财务结转分录大全概要培训讲学.ppt

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2、销售材料）售材料）借：主营业务成本借：主营业务成本 贷：库存商品贷：库存商品借：其他业务成本借：其他业务成本 贷：原材料等贷：原材料等无忧无忧无忧无忧PPTPPT整理发布整理发布整理发布整理发布Your Topic Goes Here5.结转验结转验收入收入库库材料的材料的实际实际采采购购成本成本6.结转结转完工完工产产品的生品的生产产成本成本借：原材料借：原材料XX材料材料 贷：材料采购贷：材料采购XX材料材料借：库存商品借：库存商品 贷：生产成本贷：生产成本无忧无忧无忧无忧PPTPPT整理发布整理发布整理发布整理发布Your Topic Goes Here7.结转应结转应付工付工资资中的企

3、中的企业业代扣款代扣款项项8.在建工程在建工程结转结转固定固定资产资产借：应付工资借：应付工资 贷：其他应付款贷：其他应付款社会保险社会保险 其他应付款其他应付款职工个税职工个税 其他应收款其他应收款职工水电费职工水电费借：固定资产借：固定资产 贷：在建工程贷：在建工程无忧无忧无忧无忧PPTPPT整理发布整理发布整理发布整理发布Your Topic Goes Here9.资资本公本公积转资积转资本本10.票据到期不能按票据到期不能按时时收回款收回款项项，转转入入“应应收收账账款款”借：资本公积借：资本公积 贷：实收资本（或股本）贷：实收资本（或股本）借：应收账款借：应收账款 贷：应收票据贷：应

4、收票据 财务费用财务费用无忧无忧无忧无忧PPTPPT整理发布整理发布整理发布整理发布Your Topic Goes Here11.存存货货跌价准跌价准备备的的结转结转12.结转结转逾期未付工逾期未付工资资借：主营业务成本借：主营业务成本 存货跌价准备存货跌价准备 贷：库存商品贷：库存商品借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 贷：其他应付款贷：其他应付款无忧无忧无忧无忧PPTPPT整理发布整理发布整理发布整理发布Your Topic Goes Here13.结转结转出售固定出售固定资产净资产净收益收益14.将本期将本期实现实现的各的各项项收入从各收入收入从各收入账户结转账户结转入入“本年利本年利润润

5、”账户账户 借：固定资产清理借：固定资产清理 贷：营业外收入贷：营业外收入借：主营业务收入借：主营业务收入 （其他业务收入）（其他业务收入）（营业外收入）（营业外收入）贷：本年利润贷：本年利润无忧无忧无忧无忧PPTPPT整理发布整理发布整理发布整理发布Your Topic Goes Here15.将本期将本期发发生的各生的各项费项费用从各有关用从各有关费费用用账户转账户转入入“本年本年利利润润”账户账户借：本年利润借：本年利润 贷：主营业务成本贷：主营业务成本 （营业税金及附加）（营业税金及附加）（其他业务成本）（其他业务成本）（销售费用）（销售费用）（管理费用）（管理费用）（财务费用）（财务

6、费用）（营业外支出）（营业外支出）无忧无忧无忧无忧PPTPPT整理发布整理发布整理发布整理发布Your Topic Goes Here16.结转结转本年本年净净利利润润 年末，将本年实现的净利润转入年末，将本年实现的净利润转入“利润分配利润分配-未分配未分配利润利润”账户。年末，账户。年末，“本年利润本年利润”账户无余额。账户无余额。（1）结转本年实现的净利润（贷余）：）结转本年实现的净利润（贷余）：借：本年利润借：本年利润 贷：利润分配贷：利润分配未分配利润未分配利润（2）结转结转本年本年发发生的生的亏亏损损（借余）：（借余）：借：利润分配借：利润分配未分配利润未分配利润 贷：本年利润贷：本

7、年利润无忧无忧无忧无忧PPTPPT整理发布整理发布整理发布整理发布Your Topic Goes Here（2）结转结转本年本年发发生的生的亏亏损损（借余）：（借余）：17.结转结转所得税（可所得税（可归归入第入第 种）种）借：利润分配借：利润分配未分配利润未分配利润 贷：本年利润贷：本年利润借：本年利润借：本年利润 贷：所得税费用贷：所得税费用无忧无忧无忧无忧PPTPPT整理发布整理发布整理发布整理发布Your Topic Goes Here18.结转结转利利润润分配分配 年末，利润分配完毕，应将年末，利润分配完毕，应将“利润分配利润分配”账户下其账户下其他明细账户的余额转入他明细账户的余额转入“未分配利润未分配利润”明细账明细账借：利润分配借：利润分配未分配利润未分配利润 贷：利润分配贷：利润分配提取法定盈余公积提取法定盈余公积 （应付股利）应付股利）（应付利润）应付利润）无忧无忧无忧无忧PPTPPT整理发布整理发布整理发布整理发布Your Topic Goes HereYOUR SUBTOPICS GO HERE无忧无忧无忧无忧PPTPPT整理发布整理发布整理发布整理发布无忧无忧无忧无忧PPTPPT整理发布整理发布整理发布整理发布此此课课件下件下载载可自行可自行编辑编辑修改，修改，仅仅供参考！供参考！感感谢谢您的支持，我您的支持，我们们努力做得更好！努力做得更好！谢谢谢谢