的业务情况加入信息化系统中进行数据整合；通过预付款和付款单据的帐务处理，更快地了解采购的付款情况；通过预付制度以及供应商的沟通，有效管理预付款，避免资金占用过多；通过付款申请的层层审批，保证企业内部内控合理；015-03015-03预付业务场景预付业务场景提纲Level2Level2应用业务场景应用业务场景015-02015-02预收业务场景预收业务场景015-07015-07应收业务场景应收业务场景015-03015-03预付业务场景预付业务场景015-08015-08应

13、付业务场景应付业务场景Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-02-01015-02-01收款单据处理收款单据处理015-02-02015-02-02收款账务处理收款账务处理015-02-03015-02-03应收单据处理应收单据处理015-07-04015-07-04转账处理转账处理015-07-05015-07-05坏账处理坏账处理015-08015-08应付业务场景应付业务场景业务场景概述：业务场景概述：该流程描述了从收到供应商提交的货物发票及代垫费用发票后，经由采购组织确认到财务组织进行处理等业务活动的关键控制内容。控制目标控制目标通过付款单据的处理，快速将一线的业务情

14、况加入信息化系统中进行数据整合；通过预付款和付款单据的帐务处理，更快地了解采购的付款情况；通过预付制度以及供应商的沟通，有效管理预付款，避免资金占用过多；通过付款申请的层层审批，保证企业内部内控合理；015-08015-08应付业务场景应付业务场景提纲Level2Level2应用业务场景应用业务场景015-02015-02预收业务场景预收业务场景015-07015-07应收业务场景应收业务场景015-03015-03预付业务场景预付业务场景015-08015-08应付业务场景应付业务场景Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-02-01015-02-01收款单据处理收款单据处理

15、015-02-02015-02-02收款账务处理收款账务处理015-02-03015-02-03应收单据处理应收单据处理015-07-04015-07-04转账处理转账处理015-07-05015-07-05坏账处理坏账处理015-02-01015-02-01收款单据处理收款单据处理业务场景概述：业务场景概述：本流程主要描述从客户付款到销售人员收到具体款项交给出纳的整个过程以及该过程中的账务处理;控制目标控制目标通过收款单据的处理，快速将一线的业务情况加入信息化系统中进行数据整合；通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的回款情况；通过往来会计的审核记账处理，快速确定销售业务完成情况

16、通过预收款、应收款等往来业务的确认，快速确定收款的用途，有效进行管理通过预收款和收款类往来业务的统计，准确进行企业的资金预测；通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务清晰；015-02-01015-02-01收款单据处理收款单据处理提纲Level2Level2应用业务场景应用业务场景015-02015-02预收业务场景预收业务场景015-07015-07应收业务场景应收业务场景015-03015-03预付业务场景预付业务场景015-08015-08应付业务场景应付业务场景Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-02-01015-02-01收款单据处理收款单据处理01

17、5-02-02015-02-02收款账务处理收款账务处理015-02-03015-02-03应收单据处理应收单据处理015-07-04015-07-04转账处理转账处理015-07-05015-07-05坏账处理坏账处理011-02-02011-02-02收款账务处理收款账务处理业务场景概述：业务场景概述：本流程主要描述收款后往来会计针对收款情况结合U8系统进行的账务处理，包括收款与预收款等等。控制目标控制目标通过收款单据的处理，快速将一线的业务情况加入信息化系统中进行数据整合；通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的回款情况；通过预收款和收款类往来业务的统计，准确进行企业的资金预

18、测；通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务清晰；011-02-02011-02-02收款账务处理收款账务处理提纲Level2Level2应用业务场景应用业务场景015-02015-02预收业务场景预收业务场景015-07015-07应收业务场景应收业务场景015-03015-03预付业务场景预付业务场景015-08015-08应付业务场景应付业务场景Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-02-01015-02-01收款单据处理收款单据处理015-02-02015-02-02收款账务处理收款账务处理015-02-03015-02-03应收单据处理应收单据处理015

19、-07-04015-07-04转账处理转账处理015-07-05015-07-05坏账处理坏账处理015-02-03015-02-03应收单据处理应收单据处理业务场景概述：业务场景概述：本流程主要描述了从销售员获得销售发票后交给财务后财务结合U8系统处理单据的过程;控制目标控制目标通过收款单据的处理，快速将一线的业务情况加入信息化系统中进行数据整合；通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的回款情况；通过预收款和收款类往来业务的统计，准确进行企业的资金预测；通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务清晰；015-02-03015-02-03应收单据处理应收单据处理提纲Lev

20、el2Level2应用业务场景应用业务场景015-02015-02预收业务场景预收业务场景015-07015-07应收业务场景应收业务场景015-03015-03预付业务场景预付业务场景015-08015-08应付业务场景应付业务场景Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-02-01015-02-01收款单据处理收款单据处理015-02-02015-02-02收款账务处理收款账务处理015-02-03015-02-03应收单据处理应收单据处理015-07-04015-07-04转账处理转账处理015-07-05015-07-05坏账处理坏账处理015-07-04015-07-0

21、4转账处理转账处理业务场景概述：业务场景概述：该流程描述了往来会计在进行应付款、预付款账务处理的关键控制内容。控制目标控制目标通过应收冲应收业务，保证客户间欠款的快速勾销；通过预收冲应收业务，保证客户已付款能快速反应到货款中，避免重复催收；通过应收冲应付业务，快速勾销往来的业务；通过预付冲应付业务，避免一单多付现象发生；通过应付冲应付业务，快速划转不同供应商间欠款。015-07-04015-07-04转账处理转账处理提纲Level2Level2应用业务场景应用业务场景015-02015-02预收业务场景预收业务场景015-07015-07应收业务场景应收业务场景015-03015-03预付业务

22、场景预付业务场景015-08015-08应付业务场景应付业务场景Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-02-01015-02-01收款单据处理收款单据处理015-02-02015-02-02收款账务处理收款账务处理015-02-03015-02-03应收单据处理应收单据处理015-07-04015-07-04转账处理转账处理015-07-05015-07-05坏账处理坏账处理015-07-05015-07-05坏账处理坏账处理业务场景概述：业务场景概述：本流程主要描述应收业务中坏账处理的业务流程，包括坏账准备、坏账确认以及坏账收回的整个过程以及结合U8系统进行的处理；控制目标

23、控制目标通过坏账的处理，可以降低产生坏账的风险；通过坏账的处理，可以降低产生坏账的风险；通过应收帐款到期的预警，可以有效地防止坏账的发生；通过应收帐款到期的预警，可以有效地防止坏账的发生；015-07-05015-07-05坏账处理坏账处理提纲Level1Level1总体业务场景Level2Level2应用业务场景015-01015-01出纳管理015-02015-02、0303、0707、0808应收应付管理015-04015-04资产管理015-05015-05财务处理015-06015-06费用报销015-09015-09存货管理015-99015-99系统结账处理Level2Level

24、2资产管理应用业务场景说明资产管理应用业务场景说明业务场景概述：业务场景概述：本业务主要对企业的资产管理业务流程进行描述，通过资产管本业务主要对企业的资产管理业务流程进行描述，通过资产管理业务流程进行资产的增加、减少、其他变动以及折旧处理；理业务流程进行资产的增加、减少、其他变动以及折旧处理；Level2Level2资产管理应用业务场景说明资产管理应用业务场景说明适用范围适用范围 财务组织：会计、财务主管财务组织：会计、财务主管 资产管理组织：资产管理员资产管理组织：资产管理员控制目标控制目标 固定资产帐实相符，固定资产卡片化，折旧计提自动化，财务处理一体固定资产帐实相符，固定资产卡片化，折旧

25、计提自动化，财务处理一体化。化。从资产购入企业开始到资产退出的整个生命周期，能针对固定资产实物进行从资产购入企业开始到资产退出的整个生命周期，能针对固定资产实物进行全程跟踪管理。解决了资产管理中帐、卡、物不符，资产不明设备不清，闲置浪全程跟踪管理。解决了资产管理中帐、卡、物不符，资产不明设备不清，闲置浪费、虚增资产和资产流失问题。为企事业单位资产管理工作提供全方位、可靠、费、虚增资产和资产流失问题。为企事业单位资产管理工作提供全方位、可靠、高效的动态数据与决策依据，实现资产管理工作的信息化、规范化与标准化管理，高效的动态数据与决策依据，实现资产管理工作的信息化、规范化与标准化管理，全面提升企事

26、业单位资产管理工作的工作效率与管理水平。使固定资产的管理变全面提升企事业单位资产管理工作的工作效率与管理水平。使固定资产的管理变得轻松、准确，快捷和全面。得轻松、准确，快捷和全面。Level2Level2资产管理流程图说明资产管理流程图说明Level2Level2资产管理配套政策与建议资产管理配套政策与建议建立资产管理制度；对固定资产进行条码管理；建立系统运行制度；Level3Level3资产管理资产管理资产评估流程图说明资产评估流程图说明Level3Level3资产管理资产管理资产盘点流程图说明资产盘点流程图说明Level3Level3资产管理资产管理资产报废流程图说明资产报废流程图说明提纲

27、Level1Level1总体业务场景Level2Level2应用业务场景015-01015-01出纳管理015-02015-02、0303、0707、0808应收应付管理015-04015-04资产管理015-05015-05财务处理015-06015-06费用报销015-09015-09存货管理015-99015-99系统结账处理Level2Level2财务处理应用业务场景说明财务处理应用业务场景说明业务场景概述：业务场景概述：本业务主要对企业的账务处理业务流程进行描述，主要分为开本业务主要对企业的账务处理业务流程进行描述，主要分为开账、出纳业务处理、日常业务处理三部分。账、出纳业务处理、日

28、常业务处理三部分。开账：主要描述系统建账、财务相关基础数据设置、初始化等开账：主要描述系统建账、财务相关基础数据设置、初始化等业务处理。业务处理。出纳业务处理：主要描述现金银行业务、银行对账等出纳岗位出纳业务处理：主要描述现金银行业务、银行对账等出纳岗位主要业务处理。主要业务处理。日常业务处理：主要描述凭证制作、审核、记账、损益结转、日常业务处理：主要描述凭证制作、审核、记账、损益结转、结账等业务处理。结账等业务处理。Level2Level2财务处理应用业务场景说明财务处理应用业务场景说明适用范围适用范围 财务组织：出纳、会计、财务主管财务组织：出纳、会计、财务主管 控制目标控制目标 提高企业

29、财务建账效率。提高企业财务建账效率。提升出纳管理业务水平，出纳人员工作效率。提升出纳管理业务水平，出纳人员工作效率。规范会计人员账务处理流程，提升会计人员工作效率。规范会计人员账务处理流程，提升会计人员工作效率。加强现金类凭证的管理和检查核对。加强现金类凭证的管理和检查核对。Level2Level2财务处理流程图说明财务处理流程图说明Level2Level2财务处理配套政策与建议财务处理配套政策与建议账套建立一般是在服务器上进行，建立账套时注意考虑账务的连续性、初始化时间等因素。若开账时间即建立帐套时间在1月初，则不需要准备累计发生额；若建立帐套时间在其他月份比如6月1日，除了准备5月31日的

30、账户期末数据作为6月1日的账户期初数据外还需要准备1月至5月的帐户累计发生数据。（无“按年度统计累计发生”需求的除外）从长期的可扩展性考虑，账套建立时基础档案建议都选择进行分类。Level3Level3财务处理财务处理-开账流程图说明开账流程图说明Level3Level3财务处理财务处理-出纳管理流程图说明出纳管理流程图说明Level3Level3财务处理财务处理-日常业务处理流程图说明日常业务处理流程图说明提纲Level1Level1总体业务场景Level2Level2应用业务场景015-01015-01出纳管理015-02015-02、0303、0707、0808应收应付管理015-040

31、15-04资产管理015-05015-05财务处理015-06015-06费用报销015-09015-09存货管理015-99015-99系统结账处理提纲Level2Level2应用业务场景应用业务场景015-06015-06费用报销费用报销Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-06-01015-06-01备用金借款备用金借款网上报销系统介绍网上报销系统介绍1、U8网上报销系统是针对企业发生的各项费用如差旅费、招待费、会议费、宣传费的管理解决方案。2、管理企业从借款、报销、核销、制单系列业务过程。3、简化各项内部收支的管理流程，增强报销业务流程的自动化管理提纲Level2Le

32、vel2应用业务场景应用业务场景015-06015-06费用报销费用报销Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-06-01015-06-01备用金借款备用金借款015-06015-06费用报销费用报销业务场景概述：业务场景概述：本业务主要描述企业费用报销业务场景，包括报销标准控制，各级领导审批以及预算额度的控制等。015-06015-06费用报销费用报销控制目标控制目标通过报销标准的控制，保证各级权限员工在权限允许的范围内报销相应费用，以保证费用报销制度落实可控；通过各级领导的审批，不同金额或其他权限下由不同的领导进行审批，保证审批权限的合理运用；通过预算额度的控制，避免非正常

33、超过预算的业务单据，保证预算有效执行。通过借款的核销，可以快速联动业务员的借款和报销管理，有效保证企业的资金安全。015-06015-06费用报销费用报销提纲Level2Level2应用业务场景应用业务场景015-06015-06费用报销费用报销Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-06-01015-06-01备用金借款备用金借款015-06-01015-06-01备用金借款备用金借款业务场景概述：业务场景概述：本业务主要描述企业备用金借款业务场景，包括借款信用控制，各级领导审批和预算额度的控制 015-06-01015-06-01备用金借款备用金借款控制目标控制目标通过借款

34、信用控制，保证不同级别借款内容不同，保证企业资金安全；通过各级领导的审批，不同金额或其他权限下由不同的领导进行审批，保证审批权限的合理运用；通过预算额度的控制，避免非正常超过预算的备用金借款，保证预算有效执行。通过借款单到期预警，让出纳人员及相关业务员时时了解借款情况。015-06-01015-06-01备用金借款备用金借款提纲Level1Level1总体业务场景Level2Level2应用业务场景015-01015-01出纳管理015-02015-02、0303、0707、0808应收应付管理015-04015-04资产管理015-05015-05财务处理015-06015-06费用报销01

35、5-09015-09存货管理015-99015-99系统结账处理Level2Level2存货管理应用业务场景存货管理应用业务场景业务场景概述：业务场景概述：该流程描述了基于各种出入库业务，对企业各种存货的收、发、存成本进行财务核算、分析、该流程描述了基于各种出入库业务，对企业各种存货的收、发、存成本进行财务核算、分析、调整，以及对存货跌价准备业务、财务制单等存货管理业务进行综合管理的整体处理过程。调整，以及对存货跌价准备业务、财务制单等存货管理业务进行综合管理的整体处理过程。适用范围：适用范围：库存物流、采购、销售及财务等组织相关人员。库存物流、采购、销售及财务等组织相关人员。控制目标及应用价

36、值控制目标及应用价值提高存货成本核算及时性、可靠性和准确性，同时加强存货管理的精细程度，并通过存提高存货成本核算及时性、可靠性和准确性，同时加强存货管理的精细程度，并通过存货周转率、资金占用等多角度的分析，为企业的成本控制和决策提供科学依据。货周转率、资金占用等多角度的分析，为企业的成本控制和决策提供科学依据。Level2Level2存货管理应用业务场景存货管理应用业务场景配套政策与建议配套政策与建议存货计价方式的选择，通常考虑几个因素：存货计价方式的选择，通常考虑几个因素：存货采购成本的波动性，如果相对较稳定，则一般不建议用移动平均、先进先出和个别计价；存货采购成本的波动性，如果相对较稳定，

37、则一般不建议用移动平均、先进先出和个别计价；如果存货档案非常多（比如数万个），且出入库业务比较频繁，通常建议用全月平均，否则可如果存货档案非常多（比如数万个），且出入库业务比较频繁，通常建议用全月平均，否则可能会影响存货系统记账、成本卷积的效率；能会影响存货系统记账、成本卷积的效率；只有对出入库业务不太频繁、存货价值较高且频繁波动的存货，通常才建议用个别只有对出入库业务不太频繁、存货价值较高且频繁波动的存货，通常才建议用个别计价，否则企业的操作、执行将比较繁琐；计价，否则企业的操作、执行将比较繁琐；按实际成本核算的工业企业按实际成本核算的工业企业,存货收发核算应设置的账户存货收发核算应设置的账

38、户为了反映企业材料物资的增减变动和结存情况，应设置为了反映企业材料物资的增减变动和结存情况，应设置“原材料原材料”、“库存商品库存商品”等资产类账户。等资产类账户。Level2Level2存货管理应用业务场景存货管理应用业务场景“原材料原材料”账户是用来核算企业库存的各种材料，包括原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、外账户是用来核算企业库存的各种材料，包括原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、外购件、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的实际成本。借方登记购入、自制、委托加工完成购件、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的实际成本。借方登记购入、自制、委托加工完成并已验收入库的材

39、料的实际成本；贷方登记领用、销售或发出的原材料的实际成本。期末余额在借方，并已验收入库的材料的实际成本；贷方登记领用、销售或发出的原材料的实际成本。期末余额在借方，反映期末库存材料的实际成本。反映期末库存材料的实际成本。“产成品产成品”账户是用来核算企业自己生产的产成品入库和出库情况，借方登记生产完并账户是用来核算企业自己生产的产成品入库和出库情况，借方登记生产完并验收入库的产成品的实际成本，贷方登记销售出库的产成品的实际成本，期末余额在借验收入库的产成品的实际成本，贷方登记销售出库的产成品的实际成本，期末余额在借方，反映期末库存产成品的实际成本。方，反映期末库存产成品的实际成本。明细账：应按

40、材料、产成品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置明细账明细账：应按材料、产成品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置明细账（或材料卡片），进行明细分类核算。（或材料卡片），进行明细分类核算。总分类账：在月末根据按实际成本计价的领发料凭证，按部门或仓库和材料进行归总分类账：在月末根据按实际成本计价的领发料凭证，按部门或仓库和材料进行归类汇总，编制而成。类汇总，编制而成。Level2Level2存货管理应用业务场景存货管理应用业务场景按计划成本核算的工业企业，是指存货收、发、结存均按计划成本计价。存货收发核算应设置按计划成本核算的工业企业，是指存货收、发、结存均按计划成本计价。存货收发核

41、算应设置的账户：的账户：材料按计划成本核算，应设置材料按计划成本核算，应设置“原材料原材料”、“材料成本差异材料成本差异”、“库存商品库存商品”等资产类账等资产类账户。户。“原材料原材料”、“库存商品库存商品”账户核算的内容与按实际成本计价的原材料、产成品核算内容相同，只是按账户核算的内容与按实际成本计价的原材料、产成品核算内容相同，只是按计划成本计价时，原材料、产成品账户收入、发出、结存都是按计划成本计价。计划成本计价时，原材料、产成品账户收入、发出、结存都是按计划成本计价。“成本差异成本差异”账户，核算企业各种存货的实际成本与计划成本的差异。借方登记存货实际成本大于计划账户，核算企业各种存

42、货的实际成本与计划成本的差异。借方登记存货实际成本大于计划成本的差异额；贷方登记实际成本小于计划成本的差异额以及发出存货应负担的成本差异结转数。实际成本的差异额；贷方登记实际成本小于计划成本的差异额以及发出存货应负担的成本差异结转数。实际成本大于计划成本的差异用蓝字结转；实际成本小于计划成本的差异用红字结转。月末借方余额，反映成本大于计划成本的差异用蓝字结转；实际成本小于计划成本的差异用红字结转。月末借方余额，反映库存存货的实际成本大于计划成本的差异；月末贷方余额，反映实际成本小于计划成本的差异。库存存货的实际成本大于计划成本的差异；月末贷方余额，反映实际成本小于计划成本的差异。Level2L

43、evel2存货管理应用业务场景存货管理应用业务场景明细账：应按材料、产成品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置明细账（或材料卡片），进行明细分明细账：应按材料、产成品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置明细账（或材料卡片），进行明细分类核算。类核算。差异明细账：应按材料、产成品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置差异明细账，并差异明细账：应按材料、产成品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置差异明细账，并根据材料成本差异明细账计算成本差异率，计算填列发出存货应负担的存货成本差异额，把本月根据材料成本差异明细账计算成本差异率，计算填列发出存货应负担的存货成本差异额，把本月发

44、出存货的计划成本调整为实际成本。发出存货的计划成本调整为实际成本。总分类账：在月末根据按计划成本计价的领发料凭证，按部门或仓库和材料进行归类汇总，编制而成。总分类账：在月末根据按计划成本计价的领发料凭证，按部门或仓库和材料进行归类汇总，编制而成。按进价核算的商品流通企业，指存货的收入、发出、结存均按实际成本计价。本系统支持按进价核算的商品流通企业，指存货的收入、发出、结存均按实际成本计价。本系统支持5种计价方式：全月平种计价方式：全月平均法、移动平均法、先进先出法、后进先出法、个别计价法。存货收发核算应设置的账户：均法、移动平均法、先进先出法、后进先出法、个别计价法。存货收发核算应设置的账户：

45、为了反映企业商品的增减变动和结存情况，应设置为了反映企业商品的增减变动和结存情况，应设置“库存商品库存商品”等资产类账户。等资产类账户。“库存商品库存商品”账户是用来核算企业库存的各种商品的实际成本。借方登记购入并已验收入库的商品的实际成本；账户是用来核算企业库存的各种商品的实际成本。借方登记购入并已验收入库的商品的实际成本；贷方登记销售的商品的实际成本。期末余额在借方，反映期末库存商品的实际成本。贷方登记销售的商品的实际成本。期末余额在借方，反映期末库存商品的实际成本。Level2Level2存货管理应用业务场景存货管理应用业务场景明细账：应按商品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置明

46、细账（或卡片），进行明细明细账：应按商品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置明细账（或卡片），进行明细分类核算。分类核算。总分类账：在月末根据按实际成本计价的出入库凭证，按销售部门或仓库和商品进行归类汇总，总分类账：在月末根据按实际成本计价的出入库凭证，按销售部门或仓库和商品进行归类汇总，编制而成。编制而成。Level2Level2存货管理流程图说明存货管理流程图说明Level3Level3存货管理存货管理存货成本核算流程图说明存货成本核算流程图说明Level3Level3存货管理存货管理存货成本调整流程图说明存货成本调整流程图说明Level3Level3存货管理存货管理存货跌价准备流程

47、图说明存货跌价准备流程图说明Level3Level3存货管理存货管理存货财务制单流程图说明存货财务制单流程图说明提纲Level1Level1总体业务场景Level2Level2应用业务场景015-01015-01出纳管理015-02015-02、0303、0707、0808应收应付管理015-04015-04资产管理015-05015-05财务处理015-06015-06费用报销015-09015-09存货管理015-99015-99系统结账处理Level2Level2系统结帐应用业务场景说明系统结帐应用业务场景说明业务场景概述：业务场景概述：该场景描述了结合该场景描述了结合U8企业管理系统，

48、企业进行月度结账的整个企业管理系统，企业进行月度结账的整个过程；过程；Level2Level2系统结帐应用业务场景说明系统结帐应用业务场景说明适用范围适用范围高级管理层：运营总监高级管理层：运营总监财务组织：财务主管、会计、出纳财务组织：财务主管、会计、出纳采购组织：采购员、采购经理采购组织：采购员、采购经理销售组织：销售员、销售经理销售组织：销售员、销售经理人力资源组织：人力资源经理人力资源组织：人力资源经理库存物流组织：库存物流主管库存物流组织：库存物流主管计划生产组织：生产主管计划生产组织：生产主管Level2Level2系统结帐应用业务场景系统结帐应用业务场景控制目标控制目标引导各业务部门进行月结处理，保证月结快速有效进行；引导各业务部门进行月结处理，保证月结快速有效进行；Level2Level2系统结帐流程图说明系统结帐流程图说明单击此处编辑母版文本样式第二级第三级