[精选]业务外包概述68774.pptx
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1、企业内部控制与风险管理企业内部控制与风险管理-业务外包业务外包负责人：胡光华、汪敏铃负责人：胡光华、汪敏铃指导教师：杜建菊指导教师：杜建菊立诚 笃学 慎思 求实1业务外包流程业务外包流程2业务外包主要风险点和管控措施业务外包主要风险点和管控措施3会 计 学 院 业务外包概述业务外包概述业务外包案例研究业务外包案例研究4立诚 笃学 慎思 求实一、业务外包概述会 计 学 院业务外包定义业务外包，是指企业基于契约，将一些非核心的、辅助性的功能或业务外包给外部的专业化厂商，利用他们的专长和优势来提高企业的整体效率和竞争力。立诚 笃学 慎思 求实一、业务外包概述业务外包特点外包偏向于后台业务外包偏向于机
2、械性业务外包偏向于非现场业务立诚 笃学 慎思 求实一、业务外包概述业务外包利弊分析立诚 笃学 慎思 求实一、业务外包概述业务外包利弊分析立诚 笃学 慎思 求实二、业务外包流程会 计 学 院流程步骤包括：制定业务外包实施方案、审核批准、选择承包方、签订业务外包合同、组织实施业务外包活动、业务外包过程管理、验收、会计控制等环节，具体流程图如下：立诚 笃学 慎思 求实会 计 学 院二、业务外包流程二、业务外包流程制定制定业业务务外包外包实实施方施方案案审审核核批准批准选择选择承承包方包方签订业签订业务务外包外包合同合同组织实组织实施施业务业务外包外包业务业务外外包包过过程程管理管理是否存在是否存在违
3、约违约行行为为并并影影响响履履约约验验收收是否是否合格合格付款付款会会计计控制控制终终止合止合同同办办理索理索赔赔等等立诚 笃学 慎思 求实三、业务外包主要风险点会 计 学 院（一）制定外包实施方案是指企业根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围制定实施方案。立诚 笃学 慎思 求实三、业务外包主要风险点会 计 学 院本专业毕业的需求量导致制定实施方案时无据可依导致业务外包失败导致不宜外包的核心业务进行外包 导致业务外包失败缺乏业务外包管理制度管理制度未明确业务外包范围实施方案不合理不符合企业生产经营特点或内容不完整外包实施方案风险点立诚 笃学 慎思 求实三、业务外包风险点
4、会 计 学 院管控措施业务外包管理制度根据各类业务与核心主业的关联度、对外包业务的控制程度以及外部市场成熟度等标准，合理确定业务外包的范围对外包业务实施分类管理，以突出管控重点，同时明确规定业务外包的方式、条件、程序和实施等相关内容外包范围严格按照业务外包管理制度规定的业务外包范围、方式、条件、程序和实施等内容制定实施方案，避免将核心业务外包，同时确保方案的完整性方案可行性根据企业年度预算以及生产经营计划，对实施方案的重要方面进行评估以及复核，包括承包方的选择方案、外包业务的成本效益及风险、外包合同期限、外包方式、员工培训计划等，确保方案的可行性听取外部专业人员对业务外包的意见，并根据其合理化
5、建议完善实施方案立诚 笃学 慎思 求实三、业务外包主要风险点会 计 学 院（二）审核批准审核批准是指企业应当按照规定的权限和程序审核批准业务外包实施方案立诚 笃学 慎思 求实三、业务外包风险点会 计 学 院审核批准风险点导致对业务外包的审批不规范导致业务外包决策出现重大疏漏，可能引发严重后果审批制度不健全导致业务外包不经济审批不严格或者越权审批未能对业务外包实施方案是否符合成本效益原则进行合理审核以及做出恰当判断立诚 笃学 慎思 求实三、业务外包风险点会 计 学 院建立和完善业务外包的审核批准制度明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定各层级人员应当在授权范围内进行审批，不得超
6、越权限审批。同时加大对分公司重大业务外包的管控力度，避免因分公司越权进行业务外包给企业带来不利后果风险收益评价在对业务外包实施方案进行审查和评价时，应当着重对比分析该业务项目在自营与外包情况下的风险和收益，确定外包的合理性和可行性外包业务的参与者总会计师或企业分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策，对业务外包的经济效益做出合理评价，对于重大业务外包方案，应当提交董事会或类似权力机构审批立诚 笃学 慎思 求实三、业务外包主要风险点会 计 学 院（三）选择承包方选择承包方是指企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方立诚 笃学 慎思 求实三、业务外包风险点会 计 学 院（三）选择承包方风
7、险点导致企业遭受损失甚至陷入法律纠纷 导致难以发挥业务外包的优势 承包方缺乏专业资质、专业技术资格、相关项目的经验导致相关人员涉案外包价格不合理，业务外包成本过高行为存在接受商业贿赂的舞弊立诚 笃学 慎思 求实三、业务外包风险点会 计 学 院管控措施是否为依法成立、合法经营的专业服务机构或经济组织，是否具有相应的经营范围和固定的办公场所调查候选承包方的合法性专业资质、技术实力及其从业人员的履历和专业技能调查候选承包方的综合素质按照有关法律法规，遵循公开、公平、公正原则，采用招标等适当方式，择优选择承包方引入竞争机制对业务外包的人工成本、营销成本、业务收入、人力资源等指标进行测算分析，合理确定外
8、包价格，严格控制业务外包成本综合考虑企业内外部因素按照规定的程序和权限从候选承包方中做出选择，并建立严格的回避制度和监督处罚制度，避免相关人员在选择承包方过程中出现受贿和舞弊行为考察候选承包方从事类似项目的成功案例、业界评价和口碑立诚 笃学 慎思 求实三、业务外包主要风险点会 计 学 院（四）签订业务外包合同确定承包方后，企业应当及时与选定的承包方签订业务外包合同，约定业务外包的内容和范围、双方权利和义务、服务和质量标准、保密事项、费用结算标准和违约责任等事项。立诚 笃学 慎思 求实三、业务外包主要风险点会 计 学 院签订业务外包合同主要风险点合同条款未能针对业务外包风险做出明确的约定，对承办
9、方的违约责任界定不够清晰导致企业陷入合同纠纷和诉讼合同约定的业务外包价格不合理或成本费用过高导致企业遭受损失立诚 笃学 慎思 求实三、业务外包主要风险点会 计 学 院订立外包合同前充分考虑业务外包方案中识别出的重要风险因素，并通过合同条款予以有效规避或降低在合同的内容和范围方面明确承包方提供的服务类型、数量、成本，以及明确界定服务的环节、作业方式、作业时间、服务费用等细节在合同的权利和义务方面明确企业有权督促承包方改进服务流程和方法，承包方有责任按照合同协议规定的方式和频率，将外包实施的进度和现状告知企业，并对存在的问题进行有效沟通立诚 笃学 慎思 求实三、业务外包主要风险点会 计 学 院在服
10、务和质量标准方面应当规定外包商最低的服务水平要求以及如果未能满足标准实施的补救措施在保密事项方面应具体约定对于涉及本企业机密的业务和事项，承包方有责任履行保密义务在违约责任方面制定既具原则性又体现一定灵活性的合同条款，以适应环境、技术和企业自身业务的变化在费用结算标准方面应综合考虑内外部因素，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本立诚 笃学 慎思 求实三、业务外包主要风险点会 计 学 院（五）组织实施业务外包是指企业严格按照业务外包制度、工作流程和相关要求，组织业务外包过程中人、财、物等方面的资源分配，建立与承包方的合作机制，为下一环节的业务外包过程管理做好准备，确保承包方严格履行业务外包合同
11、。企业在组织实施业务外包时，应当根据业务外包合同条款，落实双方应投入的人力资源、资金、硬件及专有资产等，明确承包方提供服务或产品的工作流程、模式、职能架构、项目实施计划等内容。立诚 笃学 慎思 求实三、业务外包主要风险点会 计 学 院组织实施业务外包的工作不充分或未落实到位影响下一环节业务外包过程管理的有效实施导致难以实现业务外包的目标立诚 笃学 慎思 求实三、业务外包主要风险点会 计 学 院落实与承包方之间的资产管理、信息资料管理、人力资源管理、安全保密管理等机制通过培训等方式确保承包方充分了解企业的工作流程和质量要求，从价值链的起点开始控制业务质量与承包方建立并保持畅通的沟通协调机制梳理有
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