会计核算业务培训.ppt

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1、认真核算认真核算 加强监督加强监督会计核算业务培训会计核算业务培训会计核算中心的情况概述会计核算中心的情况概述n n隶属于县（市）区财政局，负责本行政隶属于县（市）区财政局，负责本行政区域内所属行政机关、部分事业单位的区域内所属行政机关、部分事业单位的会计集中核算工作，一定程度上代表政会计集中核算工作，一定程度上代表政府对国家拨付的预算内、外资金进行监府对国家拨付的预算内、外资金进行监督管理。督管理。n n会计核算、会计监督职能会计核算、会计监督职能n n（略）（略）汽车配件汽车配件 会计核算中心的工作职能会计核算中心的工作职能n n基本职能基本职能n n1、认真做好纳入集中核算单位的会计核、

2、认真做好纳入集中核算单位的会计核算工作，及时记录、计算和报告单位各算工作，及时记录、计算和报告单位各种资金的增减变动及其结果。种资金的增减变动及其结果。n n2、依法实施会计监督，严格审批程序，、依法实施会计监督，严格审批程序，抑制铺张浪费，提高资金使用效益。抑制铺张浪费，提高资金使用效益。n n（略）（略）会计集中核算单位报账员工作规则会计集中核算单位报账员工作规则n n根据财政部会计基础工作规范的要根据财政部会计基础工作规范的要求，结合核算中心会计核算的特点，制求，结合核算中心会计核算的特点，制定本规则定本规则n n报账员的基本要求报账员的基本要求n n（略）（略）报账员工作程序报账员工作

3、程序n n（一）预审原始凭证（一）预审原始凭证n n会计人员是第一把关人，对原始凭证进行预审，会计人员是第一把关人，对原始凭证进行预审，会计人员是第一把关人，对原始凭证进行预审，会计人员是第一把关人，对原始凭证进行预审，以保证原始凭证的真实性、完整性。以保证原始凭证的真实性、完整性。以保证原始凭证的真实性、完整性。以保证原始凭证的真实性、完整性。n注意注意n n原始凭证的必须具备的内容：原始凭证的必须具备的内容：原始凭证的必须具备的内容：原始凭证的必须具备的内容：凭证的名称；填凭证的名称；填凭证的名称；填凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制

4、人姓制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单位和金额。称；经济业务内容；数量、单位和金额。称；经济业务内容；数量、单位和金额。称；经济业务内容；数量、单位和金额。n n（略）（略）（略）（略）会计人员工作程序会计人员工作程序n（四）登记会计账簿（四）登记会计账簿n账簿启用表账簿启用表n数字准确、摘要清楚、登记及时、数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整字迹工整n蓝黑墨水或

5、者碳素墨水蓝黑墨水或者碳素墨水n不得使用圆珠笔或者铅笔不得使用圆珠笔或者铅笔n n（略）（略）电算化会计信息系统的初始化n环境的初始设置环境的初始设置n科目参数设置科目参数设置n其他参数设置其他参数设置n系统财务分工系统财务分工n显示模式设置显示模式设置n打印机选择打印机选择n其他系统设备其他系统设备n n（略）（略）（略）（略）电算化会计信息系统的日常使用n电算化会计账务处理系统的主要功能模电算化会计账务处理系统的主要功能模块块n凭证处理凭证处理n登账处理登账处理n结账转账结账转账n查询打印查询打印n账务维护账务维护n n（略）（略）（略）（略）电算化会计信息系统的维护n程序维护程序维护n

6、n（略）（略）总总 则则n目的（宗旨）目的（宗旨）n为了规范行政单位的财务行为，加强行政单位为了规范行政单位的财务行为，加强行政单位的财务管理，保障行政单位工作任务的完成，的财务管理，保障行政单位工作任务的完成，制定本规则。制定本规则。n为了规范事业单位的财务行为，加强事业单位为了规范事业单位的财务行为，加强事业单位财务管理，提高资金使用效益，保障事业单位财务管理，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，制定本规则。健康发展，制定本规则。n n（略）（略）（略）（略）单位预算管理单位预算管理n单位预算的概念和内容单位预算的概念和内容n行政单位预算是行政单位根据其职责和行政单位预算是行政单位根据

7、其职责和工作任务编制的年度财务收支计划。由工作任务编制的年度财务收支计划。由收入预算和支出预算组成。收入预算和支出预算组成。n n（略）（略）收入管理收入管理n收入的概念和内容收入的概念和内容n行政单位收入是指行政单位俏法取得的行政单位收入是指行政单位俏法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款收入、非偿还性资金，包括财政预算拨款收入、预算外资金收入以及其他合法收入。行预算外资金收入以及其他合法收入。行政单位的各项收入必须统一管理政单位的各项收入必须统一管理n n（略）（略）支出管理支出管理n支出的概念支出的概念n支出是指行政单位为开展业务活动所发支出是指行政单位为开展业务活动所发生的资金耗费。生

8、的资金耗费。n支出是指事业单位为开展业务及其他活支出是指事业单位为开展业务及其他活动所发生的资金耗费和损失。动所发生的资金耗费和损失。n n（略）（略）资产管理资产管理n资产管理的要求资产管理的要求n资产是指行政单位占有或者使用的、能资产是指行政单位占有或者使用的、能以货币计量的经济资源，包括流动资产以货币计量的经济资源，包括流动资产和固定资产。和固定资产。n资产是指事业单位占有或者使用的、能资产是指事业单位占有或者使用的、能以货币计量的经济资源，包括流动资产、以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。固定资产、无形资产和对外投资。n n（略）（略）财务报告和财务分析财

9、务报告和财务分析n财务报告财务报告n资产负债表、收入支出总表、支出明细表、基资产负债表、收入支出总表、支出明细表、基本数字表以及预算外资金收支明细表、专项支本数字表以及预算外资金收支明细表、专项支出情况表、财务状况说明书。出情况表、财务状况说明书。n资产负债表、收支情况表、有关附表及财务状资产负债表、收支情况表、有关附表及财务状况说明书。况说明书。n n（略）（略）（略）（略）财政部门对企事业单位的监督财政部门对企事业单位的监督n财务收支计划和财务管理基础工作方面财务收支计划和财务管理基础工作方面的监督的监督n收支计划是否可行，内部核算的程序和方法是收支计划是否可行，内部核算的程序和方法是否科

10、学，财务管理是否规范，内部监督机制是否科学，财务管理是否规范，内部监督机制是否健全，基础资料是否齐全，取得原始单据是否健全，基础资料是否齐全，取得原始单据是否合法，是否按会计法否合法，是否按会计法“两则两则”的规定和要的规定和要求进行会计核算求进行会计核算n财务收支计划和财务成本管理过程的监财务收支计划和财务成本管理过程的监督督n n（略）（略）（略）（略）财政监督的依据和法律制度财政监督的依据和法律制度n对单位进行监督的依据对单位进行监督的依据n财政、财务、会计类财政、财务、会计类n预算法、财政总预算会计制度、企预算法、财政总预算会计制度、企业财务通则、会计法、会计准则、业财务通则、会计法、

11、会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则、行政、事业单位财务规则、行政、事业行政、事业单位财务规则、行政、事业单位会计制度、注册会计师法、城市单位会计制度、注册会计师法、城市维护建设资金预算管理办法等维护建设资金预算管理办法等n n（略）（略）（略）（略）核算上易出现的问题核算上易出现的问题n固定资产管理混乱固定资产管理混乱n没有明细账、该列不列、账实不符没有明细账、该列不列、账实不符n现金存在问题现金存在问题n n（略）（略）核算中应注意的问题核算中应注意的问题n对上报表的口径不一致对上报表的口径不一致n根据预算收支科目表及时调整根据预算收支科目表及时调整n代管资金，掌握尺度代管资金，掌握尺度n根据国库拨款通知单配套预算资金明细，确认根据国库拨款通知单配套预算资金明细，确认金额、用途，掌握进度金额、用途，掌握进度n政府采购政府采购n一事一议，按实支付，手续齐全，一次办理一事一议，按实支付，手续齐全，一次办理n n（略）（略）（略）（略）