现金出纳业务核算副本.pptx

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1、一、现金出纳工作出纳：就是支出和纳入的意思。商业银行出纳工作就是办理本行的现现金金结结算算、备备用用金金领领取取与与缴缴存存、现现金金保保管管与与运运送送、代代理理金金银银收兑保管与交售、外币兑换与保管收兑保管与交售、外币兑换与保管等项工作的总称。二、工作原则1 1、收入时，先收款后记账；支付时，先记账后付款、收入时，先收款后记账；支付时，先记账后付款2 2、建立复核制度、建立复核制度3 3、交交接接与与查查库库原原则则：坚坚持持双双人人管管库库、双双人人守守库库、及及时时交接、责任分清、定期不定期查库，确保账实相符。交接、责任分清、定期不定期查库，确保账实相符。第一节 现金出纳工作的概述第1

2、页/共12页三、现金出纳柜员制由柜员一人对外办理现金收付业务的一种劳动组织由柜员一人对外办理现金收付业务的一种劳动组织形式。形式。优点：提高工作效率，缩短客户等待时间提高工作效率，缩短客户等待时间要求：1 1、营业机构会计出纳基础工作达到国家或本系统、营业机构会计出纳基础工作达到国家或本系统会会 计达标升级标准；计达标升级标准；2 2、微机配备；、微机配备；3 3、全过程录像监控。、全过程录像监控。第2页/共12页第二节 现金出纳工作的核算一、现金收入的核算商业银行的客户向银行缴存现金时，应填制一式两联的现商业银行的客户向银行缴存现金时，应填制一式两联的现金缴款单，连同现金交银行出纳部门。金缴

3、款单，连同现金交银行出纳部门。会计分录为：借：现金 贷：活期存款二、现金付出的核算客户在提取现金时，应填写本行的现金支票，或其它先进客户在提取现金时，应填写本行的现金支票，或其它先进付款凭证，到银行会计专柜办理取款手续。付款凭证，到银行会计专柜办理取款手续。借：活期存款-X-X单位存款户 贷：现金第3页/共12页四、出纳长款的核算出纳长款是指实有现金库数存大于账面余额的差额。出纳长款是指实有现金库数存大于账面余额的差额。发生出纳长款应及时查明，退还原主。发生出纳长款应及时查明，退还原主。如当日未能查明原因，无法退还的，营业终了前，错款人应填列“出纳错款列账报告单”，经出纳负责人审核签章、主管人

4、员审批签字后，按暂收款项列账处理，记入“待处理财产损溢”账户，填制借贷方传票各一联办理转账，同时登记“现金错款登记簿”。俟查明原因后，再区别情况，作出不同处理。第4页/共12页某行顺至支行出纳收款发生现金长款100100元。（1 1）长款100100元原因待查，会计分录为：借：现金借：现金 100100 贷贷：待待处处理理财财产产损损溢溢待待处处理理流流动动资资产产损损溢溢 100100例题第5页/共12页（2 2）今查明长款100100元系安埠商厦缴款时多交，以现金予以退还，作分录如下：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 100100 贷：现金贷：现金

5、100100确实无法查清的长款，经批准后可将其转入“营业外收入”账户。会计分录为：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 100100 贷：营业外收入出纳长款及结算长款户贷：营业外收入出纳长款及结算长款户 100100例题第6页/共12页五、出纳短款的核算出纳短款是指实有现金库存数小于账面余额的差额。出纳短款是指实有现金库存数小于账面余额的差额。发生出纳短款应及时查找收回。发生出纳短款应及时查找收回。当日未能查明原因，无法收回的，营业终了前，错款人应填列“出纳错款列账报告单”，经出纳负责人审核签章、主管人员审批签字后，按暂付款项列账处理，记入“待处理财产损溢”

6、账户，填制借贷方传票各一联办理转账，同时登记“现金错款登记簿”。俟查明原因后，再区别情况，作出不同处理。第7页/共12页某行顺至支行出纳付款发生现金短款5050元（1 1）短款5050元，原因待查，会计分录为：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 5050 贷：现金贷：现金 5050（2 2）今查明短款5050元系润丰工厂提取现金时多付，已从对方收回，作分录如下：借：现金借：现金 5050 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 5050例题第8页/共12页如短款经认真查找，确实无法找回时：若属于技术性短款或一般责任事故的，

7、报经批准后可将其转入 “营业外支出”账户，作为银行的损失，会计分录如下：借：营业外支出出纳短款户借：营业外支出出纳短款户 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 若属于有章不循，玩忽职守的，应追究其责任，给予适当的纪 律处分；如属监守自盗，侵吞长款的，应按贪污论处，并追回全部赃款。第9页/共12页第三节 现金运送的核算一、现金运送的核算各个行处的现金收入和付出往往出现不平衡各个行处的现金收入和付出往往出现不平衡 ，就，就需要现金调剂，于是产生了现金运送业务。需要现金调剂，于是产生了现金运送业务。1 1）运出行的核算借：支行辖内往来、联行往账等借：支行辖内往来、

8、联行往账等贷：现金贷：现金2 2）运入行的核算借：现金借：现金 贷：支行辖内往来、联行往账等贷：支行辖内往来、联行往账等第10页/共12页二、向央行提取和交存现金的核算A A、提取现金出纳员签开人民银行出纳员签开人民银行“现金支票现金支票”，经负责人审批，经负责人审批同意，加盖预留人行印鉴，交提款人向人行发行同意，加盖预留人行印鉴，交提款人向人行发行库提取现金，其会计分录为：库提取现金，其会计分录为：借：现金借：现金 贷：存入中央银行款项贷：存入中央银行款项银行存款户银行存款户 B B、交存现金向央行发行库交存现金，库管员填制人行向央行发行库交存现金，库管员填制人行“现金交现金交款单款单”，负责人审批，交款人持单押款交存。，负责人审批，交款人持单押款交存。借：存入中央银行款项借：存入中央银行款项银行存款户银行存款户 贷：现金贷：现金第11页/共12页感谢您的观看！第12页/共12页