会计综合实训-出纳岗位实训erbx.pptx

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1、会计综合实训会计综合实训之出纳岗位实训之出纳岗位实训主讲人：穆亚萍出纳岗位实训出纳岗位概述 凭证的审核和填制 现金收付业务银行结算业务出纳岗位实训-岗位概述出纳工作的特点出纳人员的基本素质出纳工作的职能出纳工作的职责认识出纳出纳与会计的关系出纳机构设置与出纳人员配备出纳的工作流程出纳岗位实训-岗位概述出纳工作出纳核算出纳人员出纳包括三层含义一认识出纳出纳岗位实训-岗位概述二、出纳工作的职责出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的基本条件。出纳是会计工作的重要环节，涉及现金收付、银行结算等活动，而这些活动又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作一旦出现差错，很可能造成不可挽回的损失。因此

2、，明确明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的基本条件。出纳岗位实训-岗位概述三、出纳工作的职能 管理出纳工作职能 监督收付反映出纳岗位实训-岗位概述四、出纳工作的特点社会性 专业性时间性政策性出纳岗位实训-岗位概述五、出纳与会计的关系会计机构负责人或会计主管人员出纳财产物资核算工资核算成本费用核算财务成果核算资金核算往来结算总账报表稽核档案管理会计工作岗位出纳岗位实训-岗位概述六、出纳机构的设置每个单位都应当结合自身经济活动的规模、特点以及业务量的大小和会计人员的数量设置符合本单位实际情况的出纳机构，配备必要的出纳人员，建立健全出纳规章制度和岗位责任制。出纳机构是整个会计机构的重要组成部分

3、，在会计部门内设置。比如在单位的会计（财务）部门内专门设置处理出纳业务的出纳科、出纳组、出纳室；规模小的单位也可以只指定一名专职的出纳人员。无论采用何种形式，因出纳工作的特殊性，都要设立专门的出纳办公场所，习惯上称出纳室或出纳工作室。出纳岗位实训-岗位概述七、出纳人员的配备配备多少出纳人员，主要取决于本单位出纳业务量的大小及繁简程度，其设置的基本原则是：既满足单位经济活动及出纳工作的需要，符合内部牵制原则，又避免徒具形式、人浮于事。出纳人员的分工一般可以采取的形式有：一人一岗，一人多岗出纳岗位实训-岗位概述八、出纳的工作流程1出纳与会计分开办公的工作流程现金或银行存款收付款原始凭证 现金或银行

4、存款收付款业务发生库存现金日记账和银行存款日记账取得登记出纳岗位实训-岗位概述2出纳与会计同时办公的工作流程出纳与会计同时办公的工作流程现金或银行存款收付款业务发生库存现金日记账和银行存款日记账 出纳会计现金或银行存款收付款原始凭证收款凭证或付款凭证 总账和明细账取得编制登记登记出纳岗位实训-岗位概述九、现金、票据及印鉴的保管现金的保管有价证券的保管空白支票的保管空白收据的保管出纳岗位实训-岗位概述九、现金、票据及印鉴的保管出纳岗位实训-岗位概述九、现金、票据及印鉴的保管出纳岗位实训-岗位概述九、现金、票据及印鉴的保管出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制1.收到现金应该向对方单位开具收款收据。填

5、制完成的收据如下：出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制2.当天下午，将收到的支票送存银行，出纳需填制银行进账单如下：出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制3.将收取的营业款项送存银行时：出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制4.增值税专用发票的填写：出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制5.支票的填写：转账支票正面出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制5.支票的填写：转账支票反面出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制5.支票的填写：现金支票正面出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制5.支票的填写：现金支票反面出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制6.审核原始凭证：1.审核要素。2.审核抬头。3.审核号码、开票日期和报销日期

6、。4.审核填写内容。5.审核数字。6.审核是否“阴阳票”。7.审核限额。8.审核经济内容。9.审核印章。10.审核字迹。11.审核业务量。12.审核手续。13.审核开支标准。14.审核是否为报销联。15.审核审批手续。16.审核路线。审核出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制6.审核原始凭证：出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制6.审核原始凭证：出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制6.审核原始凭证：李明星印出纳岗位实训-记账凭证的审核和填制会计收到有关人员传来审核无误的原始凭证。业务一出纳岗位实训-记账凭证的审核和填制摘摘 要要贷方科目贷方科目金金 额额记账记账符号符号总账科总账科目目明细科目明细科目

7、千千百百 十十万万千千百百十十元元角角分分销售乙销售乙产品产品 主营业主营业务收入务收入8 80 00 00 00 00 00 00 0 应交税应交税费费应交增值应交增值税（销项税（销项税额）税额）1 13 36 60 00 00 00 00 0合计合计￥9 93 36 60 00 00 00 00 0收收 款款 凭凭 证证附单据2张借方科目 银行存款 2012年 3 月 1 日 银收字第1号会计主管 周明周明 记账 张美张美 稽核 王一王一 出纳 张虹张虹 制单 张美张美出纳岗位实训-记账凭证的审核和填制 中国工商银行唐山分行 业务收费凭证交易流水：交易流水：022001662012年年3月

8、月1日日户名户名唐山市黎明股份有限公唐山市黎明股份有限公司司付款账号付款账号55667788费用项目费用项目金额金额凭证号码凭证号码略略收费类型：购买凭证收费类型：购买凭证工本费工本费手续费手续费10.0020.00会计分录会计分录合计金额合计金额（小写）￥（小写）￥30.00（大写）叁拾元整（大写）叁拾元整业务二出纳岗位实训-记账凭证的审核和填制摘摘 要要借方科目借方科目金金 额额记账记账符号符号总账总账科目科目明细明细科目科目千千 百百十十万万千千百百十十元元 角角分分购买凭购买凭证证财务财务费用费用3 30 00 00 0 合计合计￥3 30 00 00 0附单据1张 贷方科目 银行存款

9、 2012年 3 月 1 日 银付字第1号会计主管 周明周明 记账 张美张美 稽核 王一王一 出纳 张虹张虹 制单 张美张美付付 款款 凭凭 证证出纳岗位实训-记账凭证的审核和填制领 料 单领用部门：领用部门：2012年年3月月3日日材料名称单位数量计划单价金额过账规格及名称请领实发A材料材料千克千克400400100.00 40000.00 B材料材料千克千克30030050.00 15000.00 工作单号工作单号1220用途用途生产产品生产产品工作项目工作项目仓库负责人：仓库负责人：记账：记账：发料：王红发料：王红 领料：领料：业务三出纳岗位实训-记账凭证的审核和填制转转 账账 凭凭 证

10、证2012年3 月3 日 转字第1 号摘摘 要要总账总账科目科目明细明细科目科目借方金额借方金额贷方金额贷方金额附附单单据据1张张十十万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分领材料领材料生产生产成本成本甲产品甲产品5 55 50 00 00 00 00 0 原材料原材料A A材料材料4 40 00 00 00 00 00 0B B材料材料1 15 50 00 00 00 00 0合合 计计￥5 55 50 00 00 00 00 0￥5 55 50 00 00 00 00 0会计主管 周明周明 记账 张美张美 稽核 王一王一 出纳 张虹张虹 制单

11、张美张美出纳岗位实训-现金收款业务现金收款业务流程：现金收款业务流程：1.根据收据（发票）收款，鉴定现钞的真伪；2.检查收据（发票）金额，以及是否有经手人签名3.在收据（发票）上签字并加盖财务专用章；4.将收据第二联（或发票联）给交款人；5.在记账联上加盖“现金收讫”章；6.根据记账联编制记账凭证；7.登记库存现金日记账；8.将记账凭证及时交稽核岗复核；9.根据审核无误的记账凭证登记库存现金日记账。出纳岗位实训-现金收款业务业务一出纳岗位实训-现金收款业务收 款 凭 证借方科目：库存现金借方科目：库存现金 2012年年3月月9日日 现收字第现收字第5号号摘 要贷方科目 金 额附附件件2张张总账

12、科目明细账目百十万千百十元角分报销差旅费报销差旅费其他应收其他应收款款李民李民76000合计合计￥76000出纳岗位实训-现金收款业务业务二出纳岗位实训-现金收款业务出纳岗位实训-现金付款业务现金付款业务流程图：现金付款业务流程图：1.依照程序审核签章后才能付款；2.审核付款凭证各项内容是否符合规定；3.检查并督促领款人签名；4.根据付款凭证金额付款；5.在原始凭证上加盖“现金付讫”章；6.编制记账凭证；7.登记库存现金日记账；8.将记账凭证及时传稽核岗复核。出纳岗位实训-现金付款业务业务一出纳岗位实训-现金付款业务现金送存银行业务流程图出纳岗位实训-现金付款业务出纳岗位实训-现金付款业务业务

13、二出纳岗位实训-现金付款业务出纳岗位实训-银行结算业务银行结算方式包括：银行汇票 商业汇票 银行本票 支票 汇兑 委托收款 异地托 收承付结算银行结算方式：出纳岗位实训-银行结算业务银行汇票结算方式出纳岗位实训-银行结算业务银行汇票结算流程出纳岗位实训-银行结算业务商业承兑汇票结算方式出纳岗位实训-银行结算业务商业承兑汇票结算流程出纳岗位实训-银行结算业务银行承兑汇票结算方式出纳岗位实训-银行结算业务银行承兑汇票结算流程出纳岗位实训-银行结算业务支票结算方式支票正面出纳岗位实训-银行结算业务支票反面出纳岗位实训-银行结算业务支票结算流程出纳岗位实训-银行结算业务汇兑结算方式出纳岗位实训-银行结

14、算业务汇兑结算流程出纳岗位实训-银行结算业务按企业在银行开立的账户及币种分别设置银行存款日记账出纳人员根据与银行存款收付有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。登记日记账现金日记账银行日记账登记银行日记账：出纳岗位实训-银行结算业务出纳岗位实训-银行结算业务1.将银行对账单最末行余额和日记账余额 分别登记“银行存款余额调节表”。2.将银行对账单未打“”金额记入企业未达账项；将日记账未未打“”金额记入银行未达账项。3.分别计算调节后余额编制银行存款余额调节表出纳岗位实训-银行结算业务日期交易凭证号借方贷方余额承上页1000003.2取得贷款#45001000003.3提取现金#45042

15、0003.5支付采购款#450635103.6支付采购款#4507408003.10支付广告费#450920003.15收销货款#4512325003.18存款利息#451319303.20支付电费#451510003.26提取现金#4517380003.30支付专利款#45185080096320中国工商银行济南市分行对账单中国工商银行济南市分行对账单 账号:单位名称:东方正林有限公司 第 页出纳岗位实训-银行结算业务将银行存款日记账和对账单双方都有的数字打将银行存款日记账和对账单双方都有的数字打将银行存款日记账和对账单双方都有的数字打将银行存款日记账和对账单双方都有的数字打“”出纳岗位实训

16、-银行结算业务出纳岗位实训-银行结算业务银行存款银行存款 日记账日记账 年 记账凭证编号 摘 要凭证种类 借 方 贷 方 余 额月日十 万 仟 百 十 元 角 分 十 万 仟 百 十 元 角 分 十 万 仟 百 十 元 角 分3.1期初余额1 0 0 0 0 0 0 031取得短期贷款#45001 0 0 0 0 0 0 053支付圆钢髋#45063 5 1 0 0 085支付线材款#45074 0 8 0 0 0 0106收取销货款#45081 6 8 0 0 0 0158支付广告费#45092 0 0 0 0 0189支付办公费#45105 0 0 0 020 11收取销货款#45123

17、2 5 0 0 0 025 15交纳税金#45114 9 5 0 0 026 16提取现金#45173 8 0 0 0 0 030支付专利款#45185 0 8 0 0 0 0 1 0 8 7 4 0 0 018 9支付办公费#4510 5 0 0 0 026 16交纳税金#4511 4 9 5 0 0 010 6收取销货款#4508 1 6 8 0 0 0 0出纳岗位实训-银行结算业务出纳岗位实训-银行结算业务银行存款余额调节表银行存款余额调节表银行存款余额调节表银行存款余额调节表年 月 日项目金额项目金额 企业银行存款日记账余额+银行已收企未收-银行已付企未付108740193020001000 银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付96320168005004950调节后余额107670 调节后余额107670提示:调整后的余额为企业可动用的银行存款实际数。对于银 行已经入账而企业尚未入账的未达账项，要待结算凭证 到达后方可进行账务处理。出纳岗位实训本岗位课再见