全面预算管理(1)(3)gkya.pptx

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1、全面预算管理国家统计局培训学院 刘迎新w一、总则w二、组织结构w三、工作职责w四、预算体系w五、预算编制w六、预算实施与控制w七、预算考核总则w一、制订全面预算管理制度的目的w二、全面预算管理制度的作用w三、全面预算管理制度的内容w四、全面预算管理制度的适用范围组织机构工作职责w董事会确定公司年度经营总目标。w营销中心负责组织公司职能部门和各下属公司制定年度经营预算；汇总、平衡和编制整体预算，检查、分析、汇报预算的执行情况。w公司各职能部门和下属公司编制和实施，并对其经营预算工作负责。预算体系w利润预算w生产经营预算w成本和费用预算w用工及薪资预算w投资预算w现金流量预算w资金平衡预算预算编制

2、编制方针w先进性：以经济利益为核心，体现公司发展战略，以目标利润作为首要目标。w科学性：预算指标从实际出发、科学、合理，使制订的目标在客观环境和内部现有条件下，保证实现。w稳定性：分析利用统计指标，经营指标高于过去发展水平，保持永续经营、持续发展。w严肃性：预算一经制定批准，预算期内指标不作调整，严格执行。预算编制编制程序总经理办公室方针、目标 营销中心组织相关部门、单位上报预算汇总平衡提出修改意见组织修改签报审核 董事会审批预算编制经过一个上下反复循环的过程预算实施与控制w预算目标分解，层层落实，制定切实可行的实施措施，措施要有针对性、灵活性、保证性以确保预算目标实现。w实行目标责任管理，签

3、订年度目标责任书，作到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。w预算相关的资金管理控制：w预算内、外项目资金（生产经营性项目、投资项目、福利性项目）依不同核决权限审批支付。预算考核w制订考核制度和奖惩制度w经营预算批准一个月内，由公司总经理办公会与各部门和下属签订目标责任书。w预算年度结束后，由公司考评委员会依据目标责任书完成情况，根据公司制度对各责任方进行考核，提出考评意见，公司总经理办公会实施奖惩。全面预算的合理性、创新性w此公司的全面预算管理制度是以目标利润为导向，充分发挥目标利润的导向作用，使目标利润处于整个预算体系的核心地位。具有先进性、科学性、稳定性、严肃性。w通过全面预算和责任预算的

4、系统配合，实现全方位的管理，将企业分散管理转化为系统管理，从内容体系和方法体系体现了系统性管理。规范了预算的编制日程和流程，建立了日常预算执行情况反馈和报告制度，推行企业内部目标经济责任制，规定了预算调整、预算内、外资金审批权限和程序。制订了考核、奖惩制度。全面预算的合理性、创新性w将预算的制订、实施、控制、考评融为一体，以责任制度贯穿整个预算的全过程，作为预算实施的有力保证。w注重实质，将资金管理合理分类、分口径，结合比例、额度指标，制订有效的审批权限和程序。全面预算的实施难点w全面预算编制期短，从12月开始为时较晚，一般需3个月时间，且应在12月31日前核定下发。否则会影响下一年度的实施。尤其成本、费用预算采用零基预算方法编制工作量大，所需时间长。w应加强营销中心在预算期内的差异分析，及时跟进进度及质量，加强事中控制，否则难以保证在年度终了预算的完成度。