主要会计分录iwyi.pptx

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1、制造业企业制造业企业主要会计分录主要会计分录资金筹集业务资金筹集业务 发行发行200万股股票，发行价万股股票，发行价7.8元，发行手续费为发元，发行手续费为发行额的行额的3%。借：银行存款借：银行存款 15 132 000 贷：股本贷：股本 2 000 000 资本公积资本公积股本溢价股本溢价 13 132 000借入短期借款借入短期借款100万万(年利率为年利率为6%，按季支付，按季支付)。借：银行存款借：银行存款 1 000 000 贷：短期借款贷：短期借款 1 000 000预提当月短期借款利息预提当月短期借款利息 借：财务费用借：财务费用 2 500 贷：应付利息贷：应付利息 2 50

2、0 为建造一幢厂房，借入期限为两年的长期专门借款为建造一幢厂房，借入期限为两年的长期专门借款100万元，借款利率为万元，借款利率为9%，每年付息一次，借款一次性投，每年付息一次，借款一次性投入工程建设入工程建设 借：银行存款借：银行存款 1000000 贷：长期借款贷：长期借款 1000000 借：在建工程借：在建工程 1000000 贷：银行存款贷：银行存款 1000000 借：在建工程借：在建工程 90000 贷：应付利息贷：应付利息 90000 借入分录借入分录投入分录投入分录预提利息分录预提利息分录（按借款用途，利（按借款用途，利息资本化）息资本化）供应业务供应业务 购入需要安装设备，

3、买价购入需要安装设备，买价480000480000，增值税，增值税8160081600，包装运杂费等，包装运杂费等50005000元，设备投入安装，货款已付元，设备投入安装，货款已付。借：在建工程借：在建工程 485000485000 应交税费应交税费-应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）8160081600 贷：银行存款贷：银行存款 566 600 566 600自行安装设备发生各种费用自行安装设备发生各种费用。借：在建工程借：在建工程 34 800 贷：原材料贷：原材料 12 000 应付职工薪酬应付职工薪酬-工资工资 20 000 -职工福利职工福利 2 800需要安装设备安装完

4、毕，已交付使用需要安装设备安装完毕，已交付使用。借：固定资产借：固定资产 519800 贷：在建工程贷：在建工程 519800 购入甲材料，材料款购入甲材料，材料款54000，运杂费，运杂费1200，进项税额，进项税额9180，用银行存款全部付清，以计划成本，用银行存款全部付清，以计划成本53000验收入库验收入库借：材料采购借：材料采购甲材料甲材料 55 200 应交税费应交税费应交增值税应交增值税(进项税额进项税额）9 180 贷：银行存款贷：银行存款 64380 借：原材料借：原材料甲材料甲材料 53 000 材料成本差异材料成本差异 2200 贷：材料采购贷：材料采购甲材料甲材料 55

5、 200 生产业务生产业务本月生产产品领用、车间一般耗用材料本月生产产品领用、车间一般耗用材料借：生产成本借：生产成本A产品产品 320 000 生产成本生产成本B产品产品 330 000 制造费用制造费用物料消耗物料消耗 165 000 贷：原材料贷：原材料甲材料甲材料 575 000 贷：原材料贷：原材料乙材料乙材料 240 000根据当月的考勤记录和产量记录，确定本月工资根据当月的考勤记录和产量记录，确定本月工资借：生产成本借：生产成本A产品产品 1 640 000 B产品产品 1 430 000 制造费用制造费用 320 000 管理费用管理费用 210 000 贷：应付职工薪酬贷：应

6、付职工薪酬工资工资 3 600 000提取职工福利费提取职工福利费 借：生产成本借：生产成本A产品产品 229600 B产品产品 200200 制造费用制造费用 44800 管理费用管理费用 29400 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬职工福利职工福利 504 000 企业提取固定资产折旧企业提取固定资产折旧,其中生产车间固定资产折旧其中生产车间固定资产折旧8 600元元,行政部门行政部门4 500元元.借：制造费用借：制造费用 车间车间 8 600 8 600 管理费用管理费用 4 500 4 500 贷：累计折旧贷：累计折旧 13 10013 100借：生产成本借：生产成本AA产品产品 3

7、28200328200 B B产品产品 218800218800 贷：制造费用贷：制造费用 547000547000分配结转制造费用分配结转制造费用 本月有完工产品，计算并结转完工产品成本本月有完工产品，计算并结转完工产品成本 借：库存商品借：库存商品AA产品产品 1 842 0001 842 000 B B产品产品 1 265 0001 265 000 贷：生产成本贷：生产成本AA产品产品 1 842 0001 842 000 B B产品产品 1 265 0001 265 000销售业务销售业务赊销产品，货款暂未收到。赊销产品，货款暂未收到。借：应收账款借：应收账款机车厂机车厂 585 00

8、0585 000 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 5 500 00000 000 应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）85 00085 000计算并结转销售产品成本计算并结转销售产品成本。借：主营业务成本借：主营业务成本 400 000400 000 贷：库存商品贷：库存商品 A A产品产品 400000400000 计算并结转主营业务税金及附加，城建税计算并结转主营业务税金及附加，城建税14 000元，元，消费税消费税35 000元，教育费附加元，教育费附加6 000元，合计元，合计55 000元元。借：营业税金及附加借：营业税金及附加 55 000 55 000

9、贷：应交税费贷：应交税费消费税消费税 35 000 35 000 应交税费应交税费城建税城建税 14 000 14 000 应交税费应交税费教育费附加教育费附加 6 000 6 000财务成果形成与分配业务财务成果形成与分配业务企业在会计期末将本期实现的各项收入转入企业在会计期末将本期实现的各项收入转入“本年利润本年利润”账账户户 借：主营业务收入借：主营业务收入 22740002274000 其他业务收入其他业务收入 134000134000 营业外收入营业外收入 7928079280 投资收益投资收益 8480084800 贷：本年利润贷：本年利润 2 572 0802 572 080企业

10、在会计期末将本期实现的各项费用（除所得税外）转入企业在会计期末将本期实现的各项费用（除所得税外）转入“本年利润本年利润”账户账户 借：本年利润借：本年利润 2 072 0802 072 080 贷：主营业务成本贷：主营业务成本 1526 4001526 400 营业税金及附加营业税金及附加 60 00060 000 其他业务成本其他业务成本 20 68020 680 销售费用销售费用 46 81046 810 管理费用管理费用 395 690395 690 财务费用财务费用 2 5002 500 营业外支出营业外支出 20 00020 000企业在会计期末计算的所得税，并转入企业在会计期末计算

11、的所得税，并转入“本年利润本年利润”账户账户 借：本年利润借：本年利润 125 000 贷：所得税费用贷：所得税费用 125 000借：所得税费用借：所得税费用 125 000 贷：应交税费贷：应交税费-应交所得税应交所得税 125 000企业期末结转本期实现的净利润企业期末结转本期实现的净利润。借：本年利润借：本年利润 375 000375 000 贷：利润分配贷：利润分配未分配利润未分配利润 375000375000 提法定盈余公积金提法定盈余公积金借：利润分配借：利润分配提取法定盈余公积提取法定盈余公积 3750037500 贷：盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积法定盈余公积 3750037500 企业期末结清企业期末结清“利润分配利润分配”明细账户发生额，全部结明细账户发生额，全部结转入利润分配转入利润分配-未分配利润明细帐未分配利润明细帐 借：利润分配借：利润分配未分配利润未分配利润 217 500217 500 贷：利润分配贷：利润分配提取法定盈余公积提取法定盈余公积 3750037500 应付现金股利应付现金股利 8000080000 转作股本的股利转作股本的股利 100000100000