财务报告报表—资产类报表讲解.pptx

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1、基本内容 三、报表编制说明 二、报表概述 一、报表设计原则第1页/共51页一、报表设计原则报表设计原则报表设计原则 qq规范地区公司报表填报口径规范地区公司报表填报口径qq利用现有系统编制报表，减少报表手工编制数量利用现有系统编制报表，减少报表手工编制数量qq减少出错率和人为调整因素，提高报表数据准确性减少出错率和人为调整因素，提高报表数据准确性qq强化报表间的勾稽关系强化报表间的勾稽关系qq加快报表编制时间加快报表编制时间第2页/共51页基本内容 三、报表编制说明 二、报表概述 一、报表设计原则第3页/共51页二、报表概述中国准则报表国际准则报表 9张主表：1张披露信息表：6011资产弃置成

2、本变动表中国准则与国际准则合并为一张表4张主表：AB12,AB13,AB14,AB21删除了原报告底稿删除了原报告底稿(EXCEL)(EXCEL)删除了删除了AB02,AB03,AB04AB02,AB03,AB04第4页/共51页二、报表概述2008年中期资产报表目录序号序号序号序号 报表编号报表编号报表编号报表编号报表名称报表名称报表名称报表名称报送范围报送范围报送范围报送范围(合并合并合并合并 母公母公母公母公司）司）司）司）报送频率报送频率报送频率报送频率（月（月（月（月 季季季季 年报）年报）年报）年报）修改修改修改修改/新增新增新增新增1 120452045勘探开发建设维护项目汇总表

3、勘探开发建设维护项目汇总表合并合并&母公司母公司月报月报修改修改2 220552055无形资产变动表无形资产变动表合并合并&母公司母公司季报季报修改修改3 320572057长期待摊费用明细表长期待摊费用明细表合并合并&母公司母公司季报季报修改修改4 460016001在建工程项目明细表在建工程项目明细表合并合并&母公司母公司季报季报新增新增5 560026002固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表合并合并&母公司母公司季报季报新增新增6 660036003固定（油气）资产、投资性房地产折旧变动表固定（油气）资产、投资性房地产折旧变动表合并合并&母公

4、司母公司季报季报新增新增7 760046004固定（油气）资产、投资性房地产减值准备明细表固定（油气）资产、投资性房地产减值准备明细表合并合并&母公司母公司季报季报新增新增8 860066006资产弃置成本变动表资产弃置成本变动表合并合并&母公司母公司季报季报新增新增9 960076007固定（油气）资产、投资性房地产补充资料表固定（油气）资产、投资性房地产补充资料表合并合并&母公司母公司季报季报新增新增101060116011财务报告披露信息表财务报告披露信息表合并合并&母公司母公司季报季报新增新增1111AB12AB12固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表（国际准则）固定（油气）资产、

5、投资性房地产原值变动表（国际准则）合并合并&母公司母公司季报季报新增新增1212AB13AB13固定（油气、投资性房地产）资产折旧变动（国际准则）固定（油气、投资性房地产）资产折旧变动（国际准则）合并合并&母公司母公司季报季报新增新增1313AB14AB14固定（油气）资产、投资性房地产减值准备明细表（国际准则）固定（油气）资产、投资性房地产减值准备明细表（国际准则）合并合并&母公司母公司季报季报新增新增1414AB21AB21无形资产变动表（国际准则）无形资产变动表（国际准则）合并合并&母公司母公司季报季报新增新增第5页/共51页基本内容 三、报表编制说明 二、报表概述 一、报表设计原则第6

6、页/共51页u设计目的 为出具中国会计准则下财务报告无形资产附注，特增加本表。原2055 无形资产明细表取消。u本表内容 本表反映无形资产原值、累计摊销、减值准备处置期初期末变动情况。三、报表编制说明2055 无形资产变动表第7页/共51页u编制说明及重点校验关系u原值部分：（一）期初余额 （二）本期增加合计 （三）本期减少合计 （四）外币报表折算差额 （五）期末余额三、报表编制说明2055 无形资产变动表第8页/共51页u编制说明及重点校验关系u原值部分：（一）期初余额:“无形资产”科目年初余额（二）本期增加合计（三）本期减少合计（四）外币报表折算差额（五）期末余额:“无形资产”科目年末余额

7、三、报表编制说明2055 无形资产变动表“台账台账台账增减变动原增减变动原增减变动原因因因第9页/共51页u报表项目与台账的对应关系：三、报表编制说明2055 无形资产变动表报报报报 表表表表 项项项项 目目目目台账台账台账台账增减变动原因增减变动原因增减变动原因增减变动原因二、本期增加合计二、本期增加合计二、本期增加合计二、本期增加合计500110500110增加数增加数增加数增加数1 1 1 1、在建工程转入、在建工程转入、在建工程转入、在建工程转入5001100750011007 从从从从CIPCIP转入转入转入转入2 2 2 2、增加合并单位引起的增加、增加合并单位引起的增加、增加合并

8、单位引起的增加、增加合并单位引起的增加待新增待新增待新增待新增3 3 3 3、本公司其他板块转入、本公司其他板块转入、本公司其他板块转入、本公司其他板块转入5001100250011002从本地区公司其他板块转入从本地区公司其他板块转入从本地区公司其他板块转入从本地区公司其他板块转入4 4 4 4、其他地区公司转入、其他地区公司转入、其他地区公司转入、其他地区公司转入5001100350011003从中油其他地区公司转入从中油其他地区公司转入从中油其他地区公司转入从中油其他地区公司转入5 5 5 5、资产类别调整、资产类别调整、资产类别调整、资产类别调整5001100450011004资产类别

9、调整资产类别调整资产类别调整资产类别调整6 6 6 6、固定资产转入、固定资产转入、固定资产转入、固定资产转入5001100650011006从固定资产转入从固定资产转入从固定资产转入从固定资产转入7 7 7 7、本期直接购入、本期直接购入、本期直接购入、本期直接购入5001100150011001增加（支付现金）增加（支付现金）增加（支付现金）增加（支付现金）8 8 8 8、其他增加、其他增加、其他增加、其他增加5001109950011099其他增加其他增加其他增加其他增加5001100550011005 从其他长期资产从其他长期资产从其他长期资产从其他长期资产/(/(无形资产无形资产无形

10、资产无形资产)转入转入转入转入第10页/共51页u报表项目与台账的对应关系：三、报表编制说明2055 无形资产变动表报报报报 表表表表 项项项项 目目目目三、本期减少合计三、本期减少合计三、本期减少合计三、本期减少合计1 1 1 1、本期处置减少、本期处置减少、本期处置减少、本期处置减少2 2 2 2、减少合并单位引起的减少、减少合并单位引起的减少、减少合并单位引起的减少、减少合并单位引起的减少3 3 3 3、转出至本公司其他板块、转出至本公司其他板块、转出至本公司其他板块、转出至本公司其他板块4 4 4 4、转出至其他地区公司、转出至其他地区公司、转出至其他地区公司、转出至其他地区公司5 5

11、 5 5、资产类别调整、资产类别调整、资产类别调整、资产类别调整6 6 6 6、转为固定资产、转为固定资产、转为固定资产、转为固定资产7 7 7 7、本期其他减少、本期其他减少、本期其他减少、本期其他减少第11页/共51页u编制说明及重点校验关系u累计摊销部分：（一）期初余额:“累计摊销”科目年初余额（二）本期增加合计（三）本期减少合计（四）外币报表折算差额（五）期末余额:“累计摊销”科目年末余额三、报表编制说明2055 无形资产变动表“台账台账台账增减变动原增减变动原增减变动原因因因第12页/共51页u编制说明及重点校验关系u累计摊销部分：u与原值部分的报表项目不同之处（二）本期增加合计 1

12、、本年摊销计入损益 2、本年摊销未计入损益除以上项目外，其他项目与原值部分相同。三、报表编制说明2055 无形资产变动表第13页/共51页减值准备部分：（一）期初余额 （二）本期增加合计:1、本期计提 2、本期其他增加 （三）本期减少合计 1 1、本期转出 2 2、本期其他减少（四）外币报表折算差额（五）期末余额三、报表编制说明2055 无形资产变动表第14页/共51页u编制说明及重点校验关系u处置分析部分：（一）收回或支出现金 （二）转入在建工程 （三）转为应收款 （四）损失或收益 （五）冲销减值准备 三、报表编制说明2055 无形资产变动表第15页/共51页u编制说明及重点校验关系u处置分

13、析部分：举例:甲企业将拥有的一项专利权出售，取得收入150万元存入银行，该专利权的原值为200万元，累计摊销为100万元，已计提的减值准备为5万元。三、报表编制说明2055 无形资产变动表第16页/共51页u编制说明及重点校验关系u处置分析部分：借：银行存款 150 累计摊销 100 无形资产减值准备 5 贷：无形资产 200 营业外收入 55三、报表编制说明2055 无形资产变动表第17页/共51页u编制说明及重点校验关系u处置分析部分：报表举例三、报表编制说明2055 无形资产变动表本期处置合计本期处置合计本期处置合计本期处置合计555555551001001001001 1 1 1、收回

14、或支出现金（收回、收回或支出现金（收回、收回或支出现金（收回、收回或支出现金（收回“+”+”+”+”支出支出支出支出“-”）565656561501501501502 2 2 2、转入在建工程、转入在建工程、转入在建工程、转入在建工程575757573 3 3 3、转为应收款、转为应收款、转为应收款、转为应收款585858584 4 4 4、损失或收益（损失、损失或收益（损失、损失或收益（损失、损失或收益（损失“+”+”+”+”收益收益收益收益“-”-”-”-”）59595959-55-55-55-555 5 5 5、冲销减值准备、冲销减值准备、冲销减值准备、冲销减值准备606060605 5

15、 5 5第18页/共51页u重点校验关系三、报表编制说明2055 无形资产变动表资产负债表在建工程明细表减值准备明细表利润表无形资产变动表投资及生产经营支出表第19页/共51页u重点校验关系三、报表编制说明2055 无形资产变动表2055205520552055表表表表1033103310331033表表表表6001600160016001表表表表原值原值原值原值在建工程转入在建工程转入在建工程转入在建工程转入转为无形资产转为无形资产转为无形资产转为无形资产本年增加本年增加本年增加本年增加类别调整类别调整类别调整类别调整=本年减少本年减少本年减少本年减少类别调整类别调整类别调整类别调整累计摊销

16、累计摊销累计摊销累计摊销本年摊销本年摊销本年摊销本年摊销计入损益计入损益计入损益计入损益生产经营支出小计生产经营支出小计生产经营支出小计生产经营支出小计无形资产摊销无形资产摊销无形资产摊销无形资产摊销累计摊销累计摊销累计摊销累计摊销本年摊销本年摊销本年摊销本年摊销未计入损益未计入损益未计入损益未计入损益投资性支出小计投资性支出小计投资性支出小计投资性支出小计无形资产摊销无形资产摊销无形资产摊销无形资产摊销第20页/共51页u重点校验关系三、报表编制说明2055 无形资产变动表2055205520552055表表表表1007100710071007表表表表4021402140214021表表表表

17、减值准备减值准备减值准备减值准备本期计提本期计提本期计提本期计提本期提取数本期提取数本期提取数本期提取数减值准备减值准备减值准备减值准备本期冲回本期冲回本期冲回本期冲回本期冲回本期冲回本期冲回本期冲回减值准备减值准备减值准备减值准备本期转出本期转出本期转出本期转出本期转销本期转销本期转销本期转销减值准备减值准备减值准备减值准备外币报表折算差额外币报表折算差额外币报表折算差额外币报表折算差额外币报表折算差额外币报表折算差额外币报表折算差额外币报表折算差额处置分析处置分析处置分析处置分析本期处置合计转入本期处置合计转入本期处置合计转入本期处置合计转入=“=“=“=“原值原值原值原值本期处置减少本期

18、处置减少本期处置减少本期处置减少”-“-“-“-“累累累累计摊销计摊销计摊销计摊销本期处置减少本期处置减少本期处置减少本期处置减少”处置分析处置分析处置分析处置分析损失或收益损失或收益损失或收益损失或收益处置无形资产损处置无形资产损处置无形资产损处置无形资产损失失失失-处置无形资处置无形资处置无形资处置无形资产利得产利得产利得产利得第21页/共51页u设计目的 为出具国际会计准则下财务报告无形资产附注，特增加本表。原AB04 无形资产明细表取消。本表内容 本表反映国际准则无形资产原值、累计摊销、减值准备和处置期初期末变动情况。三、报表编制说明AB21 无形资产变动表（国际准则）第22页/共51

19、页u编制说明及重点校验关系 本表与中国准则2055 无形资产变动表区别是，本表将本年摊销数计入损益部分按照国际准则损益表费用项目分为三个列支渠道。分别是：1、本年摊销-折旧折耗及摊销 2、本年摊销-购买服务及其他支出 3、本年摊销-销售及管理费用 三、报表编制说明AB21 无形资产变动表（国际准则）第23页/共51页u重点校验关系三、报表编制说明AB21 无形资产变动表（国际准则）AB21AB21AB21AB21表表表表Z015Z015Z015Z015表表表表Z019Z019Z019Z019表表表表本年摊销本年摊销本年摊销本年摊销-折旧折耗折旧折耗折旧折耗折旧折耗及摊销及摊销及摊销及摊销无形资

20、产摊无形资产摊无形资产摊无形资产摊销合计销合计销合计销合计处置分析处置分析处置分析处置分析损失或收损失或收损失或收损失或收益益益益处理无形资产净处理无形资产净处理无形资产净处理无形资产净损失损失损失损失-处理无形资处理无形资处理无形资处理无形资产净收益产净收益产净收益产净收益第24页/共51页u设计目的 为出具中国会计准则下财务报告无形资产附注，特增加本表。原2057表长期待摊费用明细表取消。u本表内容 本表反映长期待摊费用原值、累计摊销和处置期初期末变动情况。三、报表编制说明2057 长期待摊费用明细表 第25页/共51页u编制说明及重点校验关系u原值部分：（一）期初余额 （二）本期增加合计

21、 （三）本期减少合计 （四）外币报表折算差额 （五）期末余额三、报表编制说明2057 长期待摊费用明细表 第26页/共51页u编制说明及重点校验关系u累计摊销部分：（一）期初余额：（二）本期增加合计 （三）本期减少合计 （四）外币报表折算差额 （五）期末余额三、报表编制说明2057 长期待摊费用明细表 第27页/共51页u编制说明及重点校验关系u累计摊销部分：u（二）本期增加合计1 1、本期摊销-折旧折耗及摊销2 2、本期摊销购买服务及其他支出3 3、本期摊销销售及管理费用4 4、本期摊销未计入损益三、报表编制说明2057 长期待摊费用明细表 第28页/共51页u编制说明及重点校验关系u减值准

22、备部分：（一）期初余额：（二）本期增加合计 （三）本期减少合计 （四）外币报表折算差额 （五）期末余额三、报表编制说明2057 长期待摊费用明细表 第29页/共51页u编制说明及重点校验关系u处置分析部分：（一）收回或支出现金：（二）转入在建工程 （三）转为应收款 （四）损失或收益 （五）冲销减值准备 三、报表编制说明2057 长期待摊费用明细表 第30页/共51页u重点校验关系三、报表编制说明2057 长期待摊费用明细表资产负债表在建工程明细表投资及生产经营支出表长期待摊费用第31页/共51页u重点校验关系三、报表编制说明2057 长期待摊费用明细表2057205720572057表表表表1

23、033103310331033表表表表6001600160016001表表表表在建工程转入在建工程转入在建工程转入在建工程转入转为长期待摊费转为长期待摊费转为长期待摊费转为长期待摊费用用用用本期摊销未计入损益本期摊销未计入损益本期摊销未计入损益本期摊销未计入损益投资性支出小计投资性支出小计投资性支出小计投资性支出小计长期待摊费用摊销长期待摊费用摊销长期待摊费用摊销长期待摊费用摊销本年增加本年增加本年增加本年增加类别调整类别调整类别调整类别调整=本年减少本年减少本年减少本年减少类别调整类别调整类别调整类别调整第32页/共51页u设计目的 为出具中国会计准则下财务报告固定资产附注及在建工程附注，特

24、增加本表。u本表内容 本表反映在建工程期初期末变动情况。本表仅反映“在建工程”、“油气开发支出”、“地质勘探支出、“资本化研发支出”四项内容，不包含“工程物资”。三、报表编制说明6001 在建工程项目明细表 第33页/共51页u编制说明及重点校验关系 期初余额或期末余额超过15亿元的单项工程项目，在本表中需横向单独填列，不超过15亿元的工程项目在本表中汇总填列在“其他项目合计”。本表按照超过15亿元的单项工程数量设置变动行数。(探井与开发井不需要按汇总数单独填列)三、报表编制说明6001 在建工程项目明细表第34页/共51页u编制说明及重点校验关系u本表项目内容及填制方法：（一）工程名称：填列

25、期初余额或期末余额超过15亿元的各单项工程名称。（二）预算数：反映期初余额或期末余额超过15亿元工程项目的总预算数。（三）期初余额：反映的是在建工程的期初余额。其中资本化利息反映在建工程期初余额中所包含的资本化利息。三、报表编制说明6001 在建工程项目明细表第35页/共51页u编制说明及重点校验关系u本表项目内容及填制方法：（四）本期增加：重点强调：“已计入损益的在建工程支出”反映本期在建工程科目中，用安保基金、安全生产费用、福利费和教育经费购建固定资产的实际支出。三、报表编制说明6001 在建工程项目明细表第36页/共51页u编制说明及重点校验关系（五）转固定资产:反映通过“在建工程”、“

26、油气开发支出”、“地质勘探支出”、“资本化研发支出”归集核算并在当期转资形成固定资产、油气资产、投资性房地产的数额，不含零星购置、安保基金、安全生产费、福利费、教育经费转资资产及购入已使用资产，其中资本化利息反映当期转入固定资产数额中所包含的资本化利息。（六）其他本年减少（七）外币折算差额（八）期末余额：三、报表编制说明6001 在建工程项目明细表第37页/共51页u重点校验关系三、报表编制说明6001 在建工程项目明细表资产负债表财务费用表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表在建工程项目明细表勘探开发建设维护项目汇总表勘探开发建设维护项目汇总表第3

27、8页/共51页u重点校验关系三、报表编制说明6001 在建工程项目明细表6001600160016001表表表表6002600260026002表表表表1039103910391039表表表表2045204520452045表表表表固定资产转入固定资产转入固定资产转入固定资产转入转入在转入在转入在转入在建工程建工程建工程建工程本年增加本年增加本年增加本年增加其中：其中：其中：其中：资本化利息资本化利息资本化利息资本化利息本年实际数本年实际数本年实际数本年实际数资本化利资本化利资本化利资本化利息合计息合计息合计息合计转固定资产转固定资产转固定资产转固定资产在建工在建工在建工在建工程转入程转入程转

28、入程转入其他本年减少其他本年减少其他本年减少其他本年减少干井费干井费干井费干井费转转转转本本本本年年年年利利利利润润润润探探探探井井井井”+评价井评价井评价井评价井”。第39页/共51页u根据财务报告需要，本表在2008年中期的变化情况 本表在“九、其他资本性投资支出”中增加“（五）开发支出”明细项，反映资产负债表中开发支出项目的增减变动。三、报表编制说明2045 勘探开发建设维护项目汇总表 第40页/共51页勘探开发建设项目汇总表 在建工程项目明细表 在建工程 +地质勘探支出 +油气开发支出 +开发支出勘探开发建设项目汇总表与在建工程项目明细表的钩稽关系三、报表编制说明 工程物资 +在建工程

29、 +地质勘探支出 +油气开发支出 +开发支出工程物资 第41页/共51页u本表重要校验关系“开发支出”期初数、期末数=1001 资产负债表“开发支出”期初数、期末数 三、报表编制说明2045 勘探开发建设维护项目汇总表 勘探开发建设维护项目汇总表资产负债表第42页/共51页u设计目的 为出具中国会计准则及国际准则下财务报告固定资产附注及现金流量附注，特增加本表，删除原报告底稿相关内容。u本表内容 本表反映中国会计准则及国际准则下资产弃置成本的期初期末变动情况。三、报表编制说明6006 资产弃置成本变动表第43页/共51页u编制说明u 中国准则 国际准则 （一）期初余额 （二）本期增加 （三）本

30、期减少 （四）外币报表折算差额 （五）期末余额三、报表编制说明6006 资产弃置成本变动表第44页/共51页u编制说明u（二）本期增加u、本期计提u、地区公司之间资产划拨u、资产类别调整u、本期因时间推移导致的弃置义务现值增加u、其它增加三、报表编制说明6006 资产弃置成本变动表第45页/共51页u编制说明u（三）本期减少合计u、本期售出u、地区公司之间资产划拨u、资产类别调整u、本期报废及实际支付的弃置义务u、其它减少三、报表编制说明6006 资产弃置成本变动表第46页/共51页u重点注意事项u本期售出与本期报废要分开填列。u本期计提包括因参数进行调整并重新确认计量弃置费用金额u其他增加项

31、为补充项，一般情况下没有金额。三、报表编制说明6006 资产弃置成本变动表第47页/共51页u重点校验关系三、报表编制说明6006 资产弃置成本变动表资产负债表财务费用表预计负债明细表固定(油气)资产、投资性房地产变动表资产弃置成本变动表第48页/共51页u重点校验关系三、报表编制说明6006 资产弃置成本变动表6006600660066006表表表表6002600260026002表表表表6003600360036003表表表表1039103910391039表表表表2084208420842084表表表表原值原值原值原值本期计本期计本期计本期计提提提提计提弃置成计提弃置成计提弃置成计提弃置

32、成本本本本折旧折旧折旧折旧本期计本期计本期计本期计提提提提弃置成弃置成弃置成弃置成本本本本原值原值原值原值本期计本期计本期计本期计提提提提=弃置义务弃置义务弃置义务弃置义务本期计提本期计提本期计提本期计提本期因时间推本期因时间推本期因时间推本期因时间推移导致的弃置移导致的弃置移导致的弃置移导致的弃置义务现值增加义务现值增加义务现值增加义务现值增加”利利利利息息息息支支支支出出出出资资资资产产产产弃弃弃弃置义务置义务置义务置义务本期减少本期减少本期减少本期减少资产弃资产弃资产弃资产弃置义务置义务置义务置义务第49页/共51页不妥之处，请批评指正！谢谢大家！第50页/共51页感谢您的观看！第51页/共51页