征税和纳税2012年12月上课用.ppt

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1、1.1.财政的作用有哪些？财政的作用有哪些？2.2.财政收入的形式有哪些？财政收入的形式有哪些？最主要的形式是什么？最主要的形式是什么？税、利、债、其他（费）税、利、债、其他（费）第八课第二框第八课第二框征税和纳税征税和纳税人物简介人物简介（一）税收及其种类（一）税收及其种类主体主体1 1、含义、含义 ：税收是国家为实现其职能，凭借税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。政治权力，依法取得财政收入的基本形式。目的目的凭借凭借依据依据地位地位财政收入财政收入基本形式基本形式国家国家?政治权力政治权力实现实现国家职能国家职能法律法律?老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得老王

2、酷爱买彩票，坚持三年后终于中得2020万大奖，他到体彩万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到中心领奖金，但只领到1616万，他很困惑：怎么少了万，他很困惑：怎么少了4 4万元？万元？一、税收及其种类一、税收及其种类赋税是喂养政府的娘奶。赋税是喂养政府的娘奶。-马克思马克思u4万元税款不缴行不行？万元税款不缴行不行？u缴了缴了4万元税后，对他个人有直接的好处万元税后，对他个人有直接的好处吗？吗？u能不能与体彩中心领导商量一下，把税率能不能与体彩中心领导商量一下，把税率降低点，少缴点税？降低点，少缴点税？在体彩中心，老王心里有三个疑问？在体彩中心，老王心里有三个疑问？（）税收的基本特征（）税收的基本

3、特征凭借政治权力凭借政治权力强制性强制性不返还、不不返还、不直接付代价直接付代价无偿性无偿性依法依法固定性固定性紧紧密密相相连连税收三个基本特征之间的关系税收三个基本特征之间的关系无偿性无偿性要要 求求强制性强制性保保 障障决决 定定决决 定定固定性固定性税收的税收的“三性三性”，集中体现了税收的，集中体现了税收的权威性权威性 三个基本特征紧密联系，不可分割的。三个基本特征紧密联系，不可分割的。是区别于其他财政收入的主要标志。是区别于其他财政收入的主要标志。类别类别流转税流转税所得税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税征税征税对象对象以商品交以商品交换的交易换的交易额和劳务额和劳务收入额

4、征收入额征税对象税对象以各种所以各种所得额为征得额为征税对象税对象以开发利以开发利用特定自用特定自然资源为然资源为征税对象征税对象以拥有或以拥有或支配的财支配的财产为征税产为征税对象对象以特定行以特定行为为征税为为征税对象对象包括包括主要主要税种税种营业税营业税增值税增值税消费税消费税关税关税企业所得企业所得税、个人税、个人所得税所得税矿产税矿产税 契税契税印花税印花税屠宰税屠宰税3 3、我国税收的种类、我国税收的种类(晚饭后晚饭后,父子俩在家聊起了天父子俩在家聊起了天)老王：儿子，最近在学校学了税收知识了吧老王：儿子，最近在学校学了税收知识了吧?那那我考考你我考考你.我公司最近从纺织厂买回一

5、批布，共付款我公司最近从纺织厂买回一批布，共付款5万元万元经过设计和制造服装，制成的服装价值为经过设计和制造服装，制成的服装价值为20万元万元公司需要缴纳什么税？公司需要缴纳什么税？交多少税？交多少税？(小王向爸爸解释小王向爸爸解释)公司应该缴纳公司应该缴纳增值税增值税！小王小王:根据我国根据我国税法的有关规定税法的有关规定,在中华人民共和国在中华人民共和国境内境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物进口货物的的单位和个人单位和个人(纳税人纳税人)，根据根据增值额增值额纳税（征税对象）。纳税（征税对象）。计税方法：计税方法：增值额增值额x17%增

6、值税作用：增值税作用：可以避免对经营额重复征税，也可防止可以避免对经营额重复征税，也可防止上一环节企业偷漏税行为，上一环节企业偷漏税行为，有利于促进生产的专业化有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳步增长。也有利于财政收入的稳步增长。应缴税款：（应缴税款：（205）x17%=2.55万（万（？）老王中了老王中了2020万的彩票缴纳了万的彩票缴纳了4 4万元税款万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？后，他不知道缴纳的是什么税？猜一猜猜一猜彩票中奖缴纳的是税，税率为彩票中奖缴纳的是税，税率为，此种税率属于税率。，此种税率属于税率。个人所得个人所得20%比例比例超额

7、累进税率超额累进税率（2 2）个人所得税）个人所得税 征税对象征税对象：个人所得额个人所得额纳纳 税税 人人：在我国境内有住所，或者无住所而在境在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内居住满一年，从我国境内外内外取得所得取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境住或居住不满一年而从我国境内内取得取得所得的个人所得的个人计税方法计税方法：超额累进税率：超额累进税率 、比率税率比率税率20%作作 用：第一、是国家财政收入的重要来源用：第一、是国家财政收入的重要来源第二、有利于调节个人收入分配、实现社会公平第二、有利于调节

8、个人收入分配、实现社会公平字号字号:小小 中中 大大发布发布:2012-09-28 20:24:07:2012-09-28 20:24:07查查看看(361)(361)/评分评分(0/0)(0/0)/我要评论我要评论(25)(25)个人分类个人分类:生活生活日志日志 钱钱是我辛辛苦苦是我辛辛苦苦赚赚的，交的，交给给国国家，我一分好家，我一分好处处都都没没有得到有得到！交上去的交上去的钱钱也不知道去也不知道去哪哪里了，交了白交里了，交了白交！我可交了那我可交了那么么多的多的个个人所得人所得税税，这对这对我公平我公平吗吗？！？！小组合作：小组合作：如果你是博友，你会如何跟帖呢？如果你是博友，你会如

9、何跟帖呢？引用引用 删除删除 我心如竹我心如竹 /2012-09-30 19:49:41 2012-09-30 19:49:41 你得到了一个良好的社会治安环境你得到了一个良好的社会治安环境!你得到了一个便捷的交通服务你得到了一个便捷的交通服务!你得到了各种文化设施的体验与休憩你得到了各种文化设施的体验与休憩!你得到了一个较为完善的社会保障你得到了一个较为完善的社会保障制度制度引用引用 删除删除 herry114 herry114 /2012-10-13 15:26:35 2012-10-13 15:26:35 没有不生病的躯体，这是人类文明发展的一个毒瘤。相信随着我们的没有不生病的躯体，这是

10、人类文明发展的一个毒瘤。相信随着我们的立法和公民监督意识的增强，疏通脉络，消除毒瘤，健康发展。立法和公民监督意识的增强，疏通脉络，消除毒瘤，健康发展。引用引用 删除删除 伊航伊航 /2012-10-24 23:49:26 2012-10-24 23:49:26 好羡慕你啊！你有能力承担那么多的社会责任！这是在为促进社会公好羡慕你啊！你有能力承担那么多的社会责任！这是在为促进社会公平积德啊！何不善始善终，做一个真正的公民！平积德啊！何不善始善终，做一个真正的公民！必必要要性性 1 1、依法纳税的必要性、依法纳税的必要性(为什么为什么)结论：公民自觉诚信纳税结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应既是履

11、行应尽的义务尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。也是对国家、社会的一种贡献。（1）从我国税收的性质从我国税收的性质取之于民、用之取之于民、用之于民于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。在一起。（2）从税收的作用看）从税收的作用看，税收是国家实现，税收是国家实现各项职能的物质保障。各项职能的物质保障。（3）从权利与义务相统一看，）从权利与义务相统一看，每个公民在享每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。自觉诚信纳税。死亡和纳税，是人生不可避免死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。的两件事

12、情。-汉密尔顿汉密尔顿 一方面一方面，公民要，公民要行使作为纳税人的权利行使作为纳税人的权利。增强监督意识增强监督意识 关注税收的征管和使用关注税收的征管和使用 批评和检举批评和检举2 2、怎么办、怎么办另一方面，要与各种违反税法的行为作另一方面，要与各种违反税法的行为作斗争。斗争。老王的困惑三：公司不景气了，如何应对老王的困惑三：公司不景气了，如何应对征税问题？征税问题？甲说：甲说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。丁说：丁说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税讨论：这些是什些是什么么行行为，可行不可行，可行不可行？