6 第六章 CP成本管理little.pptx

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1、第六章第六章 CP成本管理成本管理主要内容：主要内容：1 1、概述、概述、概述、概述 2 2、成本分解方法、成本分解方法、成本分解方法、成本分解方法 3 3、成本计划方法、成本计划方法、成本计划方法、成本计划方法 4 4、成本控制方法、成本控制方法、成本控制方法、成本控制方法第一节第一节 成本管理概述成本管理概述一、工程造价管理过程一、工程造价管理过程 p295p295 估算估算 概算概算 预算预算 结算结算 决算决算 预可研预可研 可研可研 设计阶段设计阶段 招投标招投标 施工中施工中 验收移交后验收移交后（粗估）（粗估）（拨款估算）（拨款估算）（工程上）（工程上）（财务上）（财务上）30%

2、20%10%5%30%20%10%5%月结算月结算 月中，承包商月中，承包商预支工程款账单；预支工程款账单；月末，月末，工程款结算账单和已完工程月报表。工程款结算账单和已完工程月报表。竣工结算竣工结算 竣工验收报告确认后进行竣工验收报告确认后进行确认计量结果后确认计量结果后14天内，应支付工程款天内，应支付工程款竣工验收报告竣工验收报告发包人确认后发包人确认后28天内，天内，承包商递交承包商递交竣工结算报告、完整的结算资料竣工结算报告、完整的结算资料（竣工结算）（竣工结算）承包人收款后承包人收款后14天内天内移交竣工工程移交竣工工程竣工决算（财务上）竣工决算（财务上）图图1 竣工结算流程图竣工

3、结算流程图若若No，造造成成竣竣工工结结算不能正常进行算不能正常进行 发发包包人人要要求求交交付付的的，承承包人应交付；包人应交付；发发包包人人未未要要求求交交付付的的，承包人承担保管责任承包人承担保管责任28天内，总监审定、发包人确认天内，总监审定、发包人确认 总监签发竣工结算文件和最终的工程款支付证书总监签发竣工结算文件和最终的工程款支付证书通知银行支付竣工结算价款通知银行支付竣工结算价款同时，发包人同时，发包人 承承包包人人催催款款，并并从从第第29天天起起支付拖欠工程款利息；支付拖欠工程款利息；56天天内内不不付付款款，将将工工程程折折价价or 拍卖拍卖若若No，28天天内内发发包包人

4、人不付款不付款根据施工合同示范文本的规定，竣工验收与竣工结算之间根据施工合同示范文本的规定，竣工验收与竣工结算之间的关系是（的关系是（）。）。A竣工验收报告提交后竣工验收报告提交后28天内，承包人递交竣工结算报告天内，承包人递交竣工结算报告 B发包人组织竣工验收后发包人组织竣工验收后28天内，承包人递交竣工结算报告天内，承包人递交竣工结算报告 C竣工验收报告经认可后竣工验收报告经认可后28天内，承包人递交竣工结算报告天内，承包人递交竣工结算报告 D工程竣工验收备案后工程竣工验收备案后28天内，承包人递交竣工结算报告天内，承包人递交竣工结算报告成本管理：成本管理：P291 投资者（业主）投资者（

5、业主）投资结构分解投资结构分解 承包商承包商成本要素结构分解成本要素结构分解 任何方任何方费用费用 C二、成本管理一般程序二、成本管理一般程序二、成本管理一般程序二、成本管理一般程序成本估算成本估算单位生产能力估算法单位生产能力估算法生产规模指数估算法生产规模指数估算法按按WBS按投资结构分解（投资者）按投资结构分解（投资者）按成本要素分解（承包商）按成本要素分解（承包商）按工程量清单分解按工程量清单分解前期估算；设计阶段概算；前期估算；设计阶段概算；p304成本模型成本模型 p315因素差异分析法因素差异分析法 p332挣值法挣值法 p335确定成本目标确定成本目标成本目标分解（成本目标分解

6、（CBS）P297成本计划成本计划成本控制成本控制图图2 成本管理一般程序成本管理一般程序第二节第二节 CP成本计划方法成本计划方法 p304p304一、成本估算一、成本估算 前期策划阶段前期策划阶段 1、单位生产能力估算法、单位生产能力估算法 2、生产规模指数估算法、生产规模指数估算法 p305 二、成本概预算二、成本概预算设计阶段设计阶段 1、套定额：、套定额：2、询价：、询价：3、采用已完工数据：、采用已完工数据：三、成本模型三、成本模型 p314 拟建设年产拟建设年产500万吨的钢厂。万吨的钢厂。已知：现有同类型钢厂年产已知：现有同类型钢厂年产能能200万吨，投资万吨，投资2000万元

7、。万元。求拟建钢厂投资？求拟建钢厂投资？500万吨万吨（2000万元万元/200万吨）万吨）f（物价上涨因素调整）（物价上涨因素调整）一、成本估算一、成本估算一、成本估算一、成本估算1、单位生产能力估算法、单位生产能力估算法 C1已建项目或设备装置的投资额已建项目或设备装置的投资额 C2拟建项目或拟建项目或 Q1已建项目已建项目 生产能力生产能力 Q2拟建项目拟建项目 f 综合调整系数综合调整系数2、生产规模指数估算法、生产规模指数估算法 n 生产规模指数，也称生产规模指数，也称0.6因子法。因子法。n（0.5，1）p305：n的取值的取值二、成本概预算二、成本概预算二、成本概预算二、成本概预

8、算 p306p306前提：假设工程成本在相应工程活动的持续时间内前提：假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平均分配平均分配教材上关于：教材上关于：“CP“CP报价的计算报价的计算”三、成本模型三、成本模型三、成本模型三、成本模型 p314p314工程活动工程活动ABCDEFGHIJ合计合计持续时间持续时间410610421062232计划总成本计划总成本(万元万元)840606024184018106284单位时间计单位时间计划成本划成本(万元万元/周周)241066943538.88(平均平均)思考：思考：实际成本与计划成本线吻合实际成本与计划成本线吻合=没问题没问题 成本成本=工作量工作

9、量单价单价 实际成本与计划成本线不吻合实际成本与计划成本线不吻合=大问题大问题 成本模型的前提：假设成本在持续时间内平均分配。可能成本模型的前提：假设成本在持续时间内平均分配。可能有些活动早期成本低、后期成本高。有些活动早期成本低、后期成本高。并不一定是进度拖延并不一定是进度拖延or降低成本降低成本成本成本100%工期工期图图1 成本模型成本模型图图2 成本香蕉线成本香蕉线成本成本100%工期工期ESLS？第三节第三节 CP成本控制方法成本控制方法一、概述一、概述 p322 1、承包商通过什么盈利？、承包商通过什么盈利？2、成本超支是否一定是成本控制的问题？、成本超支是否一定是成本控制的问题？

10、3、当实际工作量与计划工作量有差异时，按什么支付工程款？、当实际工作量与计划工作量有差异时，按什么支付工程款？4、成本控制应抓住哪个时间区段？、成本控制应抓住哪个时间区段？合同价；控制成本实现利润合同价；控制成本实现利润非也非也 p323p324：按实际工程量、合同单价：按实际工程量、合同单价p326：B段段 C段段二、因素差异分析法二、因素差异分析法二、因素差异分析法二、因素差异分析法 p332 p332计划：模板计划：模板30000 m2，工时单价，工时单价20元，劳动效率元，劳动效率0.8工时工时/m2 实际：模板实际：模板32000 m2，工时单价，工时单价25元，劳动效率元，劳动效率

11、0.7工时工时/m2计划人工成本：计划人工成本：30000 m220元元0.8工时工时/m2=480000元元 实际人工成本：实际人工成本：32000 m225元元0.7工时工时/m2=560000元元成本差异：成本差异：560000元元 480000元元=80000元元 分析：分析：1）由工作量）由工作量造成的成本变化：造成的成本变化：（32000 m2-30000 m2）20元元0.8工时工时/m2=32000元元 2）由工时单价）由工时单价造成的成本变化：造成的成本变化：32000（25-20）0.8=128000元元 3）由劳动效率）由劳动效率造成的成本变化：造成的成本变化：32000

12、25（0.7-0.8）=-80000元元综合分析：综合分析：32000+128000-80000=80000先实物量、后价值量先实物量、后价值量先绝对值、后相对值先绝对值、后相对值三、挣值法三、挣值法1、挣值法参数、挣值法参数 BCWS：计划工作量的预算成本：计划工作量的预算成本 计划值计划值 BCWS=计划量计划量 预算单价预算单价 ACWP：已完成工作量的实际成本：已完成工作量的实际成本 实际值实际值 ACWP=实际量实际量 实际单价实际单价 BCWP：已完成工作量的预算成本：已完成工作量的预算成本“挣值挣值”、“赢得值赢得值”BCWP=实际量实际量 预算单价预算单价ACWPBCWPBCW

13、SSV工期工期费用费用CV工程价款结算工程价款结算2 2、费用偏差分析、费用偏差分析、费用偏差分析、费用偏差分析1）费用偏差值（）费用偏差值（CV）CV=BCWP ACWP =（预算单价（预算单价-实际单价）实际单价）已完成工作量已完成工作量 CV0 成本节约成本节约 CV0 成本超支成本超支 CV=0 成本正常成本正常2）费用指数（）费用指数（CI）CI=CV/BCWP=费用偏差费用偏差/挣值挣值 CI0；CI0；CI=03）费用执行指标（）费用执行指标（CPI）CPI=BCWP/ACWP =已完工作预算成本已完工作预算成本/实际成本实际成本 CPI1 成本节约，效率高、效益好成本节约，效率

14、高、效益好 CPI1；CPI=1 CVACWPBCWP工期工期费用费用费用偏差分析费用偏差分析 CV：表示完成一定工作量：表示完成一定工作量时时，实际费实际费用是用是节约节约or超支超支 CI ：表示：表示节约节约or超支的百分比超支的百分比 CPI：表示效率：表示效率or效益（效益（费费用超支用超支or节约节约的速度）的速度）3 3、进度偏差分析、进度偏差分析、进度偏差分析、进度偏差分析1）进度偏差值（）进度偏差值（SV）SV=BCWP BCWS =预算单价预算单价（实际量（实际量-计划量）计划量）SV0 进度提前进度提前 SV0 进度拖后进度拖后 SV=0 进度正常进度正常2）进度指数（）

15、进度指数（SI）SI=SV/BCWP=进度偏差进度偏差/挣值挣值 SI0；SI0；SI=0 3）进度执行指标（）进度执行指标（SPI）SPI=BCWP/BCWS =已完工作预算费用已完工作预算费用/计划工作预算费用计划工作预算费用 SPI1；SPI1 拖后；拖后；SPI=1 正常正常SVTBCWPBCWS工期工期费用费用进度偏差分析进度偏差分析 SV：用完成工作量的：用完成工作量的费用差异表示进度费用差异表示进度的提前的提前or拖延拖延 SI ：进度提前进度提前or拖延的百分比拖延的百分比 SPI：提前：提前or拖延的速率拖延的速率4 4、挣值法的应用、挣值法的应用、挣值法的应用、挣值法的应用

16、理想状态：理想状态：BCWP，BCWS，ACWP三曲线靠得很紧，平稳上升三曲线靠得很紧，平稳上升ACWPBCWPBCWSSVCV费用费用工期工期T优：可以对费用优：可以对费用and进度进行进度进行综合控制综合控制缺：事后评价；工程量和单缺：事后评价；工程量和单价必须可度量；仅适用于价必须可度量；仅适用于工工程量变化程量变化的情况的情况 p340三种三种S S曲线都是项目进度的函数。曲线都是项目进度的函数。如图：如图：CV0，成本超支；，成本超支；SV0，进度拖延。，进度拖延。例：例：BCWP=2500，ACWP=3000，BCWS=2800 CV=BCWP-ACWP=2500-3000=-50

17、0；超支超支 SV=BCWP-BCWS=2500-2800=-300。拖延拖延作业：算出例题中的挣值评价指标：作业：算出例题中的挣值评价指标：CV，CI，CPI；SV，SI，SPI 5 5、挣值法参数分析、挣值法参数分析、挣值法参数分析、挣值法参数分析成本超支、节约成本超支、节约；进度提前、拖延进度提前、拖延；投入超前、滞后投入超前、滞后 ACWPBCWPBCWS费用费用工期工期CVSV图图1：成本超支：成本超支 进度拖延进度拖延 投入滞后投入滞后BCWSBCWPACWP费用费用工期工期SVCV图图2：成本超支：成本超支 进度拖延进度拖延 投入超前投入超前BCWSACWPBCWP费用费用工期工期图图3：成本节约：成本节约 进度提前进度提前 投入延后投入延后ACWPBCWSBCWP费用费用工期工期图图4：成本节约：成本节约 进度提前进度提前 投入超前投入超前BCWPBCWSACWP费用费用工期工期图图5：成本超支：成本超支 进度提前进度提前 投入超前投入超前BCWPACWPBCWS费用费用工期工期图图5：成本节约：成本节约 进度拖延进度拖延 投入延后投入延后