某建设项目的成本控制培训教材ckuf.pptx

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1、 建设项目成本控制的含义和任务建设项目成本控制的含义和任务(建设项目投资费用的组成建设项目投资费用的组成)建设项目的成本控制建设项目的成本控制 设计阶段投资控制的意义和技术方法设计阶段投资控制的意义和技术方法 挣值法挣值法第一节第一节 建设项目成本控制的含义和目的建设项目成本控制的含义和目的 教学教学重点重点 建设项目的成本费用组成建设项目的成本费用组成 建设项目投资控制的含义建设项目投资控制的含义 建设项目成本控制的原理建设项目成本控制的原理 建设项目成本控制的任务建设项目成本控制的任务 建设项目的投资费用建设项目的投资费用 建设项目投资由两部分组成建设项目投资由两部分组成,一部分一部分是是

2、固定资产投资固定资产投资(或称建设投资或称建设投资),另一部另一部分是分是流动资产投资流动资产投资.固定资产投资固定资产投资,是指建造一个工程项目是指建造一个工程项目所要花费的全部费用所要花费的全部费用.流动资产投资是流动资产投资是指为了维持项目的生产经营而占用的全指为了维持项目的生产经营而占用的全部资金部资金.投资控制的对象是指建设投资投资控制的对象是指建设投资,而不而不考虑流动资产投资的问题考虑流动资产投资的问题.（局部）（局部）n 建设项目投资建设项目投资固定资产投资固定资产投资流动资产投资流动资产投资建设项目的投资费用的组成建设项目的投资费用的组成建筑安装工程费用建筑安装工程费用组组成

3、成包括土石方工程包括土石方工程,主体建设工程主体建设工程,装饰装装饰装修工程等修工程等各类房屋建筑的供水各类房屋建筑的供水,供热供热,电气电气,管道管道,线线路等设备的安装工程路等设备的安装工程其特点是必须兴工动料和追加劳动才其特点是必须兴工动料和追加劳动才能实现能实现.建筑工程费用建筑工程费用安装工程费用安装工程费用v土地使用费土地使用费:包括土地征用费用包括土地征用费用或土地使用权出让金或土地使用权出让金,拆迁安置拆迁安置补偿费用补偿费用v工程建设相关费用工程建设相关费用:包括勘察设包括勘察设计费用计费用,工程监理费用工程监理费用,工程保险工程保险费用费用,配套工程费用等配套工程费用等v生

4、产经营有关费用生产经营有关费用:生产准备费生产准备费用用,办公或生活家具购置费用办公或生活家具购置费用v财务费用财务费用:包括建设期贷款利息包括建设期贷款利息和涉及固定资产投资的相关税和涉及固定资产投资的相关税费等费等其他费用其他费用土地费用建设费用生产费用财务费用预备费其它工程费用其它工程费用v建筑工程投资建筑工程投资地下结构地下结构上部主体结构上部主体结构外部立面与装饰外部立面与装饰建筑作业和辅助设施建筑作业和辅助设施精装修精装修室外总体室外总体消防消防电器电器空调空调给排水及污水处理给排水及污水处理电梯电梯煤气煤气电脑管理电脑管理电讯电讯擦窗机擦窗机防雷照明防雷照明前期建设准备费前期建设

5、准备费市政设施摊销费市政设施摊销费勘察设计及项目管理费勘察设计及项目管理费投产准备与建设单位管理费投产准备与建设单位管理费预备费预备费(建设期物价风险、建设期物价风险、不可预见费不可预见费)开办费开办费临时备用金临时备用金v设备购置及安装设备购置及安装工程投资工程投资v其它投资其它投资内容内容建建设设项项目目投投资资控控制制的的含含义义 投资控制是指在项目的实施阶段投资控制是指在项目的实施阶段,通过通过投资投资规划规划与与投资动态控制投资动态控制,将实际发生的投资额控制将实际发生的投资额控制在投资计划值以内的过程在投资计划值以内的过程.在建设项目的建设前在建设项目的建设前期，以投资的规划为主；

6、在建设项目实施的中期，以投资的规划为主；在建设项目实施的中后期，投资的控制占主导地位后期，投资的控制占主导地位.投资控制并不是说使建设项目投资控制并不是说使建设项目,的投资越小的投资越小越好越好,而是要在满足建设项目质量要求的前提下而是要在满足建设项目质量要求的前提下,充分利用有效的资源充分利用有效的资源,为工程项目的建设增值为工程项目的建设增值.投投资资的的规规划划投资规划内容投资规划内容 投资目标的分析和论证投资目标的分析和论证 投资目标分解投资目标分解 制定投资控制工作流程制定投资控制工作流程 投资目标风险分析投资目标风险分析n 投资的规划主要指确定或计算建设项目的投资的规划主要指确定或

7、计算建设项目的投资费用投资费用,以及以及n制定建设项目实施期间投资控制制定建设项目实施期间投资控制工作方案工作方案的工程管理活动的工程管理活动.建设项目投资控制的原理建设项目投资控制的原理遵循动态控制原理遵循动态控制原理原理原理分阶段设置控制目标分阶段设置控制目标采取多种有效措施采取多种有效措施立足全寿命周期的控制立足全寿命周期的控制动动态态控控制制原原理理 对于投资目标计划值的分析和确定对于投资目标计划值的分析和确定 对于投资发生的实际数据的收集对于投资发生的实际数据的收集 投资目标计划值与实际值的比较投资目标计划值与实际值的比较 对投资偏差的分析对投资偏差的分析 采取相关措施解决偏差采取相

8、关措施解决偏差动态控制原理属于主动控制还是被动控制动态控制原理属于主动控制还是被动控制?设计阶段和施工阶段投资目标计划值和实际值的比较设计阶段和施工阶段投资目标计划值和实际值的比较包括哪几个方面？包括哪几个方面？分阶段设置控制目标分阶段设置控制目标采取多种有效控制措施采取多种有效控制措施 将技术措施与经济措施相结将技术措施与经济措施相结合合,是控制建设项目非常有效的是控制建设项目非常有效的手段手段.正确处理技术先进与经济合正确处理技术先进与经济合理两者的关系理两者的关系,做到技术先进条做到技术先进条件下的经济合理件下的经济合理,经济合理基础经济合理基础上的技术先进上的技术先进投资控制是单纯的经

9、济问题吗投资控制是单纯的经济问题吗?技术措施管理措施组织措施经济措施控制措施控制措施n 美国俄亥俄河大坝设计美国俄亥俄河大坝设计,采用价值工程采用价值工程.采取了增加溢洪道高度的方法采取了增加溢洪道高度的方法,使使n溢洪道数量由溢洪道数量由17道减少到道减少到12道道.仅此一项节约了仅此一项节约了1930万美圆万美圆.而用在聘请专家而用在聘请专家n进行分析的费用进行分析的费用1.29万美圆万美圆.n 建建设设项项目目投投资资控控制制的的任任务务投资投资控制控制 设计准备阶段投资控制设计准备阶段投资控制 设计阶段投资控制设计阶段投资控制 施工阶段投资控制施工阶段投资控制 竣工验收及保修阶段的投资

10、控制竣工验收及保修阶段的投资控制 工程项目的实施中工程项目的实施中,投资控制的任务是对建设全过程投资控制的任务是对建设全过程的投资费用负责的投资费用负责,把建设项目投资控制在计划的目标值以把建设项目投资控制在计划的目标值以内内.不同阶段不同阶段,投资控制的工作内容各有不同投资控制的工作内容各有不同设计准备阶段的投资控制任务设计准备阶段的投资控制任务编制投资规划编制投资规划深化投资估算深化投资估算制定项目投资控制工作方案制定项目投资控制工作方案进行投资目标的分析进行投资目标的分析,论证和分解论证和分解 设计阶段投资控制的主要任务设计阶段投资控制的主要任务 编制及审查设计概算和施工图预编制及审查设

11、计概算和施工图预算算.采用各种技术方法控制各个设计采用各种技术方法控制各个设计阶段的投资费用阶段的投资费用利用投资估算控制初步设计工作利用投资估算控制初步设计工作利用初步设计概算控制技术设计利用初步设计概算控制技术设计利用修正概算控制施工图设计利用修正概算控制施工图设计利用施工图预算控制工程的建设利用施工图预算控制工程的建设设计阶段设计阶段初步设计初步设计技术设计技术设计施工图设计施工图设计初步设计概算初步设计概算修正概算修正概算施工图预算施工图预算分阶段设置控制目标分阶段设置控制目标施工准备阶段投资控制的任务施工准备阶段投资控制的任务编制招标工程的标底编制招标工程的标底任务任务1 材料和设备

12、订货价格的确定材料和设备订货价格的确定 任务任务3 任务任务2确定工程承包的合同价格确定工程承包的合同价格建设项目施工准备阶段建设项目施工准备阶段,是以工程是以工程设计文件为依据设计文件为依据,选择工程承包单选择工程承包单位的过程位的过程.施施工工阶阶段段投投资资控控制制的的任任务务任务任务1 任务任务2编制资金使用计划编制资金使用计划,确定实际投资费用的支出确定实际投资费用的支出以施工图预算和工程承包合同价格为依据以施工图预算和工程承包合同价格为依据,通过通过工程的计量工程的计量,合理确定工程结算价款合理确定工程结算价款建设项目施工阶段建设项目施工阶段,投资控制的主要任务是以投资控制的主要任

13、务是以施工图预施工图预算算和和工程承包合同价格工程承包合同价格作为投资控制目标和依据作为投资控制目标和依据,控制控制工程实际费用的支出工程实际费用的支出工程结算工程结算是指根据是指根据工程承包合同工程承包合同的约定以及的约定以及工程实际状况工程实际状况而编制的工而编制的工程施工单位确定应得到的工程价款。程施工单位确定应得到的工程价款。工程结算价款对建设单位而言工程结算价款对建设单位而言,是真正实际费用的支出是真正实际费用的支出.n 竣工竣工验收验收阶段阶段投资投资控制控制任务任务任务任务1编制项目的编制项目的竣工决算竣工决算,确定整个建设项目从筹建确定整个建设项目从筹建到全部建成为止的实际总投

14、资到全部建成为止的实际总投资任务任务2在此阶段在此阶段.要以要以设计概算设计概算为目标为目标,对建设全过程对建设全过程中的投资费用及其投资控制工作进行中的投资费用及其投资控制工作进行全面总结全面总结竣工决算是反映建设项目实际投资和投资效果的文件竣工决算是反映建设项目实际投资和投资效果的文件第二节第二节 设计阶段投资控制的意义和技术方法设计阶段投资控制的意义和技术方法 教学教学重点重点 项目前期和设计阶段对投资的影响项目前期和设计阶段对投资的影响 设计阶段投资控制的技术方法设计阶段投资控制的技术方法90%85%80%35%10%25%1/43/41/2对项目经济性影响的程度对项目经济性影响的程度

15、竣工竣工设计准备设计准备初步设计初步设计技术设计技术设计施工图设计施工图设计1施工图设计施工图设计2施工施工部分尚余的部分尚余的设计、发包设计、发包设计设计招标、发包招标、发包设计要求改变设计要求改变项目前期和设计阶段对投资的影响项目前期和设计阶段对投资的影响 项目前期和设计阶段对建设项目投资具有决定作用项目前期和设计阶段对建设项目投资具有决定作用，其影响程度也符合经济，其影响程度也符合经济学中的学中的“二八定律二八定律”。“二八定律二八定律”也叫帕累托定律，是由意大利经济学家帕累也叫帕累托定律，是由意大利经济学家帕累托托(18481923)提出来的。项目前期和设计阶段投资控制的重要作用，反映

16、在建提出来的。项目前期和设计阶段投资控制的重要作用，反映在建设项目前期工作和设计对投资费用的巨大影响上，这种影响也可以由两个设项目前期工作和设计对投资费用的巨大影响上，这种影响也可以由两个“二八二八定理定理”来说明：来说明：建设项目规划和设计阶段已经决定了建设项目生命周期内建设项目规划和设计阶段已经决定了建设项目生命周期内80%的的费用；而设计阶段尤其是初步设计阶段起到了更加重要的作用。费用；而设计阶段尤其是初步设计阶段起到了更加重要的作用。0 初步设计 施工图设计 施工 使用 拆除 费用%节约投资 的 可能性 曲线 实际费用 支出曲线 时间 从工程实践来看，在一般情况下，设计准备阶段节约投资

17、的可能性最大，即从工程实践来看，在一般情况下，设计准备阶段节约投资的可能性最大，即其对建设项目经济性的影响程度能够达到其对建设项目经济性的影响程度能够达到95%100%；初步设计为；初步设计为75%95%；技术设计阶段为技术设计阶段为35%75%；施工图设计阶段为；施工图设计阶段为25%35%；而至工程的施工阶段，；而至工程的施工阶段，影响力可能只有影响力可能只有10%左右了。在施工过程中，由于各种原因经常会发生设计变更，左右了。在施工过程中，由于各种原因经常会发生设计变更，设计变更对项目的经济性也将产生一定的影响。设计变更对项目的经济性也将产生一定的影响。建设项目投资控制的重点建设项目投资控

18、制的重点 从表面上看从表面上看,建设项目的投资主要是集中在施工阶段发生的建设项目的投资主要是集中在施工阶段发生的,施工阶段所要投施工阶段所要投入的费用是由设计阶段决定的入的费用是由设计阶段决定的.由于项目前期和设计阶段决定了建设项目投资费由于项目前期和设计阶段决定了建设项目投资费用的支出用的支出,因此因此,建设项目投资控制的重点就是建设项目的前期和工程的设计阶段建设项目投资控制的重点就是建设项目的前期和工程的设计阶段,特别是方案设计和初步设计特别是方案设计和初步设计.越往前期越往前期,对投资的影响越大对投资的影响越大.设计阶段投资控制的技术方法设计阶段投资控制的技术方法 设计阶段投资控制方法设

19、计阶段投资控制方法价值工程方法限额设计方法价值工程价值工程公式公式V=F/C (F是功能系数是功能系数,C是成本系数是成本系数)这里的这里的“价值价值”，是功能和实现这个功能所耗费用（成本），是功能和实现这个功能所耗费用（成本）的比值。的比值。应用应用n 在设计阶段在设计阶段,不同的设计方案不同的设计方案,会有不同的投资费用会有不同的投资费用.应应用价值工程用价值工程,是对建设项目的设计方案进行功能和费用的分是对建设项目的设计方案进行功能和费用的分析和评价析和评价,从而使用价值系数最大的设计方案从而使用价值系数最大的设计方案.限限额额设设计计方方法法 对建设项目的投资目标进行切块分解对建设项目

20、的投资目标进行切块分解 将投资分配到工程项目各个组成部分中将投资分配到工程项目各个组成部分中,明确建设项目各明确建设项目各组成部分和各个专业设计工种所分配的投资限额组成部分和各个专业设计工种所分配的投资限额 在设计的过程中在设计的过程中,要求设计人员严格按照分配的投资限额要求设计人员严格按照分配的投资限额进行设计进行设计.第三节第三节 建设项目投资规划建设项目投资规划 教学教学重点重点 投资规划的概念和作用投资规划的概念和作用 投资规划的主要内容投资规划的主要内容 投资规划的编制投资规划的编制通过投资规划对项目投资目标做了进一步的分通过投资规划对项目投资目标做了进一步的分析和论证析和论证,从而

21、确认了投资目标的可行性从而确认了投资目标的可行性,保证保证了投资估算的质量了投资估算的质量.通过投资规划通过投资规划,制定详细的投资控制实施方案制定详细的投资控制实施方案,保证初步设计概算和施工图预算不会偏离论证保证初步设计概算和施工图预算不会偏离论证后的投资目标后的投资目标.通过投资规划通过投资规划,将投资目标进行合理的分解将投资目标进行合理的分解,确确定建设项目各个组成内容和各个专业工程的投定建设项目各个组成内容和各个专业工程的投资目标资目标投资规划的定义与作用投资规划的定义与作用投资目标的投资目标的分析和论证分析和论证投资目标的投资目标的合理分解合理分解投资控制方投资控制方案的制定案的制

22、定投资规划的主要内容投资规划的主要内容投资控制工作制度投资控制工作制度投资目标风险分析投资目标风险分析投资工作流程投资工作流程投资目标分解投资目标分解投资目标分析论证投资目标分析论证投资规划投资规划投投资资规规划划的的编编制制程序程序项目总体构思和功能描述项目总体构思和功能描述建设工程投资规划建设工程投资规划 设备购置安设备购置安装投资规划装投资规划 其他费用投资规其他费用投资规划划建设项目总投资建设项目总投资投资目标的分析和论证投资目标的分析和论证投资方案的调整和修改投资方案的调整和修改投资目标的分解投资目标的分解 列出项目各分部工程 列出各分部分项工程 计算各分项工程量结合工程单价计算总价

23、投资费用合计建设工程投资规划的编制建设工程投资规划的编制例题：例题：已知：某土方工程v总工程量为4000立方米，预测单价为45元/立方米v计划10天完成，每天进行400立方米v开工后第七天，业主管理人员进行测量，得到三个数据：已经挖方2000立方米 已经支付承包单位进度款累计达120000元 按计划6天末应该支付工程进度款累计为108000元现通过挣值法检测工程进度与费用支付状况。案例分析案例分析某项目进展到某项目进展到11周时，对前周时，对前10周的工作进行统计，情况见下表周的工作进行统计，情况见下表 单位：万元单位：万元合计合计6004012001012010012093001003008

24、70060100074005080065201005005150100150472080700346010045024001004001挣得值挣得值实际发生费用实际发生费用已完成工作量（已完成工作量（%）计划完成工作预算费用计划完成工作预算费用时间时间1、求出前、求出前10周每项工作的周每项工作的BCWP及及10周末的周末的BCWP2、计算、计算10周末的合计周末的合计ACWP、BCWS 3、计算、计算10周末的周末的CV、SV，并进行分析，并进行分析4、计算、计算10周末的周末的CPI、SPI，并进行分析，并进行分析1、计算前、计算前10周每项工作的周每项工作的BCWP及及10周末的周末的B

25、CWP工作工作计划完成工作预算费用计划完成工作预算费用已完成工作量（已完成工作量（%）实际发生费用实际发生费用挣得值挣得值A400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合计合计39602、计算、计算10周末的合计周末的合计ACWP、BCWS工作工作计划完成工作预算费用计划完成工作预算费用已完成工作量（已完成工作量（%）实际发生费用实际发生费用挣得值挣得值14001004004002450

26、1004604503700807205604150100150150550010052050068005040040071000607006008300100300300912010012012010120040600480合计合计5620 4370 39603、计算、计算10周末的周末的CV、SV，并进行分析，并进行分析 CV=BCWP-ACWPBCWP-ACWP=3960-4370=-410 超支；超支；SV=BCWP-BCWSBCWP-BCWS=3960-5620=-1660 进度拖后进度拖后 BCWSACWPBCWP BCWSACWPBCWP 效率低效率低,增加高效人员的投入增加高效人员的投入4、计算、计算10周末的周末的CPI、SPI，并进行分析，并进行分析 CPI=3960/4370=0.906 超支；超支；SPI=3960/5620=0.704 进度拖后进度拖后 实际发生费用比已完工预算多，但工作进度实际发生费用比已完工预算多，但工作进度还是拖后了，因此项目状况不好，须加快进度并还是拖后了，因此项目状况不好，须加快进度并控制费用控制费用