6税收制度与负担14-4-3(61页PPT).pptx

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1、税收与社会保障税收与社会保障n【基础知识基础知识】n 收入再分配最主要的手段是征税和收入再分配最主要的手段是征税和社会保障支出。社会保障支出。n 税收：公共部门凭借公共权力，按税收：公共部门凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序取得财政收照法律所规定的标准和程序取得财政收入的一种方式。入的一种方式。n 一、税收一、税收n （一）税收制度与税收负担（一）税收制度与税收负担n 1.1.税收制度税收制度n 现现代代税税收收制制度度是是多多税税种种、多多环环节节征收的复合税制。征收的复合税制。n 流转税系：以商品流转额和非商流转税系：以商品流转额和非商品流转额为课税对象征收的税。如增品流转额为课税对

2、象征收的税。如增值税、消费税、营业税、关税等。值税、消费税、营业税、关税等。n 所得税系：以各种所得为课税对象所得税系：以各种所得为课税对象而征收的税。如个人所得税、企业所得而征收的税。如个人所得税、企业所得税。税。n 财产税系：以财产的价值或租金收财产税系：以财产的价值或租金收入为课税对象征收的税。如房产税。入为课税对象征收的税。如房产税。n 2 2、税种构成要素、税种构成要素n （1 1）征征税税对对象象：课课税税的的目目的的物物。它它决决定定征征税税的的范范围围，也也是是区区分分税税种种的的主主要要标志。标志。n （2 2）纳纳税税人人：直直接接负负有有纳纳税税义义务务的的单单位位与与个

3、个人人。纳纳税税人人可可以以是是自自然然人人，也也可可以以是是法法人人。实实际际承承担担税税款款的的单单位位与与个个人是负税人。人是负税人。n （3 3）税率：税额与征税对象之比。）税率：税额与征税对象之比。n 比例税率：对所有课税对象都按同比例税率：对所有课税对象都按同一比例课征的税率。一比例课征的税率。n 定额税率：每一个单位的征税对象定额税率：每一个单位的征税对象应缴纳的税额。应缴纳的税额。n 累进税率：把税基划分成若干个等累进税率：把税基划分成若干个等级，分别规定相应的税率，并使税率随级，分别规定相应的税率，并使税率随着税基的扩增而递增。着税基的扩增而递增。n 全额累进税率全额累进税率

4、n 超额累进税率超额累进税率 全额累进税率与超额累进税率全额累进税率与超额累进税率级次级次 征税对象数额征税对象数额 税率税率 速算扣除数速算扣除数 1 10001 1000元以下元以下 5%5%2 1000-3000 2 1000-3000元元 10%10%3 3000-5000 3 3000-5000元元 15%15%4 5000 4 5000元以上元以上 20%20%速算扣除数速算扣除数=全额累进的税额全额累进的税额-超额累进的税额超额累进的税额n 3 3、税收负担、税收负担n （1 1）宏观税率）宏观税率n 宏观税率宏观税率=税收收入税收收入/GDP/GDPn 但是，在中国目前使用这个

5、指标并但是，在中国目前使用这个指标并不合适。不合适。n 除税收之外，尚有其他众多名目的除税收之外，尚有其他众多名目的收入。收入。n 政府性基金：政府性基金：n 各级政府及其所属部门根据法律、各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项公共事业发展，向公规定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。项用途的财政资金。n 财政部（财政部（20102010）：）：政府性基金管理政府性基金管理暂行办法暂行办法n 2013年年财政汲取率财政汲取率n 全国政府性收

6、入全国政府性收入（亿元亿元）215898n 公共财政预算收入公共财政预算收入 129143n 税收收入税收收入 109220 n 政府性基金收入政府性基金收入 52239n 社会保险基金收入社会保险基金收入 34516n 全国全国GDPGDP（亿元亿元）568845 政府财政汲取率政府财政汲取率（%）37.95 n 税收收入税收收入/GDP/GDP （%）19.20 n （2 2）税收优惠）税收优惠n 税收优惠：为实现一定的目的，减税收优惠：为实现一定的目的，减轻或解除税收负担的措施。轻或解除税收负担的措施。n 优惠方式：优惠方式：n 税基式优惠：如提取研发准备金；税基式优惠：如提取研发准备金

7、；n 税率式优惠：如实行低税率；税率式优惠：如实行低税率；n 税额式优惠：如减税、免税。税额式优惠：如减税、免税。n （3 3）税收转嫁）税收转嫁n 税收转嫁：纳税人在缴纳税款之后，税收转嫁：纳税人在缴纳税款之后，通过提价或压价方式，将部分或全部税款通过提价或压价方式，将部分或全部税款转移给别人负担的过程。转移给别人负担的过程。n 税收转嫁的基本方式：税收转嫁的基本方式：n 前转：提高商品的价格前转：提高商品的价格n 后转：压低进货的价格后转：压低进货的价格n （4 4）税收规避）税收规避n 纳税人采取合乎法律规定的方法，纳税人采取合乎法律规定的方法，有意减轻或解除税收负担的行为。有意减轻或解

8、除税收负担的行为。n 减少收入但有利于完善税制。减少收入但有利于完善税制。n 避税的方式避税的方式:n 调整组织结构调整组织结构n 转移居所转移居所n 转移收入转移收入 n 转让定价转让定价n （二）个人所得税（二）个人所得税n 以个人获得的各项收入为课税对象以个人获得的各项收入为课税对象而征收的税种。而征收的税种。n 分类个人所得税分类个人所得税n 综合个人所得税综合个人所得税n 二元的个人所得税二元的个人所得税n 1 1、税收管辖权、税收管辖权n 居民税收管辖权：只对本国居民的居民税收管辖权：只对本国居民的收入征税，不论该收入来自何地。收入征税，不论该收入来自何地。n 公民税收管辖权：只对

9、本国公民的公民税收管辖权：只对本国公民的收入征税，不论该收入来自何地。收入征税，不论该收入来自何地。n 地域税收管辖权：只对来自本国辖地域税收管辖权：只对来自本国辖区范围内的收入征税，不论该收入归谁区范围内的收入征税，不论该收入归谁所有。所有。n 2 2、纳税人、纳税人n （1 1）居民纳税人）居民纳税人n 要承担无限纳税义务，即境内外收要承担无限纳税义务，即境内外收入都要申报纳税。入都要申报纳税。n 在境内有永久性住所的个人；在境内有永久性住所的个人；n 在境内无永久性住所，但连续居住在境内无永久性住所，但连续居住满满1 1年的个人。年的个人。n （2 2）非居民纳税人）非居民纳税人n 要承

10、担有限纳税义务，即只就境内要承担有限纳税义务，即只就境内收入申报纳税。收入申报纳税。n 在境内无永久性住所，连续居住不在境内无永久性住所，连续居住不满满1 1年的个人；年的个人；n 在境内无永久性住所，也不居住，在境内无永久性住所，也不居住，但从境内取得收入的个人。但从境内取得收入的个人。n 3 3、计税依据、税率、计税依据、税率n （1 1）工资、薪金收入）工资、薪金收入n T=T=（每月收入（每月收入-社保缴款社保缴款-3500-3500）税率税率-速算扣除数速算扣除数 n 适用适用7 7级超额累进税率级超额累进税率 n 级次级次 应税所得（元）应税所得（元）税率（税率（%）速扣数速扣数n

11、 1 1 1500 3 01500 3 0n 2 1500-4500 10 105 2 1500-4500 10 105n 3 4500-9000 20 555 3 4500-9000 20 555n 4 9000-35000 25 1005 4 9000-35000 25 1005n 5 35000-55000 30 2755 5 35000-55000 30 2755n 6 55000-80000 35 5505 6 55000-80000 35 5505n 7 7 80000 45 1350580000 45 13505n【举例举例】n 某人某人9 9月份获得工资月份获得工资620862

12、08元、津贴元、津贴26942694元、补贴元、补贴11581158元，扣除住房公积金元，扣除住房公积金16621662元、失业保险金元、失业保险金3838元、医疗公积金元、医疗公积金148148元。元。n 应税所得额应税所得额=（6208+2694+11586208+2694+1158）n -（1662+38+1481662+38+148）-3500-3500n =4712 =4712元元n 应纳税额应纳税额=471220%-555=471220%-555n =387.40 =387.40元元n （2 2）个体户生产经营收入和承包承）个体户生产经营收入和承包承租经营收入租经营收入n T=T=

13、（每年收入（每年收入-成本、费用、损失）成本、费用、损失）税率税率-速算扣除数速算扣除数n 实际执行时，采取查定征收办法。实际执行时，采取查定征收办法。n （3 3）劳务报酬、稿酬、特许权使用费、）劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁收入财产租赁收入n T=T=（每次收入（每次收入-800-800）20%20%或或n T=T=每次收入（每次收入（120%120%）20%20%n 劳务报酬多的要加成征税，稿酬要劳务报酬多的要加成征税，稿酬要减征。减征。n （4 4）财产转让收入）财产转让收入n T=T=（转让收入（转让收入-财产原值财产原值-合理费用）合理费用）20%20%n （5 5）股息、

14、利息、红利收入，偶然）股息、利息、红利收入，偶然收入（收入（Windfallincome）和其他收入）和其他收入n T=T=每次收入每次收入20%20%n （三）消费税（三）消费税n 1.1.纳税人纳税人n 从事生产、委托加工和进口应税消从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。费品的单位和个人。n 2.2.征税范围征税范围n 过度消费会危害健康、环境和社会过度消费会危害健康、环境和社会秩序的消费品：如烟、酒、鞭炮烟火。秩序的消费品：如烟、酒、鞭炮烟火。n 非生活必需品和奢侈品：如高尔夫非生活必需品和奢侈品：如高尔夫球、化妆品、游艇等。球、化妆品、游艇等。n 高档次、高能耗的消费品：如小

15、汽高档次、高能耗的消费品：如小汽车、高档手表。车、高档手表。n 不可再生和替代的资源类产品：如不可再生和替代的资源类产品：如汽油、柴油、实木地板等。汽油、柴油、实木地板等。n 3.3.税率税率n 定额税率和比例税率。定额税率和比例税率。n 如木制一次性筷子，征收如木制一次性筷子，征收5 5。n 销售价格销售价格(不含增值税不含增值税)每只在每只在1 1万元万元(含含)以上的各类手表，征收以上的各类手表，征收20%20%。n （四）遗产税（四）遗产税n 1.1.概念概念n 以被继承人去世后所遗留的财产为征以被继承人去世后所遗留的财产为征税对象，向遗产的继承人和受赠人征收的税对象，向遗产的继承人和

16、受赠人征收的税。税。n 总遗产税：对财产所有人死亡后遗留总遗产税：对财产所有人死亡后遗留的财产总额进行课征。的财产总额进行课征。n 分遗产税：对各个继承人分得的遗产分遗产税：对各个继承人分得的遗产分别进行课征。分别进行课征。n 2.2.功能功能n 遗产税起到遗产税起到“富不过三代富不过三代”的作用，的作用，是一个从起点上对收入分配进行调节的好是一个从起点上对收入分配进行调节的好税种。税种。n 遗产税的征收对经济行为不存在扭曲遗产税的征收对经济行为不存在扭曲作用。作用。n 遗产税的征收会推动慈善捐赠。遗产税的征收会推动慈善捐赠。n 3.3.缺点缺点n （1 1）征收面太窄征收面太窄。只对去世的富

17、人只对去世的富人征收。在发达国家，遗产税的课税人数征收。在发达国家，遗产税的课税人数一般不到死亡人数的一般不到死亡人数的4%4%。n （2 2）阻碍资本形成。）阻碍资本形成。对资本积累、对资本积累、储蓄愿望、投资倾向都有较大的负面储蓄愿望、投资倾向都有较大的负面影影响响。n 4.4.征收条件征收条件n 税源是否普遍？税源是否普遍？n 税源能否捕捉？税源能否捕捉？n （收入申报制度、书立遗嘱的习惯（收入申报制度、书立遗嘱的习惯等。）等。）n 二、社会保障支出二、社会保障支出n （一）社会保障支出内容（一）社会保障支出内容n 政府财政对暂时或永久性丧失劳动政府财政对暂时或永久性丧失劳动能力、失去工

18、作机会或生活面临困难的能力、失去工作机会或生活面临困难的社会成员提供基本生活保障的支出。社会成员提供基本生活保障的支出。n 1 1、社会保险、社会保险n 国家通过立法，多渠道筹集资金，国家通过立法，多渠道筹集资金，对劳动者因年老、失业、患病、工伤、对劳动者因年老、失业、患病、工伤、生育而减少收入时给予经济补偿，使他生育而减少收入时给予经济补偿，使他们享有基本生活保障的制度。们享有基本生活保障的制度。n 具有强制性、共济性和普遍性。具有强制性、共济性和普遍性。n 主要包括养老保险、失业保险、医主要包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险等项目。疗保险、工伤保险和生育保险等项目。n 资

19、金来源主要是用人单位和劳动者资金来源主要是用人单位和劳动者本人的缴款，政府给予资助。本人的缴款，政府给予资助。n 社会保险实行权利和义务相对应原社会保险实行权利和义务相对应原则，劳动者只有履行了缴费义务，才能则，劳动者只有履行了缴费义务，才能获得相应的收入补偿权利。获得相应的收入补偿权利。n 2 2、社会救济、社会救济n 国家和社会对因各种原因无法维持国家和社会对因各种原因无法维持最低生活水平的公民给予无偿救助的一最低生活水平的公民给予无偿救助的一项制度。项制度。n 救助的对象：救助的对象：n 一是无依无靠、没有劳动能力、又一是无依无靠、没有劳动能力、又没有生活来源的人，主要包括孤儿、残没有生

20、活来源的人，主要包括孤儿、残疾人以及没有参加社会保险且无子女的疾人以及没有参加社会保险且无子女的老人；老人；n 二是有收入来源，但生活水平低于二是有收入来源，但生活水平低于法定最低标准的人；法定最低标准的人；n 三是有劳动能力、有收入来源，但三是有劳动能力、有收入来源，但由于意外的自然灾害或社会灾害，而使由于意外的自然灾害或社会灾害，而使生活一时无法维持的人。生活一时无法维持的人。n 社会救济是基础的、最低层次的社社会救济是基础的、最低层次的社会保障，给付标准低于社会保险。会保障，给付标准低于社会保险。n 经费来源主要是政府财政支出和社经费来源主要是政府财政支出和社会捐赠。会捐赠。n 3 3、

21、社会福利、社会福利n 广义的社会福利：国家依法为公民广义的社会福利：国家依法为公民普遍提供旨在保证一定生活水平和尽可普遍提供旨在保证一定生活水平和尽可能提高生活质量的制度。能提高生活质量的制度。n 一般包括现金援助和直接服务。一般包括现金援助和直接服务。n 直接服务通过兴办各类社会福利机直接服务通过兴办各类社会福利机构和设施实现。如劳动就业服务、孤老构和设施实现。如劳动就业服务、孤老残幼服务、犯罪矫治及感化服务、心理残幼服务、犯罪矫治及感化服务、心理卫生服务等。卫生服务等。n 狭义的社会福利：对生活能力较弱狭义的社会福利：对生活能力较弱的儿童、老人的儿童、老人、母子家庭、残疾人、精、母子家庭、

22、残疾人、精神病人等的社会照顾和社会服务。神病人等的社会照顾和社会服务。n 社会福利的利益投向呈一维性，即社会福利的利益投向呈一维性，即不要求被服务对象缴纳费用，所有公民不要求被服务对象缴纳费用，所有公民都能享受。都能享受。n 社会福利较社会保险而言，是较高社会福利较社会保险而言，是较高层次的社会保险制度。层次的社会保险制度。n 4 4、社会优抚、社会优抚n 政府和社会对军人等从事特殊工作政府和社会对军人等从事特殊工作的人员及其家属予以优待、抚恤和妥善的人员及其家属予以优待、抚恤和妥善安置。安置。n 主要包括：主要包括：n 向烈属、军属、复员退伍军人、残向烈属、军属、复员退伍军人、残废军人提供抚

23、恤金、优待金、补助金；废军人提供抚恤金、优待金、补助金；n 举办荣誉军人疗养院、光荣院；举办荣誉军人疗养院、光荣院；n 安置复员退伍军人；安置复员退伍军人；n 为军队离退休干部提供服务等。为军队离退休干部提供服务等。n 社会优抚是一种特殊的社会保障，社会优抚是一种特殊的社会保障，其目的在于安定军心，维护国家安全，其目的在于安定军心，维护国家安全，促进社会稳定。促进社会稳定。n 5 5、社会互助、社会互助n 在政府鼓励和支持下，社会团体和在政府鼓励和支持下，社会团体和社会成员自愿组织和参与的扶弱济困活社会成员自愿组织和参与的扶弱济困活动。动。n 具有自愿和非营利的特征，其资金具有自愿和非营利的特

24、征，其资金主要来源于社会捐赠和成员自愿交费，主要来源于社会捐赠和成员自愿交费，政府往往从税收等方面给予支持。政府往往从税收等方面给予支持。n 社会互助主要形式包括：社会互助主要形式包括：n 工会、妇联等群众团体组织的群众工会、妇联等群众团体组织的群众性互助互济；性互助互济；n 民间公益团体组织的慈善救助；民间公益团体组织的慈善救助；n 城乡居民自发组成的各种形式的互城乡居民自发组成的各种形式的互助组织。助组织。n （二）政府为何安排社会保障支出（二）政府为何安排社会保障支出n 初次收入分配不公平；初次收入分配不公平；n 经济的周期性波动；经济的周期性波动；n 商业保险是一种优值品；商业保险是一

25、种优值品；n 保险市场有逆向选择和道德风险。保险市场有逆向选择和道德风险。n 1 1、社会保障的功能、社会保障的功能n （1 1）社会的）社会的“安全网安全网”n 大多数国家的社会保障制度，都是大多数国家的社会保障制度，都是在经济面临困境、社会出现不稳定趋势在经济面临困境、社会出现不稳定趋势时建立起来的。时建立起来的。n 18 18世纪后半期，德国俾斯麦说：社世纪后半期，德国俾斯麦说：社会保障是消除革命的武器，会保障是消除革命的武器，“一个想从一个想从社会那里得到养老金的人是最安分守己社会那里得到养老金的人是最安分守己的的”。n 自自1919世纪世纪6060年代以来，虽然经济危年代以来，虽然经

26、济危机接连不断，失业率一直很高，但穷人机接连不断，失业率一直很高，但穷人遭受打击的程度并不严重，社会保持稳遭受打击的程度并不严重，社会保持稳定。定。n （2 2）自动稳定经济运行）自动稳定经济运行n 萧条时，失业及贫困人口增加，社萧条时，失业及贫困人口增加，社会救济支出使低收入者获得收入，消费会救济支出使低收入者获得收入，消费需求随之增加，刺激经济复苏；需求随之增加，刺激经济复苏；n 繁荣时，失业及贫困人口减少，社繁荣时，失业及贫困人口减少，社会救济支出减少，使过旺的消费得以抑会救济支出减少，使过旺的消费得以抑制。制。n （3 3）保护劳动力资源）保护劳动力资源n 医疗保险医疗保险可以可以恢复

27、劳动者的身体健恢复劳动者的身体健康；康；n 失业保险可以失业保险可以为为有劳动能力的人再有劳动能力的人再就业创造条件；就业创造条件；n 生育保险可以保护生育保险可以保护有有劳动劳动能力的能力的妇妇女的健康，保护和培育新一代劳动力；女的健康，保护和培育新一代劳动力；n 养老保险则是对做出贡献的劳动力养老保险则是对做出贡献的劳动力资源的保护。资源的保护。n 但是，社会保障对劳动供给但是，社会保障对劳动供给有负面有负面影响影响。n 在高收入者对于收入和闲暇偏好不在高收入者对于收入和闲暇偏好不变的前提下，假如政府提供养老保险支变的前提下，假如政府提供养老保险支出，他们会选择以闲暇代替劳动，从而出，他们

28、会选择以闲暇代替劳动，从而减少劳动供给；减少劳动供给；n 对于低收入者来说，养老保险支出对于低收入者来说，养老保险支出使他们将来的生计有保障，倾向于减少使他们将来的生计有保障，倾向于减少劳动供给。劳动供给。n 纵、横轴分别表示收入和闲暇，纵、横轴分别表示收入和闲暇，CFCF为没有得到养老保险支出时的预算线，为没有得到养老保险支出时的预算线，与无差异曲线与无差异曲线I I相切于相切于E E点；点；n AB AB为政府按人均一份的原则给予养为政府按人均一份的原则给予养老保险支出之后的预算线，与无差异曲老保险支出之后的预算线，与无差异曲线线I I相切于相切于E E点。点。n 从从E E点到点到E E

29、点，说明闲暇增加，劳动点，说明闲暇增加，劳动供给减少。供给减少。n 把社会救济支出作为被救济者收入把社会救济支出作为被救济者收入水平的函数，即随着被救济者收入水平水平的函数，即随着被救济者收入水平的提高，他所得到的社会救济支出相应的提高，他所得到的社会救济支出相应减少，这种做法仍然会减少劳动供给。减少，这种做法仍然会减少劳动供给。n 比如住房补助，政府规定年收入超比如住房补助，政府规定年收入超过过50005000元时不得享受住房补助元时不得享受住房补助。n 现某人年收入为现某人年收入为49004900元，可得到元，可得到10001000元的补助，这意味着多付出劳动增元的补助，这意味着多付出劳动

30、增加收入加收入100100元，反而失去元，反而失去10001000元的补助，元的补助，实际减少实际减少900900元收入。元收入。n 2 2、社保制度面临社保制度面临的的挑战挑战n 工业社会中大机器生产造成的工伤工业社会中大机器生产造成的工伤事故、疾病等常常造成工人的贫困化。事故、疾病等常常造成工人的贫困化。n 统治者意识到通过传统的家庭、教统治者意识到通过传统的家庭、教会等已不能有效解决问题，更应以制度会等已不能有效解决问题，更应以制度化规范化的方式来应对，由此建立了社化规范化的方式来应对，由此建立了社会保障制度。会保障制度。n 后工业化时代出现了新的情况。后工业化时代出现了新的情况。n （

31、1 1）人口的流动）人口的流动n 人口在城乡、地域，甚至不同国家人口在城乡、地域，甚至不同国家之间流动频繁。之间流动频繁。n 由于传统的二元体制（城乡分割）由于传统的二元体制（城乡分割）以及各国社会保障制度的差异，这部分以及各国社会保障制度的差异，这部分人总是成为保障缺乏的边缘人群。人总是成为保障缺乏的边缘人群。n （2 2）非正规就业群体的涌现）非正规就业群体的涌现n 工作的灵活化和工作场所的分散化工作的灵活化和工作场所的分散化是一个趋势是一个趋势。n 现今社会保险以标准就业为前提，现今社会保险以标准就业为前提，面对数量庞大的非正规就业乃至失业群面对数量庞大的非正规就业乃至失业群体，社会保险

32、体，社会保险制度需要完善制度需要完善。n （3 3）集体谈判制度的瓦解）集体谈判制度的瓦解n 工业革命带来巨大的经济、技术和工业革命带来巨大的经济、技术和社会变革，工人开始组织能代表其利益社会变革，工人开始组织能代表其利益的团体对抗雇主，由此建立了集体谈判的团体对抗雇主，由此建立了集体谈判制度。制度。n 在在后工业后工业化化时代，越来越多的劳动时代，越来越多的劳动者陷入无组织化的境地，以前依赖工会者陷入无组织化的境地，以前依赖工会保护的传统被逐渐打破。保护的传统被逐渐打破。n 3 3、逆向选择与道德风险、逆向选择与道德风险n 信息不对称可能发生在当事人正式签信息不对称可能发生在当事人正式签约之

33、前；也可能发生在正式签约之后。约之前；也可能发生在正式签约之后。n 事前信息的不对称可能造成逆向选择事前信息的不对称可能造成逆向选择的后果；的后果；n 事后信息的不对称则可能造成道德风事后信息的不对称则可能造成道德风险的问题。险的问题。n （1 1）逆向选择）逆向选择n 由于交易双方信息不对称导致劣质由于交易双方信息不对称导致劣质品驱逐优质品，市场成交商品的质量总品驱逐优质品，市场成交商品的质量总是低于某一方的期望。是低于某一方的期望。n 在商品质量不一的市场上，卖方比在商品质量不一的市场上，卖方比买方更了解商品的质量，买方根据平均买方更了解商品的质量，买方根据平均质量报价，优质商品因为价格被

34、低估而质量报价，优质商品因为价格被低估而退出市场，只剩下劣质品待售。退出市场，只剩下劣质品待售。n G.Akerlof 提出的旧车市场模型提出的旧车市场模型（Lemon market）。）。n （2 2）道德风险）道德风险n 已签约的一方为最大限度地增进自已签约的一方为最大限度地增进自身效用而做出对签约对方不利的行动的身效用而做出对签约对方不利的行动的可能性。可能性。n 道德风险道德风险道德败坏。道德败坏。n 施害方只是基于自身利益理性地选施害方只是基于自身利益理性地选择行为，并没有施害的主观意愿。道德择行为，并没有施害的主观意愿。道德风险强调的是一种可能性；道德败坏强风险强调的是一种可能性；

35、道德败坏强调的则是一种事实。调的则是一种事实。n 医保市场中的逆向选择医保市场中的逆向选择n 身体越差的人对医保越感兴趣。但身体越差的人对医保越感兴趣。但他不是保险公司的目标客户。他不是保险公司的目标客户。n 由于无法准确判断投保人的身体状由于无法准确判断投保人的身体状况，保险公司只能根据其潜在参保客户况，保险公司只能根据其潜在参保客户身体状况的概率分布确定保费标准。身体状况的概率分布确定保费标准。n 保费价格肯定高于身体状况很好的保费价格肯定高于身体状况很好的潜在客户的期望水平。这些客户就会放潜在客户的期望水平。这些客户就会放弃投保，退出医保市场。弃投保，退出医保市场。n 于是，医保市场只剩

36、下那些身体状况于是，医保市场只剩下那些身体状况较差的客户。较差的客户。n 保险公司进一步提高保费标准，进而保险公司进一步提高保费标准，进而再逼退一部分身体状况较好的客户。再逼退一部分身体状况较好的客户。n 如此恶性循环的结果，保险公司客户如此恶性循环的结果，保险公司客户的质量逐步降低，保险市场趋于萎缩。的质量逐步降低，保险市场趋于萎缩。n 这就是医疗保险市场的逆向选择。这就是医疗保险市场的逆向选择。n 医保市场中的道德风险医保市场中的道德风险n 投保人参加医保后，可能降低保健投保人参加医保后，可能降低保健的急迫感。的急迫感。n 诸如更疏于体检、戒烟、节食、锻诸如更疏于体检、戒烟、节食、锻炼等。

37、炼等。n 由此提高患病的概率，从而损害保由此提高患病的概率，从而损害保险人的利益。险人的利益。n 这就是医疗保险市场的道德风险问这就是医疗保险市场的道德风险问题。题。1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,November 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。22:09:5722:09:5722:0911/8/2022 10:09:57 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2222:09:5722:09Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。22:09:5722:09:5722:

38、09Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2222:09:5722:09:57November 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08十一月202210:09:57下午22:09:5711月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月2210:09下午11月-2222:09November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/822:09:5722:09:5708 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。10:09:57下午10:09下午22:09:5711月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 10:09:57 PM22:09:5708-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 10:09 PM11/8/2022 10:09 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家