财政学科发展与几个热点问题思考.pptx

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1、二、财政学科的发展：从财政学到公共（部门）经济学（一）学科定义（一）学科定义Public financeisafieldofeconomicsconcernedwithpayingforgovernmentalactivities,andwiththeadministrationanddesignofthoseactivities.Thefieldisoftendividedintoquestionsofwhatthegovernmentshoulddooraredoing,andquestionsofhowtopayforthoseactivities.Thebroaderterm(publ

2、iceconomics)andthenarrowerterm(governmentfinance)arealsooftenused.Public economics(or economics of the public sector)isthestudyofeconomicissuesconcerningthepublicsector(includinggovernment)anditsinterfacewiththeprivatesectorinamixedeconomy.Publiceconomicsconsidersthefunctioningofgovernmentanditsrole

3、andscopeinpromotingeconomicwell-being.第1页/共34页二、财政学科的发展：从财政学到公共（部门）经济学（二）从（二）从Finance的含义谈起的含义谈起1.亚当亚当斯密前的含义斯密前的含义财政收入财政收入2.亚当亚当斯密后斯密后20世纪世纪70年代年代PublicFinanceBanking,CorporateFinance3.20世纪世纪80年代至今年代至今Publicfinance,PublicEconomicsFinance金融且在美主指资本市场金融且在美主指资本市场亚当亚当斯密斯密AdamSmith17231790英国哲学家、经济学家英国哲学家、经

4、济学家政治经济学的创始人政治经济学的创始人道德情操论道德情操论国富论国富论第2页/共34页二、财政学科的发展：从财政学到公共（部门）经济学（三）从（三）从Public Finance到到Public Economics“Finance”的局限性：超出了英文的资金、融资的局限性：超出了英文的资金、融资的含义，不得不将的含义，不得不将“Public Finance”改名为改名为“Public(Sector)Economics”，也有人译为，也有人译为“政府经济学政府经济学”。研究主题的多样化：不仅研究政府公共收支本身的研究主题的多样化：不仅研究政府公共收支本身的问题，还研究政府公共收支活动所产生的

5、经济影响、问题，还研究政府公共收支活动所产生的经济影响、公共企业的经济活动、政府管制或规制行为等。公共企业的经济活动、政府管制或规制行为等。研究内容的微观化：主要是运用微观经济学理论和研究内容的微观化：主要是运用微观经济学理论和方法研究政府具体经济活动的合理性及其经济影响。方法研究政府具体经济活动的合理性及其经济影响。“The Microeconomics of the Public Sector”研究方法的定量化：主要是运用数理经济学特别是研究方法的定量化：主要是运用数理经济学特别是计量经济学方法研究政府的经济活动和经济政策的计量经济学方法研究政府的经济活动和经济政策的效率、效果等效率、效果

6、等)。第3页/共34页二、财政学科的发展：从财政学到公共（部门）经济学（四）教科书内容的变化（四）教科书内容的变化作为教科书，即使都冠以作为教科书，即使都冠以“Public Finance”，但，但20世纪世纪20年代前后的内容差异却很大。年代前后的内容差异却很大。20世纪世纪20年代之前，欧美经济学家认为年代之前，欧美经济学家认为“财政财政学学”应只讲税收，公共支出不能作为经济分析应只讲税收，公共支出不能作为经济分析的主题，因为公共支出的规模和构成纯属政治的主题，因为公共支出的规模和构成纯属政治问题问题(Blaug,1978,p.354-355;MusgraveandPeacock,1958

7、,p.xi)。直到直到1922年，曾任英国财政大臣的经济学家休年，曾任英国财政大臣的经济学家休道尔顿道尔顿(Dalton,1922)在其在其财政学原理财政学原理一书一书中才明确提出，应当赋予公共支出理论与税收中才明确提出，应当赋予公共支出理论与税收理论以同等重要地位。理论以同等重要地位。此后，财政学本科教科书的内容逐渐增加了公此后，财政学本科教科书的内容逐渐增加了公共支出问题的分析，直到共支出问题的分析，直到20世纪世纪80年代才真正年代才真正“迎来了公共支出分析的时代迎来了公共支出分析的时代”(Hewett,1987,p.426)。休休道尔顿道尔顿HughDalton18871962英国经济

8、学家、英国经济学家、财政大臣财政大臣(1945-1947)PrinciplesofPublicFinance（1923）第4页/共34页二、财政学科的发展：从财政学到公共（部门）经济学（四）教科书内容的变化（四）教科书内容的变化作者作者福利福利经济经济学学支出支出理论理论分析分析支出支出问题问题分析分析收入收入理论理论分析分析收入收入问题问题分析分析公共公共选择选择成本成本收益收益分析分析宏观宏观财政财政问题问题财政财政关系关系分析分析Bodawayetal.8.515.720.434.624.45.56.61.46.3Buchananetal.0.04.720.66.529.417.12.5

9、6.57.0Davisetal.0.09.514.213.335.57.84.34.07.2Hyman5.411.815.615.120.28.02.83.07.1Musgraveetal.2.57.59.913.224.13.85.613.79.2Rosen8.410.05.917.627.64.45.90.06.4Stiglitz8.314.416.017.025.56.33.50.03.3Wagner0.09.315.05.028.517.07.15.47.1第5页/共34页二、财政学科的发展：从财政学到公共（部门）经济学（四）教科书内容的变化（四）教科书内容的变化以福利经济学为基础理论

10、以福利经济学为基础理论以公共选择理论为基础理论以公共选择理论为基础理论阿瑟阿瑟庇古庇古ArthurPigou18771959英国经济学家英国经济学家福利经济学创福利经济学创始人之一始人之一詹姆斯詹姆斯布坎南布坎南JamesBuchanan1919.10.3美国的经济学家美国的经济学家公共选择理论代公共选择理论代表人物表人物1986年诺奖得主年诺奖得主第6页/共34页三、财政学科的发展：中国人的智慧（一）望文生义（一）望文生义Public Finance“公共财政公共财政”“公共财政学公共财政学”汉语的汉语的“财政财政”并无这种语义上的局限性，并无这种语义上的局限性，“财政学财政学”只要将新内容

11、、新思想、新方法反映出来，只要将新内容、新思想、新方法反映出来，不一定要改名。不一定要改名。在我们看来，在我们看来，“财政学财政学”、“公共（部门）经济学公共（部门）经济学”、“政府经济学政府经济学”是同义语。是同义语。即使有人有新的叫法，甚至有人按翻译过来的汉语延伸其意，更改和增添内容，但在实质或核心即使有人有新的叫法，甚至有人按翻译过来的汉语延伸其意，更改和增添内容，但在实质或核心内容上也是换汤不换药。内容上也是换汤不换药。第7页/共34页三、财政学科的发展：中国人的智慧（二）大胆（二）大胆“创新创新”把把PublicEconomics誉为一门新兴学科！誉为一门新兴学科！第8页/共34页三

12、、财政学科的发展：中国人的智慧（三）公共财政论质疑（三）公共财政论质疑1.公共财政的由来公共财政的由来（1）历史渊源：亚当）历史渊源：亚当斯密斯密（2）思潮影响：新自由主义）思潮影响：新自由主义（3）中国现实：改革开放）中国现实：改革开放2.公共财政的问题公共财政的问题（1）生产性：生产性财政从何谈起？）生产性：生产性财政从何谈起？（2）公共性：公共性如何界定？）公共性：公共性如何界定？（3）法治性：公共财政能实现理财法治化吗？）法治性：公共财政能实现理财法治化吗？公共财政要给每位公民在政府理财上的话语权吗？公共财政要给每位公民在政府理财上的话语权吗？美国星球美国星球大战计划大战计划不是公共财

13、政就不能法治化吗？不是公共财政就不能法治化吗？法治化前提条件存在吗？有法可依；有良法可依法治化前提条件存在吗？有法可依；有良法可依（4）公共财政要实现的目标能达到吗？福利国家？市场主宰？）公共财政要实现的目标能达到吗？福利国家？市场主宰？第9页/共34页财政投资比率中国中国1981 1991 1997 1998 2002 20065.51.80.9(1.5)1.4(1.9)2.6(2.8)2.2(2.4)OECD 1970-1975 1987-19922002-20064.23.02.5第10页/共34页公共性？公共性？第11页/共34页市场主宰？市场主宰？市场化问题市场化问题需要政府需要政府

14、恩格斯的结论：市场化不是一蹴而就的，是一个漫长的过恩格斯的结论：市场化不是一蹴而就的，是一个漫长的过程。程。政府主导型经济发展模式：政府主导型经济发展模式：东亚经验东亚经验 印度印度第12页/共34页四、关于几个热点问题的思考（一）消费需求决定论质疑（一）消费需求决定论质疑（二）社会养老保险制度质疑（二）社会养老保险制度质疑（三）财政教育投入不足质疑（三）财政教育投入不足质疑（四）财政体制复归质疑（四）财政体制复归质疑第13页/共34页四、关于几个热点问题的思考（一）消费需求决定论质疑（一）消费需求决定论质疑消费需求决定论的理论依据为何？消费需求决定论的理论依据为何？中国的实际情况如何？中国的

15、实际情况如何？主要原因：分配不公？有后顾之愁？主要原因：分配不公？有后顾之愁？消费文化是历史的积淀消费文化是历史的积淀第14页/共34页实际增长率、消费和资本贡献率与人均实际收入增长率GDP增长率增长率最终消费最终消费支出拉动支出拉动的百分点的百分点资本形成资本形成总额拉动总额拉动的百分点的百分点CPI家庭实际人均收入家庭实际人均收入增长率增长率城镇城镇农村农村平均平均1978-19809.035.63.72.91981-198510.788.24.73.71986-19907.923.82.010.744.60.92.81991-199512.286.76.013.149.16.37.719

16、96-20008.625.02.21.865.86.16.02001-20059.583.94.91.369.75.97.82006-200711.754.64.93.1511.79.410.6第15页/共34页人均GDP增长建国初100美元1978年190美元2003年1000美元2006年2000美元2008年3000美元世行标准(2007年)下中等收入国家$936 to$3,705 第16页/共34页基尼指数:中美比较美国的基尼指数美国的基尼指数中国的基尼指数中国的基尼指数1929:45.0(估计值)1947:37.6(估计值)1967:39.7(首次报告年)1968:38.6(指数最低

17、年)1970:39.41980:40.31990:42.82000:46.22005:46.92006:47.0(指数最高年)2007:46.3改革开放前161993年40(40.2)2006年472008年51？第17页/共34页（二）社会养老保险制度质疑（二）社会养老保险制度质疑1.政府能兑现诺言吗？政府能兑现诺言吗？OECD国家：国家：2005年人口为年人口为9.9亿，财政总收入为亿，财政总收入为128721亿美元。亿美元。同年，我国人口为同年，我国人口为13.1亿，财政收入（包括预算内外和社保基金收入）为亿，财政收入（包括预算内外和社保基金收入）为5521亿美元。亿美元。OECD28个

18、国家的人口数量是我国的个国家的人口数量是我国的76%，而财政收入是我国的，而财政收入是我国的2331%！即便如此，多年来，这些国家的政府还在一直发愁如何摆脱即便如此，多年来，这些国家的政府还在一直发愁如何摆脱“社会养老的沉社会养老的沉重负担重负担”。第18页/共34页（二）社会养老保险制度质疑（二）社会养老保险制度质疑2.2.中华传统文化如何维系？中华传统文化如何维系？3.3.长期经济增长如何持续？长期经济增长如何持续？资源的竞争资源的竞争人的懒惰人的懒惰4.4.现行缴费负担不重吗？现行缴费负担不重吗？目前实行的目前实行的“社会统筹加个人账户社会统筹加个人账户”制度的综合缴制度的综合缴费率高达

19、费率高达28%，美国实行了美国实行了70余年的社会养老保障制度，综合缴费余年的社会养老保障制度，综合缴费（税）率虽然不断上调，但到（税）率虽然不断上调，但到2006年仍仅为年仍仅为12.4%。看来，我国的综合缴费率不可能再提高。看来，我国的综合缴费率不可能再提高。第19页/共34页（二）社会养老保险制度质疑（二）社会养老保险制度质疑社会养老保险制度实质上是一种社会养老保险制度实质上是一种“收入保障收入保障”制度，而不是真正的制度，而不是真正的“生活保障生活保障”。改社会养老保险制度为社会养老保障制度改社会养老保险制度为社会养老保障制度能真正做到能真正做到“老有所养老有所养”的主要方案之一就是家

20、庭养老机制与政府主导的养老院的主要方案之一就是家庭养老机制与政府主导的养老院制度。制度。家庭养老机制家庭养老机制政府主导的养老院制度政府主导的养老院制度第20页/共34页（三）财政教育投入不足质疑（三）财政教育投入不足质疑1.公共教育投入占公共教育投入占GDP比率比率2.财政性教育投入过低吗？财政性教育投入过低吗？3.我国教育融资结构合理吗？我国教育融资结构合理吗？4.我国教育支出结构合理吗？我国教育支出结构合理吗？第21页/共34页1.公共教育投入占GDP比率中国中国1980199520052.52.32.8低收入国家低收入国家4.0中等收入国家中等收入国家5.5高收入国家高收入国家5.8第

21、22页/共34页2.财政性教育投入过低吗？若按若按2005年年GDP的的4%计算计算的总额的总额(亿元亿元)（2006年）年）财政支出比重财政支出比重(%)OECD国国家家2005年年占财政支占财政支出平均水出平均水平平占国家预算占国家预算支出比重支出比重占预算支出占预算支出预算外支出比预算外支出比重重占预算支出预占预算支出预算外支出社会算外支出社会保障支出比重保障支出比重183867.94%7355(8477亿亿)7355/3393021.7%(21%)7355/3917318.8%(18.3%)7355/4457316.5%(16.1%)13.2%实际：实际：2005年全国财年全国财政性教

22、育支出政性教育支出（预算内其（预算内其他）他）OECD国国家家90年代年代的平均水的平均水平平5161亿亿(6348亿亿)5161/3393015.2%(15.7%)5161/3917313.2%(13.7%)5161/4457311.6%(12%)11.9%第23页/共34页3.我国教育融资结构合理吗？20062006年教育投入总规模为98159815亿，其中其中财政性教育经费为63486348亿元（预算内为57965796亿）各级教育的各级教育的公私公私支出相对比例支出相对比例(2005年年)，中国为，中国为06年数据年数据OECD平均EU19中国学前教育80.2%87.9%85%中小学及

23、大学前教育91.5%93.6%65%高等教育73.1%82.5%43%一个悖论：一个悖论：从财政规模角度看，当前的财政教育投入不低从财政规模角度看，当前的财政教育投入不低从公私比例角度看，政府教育投入占全社会教育从公私比例角度看，政府教育投入占全社会教育投入比例不高投入比例不高第24页/共34页4.我国教育支出结构合理吗？OECD平均EU19平均中国(2005年)(2005年)(2006年)中小学及大学前教育9.0%8.2%9.6%高等教育3.0%2.8%2.5%Totalpublicexpenditureoneducation一个困惑：一个困惑：通常认为我国财政对高等教育的投入明显过大，可是

24、通常认为我国财政对高等教育的投入明显过大，可是西方国家的高教财政支出是大学前教育财政支出的西方国家的高教财政支出是大学前教育财政支出的1/3，而我国为而我国为1/4我国又是号称公立大学为主的我国又是号称公立大学为主的第25页/共34页（四）财政体制复归质疑（四）财政体制复归质疑1.地方政府财政收入自主权地方政府财政收入自主权2.地方政府财政支出占国家公共支出的比重地方政府财政支出占国家公共支出的比重第26页/共34页1.地方政府财政收入自主权衡量指标衡量指标地方政府自身（本级）公共收入占国地方政府自身（本级）公共收入占国家公共收入的比重家公共收入的比重地方政府总公共收入构成地方政府总公共收入构

25、成地方政府地方政府自身公共收入占地方总公共收入比重自身公共收入占地方总公共收入比重地方政府的税收控制指数地方政府的税收控制指数第27页/共34页（1）地方政府自身（本级）财政收入占国家财政收入的比重年份年份地方政府财地方政府财政收入比重政收入比重其他国家其他国家(2006年年)19781982年平均年平均19831993年平均年平均19942007年平均年平均76.967.147.5联邦制联邦制单一制单一制52.7高高48.6%18.7高高154%第28页/共34页（2）地方政府总财政收入构成第29页/共34页（3）地方政府的税收控制指数第30页/共34页税收自主权指标及权重 税收自主权指标税

26、收自主权指标权重权重1.省省/地方政府自由设定税率和税基地方政府自由设定税率和税基2.省省/地方政府只能自由设定税率地方政府只能自由设定税率3.省省/地方政府只能自由设定税基地方政府只能自由设定税基4.在分税制下，省在分税制下，省/地方政府能确定收入分割地方政府能确定收入分割5.在分税制下，收入分割要由省在分税制下，收入分割要由省/地方政府同意地方政府同意6.收入分割在分税制中固定下来，但能被上级收入分割在分税制中固定下来，但能被上级政府单方面改变政府单方面改变7.分税制制中的收入分割由上级政府在年度预分税制制中的收入分割由上级政府在年度预算中确定算中确定8.省省/地方税种的税率或税基只能在上级政府规地方税种的税率或税基只能在上级政府规定的范围内变化定的范围内变化9.上级政府规定税率和税基上级政府规定税率和税基10.80.60.50.40.30.20.10第31页/共34页2.地方政府财政支出占国家财政支出的比重地方财政支地方财政支出比重出比重联邦制国家联邦制国家单一制国家单一制国家1978198247.8%1983199362.6%1994200771.2%46.3%高出高出53.8%32.1%高出高出122%第32页/共34页 谢谢！谢谢！第33页/共34页感谢您的观看！第34页/共34页