责任成本管理课程.pptx

《责任成本管理课程.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《责任成本管理课程.pptx（37页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、工程数量控制、方案优化、变更及索赔责任成本管理诚惶诚恐。今天在座的，是公司领导、项目经理、项目书记、项目计划合同部门的主要负责人，长期工作在成本管理的最前沿，都具有丰富的责任成本管理经验，今天有机会和大家共同探讨成本管理中有关方案优化、变更索赔、工程数量控制的内容，我本人感到非常荣幸，且感觉无比的惶恐。短短的两个小时，要和大家讨论清楚以上三块内容，是比较困难的，这里，我们只是借这次会议的机会，创造一个互相沟通的机会，把我们的成本管理工作向前推进一些。主要内容1、工程数量控制2、变更索赔3、方案优化工程数量控制对工程数量控制的对工程数量控制的认识认识工程数量控制是项目效益的重要来源之一工程数量控

2、制是成本控制的重点和难点工程数量是材料控制的基础工程数量是应对审计工作的基础工程数量是经济活动分析基础工程数量是对上计量的基础工程数量是对下验工计价的依据工程数量的种类合同清单量合同清单量体现和业主体现和业主的经济关系的经济关系施工图数量施工图数量编制责任编制责任预算、预算、指导施工的依指导施工的依据据向业主结算向业主结算的依据的依据体现体现和业主、和业主、公司公司的经济关的经济关系系实际完成量实际完成量计算消耗限额计算消耗限额的依据的依据体现项目部成体现项目部成本管理水平本管理水平劳务计价量劳务计价量和劳务队和劳务队结算的依据结算的依据体现责任中心体现责任中心的控制水平的控制水平各种量差合同

3、清单量-施工图纸量=量差 正值为多出的工程量，想法设法保留在清单内并签好原始资料，进入计量。负值为漏记工程量，拿出合理计算依据，在核定计量红线时，进入工程量清单。施工图纸量-实际完成量=量差图纸富裕量，反应工程管理和控制水平，另外就是偷工减料。实际完成量和劳务计价量基本上是相同的合同清单量-劳务计价量反应的是量差利润工程量台账设置工程量台账设置以公路工程为例1、对上计量台账，（0号清单、核实后的0号清单、计量红线、最终计量红线完成对上过程计量及最终决算）2、对上计量台账数据库，将每一个清单号数据构成列出明细，便于计量及验工计价数据核实。3、验工计价台账、控制对下计价4、物资消耗台账、控制物资消

4、耗台账数据的统一性、可交换和对比性建立0号清单下的验工计量台账。让发生的每一笔成本都有归集。便于阶段性经济活动分析。工程数量过程控制1、下工夫，做好交底书，控制施工图纸流失到施工队。按交底书验工计价。2、做好中间测量及其他数据签认工作，为最终结算提供依据。3、临时用工及机械台班签认要写明明细：时间、地点、见证人、用途等明细，便于核查。4、所有管理者都要熟悉大合同及劳务分包合同，明了那些是该计量的，那些是该验工的，那些是额外发生可以签认的，那些是该劳务队承担的。5、签认的劳务合同外工程量、临时用工、临时机械台班要有时效性，项目部要以正式文件的形式，规定时限，超过时限不予认可，以便于及及时归集成本

5、，避免以后扯皮。6、对有富余工程量的工程项目，不得对下进行验工计价；对隐蔽工程，实行工序监控、旁站监控、当场确认并签认每道工序的实际工程量。7、实行单价合同，按实际施工的工程量计价。验工计价时，切实履行现场验收计量程序，办理主管工程师、技术部门、项目总工、项目经理逐级审核签字手续。8、逐级认真建立健全工程数量管控台帐，要据实录入中标的清单数量、施工图数量、概算清理数量、技术交底时确认的实际完成数量、对下验工计价数量。严格把对下验工计价数量控制在技术交底时确认的实际完成数量之内，不得超出施工图数量。验工计价及上报结算审批资料要有完整的支撑资料：这包括;1、计算书2、技术交底书3、简图或断面资料4

6、、使用项目部材料的理论用量5、工程数量的节超统计表。工程数量控制管理职责划分(1)总工程师：数量控制主要领导，负责组织审核图纸工程量、变更设计量，审定对上对下计价量、工程数量节超，审核工程数量台帐。(2)工程部长：数量控制主要负责人，主持设计数量的统计，负责工程数量的控制与复核，包括对内对外计量，填写工程数量台帐。(3)计划部长：对上对下计价时对工程数量进行再次核对签字。(4)工程技术干部：提供对下计量第一手资料，监督检查现场施工是否按技术交底进行。(5)安质部长：对工程数量节超初步做出安全、质量方面的判断；配合总工程师、工程部长做好工程数量节超审定工作。(6)测量班长：保障测量放样工作，避免

7、因测量放样失误造成工程数量流失。试验室主任：保障现场试验工作，避免因试验配合比不合理而造成返工或材料超耗。工程数量逐级控制开工前项目部总工程师组织施工图纸会审，对设计工程量进行统计，形成工程量统计台帐。公司根据设计工程量、优化的施工方案及现场实际情况核定项目部责任预算数量。项目工程部、计划部均须建立工程数量统计台帐。根据项目部每月对上对下计量时间，按月更新工程数量统计台帐，分析节超情况。且工程部、计划部负责人按月相互核对所建台帐是否吻合，必要时召开工程量节超分析例会。公司工程技术部、经济管理部定期进行工程数量控制情况监督检查。工程数量奖惩测量班：测量放样必须有工点技术干部在现场，坚决执行换手复

8、核制，测量资料完整，签字齐全，便于核查。如有因测量失误造成工程数量流失，损失的40%由测量负责人承担，30%由测量人员承担，20%由工程部长承担，10%由项目总工程师承担。试验室：配合比经济合理，如有因配合比不合理，造成材料浪费，损失的30%由试验室负责人承担，50%由试验室相关人员承担，20%由项目总工程师承担。工程部：技术干部应仔细做好技术交底工作，并由工程部长、总工程师复核签字，如有因技术交底错误、监督检查不力，而造成工程数量流失，损失的 50%由交底人承担，30%由工程部长承担，20%由项目总工程师承担。计划部：每次对上对下计量前，要核对工程量台帐，如造成工程量超计价，将损失的 20%

9、由计划部负责人承担。数量节余形成的利润以对上对下计价工程量差乘以合同清单价为准计算,以节余额的 10%对有关人员进行奖励（分配方案由项目部根据具体情况制定）、由项目经理审批、公司批准后兑现。以上具体处罚方案项目部可根据实际情况进行调整，公司工程技术部、经济管理部监督执行。验工计价管理对对下下验验工工计价的原则计价的原则1.坚持“以合同为依据”原则。验工计价必须以合同为基本依据，才能保证验工计价的合法性。各级项目部必须加强合同管理，按集团公司统一的合同范本签订各类经济合同，履行签订和审核手续，确保合同的有效性。未签订合同的不允许进场施工；合同履约过程中确需补充、完善的，应按程序进行补充、完善。严

10、禁对未签订合同的单位（或自然人）进行验工计价。2.坚持“合法、诚信”的原则。验工计价的办理必须实事求是，根据施工图设计和规范（或施工技术交底）按实际完成且质量合格的工程数量进行验工，根据合同约定的（或企业经济管理部核定的责任）单价进行计价。3.坚持“定期、合规”的原则。定期、及时按规定程序和流程进行验工计价，是项目部必须坚持的最基本的工作要求，是严格控制量、价的基本手段，也是保证工程正常进行和防止项目效益流失的有效方法。4.坚持“先验工、后计价，未计价、不拨款”的原则。真实反映项目收入和成本费用情况，禁止虚假验工计价。严禁对未验工计价的单位和个人拨付任何性质的资金。5.坚持“合同内与合同外规则

11、一致”的原则。对合同外的项目、工作细目的验工计价，与合同内的验工程序、内容、单价计算原则必须一致；且未包含在原合同中的项目必须办理确认手续后签订补充合同；然后根据技术交底组织施工，验收质量合格后按原合同和补充合同进行验工计价。验工计价流程验工计价流程1、本月完成的合同内工程数量的验工。分部分项工程完工并经过验收合格后，现场工程师应及时填制“工程数量申报表”，报质检工程师、工程部长、总工程师等签认。每月在25日前整理汇总验工计价申报表，并根据申报表中的工程数量，编制“分部位验工计价表”；分部位验工计价表连同工程数量申报表装订成册，报计划科审批。这里需要强调几点。完整的支撑资料，这包括计算书、技术

12、交底书、简图、使用项目部材料的理论用量、工程数量的节超统计表。对于隐蔽工程、防护工程、给排水工程等项目应该组织项目部的验工计价领导小组现场收方，并共同签认收方单，再由现场工程师根据现场收方单填报“工程数量申报表”。路基土石方应根据测量班按实测的设计断面计算，这里需要强调的是加宽填筑量不予计算。工程变更的验工如工程发生变更，劳务队伍施工前先报变更方案，由现场工程师、施技科复核，或由施技科直接提出变更方案、总工程师审核、项目经理审批。劳务队伍根据批复的方案组织施工，同时就工程造价向计划科申报，由计划科复核、总工程师审核后项目经理审批。工程变更的单价按以下原则确定；有劳务单价的按原单价执行；无劳务单

13、价的参照原劳务合同类似单价或按计划部门分析测算并经验工计价领导小组审批后的单价执行。工程变更的验工计价程序同上。本条所指的工程变更包括原来设计、合同中没有的项目（包括临时工程）及工程数量超过设计、合同或业主批复的计量数量的，也就是相对劳务合同的变更。需要注意的是，项目部和业主之间的变更，和施工队没有一毛钱的关系，各劳务施工队只是依据作业指导书作业。其他验工3、零星用工及机械台班的验工根据公司下发的六公司合同外计日工管理办法执行。4、劳务队伍所用甲供（项目部）材料的汇总工程部应于每月验工计价日前，将各劳务队伍使用我方供应材料的种类、数量以及机械台班分别汇总，并将其作为验工计价的支撑资料。需要特别

14、指出的是：1、验工计价要认真盘点当月材料消耗量，包括成品半成品，凡是未进入验工的，视为未消耗。2、对有限额用料的，如混凝土，浇筑一次，核算和结算一次，当月发生，当月扣回，及时发现问题，不得秋后算账。验工计价的责任追究验工计价的责任追究项目劳务队伍的验工计价及拨付工程进度款，必须做到会审会签，参加人员有现场工程师、总工程师、工程、安质、计划、物资设备、财务负责人及项目经理，其人员分别承担相应责任（1）现场工程师、工程部长、总工程师对工程量负责；（2）质检负责人、总工程师对工程质量负责；（3）计划负责人对项目单价及总价负责；（4）物资设备负责人对分包队伍所用我方设备、材料的种类、数量、总额及工程所

15、用材料质量负责；（5）财务负责人对超拨工程款负责；（6）项目经理对此工作负总责；对出现问题的责任人员，由公司纪委监察、审计部门会同有关职能部门予以查处。变更和索赔变更索赔（即二次经营）是国际惯例，也是国际工程承包商获取利润最主要的渠道，是承发包双方之间的一项正常业务，是施工企业管理不可或缺的重要内容，是企业维持持续经营和生存、发展的重要途径。因此我们在进行二次经营，首先，自己要有坚定的信念，要有百折不挠的精神，要拿出不要脸要钱的作风，不要有犹豫和为难情绪，二次经营不是挖国家的墙脚，依法合规的二次经营能够促进行业竞争，推动行业发展。记得公司董事长说过的一句话，变更和索赔，首先自己要相信这是该我得

16、的。本就是我的。现阶段状态现阶段，由于国内竞争现状，施工企业面临大量不公正待遇，变更和索赔面对的是巨大的阻力。一是建筑市场不规范，导致企业之间存在无不平等的恶意竞争，现在建筑市场“僧多粥少”,市场竞争异常激烈，招标体制不规范。招投标过程暗箱操作、不合理的中介费、关系标、权利标、低价中标、霸王合同条款等现象比比皆是，施工企业为了生存，必须无条件接受。二是合同工期不科学建筑产品的定额工期就是合理工期，也就是该建筑产品应有的平均工期，大多数建设单位，为了早竣工，早投入使用，早受益，同时，节约了建设期利息、减少了建设期管理费。他们设定的实际工期要比定额工期短，施工企业为了满足业主工期要求，必然采取一定

17、的技术措施和组织措施，如加班加点、突击作业、增加机械机具投入、增加劳动力等，导致了建筑企业成本的增加。其本质是业主转嫁了成本。三是合同费用不合理 建筑产品也是一种产品，是一种特殊产品，具有生产周期长，单一性、特大性等性质，其定价原则应该与其他产品一样，以价值为基础，现行建筑产品，却违背了这一原则，实行的是先进定价原则，而不是社会平均原则。四是实行优劣同价定价计价原则，没有遵循按质论价现实施工中，业主也要求“优质工程”“鲁班奖”等，却不实行优质优价，这在质量价格问题上实行干好干坏一个价的平均主义。五是征地拆迁影响工程正常施工 大广至今征地拆迁未解决完、汕湛征地手续未办理等几乎所有项目都存在这一问

18、题。六是大临工程费用严重超支 一方面，要求标准化建设，无限制提高标准，为业主自己挣足面子，另一方面，压低临时工程费，现行项目几乎都存在七是人工费用亏损太大现行定额工费只有十几元，调价后也只有几十元钱，与现实中的200多元相差太远七是地方材料不予调价无论铁路还是公路，或其他工程，几乎都是这一政策。八是当地群众影响正常施工 这一因素，已经大量侵占施工成本。以上因素，决定了我们变更索赔的必要性，业主都这样坑我们了，我们还客气什么？只有通过变更索赔，才能拟补我们的收入。索赔看起来很美，现实却很骨感，很无奈。国内现状，变更走起来相对较为容易实现，目前承包方几乎是不敢索赔、不能索赔、索赔几乎难以形成。更多

19、的情况是将索赔金额通过变更的形式来形成。变更要侧重于前期规划开工之初就进行变更规划，翻看铁建总公司索赔案例汇编，大部分都是开工之初就有规划，并有强力的变更意愿。工程量及变更能进图纸的尽量进图纸，特别是以初步设计图纸招标的，变变更为地方因素、环境保护因素等客观因素更容易形成变更，取得地方及环保部门支持，设计要求因素容易形成变更，取得设计支持。有利润的项目，尽量增加工程量，亏损子目尽量变更或减少。负变更有奖励的，尽量形成负变更。隐蔽工程，地下工程是形成虚量的良好载体。铁路项目变更索赔方向铁路项目变更索赔方向铁路项目变更索赔方向铁路项目变更索赔方向铁路项目的变更索赔政策性很强，既有合同规定，也有铁道

20、部的政策性规定，以及其他部位的文件规定，如安监局的安全费取费标准，审计署对正负量差的审计结论。根据近年铁道部对一些项目的合同外批复情况，总结起来，一般属于以下几种情况可以得到批复，增加合同外投资：一是新增工程、二是类变更、三是地方要求、四是政策性调差、五是补充合同或协议约定、六是重大方案变化、七是标准提高、八是不可抗力、九是涉及到征地拆迁、三电迁改、岩溶注浆等。重点关注的变更索赔事项重点关注的变更索赔事项1、征地拆迁三电迁改清单中都是以“处”为单位，这部分工程想法增加数量，将一处分解成多处，另要分析单价，做出调整单价的资料收集整理工作。改移沟渠、取弃土场土地补偿费用够不够？如土地补偿单价与当地

21、政府下发的土地补偿单价文件标准有出入，需进行索赔。增加改河、改渠、改沟工程数量。2、路基工程变更索赔工作地质是龙头，要认真做好施工现场的补勘工作。寻找多种理由减少利用土、石方（隧道弃碴和挖方利用），想法变更成借方和AB组土填方。加强与设计院地路处联系，在出图前调整土石比例，减少土方数量，加大石方数量。客专路基附属工程占路基正式工程的70%左右，所以做好路基附属工程数量的优化工作十分重要。做好浅孔爆破改控制爆破。因线间距、公路、铁路、民房、高压线、通信线等原因，需要控制爆破（控制爆破和覆盖两个定额号）。做好取弃土(石)场处理，一是尽可能将弃碴场放远；二是将浆砌石变更为砼，这主要是浆砌石单价普遍低

22、；三是绿化简单化。做好采空区的工作，要从四个方面入手，一是临时工程，分便道、电力线路等；二是施工措施，瓦斯检测设备、人员，防护棚架；三是正式工程，浆片、砼、抽水、通风；四是材料的二次倒运等。对有“硬”伤的项目（如单价低、工艺复杂）的项目必须优化掉，或变更为新的工程项目，进行重新组价。3、桥梁工程 目前铁路工程桥梁工程占的比例较大，所以要做好桥梁下部工程的变更工作。地质是关键，要做好桩基围岩类别变更，开挖基坑的土石比例等工作。基础结构类型改变、增加基坑开挖工程量；基础溶洞、基础加固处理。钻孔桩以圬工方计价，所以要按照桩径、桩长算帐、分析，看如何变更与我们有利。如变更土石比例，那就要重新组价；钻孔

23、桩改挖孔桩；提高承台标高，增加桩基长度。为方便施工空心墩尽可能变更为实心墩；尽量统一桥梁跨径，统一桥墩坡比，减少模板投入。桥梁施工以“元”计价，这部分不要随便增加“内容”，这部分费用是包干使用的，如要增加内容需要走变更好些，施工图检算中费用能进去，可增加。如：增加跨江河、深谷、紧临既有线桥梁工程中能计价的各种施工措施费、安全费用和过渡工程数量，桥梁水中墩钢围堰、钢护筒、钢平台、钢栈桥、基坑钢板桩防护等设计方案的变更。桥涵泥浆、弃碴外运、包括垃圾清运，最好因环保、水保、当地群众等原因，需改变弃碴位置，增加运距，实际按照就近弃的原则进行施工。涵洞单价都不很高，为了方便路基施工、减少亏损，在满足功能

24、的前提下，尽可能变更为桥或取消涵洞施工。4、隧道工程 隧道施工为了确保安全质量，建议出图前不要轻易改变围岩类别，如改变围岩类别，就必须按照改变后的围岩进行施工（开挖方法、钢支架、钢筋网、超前小导管、锚杆、喷砼、砌衬等），如施工中出现围岩类别发生了变化，为了确保安全质量那就变更，变更后也一定要按照变更后工序、标准施工。有的清单中没有单独计量弃碴，所以要看弃碴场距离够不够？另外可因环保、水保、当地群众等原因，需改变弃碴位置，增加运距，实际按照就近弃的原则进行施工。一般弃碴防护为浆砌片石，从目前我了解过的弃碴场浆砌片石单价都不高，所以尽可能减少数量，或变更为单价高的片石砼、砼等，最好做到能重新组价（

25、但要考虑总项目成本）。如因工期原因需要增加辅助坑道，要走类变更，合同外增加费用。清单中支护计量分两种：（1）综合单价计量，支护量按照隧道延米计算，如要增加支护数量必须改变围岩类别，调整隧道延米支护单价（如施工图检算中能检算进去就可增加单项数量）。（2）分项工程数量计量，按照分项工程计量可调整施工方法，增加临时支护工程量，可以单项增加数量，如喷射混凝土、钢筋网、超前小导管、锚杆等，锚杆综合单价计价，锚杆中分空锚杆、砂浆锚杆两种，按照围岩级别不同，中空锚杆和砂浆锚杆所占比例不同，可尽量减少中空锚杆，增加砂浆锚杆。高风险隧道增加超前地质预报专项方案设计。加强围岩及地质不良地段的描述，为岩溶注浆埋下伏

26、笔。增加洞内洞穴注浆、填石、钢筋砼管桩加固等处理数量。增加可计价的隧道帷幕注浆、浅埋段增加地表注浆工程数量。5、轨道工程铁路客专：客专轨道工程主要是型板、型板、双块式等无碴轨道。（1）考虑变更运输道路（分平原和山区）。（2）可能要出现二次倒运费用。（3）甲供材料供货地点发生变更。普通铁路：（1）可考虑改变道碴和轨料的供应地点和运输方法，重新分析运杂费。（2）变更铺架基地位置，重新分析需增加的费用。（3）既有线及增建二线，在车站改造存在大量过渡工程费用，增列过渡工程、临时工程数量力争进蓝图。（4）降低既有轨料、既有道碴利用系数。（5）与路局、站段、工区沟通的协调配合施工费。6、大临工程新修便道、

27、改(扩)建便道往新农村建设上靠，从合同外增加费用。利用地方既有道路，地方政府有收费标准文件，如超出可提出增加变更费用。由于因为当地群众、业主征地等原因造成预制厂变更位置，需要增加费用。出好预制场图纸，工程数量要齐全，由于预制厂位置发生变更，增加了进、出材料和成品梁的运输、租地、便道、赶工等费用。7、其他要做好项目现场补勘的配合工作，确保搜集到我们所需要的地质资料。要重视施工图检算工作（做好设计院工经处专业工程师的工作）；待图纸到位后（到一份检算一份），项目计划部应抓紧核实设计概算，对于设计概算中与施工图纸中差异的地方及时清理，及时与设计院工经处沟通，做好设计概算清理核对及资料的准备工作。做好溶洞注浆处理：其中路基岩溶处理、隧道岩溶处理是开口的，一定要在做好各种资料的收集、整理、上报、签字工作;桥梁岩溶处理是包干的（但思路不能局限于“包干”）公路工程的变更索赔和铁路工程有相似之处，只是计价方式、变更分类，审批权限等有区别，但变更方向和方式基本相似。方案优化几种比选工期比选，看工期宽裕情况投入比选，看当时资金状况经济比选，经济性最好是追求的目标难度比选，可操作性是否强安全比选，是否安全可靠1、方案优化要找准切入点减少成本缩短工期工艺技术创效安全可靠2、重大方案变更要慎重采用科技含量高的变更后的方案安全隐患大的增加收益不明显的方案优化后的连锁反应谢谢大家谢谢大家