教学课件第五章 企业信用政策.pptx

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1、PPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/资料下载：/ziliao/PPT课件下载：/kejian/范文下载：/fanwen/试卷下载：/shiti/教案下载：/jiaoan/字体下载：/ziti/第五章 企业信用政策企业信用管理企业信用管理第五章第五章 企业信用政策企业信用政策本章内容本章内容第一节第一节 企业信用政策概述企业

2、信用政策概述第二节第二节 企业信用政策的内容与制定企业信用政策的内容与制定第三节第三节 企业信用政策的评价企业信用政策的评价第一节第一节 企业信用政策概述企业信用政策概述一、企业信用政策的定义一、企业信用政策的定义二、企业信用政策的类型与应用二、企业信用政策的类型与应用三、企业信用政策制定的原则和影响因素三、企业信用政策制定的原则和影响因素第一节第一节 企业信用政策概述企业信用政策概述一、企业信用政策的定义一、企业信用政策的定义简称信用政策，是指导企业信用管理工作和有关活动的根本依据简称信用政策，是指导企业信用管理工作和有关活动的根本依据广义的信用政策广义的信用政策 描述了企业经营所处状态和目

3、标，确定了企业信用管理部门的使命。描述了企业经营所处状态和目标，确定了企业信用管理部门的使命。狭义的信用政策狭义的信用政策 专指应收账款管理政策，即在特定的市场环境下，企业权衡与应收账款有关专指应收账款管理政策，即在特定的市场环境下，企业权衡与应收账款有关的效益与成本，为指导企业信用管理部门处理应收账款所制定的一系列的配套的效益与成本，为指导企业信用管理部门处理应收账款所制定的一系列的配套措施。措施。第一节第一节 企业信用政策概述企业信用政策概述二、企业信用政策的类型与应用二、企业信用政策的类型与应用（一）信用政策的类型（一）信用政策的类型信用销售政策信用销售政策 追讨措施追讨措施 宽松宽松严

4、格严格严格严格宽松宽松严格严格严格严格宽松宽松宽松宽松适当适当 适当适当 第一节第一节 企业信用政策概述企业信用政策概述种类优点缺点备注1企业销售量快速增长，应收账款形式的企业流动资金快速增长，对外表现为企业快速成长，增加对企业的投资或信贷支持易导致企业发展超过其财力允许的水平，使企业出现流动资金短缺现象，企业呆、滞、坏账数量增加，应收账款管理成本增加，导致企业利润水平下降，影响企业总体经营效益处于成长期的企业多采用2企业信用销售客户的资信一般较好，应收账款质量较高，呆、滞、坏账率较低，应收账款管理费用较低对企业销售和潜在客户的吸引产生不利影响，进而影响企业对内、对外筹集资金的水平，使企业发展

5、受到限制企业发展初期采用3严格的信用额度审核标准，产生的应收账款质量较高，坏账损失较低影响企业对潜在客户的争取，进而影响企业的销售收入，限制企业的发展很少有企业采用4企业的销售量快速增长企业应收账款质量快速下降，易对企业生产经营造成损失，甚至导致企业经营破产极少有企业采用5使企业销售和企业财务之间的关系趋于平衡，企业取得相对较高的发展稳定性，企业持续发展，经营收入不断增长的同时，企业的对内、对外融资能力增强对信用销售政策制定者的素质要求较高，并需根据宏观经济环境、市场竞争因素和企业自身经营以及财务状况的变化，随时对信用销售政策不断地进行调整成熟型企业一般较多采用第一节第一节 企业信用政策概述企

6、业信用政策概述（二）企业制定科学、适当的信用政策时应注意的问题（二）企业制定科学、适当的信用政策时应注意的问题1、目的是增强企业产品或服务的竞争力；、目的是增强企业产品或服务的竞争力；2、保证企业能及时收回信用销售货款或服务费；、保证企业能及时收回信用销售货款或服务费；3、明确规定企业信用管理部门和销售部门经理在核定、使用以及管理企业、明确规定企业信用管理部门和销售部门经理在核定、使用以及管理企业客户信用额度时的权利和责任；客户信用额度时的权利和责任；4、明确规定对应收账款中呆滞坏账的管理方式。、明确规定对应收账款中呆滞坏账的管理方式。第一节第一节 企业信用政策概述企业信用政策概述三、企业信用

7、政策制定的原则和影响因素三、企业信用政策制定的原则和影响因素（一）制定企业信用政策的原则（一）制定企业信用政策的原则1、稳定性原则、稳定性原则信用政策条款在一定时期内基本不变。信用政策条款在一定时期内基本不变。信用政策的稳定性是相当重要的：一方面显示了企业的实力，另一方面是企信用政策的稳定性是相当重要的：一方面显示了企业的实力，另一方面是企业自身信誉和规范程度的标志。业自身信誉和规范程度的标志。2、灵活性原则、灵活性原则信用政策要有一定的可预见的伸缩空间，以确保执行时的适当灵活性。信用政策要有一定的可预见的伸缩空间，以确保执行时的适当灵活性。第一节第一节 企业信用政策概述企业信用政策概述（二）

8、制定企业信用政策的影响因素（二）制定企业信用政策的影响因素1、企业的外部经济环境因素、企业的外部经济环境因素宏观经济状况、本行业的信用政策惯例、客户所在行业状况、竞争对手的信宏观经济状况、本行业的信用政策惯例、客户所在行业状况、竞争对手的信用政策、产品市场状况、资金市场状况。用政策、产品市场状况、资金市场状况。2、企业的内部因素、企业的内部因素企业自身的生产和经营能力、产品特点、生产规模、资金实力、销售利润率、企业自身的生产和经营能力、产品特点、生产规模、资金实力、销售利润率、平均收账期、原材料供应情况、企业能够承担的风险和追求的发展速度。平均收账期、原材料供应情况、企业能够承担的风险和追求的

9、发展速度。3、与企业发展相匹配的政策因素、与企业发展相匹配的政策因素扩大市场份额时会鼓励增加销售额，而较少考虑资金周转问题；在试图增强扩大市场份额时会鼓励增加销售额，而较少考虑资金周转问题；在试图增强企业现金流量的情况下，则会注重减少风险，注意交易价值及信用管理。企业现金流量的情况下，则会注重减少风险，注意交易价值及信用管理。4、企业客户相关因素、企业客户相关因素企业现有的客户数量和质量，与其制定信用政策的取向密切相关。企业现有的客户数量和质量，与其制定信用政策的取向密切相关。第二节第二节 企业信用政策的内容与制定企业信用政策的内容与制定一、授信政策一、授信政策二、收账政策二、收账政策第二节第

10、二节 企业信用政策的内容与制定企业信用政策的内容与制定一、授信政策一、授信政策（一）授信标准（一）授信标准授信标准是指企业采用信用销售手段对客户进行授信时，对客户资信情况进授信标准是指企业采用信用销售手段对客户进行授信时，对客户资信情况进行要求的最低标准。行要求的最低标准。授信标准的设置，会直接影响对客户信用申请的审批，所以根据本企业自身授信标准的设置，会直接影响对客户信用申请的审批，所以根据本企业自身的资金情况和当时的市场环境，确定适宜的授信标准是企业制定信用政策过程中的资金情况和当时的市场环境，确定适宜的授信标准是企业制定信用政策过程中的重要环节。企业的授信标准需要随企业、行业、市场情况变

11、化而不断修订。的重要环节。企业的授信标准需要随企业、行业、市场情况变化而不断修订。第二节第二节 企业信用政策的内容与制定企业信用政策的内容与制定（二）授信额度（二）授信额度授信额度是在信用条件下企业授予客户的信用销售限额。原则上信用销售客授信额度是在信用条件下企业授予客户的信用销售限额。原则上信用销售客户的应收账款余额不应超过企业给予客户的授信额度。户的应收账款余额不应超过企业给予客户的授信额度。1、企业信用销售总体授信额度的确定、企业信用销售总体授信额度的确定要考虑自身企业的资金实力、信用政策、最佳生产规模、库存量等因素，以要考虑自身企业的资金实力、信用政策、最佳生产规模、库存量等因素，以及

12、受到来自外部的竞争压力，采用最小成本法或最大净收益法。及受到来自外部的竞争压力，采用最小成本法或最大净收益法。2、企业信用销售个体授信额度的确定、企业信用销售个体授信额度的确定确定个体授信额度，可以应用确定个体授信额度，可以应用“信用销售额度审核点信用销售额度审核点”，比较竞争对手授信，比较竞争对手授信的松紧，尽可能地给予客户更优越的条件，使利润增长。的松紧，尽可能地给予客户更优越的条件，使利润增长。第二节第二节 企业信用政策的内容与制定企业信用政策的内容与制定（三）授信期限（三）授信期限授信期限是指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔。确定授信期限的授信期限是指企业允许客户从购货到支付货款

13、的时间间隔。确定授信期限的目的是让企业赢得更多的利润。目的是让企业赢得更多的利润。确定适宜的授信期限是企业制定信用政策时首先要解决的问题。在确定授信确定适宜的授信期限是企业制定信用政策时首先要解决的问题。在确定授信期限时要考虑的因素有：期限时要考虑的因素有：1、行业惯例、行业惯例2、市场竞争压力、市场竞争压力3、受信方拥有货物的时间、受信方拥有货物的时间第二节第二节 企业信用政策的内容与制定企业信用政策的内容与制定（四）现金折扣（四）现金折扣现金折扣是指企业对客户在商品价格上所做的扣减，向客户提供这种价格上的现金折扣是指企业对客户在商品价格上所做的扣减，向客户提供这种价格上的优惠，主要目的在于

14、吸引客户为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。优惠，主要目的在于吸引客户为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。两种情况：两种情况：1、给付现金的客户以价格上的、给付现金的客户以价格上的折扣，以鼓励客户同企业进行现金折扣，以鼓励客户同企业进行现金交易；交易；2、在信用销售方式下，对于在、在信用销售方式下，对于在规定的短时间内付款的客户，给予规定的短时间内付款的客户，给予发票金额的折扣，以鼓励客户及早发票金额的折扣，以鼓励客户及早付清货款。付清货款。两个要素：折扣期限和折扣率两个要素：折扣期限和折扣率1、折扣期限指客户在期限内付清应、折扣期限指客户在期限内付清应付账款，便可以取得折扣优

15、惠。付账款，便可以取得折扣优惠。2、折扣率指的是在折扣期间内给予、折扣率指的是在折扣期间内给予客户按信用销售额度多大比率折扣。客户按信用销售额度多大比率折扣。3、折扣表示如、折扣表示如“a/n1,b/n2,c/n3”的形式，的形式，“/”号前表示可以享受的价格号前表示可以享受的价格优惠，优惠，“/”后数字表示付款期限。后数字表示付款期限。第二节第二节 企业信用政策的内容与制定企业信用政策的内容与制定二、收账政策二、收账政策（一）收账政策的定义（一）收账政策的定义当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时所采用的收账策略与措施，即企业当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时所采用的收账策略与措施，即企

16、业采取何种合理的方法最大限度收回被拖欠的账款。采取何种合理的方法最大限度收回被拖欠的账款。（二）收账政策的内容（二）收账政策的内容合同期内的应收账款管理合同期内的应收账款管理收账诊断收账诊断商账内勤催收商账内勤催收委托第三方商账催收委托第三方商账催收追账成本控制追账成本控制法律方法处理客户法律方法处理客户申报坏账申报坏账第二节第二节 企业信用政策的内容与制定企业信用政策的内容与制定处理的问题：处理的问题：与客户联系的时间与客户联系的时间联系的方式联系的方式对有逾期账款的客户是否继续授信对有逾期账款的客户是否继续授信对商账追收的问题对商账追收的问题是否委托商账机构追收逾期账款是否委托商账机构追收

17、逾期账款是否作为坏账进行核销是否作为坏账进行核销第二节第二节 企业信用政策的内容与制定企业信用政策的内容与制定（三）收账政策的效果（三）收账政策的效果理想的收账效果：理想的收账效果：1、每个被选定的客户都是信用良好或有实力的客户，在应收账款到期之前，经、每个被选定的客户都是信用良好或有实力的客户，在应收账款到期之前，经过一定的提示和催收，能够全部收回应收账款。过一定的提示和催收，能够全部收回应收账款。2、能够让客户满意，不去选择企业的竞争对手。、能够让客户满意，不去选择企业的竞争对手。收账成果：收账成果：是否接近理想收账效果；当前行业的平均收账水平是否接近理想收账效果；当前行业的平均收账水平（

18、四）协调各种关系（四）协调各种关系信用管理部门与财务部门、销售部门等部门及相关人员的关系。信用管理部门与财务部门、销售部门等部门及相关人员的关系。第三节第三节 企业信用政策的评价企业信用政策的评价一、企业信用政策的评价原则一、企业信用政策的评价原则二、企业信用政策的评价方法二、企业信用政策的评价方法第三节第三节 企业信用政策的评价企业信用政策的评价一、企业信用政策的评价原则一、企业信用政策的评价原则（一）成本效益原则（一）成本效益原则衡量采纳信用政策增加的收益与增加的成本之间关系。衡量采纳信用政策增加的收益与增加的成本之间关系。（二）全面客观原则（二）全面客观原则强调制定信用政策依据的资料来源

19、要真实客观，同时制定信用政策的人员要强调制定信用政策依据的资料来源要真实客观，同时制定信用政策的人员要客观、公正，不可偏向于某一个客户。客观、公正，不可偏向于某一个客户。（三）谨慎性原则（三）谨慎性原则坚持多考虑影响客户的不利因素，对偿债能力及还款意愿的分析要严格谨慎。坚持多考虑影响客户的不利因素，对偿债能力及还款意愿的分析要严格谨慎。（四）稳定性原则（四）稳定性原则信用销售规模能在信用政策指导下长期稳定增长，且条款在时间内基本不变。信用销售规模能在信用政策指导下长期稳定增长，且条款在时间内基本不变。（五）时效性原则（五）时效性原则企业应该随时跟踪，根据客户信用状况的变化及时变更信用评价和信用

20、政策。企业应该随时跟踪，根据客户信用状况的变化及时变更信用评价和信用政策。第三节第三节 企业信用政策的评价企业信用政策的评价二、企业信用政策的评价方法二、企业信用政策的评价方法（一）收益成本比较法（一）收益成本比较法应收账款的持有成本包括：应收账款的持有成本包括：（1）机会成本）机会成本（2）管理成本）管理成本（3）坏账成本）坏账成本（4）收账成本）收账成本（5）短缺成本）短缺成本第三节第三节 企业信用政策的评价企业信用政策的评价（二）（二）DSO法法指应收账款销售变现天数，即企业收回应收账款的平均天数。包括三种计算方法：指应收账款销售变现天数，即企业收回应收账款的平均天数。包括三种计算方法：

21、1、期间平均法、期间平均法DSO=（期末应收账款余额（期末应收账款余额/本期销售额）本期销售额）*本期天数本期天数2、倒推法、倒推法以最近的一个月份开始，用总的应收账款减去逐月的销售额，直到总应收账款以最近的一个月份开始，用总的应收账款减去逐月的销售额，直到总应收账款为零时，再查看减去的总天数，总天数即为为零时，再查看减去的总天数，总天数即为DSO。3、账龄分类计算法、账龄分类计算法对一段期间内不同账龄的应收账款分别计算对一段期间内不同账龄的应收账款分别计算DSO，最后将其进行相加，得出总，最后将其进行相加，得出总信用销售额的信用销售额的DSO。第三节第三节 企业信用政策的评价企业信用政策的评

22、价（三）应收账款账龄分析法（三）应收账款账龄分析法把应收账款按账龄的长短分为不同的账龄组，然后计算各账龄组的比重，编制把应收账款按账龄的长短分为不同的账龄组，然后计算各账龄组的比重，编制应收账款账龄分析表。应收账款账龄分析表。（四）坏账水平测算法（四）坏账水平测算法1、坏账率：反映在某一时期信用管理降低坏账的能力、坏账率：反映在某一时期信用管理降低坏账的能力 坏账率坏账率=注销的坏账注销的坏账/信用销售总额信用销售总额*100%对坏账率进行纵向分析是比较企业内部近年来或几个季度内的坏账率变化；横对坏账率进行纵向分析是比较企业内部近年来或几个季度内的坏账率变化；横向分析是与同行业企业的坏账率进行

23、比较。向分析是与同行业企业的坏账率进行比较。2、逾期账款率、逾期账款率逾期账款率逾期账款率=期末逾期应收账款期末逾期应收账款/总应收账款总应收账款*100%分析逾期账款率在几个时期内的变化趋势，进一步判断应收账款的变化问题。分析逾期账款率在几个时期内的变化趋势，进一步判断应收账款的变化问题。第三节第三节 企业信用政策的评价企业信用政策的评价3、回收成功率、回收成功率回收成功率回收成功率=（期初总应收账款余额（期初总应收账款余额+季度内月平均信用销售额季度内月平均信用销售额-期末总应收账款余期末总应收账款余额）额）/（期初总应收账款余额（期初总应收账款余额+季度内月平均信用销售额季度内月平均信用

24、销售额-当期产生的总应收账款额）当期产生的总应收账款额）回收成功率越高表明企业信用管理的效率越高，该指标考察的是在总应收账款中，回收成功率越高表明企业信用管理的效率越高，该指标考察的是在总应收账款中，实际收回的应收账款所占比例。实际收回的应收账款所占比例。4、信用批准率：、信用批准率：信用批准率信用批准率=被批准的信用申请额被批准的信用申请额/提交的信用申请额提交的信用申请额反映企业信用政策的总轮廓。如果比率过低，说明信用政策保守，不利于企业的反映企业信用政策的总轮廓。如果比率过低，说明信用政策保守，不利于企业的发展；如果比率过高，则说明信用政策可能过于激进或宽松，信用风险会剧增。发展；如果比率过高，则说明信用政策可能过于激进或宽松，信用风险会剧增。第五章第五章 企业信用政策企业信用政策谢谢！谢谢！