ERP原理与应用培训管理6287.pptx

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1、普洱学院ERP原理与应用任课教师：何乔平任课教师：何乔平普洱学院ERP企业资源计划 ERP E（企业）R（资源）P（计划）企业资源计划企业资源计划ERPEnterprise企业企业Resource资源资源Planning计划计划普洱学院一、概念一、概念 固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在规定标准以上，固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。并在使用过程中保持原来物质形态的资产。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并元以上，并且使用期限超过且使用期限超过2年的，也应当作为固定

2、资产。年的，也应当作为固定资产。固定资产是劳动资料的主要组成部分，但不是劳动资料的全部。固定资产是劳动资料的主要组成部分，但不是劳动资料的全部。劳动资料劳动资料 固定资产固定资产 低值易耗品低值易耗品使用期限使用期限1年以上的房屋建筑物等年以上的房屋建筑物等 单位价值单位价值2000元以上，使用元以上，使用2年以上年以上不符合上述标准的劳动资料不符合上述标准的劳动资料概述概述普洱学院二、特点二、特点1、使用期限长；、使用期限长；2、多次参加生产过程，不改变其实物形态；、多次参加生产过程，不改变其实物形态；3、不打算在正常生产经营中销售，而是为生产经营中使用。、不打算在正常生产经营中销售，而是为

3、生产经营中使用。固固定定资资产产内内容容特特征征房房屋屋包括厂房、生产经营用房、办公用房、库房、包括厂房、生产经营用房、办公用房、库房、住宿用房、食堂及其他房屋等住宿用房、食堂及其他房屋等建建筑筑物物包括塔、池、井、架、棚、场、路、桥、平包括塔、池、井、架、棚、场、路、桥、平台以及独立于房屋和机器设备以外的管道、台以及独立于房屋和机器设备以外的管道、烟囱、围墙等烟囱、围墙等附附 属属 设设 施施同房屋、建筑物不可分割的、不能单独计算同房屋、建筑物不可分割的、不能单独计算价值的配套设施，包括房屋、建筑物内的通价值的配套设施，包括房屋、建筑物内的通气、通水、通油管道、通讯、输电线路、电气、通水、通

4、油管道、通讯、输电线路、电梯、卫生设备等梯、卫生设备等机器机械、机器机械、运输工具运输工具包括各种机器、机械、机组、生产线及其配包括各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备，各种动力、输送、传导设备等套设备，各种动力、输送、传导设备等不属于生产经营主要设备，但单位价值在不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以元以上，并且使用期限超过上，并且使用期限超过2年的物品年的物品使用期限超过一年使用期限超过一年使用寿命需合理估计使用寿命需合理估计不以销售为目的不以销售为目的价值逐渐转移价值逐渐转移三、分类三、分类劳劳动动资资料料固固 定定 资资 产产低低值值易易耗耗品品使用期限在使用期限在1年以

5、上的房屋、建筑物及与生产年以上的房屋、建筑物及与生产有关和劳动资料有关和劳动资料单位价值在单位价值在2000元以上，使用期限在元以上，使用期限在2年以上年以上的其他劳动资料的其他劳动资料不符合上述标准的劳动资料不符合上述标准的劳动资料固固定定资资产产计计价价标标准准原原 始始 价价 值值重重 置置 价价 值值折折 余余 价价 值值企业在建造、购建、安装、改建、扩建、技术企业在建造、购建、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所支出的全部货币总额改造某项固定资产时所支出的全部货币总额企业在目前情况下重新购建该项固定资产所需企业在目前情况下重新购建该项固定资产所需要的全部支出要的全部支出固定资产

6、原始价值减去累计折旧后的余额固定资产原始价值减去累计折旧后的余额固固定定资资产产折折旧旧依依据据固定资产的损耗程度固定资产的损耗程度原原因因有形损耗有形损耗无形损耗无形损耗原原则则计提的折旧额与损耗程度保持一致计提的折旧额与损耗程度保持一致影影 响响 因因 素素固定资产的使用条件固定资产的使用条件固定资产的使用强度固定资产的使用强度固定资产的维修保养固定资产的维修保养固定资产的自身结构、性能固定资产的自身结构、性能固定资产原值固定资产原值固定资产使用年限固定资产使用年限固定资产预计残值固定资产预计残值普洱学院工作程序固定资产折旧提取依据：提取依据：固定资产帐面原值，折旧年限。当月增加固定资产，

7、当月不提折旧；当月减少固定资产，当月照提折旧。折旧方法：折旧方法：平均年限法，提取净残值比例为原值的3%。已提足折旧继续使用的固定资产和以租赁方式租入的固定资产不提折旧。普洱学院固定资产分类及折旧年限普洱学院低值易耗品科目表普洱学院资产增减变动资产增减变动办理程序资产购置资产调拨资产报废和出售资产盘点资产修理普洱学院资产增减变动办理程序定义：定义：资产购置、调拨、报废、出售、盘盈、盘亏等情况。公司各部门资产增减变动经部门负责人同意后，报财务处审核。分店资产增减变动经店总经理批准后，报营运处审核。所有资产增减都需报公司总经理审批，经批准后方可执行。普洱学院资产购置购置部门或分店须填写“资产购置单

8、”。预算内购置，报总公司总经理批准，预算外购置报董事长批准。资产验收由资产采购部门组织，购置部门参加，验收合格后填写验收单一式二份，供应商和公司各留一份，购置部门将公司留存一份交财务处。普洱学院资产购置资产验收后，同时明确使用保管责任人，并办理相关手续。财务处发放编号和标签，并根据验收单入帐。普洱学院资产调拨总公司各部门和分店填写“资产调拨单”，按增减变动办理程序办理。调出单位根据批准的“资产调拨单”办理资产调出，调入单位负责验收实物，验收合格后，在“资产调拨单”上签字确认。调拨资产的价格由调出单位按净值计价，调拨完成后，调动部门要及时调整“资产登记簿、卡片、标签”。普洱学院资产报废和出售固定

9、资产超过使用年限，失去效能及因损毁而无法修复的，或根据情况需要出售、变卖的，使用单位填写“固定资产报废（出售）审批单”按资产增减变动办理程序报批。报废由总部相应采购部门进行技术鉴定。经批准报废、出售的固定资产，财务、实物部门予以销帐，确定的净损益，计入当期“营业外支出（收入）”。普洱学院固定资产的盘点门店：每半年由资产管理员组织一次固定资产盘点，盘点后，填写“固定资产盘点 盈亏表”，七日内按程序报总部营运处审批后处理。总部：每半年由人力行政处组织，营运处和财务处参加，进行一次全系统的资产清查。普洱学院资产修理保修期内的资产修理由使用单位直接联系厂家办理，遇不能解决问题，报资产采购部门处理。修理

10、范围小，费用支出少的资产日常修理、日常维护（500元以下）由分店处理，发生的修理费计入店当期费用。普洱学院资产修理修理范围大，费用支出大（500元以上）的资产大修理，按预算原则逐级审批。一次发生修理费在5000元以上的采取分期摊销法，摊销期限不超过半年。普洱学院固定资产的日常管理归口分级管理归口分级管理:总部各部门和门店指定资产管理负责人负责统一管理，固定资产使用单位负责具体管理，并进一步落实到个人，实行谁用谁管。做到层层负责任，物物有人管，使固定资产的安全保管和有效利用得到可靠保证。普洱学院固定资产的日常管理“登记簿、卡片、标签登记簿、卡片、标签”管理：管理：“固定资产登记簿”按明细登记本单

11、位全部固定资产，不属于本单位、但由本单位使用的固定资产，如赞助单位、厂家的固定资产也要登记，并在备注栏作以说明。“固定资产卡片”按部门或小组设置，凡是归某部门使用或在其地点存放的固定资产由此部门负责使用、保管、维护。普洱学院固定资产的日常管理“固定资产标签”注明固定资产名称及责任人，标签粘贴在固定资产设备左上角。固定资产登记簿和卡片由资产管理员保管，当有固定资产增减变动或更换保管人时，资产管理员及时调整登记簿和卡片，标签由资产管理员制作，并由责任人负责保管完好。普洱学院资产卡片普洱学院资产标签普洱学院罚则资产丢失由责任人按资产净值赔偿。同时，追究店长、责任人管理责任，并处以200-1000元的

12、罚款，具体罚款金额由营运管理处总监决定。资产人为损坏，责任人除赔偿全额损失外，视情节轻重，处以100-500元罚款。同时，对负有管理责任的店总经理、管理人员处以100-500元罚款。普洱学院13.固定资产管理 固定资产是指使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、以及其它与生产、经营有关的设备、器具与工具等。不属于生产经营设备的物品，但单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也属于固定资产，其余的工具、器具等作为低值易耗品处理。企业应根据自身情况制订企业的固定资产目录与分类方法，各类或各项固定资产的折旧年限、折旧方法，作为企业固定资产核算的依据。普洱学院13.固定资产管理 固定资产管理子系统的基础数据有：固定资产分类、固定资产科目设置（如固定资产、累计折旧、租金费用等）、固定资产卡片等。企业固定资产的业务处理有固定资产增减、出租与租入、修理与折旧等。普洱学院13.固定资产管理固定资产子系统业务处理流程图基础数据初始建账资产折旧资产租赁资产修理资产增减普洱学院固定管理子系统与其他子系统的关系图13.固定资产管理总账设备管理工资资料设备台账成本分摊财务管理固定资产管理成本管理人力资源管理普洱学院13.固定资产管理思考题s思考题s什么是固定资产？s请绘制固定资产管理系统的业务处理流程。普洱学院演讲完毕，谢谢观看！