财务总监指南89218.pptx

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1、（一）目标与依据（一）目标与依据第1页/共169页 为建立现代企业制度，完善公司法人治理结构，加强财务监管，指导财务总监工作，根据上海市国有企业财务总监管理暂行规定，制定本指南。第2页/共169页（二）性质（二）性质第3页/共169页 1、本指南财务总监是指由公司董事会聘任，主管财务、本指南财务总监是指由公司董事会聘任，主管财务会计工作的高级管理人员。设立财务总监的单位不再设主会计工作的高级管理人员。设立财务总监的单位不再设主管财务会计的行政副职。管财务会计的行政副职。第4页/共169页 2、本指南就财务总监主管单位财务会计工作的内容、本指南就财务总监主管单位财务会计工作的内容、程序提供规范性

2、指导。各单位可根据本指南制定本单位财程序提供规范性指导。各单位可根据本指南制定本单位财务总监具体工作规范。务总监具体工作规范。第5页/共169页（三）适用范围（三）适用范围第6页/共169页 1、本指南适用于本市国有独资、控股、参股公司法人、本指南适用于本市国有独资、控股、参股公司法人单位的财务总监，国有独资、控股、参股的非公司法人单单位的财务总监，国有独资、控股、参股的非公司法人单位，其他经济成分法人单位的财务总监可参照执行。位，其他经济成分法人单位的财务总监可参照执行。第7页/共169页 2、实行国有独资、控股公司委派或市财政局委派的财、实行国有独资、控股公司委派或市财政局委派的财务总监可

3、根据需要参照执行。务总监可根据需要参照执行。第8页/共169页二、法人治理结构中的二、法人治理结构中的职责及程序职责及程序第9页/共169页 财务总监在公司法人治理结构中基本职责是：向董事财务总监在公司法人治理结构中基本职责是：向董事会负责，为其财务会计决策提供依据和服务；接受监事会会负责，为其财务会计决策提供依据和服务；接受监事会对财务会计工作的质询和检查；在经理层履行财务会计管对财务会计工作的质询和检查；在经理层履行财务会计管理工作。理工作。第10页/共169页（一）对董事会的职责及程序（一）对董事会的职责及程序第11页/共169页1、职责、职责第12页/共169页（1）提出财务会计机构和

4、岗位设置草案；）提出财务会计机构和岗位设置草案；第13页/共169页（2）提出会计政策、会计核算和财务管理等方面的基本制）提出会计政策、会计核算和财务管理等方面的基本制度草案；度草案；第14页/共169页（3）提出财务事项审批权限草案；）提出财务事项审批权限草案；第15页/共169页（4）提出年度财务预算和决算的草案；）提出年度财务预算和决算的草案；第16页/共169页（5）提出利润分配和弥补亏损的草案；）提出利润分配和弥补亏损的草案；第17页/共169页（6）会同有关部门提出各类业务内部控制程序规范；）会同有关部门提出各类业务内部控制程序规范；第18页/共169页（7）会同有关部门提出重大投

5、资、筹资活动和重大资产重）会同有关部门提出重大投资、筹资活动和重大资产重组的草案；组的草案；第19页/共169页（8）提交内部审计报告；）提交内部审计报告；第20页/共169页（9）组织实施经董事会批准的上述（）组织实施经董事会批准的上述（1）（5）方案；）方案；第21页/共169页（10）会同有关部门组织实施经董事会批准的上述（）会同有关部门组织实施经董事会批准的上述（6）（7）规范和方案；）规范和方案；第22页/共169页（11）组织实施董事会交办的其他工作；）组织实施董事会交办的其他工作；第23页/共169页（12）列席董事会讨论有关财务、会计等事项的会议。）列席董事会讨论有关财务、会计

6、等事项的会议。第24页/共169页2、程序、程序第25页/共169页（1）财务总监在向董事会提出上述（）财务总监在向董事会提出上述（1）（8）草案、规）草案、规范和报告时，应先经经理层审议后，再提交董事会讨论决范和报告时，应先经经理层审议后，再提交董事会讨论决定。定。第26页/共169页（2）财务总监在组织实施经董事会批准的上述（）财务总监在组织实施经董事会批准的上述（1）（5）方案时，如发现异常问题时，应及时向董事会和经理）方案时，如发现异常问题时，应及时向董事会和经理层报告。层报告。第27页/共169页（3）财务总监在会同有关部门组织实施经董事会批准的上）财务总监在会同有关部门组织实施经董

7、事会批准的上述（述（6）（7）规范和方案时，如发现异常问题时，应及）规范和方案时，如发现异常问题时，应及时向董事会和经理层报告。时向董事会和经理层报告。第28页/共169页（4）财务总监列席董事会讨论有关财务、会计等事项的会）财务总监列席董事会讨论有关财务、会计等事项的会议时，应事先作好准备。如有必要，可提出书面意见交董议时，应事先作好准备。如有必要，可提出书面意见交董事会。事会。第29页/共169页（二）对监事会的职责和程序（二）对监事会的职责和程序第30页/共169页1、职责、职责第31页/共169页（1）接受监事会对公司财务）接受监事会对公司财务 会计工作的检查。会计工作的检查。第32页

8、/共169页（2）回答监事会对公司财务会计工作的质询。）回答监事会对公司财务会计工作的质询。第33页/共169页（3）负责提供监事会对公司财务会计工作检查和质询时所）负责提供监事会对公司财务会计工作检查和质询时所需的有关资料。需的有关资料。第34页/共169页（4）负责实施监事会对公司财务会计工作的整改意见。）负责实施监事会对公司财务会计工作的整改意见。第35页/共169页（5）会同有关部门落实监事会对公司有关经营管理工作的）会同有关部门落实监事会对公司有关经营管理工作的整改意见。整改意见。第36页/共169页2、程序、程序第37页/共169页（1）财务总监根据监事会要求，事先做好监事会对公司

9、财）财务总监根据监事会要求，事先做好监事会对公司财务会计工作检查和质询的准备工作。必要时，应事先做好务会计工作检查和质询的准备工作。必要时，应事先做好书面准备资料。书面准备资料。第38页/共169页（2）财务总监向监事会提供的公司财务会计工作的有关资）财务总监向监事会提供的公司财务会计工作的有关资料应核实其真实性和完整性。必要时，应在核实的资料上料应核实其真实性和完整性。必要时，应在核实的资料上签字。签字。第39页/共169页（3）财务总监对监事会的公司财务会计工作检查和质询的）财务总监对监事会的公司财务会计工作检查和质询的内容，未经监事会许可，不得向他人泄露。内容，未经监事会许可，不得向他人

10、泄露。第40页/共169页（4）财务总监实施监事会对公司财务会计工作的整改意见）财务总监实施监事会对公司财务会计工作的整改意见时，应做好记录，定期向监事会报告。时，应做好记录，定期向监事会报告。第41页/共169页（5）财务总监会同有关部门落实监事会对公司有关经营管）财务总监会同有关部门落实监事会对公司有关经营管理工作整改意见时，应与有关部门共同做好记录，定期向理工作整改意见时，应与有关部门共同做好记录，定期向监事会报告。监事会报告。第42页/共169页（三）在经理层中的职责及程序（三）在经理层中的职责及程序第43页/共169页1、职责、职责第44页/共169页（1）负责执行董事会批准的财务政

11、策、会计核算基本管理）负责执行董事会批准的财务政策、会计核算基本管理制度。制度。第45页/共169页（2）负责执行董事会批准的预算、决算方案。）负责执行董事会批准的预算、决算方案。第46页/共169页（3）负责执行董事会批准的利润分配、弥补亏损方案。）负责执行董事会批准的利润分配、弥补亏损方案。第47页/共169页（4）负责执行国家有关财务、会计、资产的法律、规章和）负责执行国家有关财务、会计、资产的法律、规章和制度。制度。第48页/共169页（5）主持公司日常财务会计管理工作。）主持公司日常财务会计管理工作。第49页/共169页（6）组织内部审计工作。）组织内部审计工作。第50页/共169页

12、（7）负责起草拟交经理层审批的有关财务会计事项报告。）负责起草拟交经理层审批的有关财务会计事项报告。第51页/共169页（8）负责起草拟交经理层审批并报董事会讨论决定的有关）负责起草拟交经理层审批并报董事会讨论决定的有关财务会计事项报告。财务会计事项报告。第52页/共169页（9）执行董事会授予的经理、财务总监联签制度。）执行董事会授予的经理、财务总监联签制度。第53页/共169页（10）主持经理授予交办的其他财务会计工作。）主持经理授予交办的其他财务会计工作。第54页/共169页2、程序、程序第55页/共169页（1）财务总监在履行上述（）财务总监在履行上述（1）、（）、（2）、（）、（3）

13、、（）、（4）职责时，应根据实施进度及时向经理层报告。职责时，应根据实施进度及时向经理层报告。第56页/共169页（2）财务总监在履行上述）财务总监在履行上述 （5）-（8）职责时，应定期）职责时，应定期 向经理层报告。向经理层报告。第57页/共169页（3）财务总监在履行上述（）财务总监在履行上述（9）职责时，应先审批后交经）职责时，应先审批后交经理审批。理审批。第58页/共169页（4）财务总监在履行上述（）财务总监在履行上述（10）职责时，应及时向经理报）职责时，应及时向经理报告。告。第59页/共169页三、主持日常财务会计三、主持日常财务会计管理工作管理工作第60页/共169页财务总监

14、参加公司经理层的管理，主持公司日常财务会计财务总监参加公司经理层的管理，主持公司日常财务会计管理工作。管理工作。第61页/共169页（一）财务机构设置和财会人员配置（一）财务机构设置和财会人员配置第62页/共169页1、根据单位的经营规模、管理能力、效益水平等因素选择、根据单位的经营规模、管理能力、效益水平等因素选择财务机构的设置方式，通常可采用单独设置、分离设置、财务机构的设置方式，通常可采用单独设置、分离设置、托管设置等方式。托管设置等方式。第63页/共169页2、根据财务会计管理需要在财务机构内部设置相关部门，、根据财务会计管理需要在财务机构内部设置相关部门，通常设置资金筹集投放部门、会

15、计核算报告部门和综合财通常设置资金筹集投放部门、会计核算报告部门和综合财务管理部门等。务管理部门等。第64页/共169页3、财务总监可根据财务会计管理需要，调整财务机构设置、财务总监可根据财务会计管理需要，调整财务机构设置和财务内部部门设置。和财务内部部门设置。第65页/共169页4、财务总监应根据财务会计管理实务需要规划财务人员配、财务总监应根据财务会计管理实务需要规划财务人员配置方案，包括财务人员的岗位职责、人数、任职条件等内置方案，包括财务人员的岗位职责、人数、任职条件等内容。容。第66页/共169页5、财务总监在岗位设置中应遵循、财务总监在岗位设置中应遵循“不相容职务分离控制不相容职务

16、分离控制”的要求。的要求。第67页/共169页6、财务总监要参与下管一级财务人员的聘用、考核和奖惩、财务总监要参与下管一级财务人员的聘用、考核和奖惩提出相关意见。提出相关意见。第68页/共169页7、财务总监应制定对下属公司实行财务人员委派方案并提、财务总监应制定对下属公司实行财务人员委派方案并提出拟委派人员的候选名单。出拟委派人员的候选名单。第69页/共169页8、财务总监应制定对下属公司委派财务人员的福利待遇政、财务总监应制定对下属公司委派财务人员的福利待遇政策及支付方案。策及支付方案。第70页/共169页9、财务总监应制定财务人员岗位轮换和继续教育培训方案。、财务总监应制定财务人员岗位轮

17、换和继续教育培训方案。第71页/共169页（二）会计政策、会计核算体系的制定（二）会计政策、会计核算体系的制定第72页/共169页1、财务总监应根据、财务总监应根据企业财务通则企业财务通则、结合本公司情况制、结合本公司情况制定本公司的会计政策。定本公司的会计政策。第73页/共169页2、会计政策包括：但不限于：、会计政策包括：但不限于：（1）外币记帐汇率的选用方法；）外币记帐汇率的选用方法；（2）固定资产目录分类及预期使用年限、）固定资产目录分类及预期使用年限、预计净残值、折旧方法；预计净残值、折旧方法；（3）低值易耗品摊销方法；）低值易耗品摊销方法；（4）存货计价方法；）存货计价方法；第74

18、页/共169页（5）大修理费用核算方法；）大修理费用核算方法；（6）坏帐准备范围、提取方法、提取比）坏帐准备范围、提取方法、提取比例；例；（7）股权投资差额摊销期限；）股权投资差额摊销期限；（8）短期投资计提跌价准备方法；）短期投资计提跌价准备方法；（9）所得税费用核算方法。）所得税费用核算方法。第75页/共169页3、财务总监应根据、财务总监应根据会计法会计法、企业会计制度企业会计制度和和企企业财务会计报告条例业财务会计报告条例要求制定公司的会计核算体系。要求制定公司的会计核算体系。第76页/共169页4、公司会计核算体系包括：、公司会计核算体系包括：（1）各类会计凭证设置及其传递和保管）各

19、类会计凭证设置及其传递和保管程序。程序。（2）根据）根据企业会计制度企业会计制度规定的总分规定的总分类帐户和公司实际需要，设置的会计帐类帐户和公司实际需要，设置的会计帐户，包括一级、二、三级明细分类帐户。户，包括一级、二、三级明细分类帐户。（3）会计帐册设置和登记程序。）会计帐册设置和登记程序。第77页/共169页（4）会计帐务处理程序。）会计帐务处理程序。（5）定期结帐程序。）定期结帐程序。（6）会计报表设置和编制程序，包括合）会计报表设置和编制程序，包括合并报表编制程序。并报表编制程序。第78页/共169页（7）内部报告设置及编制程序。除按）内部报告设置及编制程序。除按企业会计制度企业会计

20、制度要求设置财务报表外，要求设置财务报表外，可以根据公司内部管理需要设置内部报可以根据公司内部管理需要设置内部报告。内部报告按时间可分为：即报、日告。内部报告按时间可分为：即报、日报、月报、季报、年报等；按内容可分报、月报、季报、年报等；按内容可分为资金报告、费用报告、往来报告、投为资金报告、费用报告、往来报告、投资报告、实物报告、担保报告等。资报告、实物报告、担保报告等。第79页/共169页（8）会计核算的审核和监督制度，包括）会计核算的审核和监督制度，包括会计凭证复核、帐证核对、帐帐核对、会计凭证复核、帐证核对、帐帐核对、帐表核对和帐实核对。帐表核对和帐实核对。第80页/共169页5、财务

21、总监应对公司会计核算体系正常运行负责，保证会、财务总监应对公司会计核算体系正常运行负责，保证会计事项确认、计量、记录、报告的完整性和可靠性。计事项确认、计量、记录、报告的完整性和可靠性。第81页/共169页（1）建立会计凭证设置、启用、修订、）建立会计凭证设置、启用、修订、废止的检查制度。废止的检查制度。（2）定期检查会计凭证填制的规范性。）定期检查会计凭证填制的规范性。（3）定期检查会计明细帐户设置、使用）定期检查会计明细帐户设置、使用情况。情况。（4）定期检查会计帐册设置的有效性和）定期检查会计帐册设置的有效性和记录的及时性和正确性。记录的及时性和正确性。第82页/共169页（5）定期检查

22、会计报表填报的及时性、）定期检查会计报表填报的及时性、正确性和完整性。正确性和完整性。（6）定期检查帐务处理程序的适用性。）定期检查帐务处理程序的适用性。（7）定期检查结帐程序的适用性。）定期检查结帐程序的适用性。（8）定期检查会计报表编制程序的恰当）定期检查会计报表编制程序的恰当性。性。（9）定期检查内部报告设置及编制程序）定期检查内部报告设置及编制程序的适用性。的适用性。第83页/共169页（三）财务事项权限的设定（三）财务事项权限的设定第84页/共169页1、财务总监应根据公司章程、股东大会和董事会有关决议，财务总监应根据公司章程、股东大会和董事会有关决议，会同经理层制定财务事项权限制度

23、。会同经理层制定财务事项权限制度。第85页/共169页2、财务事项权限制度内容包括：财务事项权限制度内容包括：第86页/共169页（1）财务事项权限的范围，包括费用类财务事项权限的范围，包括费用类财务事项权限、经营类财务事项权限、财务事项权限、经营类财务事项权限、资金类财务事项权限、资本类财务事项资金类财务事项权限、资本类财务事项权限。要根据公司经营发展需要，定期权限。要根据公司经营发展需要，定期修订、补充财务事项权限。修订、补充财务事项权限。第87页/共169页（2）财务事项权限的层次，对办理常规财务事项权限的层次，对办理常规业务的一般权限要根据分层管理、权责业务的一般权限要根据分层管理、权

24、责配比原则划分权限的层次，防止一支笔。配比原则划分权限的层次，防止一支笔。根据经济事项重要性和单笔金额大小确根据经济事项重要性和单笔金额大小确定不同层次的权限。对办理特殊业务要定不同层次的权限。对办理特殊业务要规定相应的特殊权限。规定相应的特殊权限。第88页/共169页（3）财务事项权限的责任，要根据每一财务事项权限的责任，要根据每一权限的设置确定相应的责任。权限的责权限的设置确定相应的责任。权限的责任要单一化，既要防止权限责任不清，任要单一化，既要防止权限责任不清，又要避免权限责任交叉或重叠。又要避免权限责任交叉或重叠。第89页/共169页（4）财务事项权限的程序。要定期编制财务事项权限的程

25、序。要定期编制公司财务事项权限一览表，供相关部门公司财务事项权限一览表，供相关部门和人员遵守执行。和人员遵守执行。第90页/共169页3、财务总监应根据公司经营发展情况，及时补充、修订财财务总监应根据公司经营发展情况，及时补充、修订财务事项权限的设定，并监督有关部门和人员遵守财务事项务事项权限的设定，并监督有关部门和人员遵守财务事项权限的有效性。权限的有效性。第91页/共169页（四）会计技术的选用和更新（四）会计技术的选用和更新第92页/共169页1、财务总监要关注公司会计技术选用的可行性和安全性。、财务总监要关注公司会计技术选用的可行性和安全性。第93页/共169页2、在运用电子信息技术手

26、段时，要考虑：、在运用电子信息技术手段时，要考虑：（1）财务会计电子信息系统开发与维护）财务会计电子信息系统开发与维护的控制。的控制。（2）数据输入与输出的控制。）数据输入与输出的控制。（3）文件储存与保管的控制。）文件储存与保管的控制。（4）网络安全的控制等。）网络安全的控制等。第94页/共169页3、财务总监要关注公司会计技术升级更新时财务会计电子、财务总监要关注公司会计技术升级更新时财务会计电子信息系统运行的连续性和稳定性。信息系统运行的连续性和稳定性。第95页/共169页4、财务总监要参与公司管理信息系统的规划和决策。、财务总监要参与公司管理信息系统的规划和决策。第96页/共169页四

27、、实施全面预算管理四、实施全面预算管理第97页/共169页财务总监应按照公司董事会、经理层确定的经营和管理目财务总监应按照公司董事会、经理层确定的经营和管理目标，会同公司有关部门实施全面预算管理。具体内容有：标，会同公司有关部门实施全面预算管理。具体内容有：第98页/共169页（一）预算体系的建立。预算体系包括预算项目、预算标（一）预算体系的建立。预算体系包括预算项目、预算标准和预算程序。准和预算程序。第99页/共169页1、预算项目、预算项目第100页/共169页预算项目由经营预算、资本预算和现金预算项目由经营预算、资本预算和现金预算组成。其中，经营预算包括销售预预算组成。其中，经营预算包括

28、销售预算和成本预算；资本预算包括投资预算算和成本预算；资本预算包括投资预算和资产购建处置预算；现金预算是在经和资产购建处置预算；现金预算是在经营预算、资本预算的基础上，反映现金营预算、资本预算的基础上，反映现金流向和流量及存量的预算。上述各预算流向和流量及存量的预算。上述各预算项目可根据公司经营和管理情况确定具项目可根据公司经营和管理情况确定具体项目内容。体项目内容。第101页/共169页2、预算标准、预算标准要根据每个预算项目的内容性质制定预算标准，预算标准要根据每个预算项目的内容性质制定预算标准，预算标准要体现相关性和可控性要求。要体现相关性和可控性要求。第102页/共169页3、预算程序

29、、预算程序要根据各预算项目的内在联系，设计预算编制程序，以保要根据各预算项目的内在联系，设计预算编制程序，以保证预算编制的完整性和正确性。证预算编制的完整性和正确性。第103页/共169页（二）预算的编制和审定（二）预算的编制和审定第104页/共169页1、预算编制要按照公司经营和管理要求分项目、分部门编、预算编制要按照公司经营和管理要求分项目、分部门编制。对经常性发生且可预计的项目可列入年度编制范围，制。对经常性发生且可预计的项目可列入年度编制范围，对非经常性发生且不可预计的项目可列入临时编制范围。对非经常性发生且不可预计的项目可列入临时编制范围。预算编制要根据可控性原则由预算可控的相关部门

30、分别编预算编制要根据可控性原则由预算可控的相关部门分别编制。制。第105页/共169页2、预算编制要采取自上向下和自下而上的顺序，以保证预、预算编制要采取自上向下和自下而上的顺序，以保证预算编制的严肃性和可实现性。算编制的严肃性和可实现性。第106页/共169页3、预算审定要根据预算编制程序及相关责任部门逐级审定，、预算审定要根据预算编制程序及相关责任部门逐级审定，财务总监审定预算编制的完整性和正确性。财务总监审定预算编制的完整性和正确性。第107页/共169页（三）预算指标的下达（三）预算指标的下达公司预算经经理层审定、董事会审批后，按预算执行部门公司预算经经理层审定、董事会审批后，按预算执

31、行部门下达有关预算指标。有条件的单位，预算指标的下达可与下达有关预算指标。有条件的单位，预算指标的下达可与预算执行部门责任目标考核联系起来，落实预算执行责任预算执行部门责任目标考核联系起来，落实预算执行责任制。制。第108页/共169页（四）预算执行的授权（四）预算执行的授权第109页/共169页1、预算执行授权可参照上述、预算执行授权可参照上述“财务事项权限设定财务事项权限设定”要求办要求办理。理。2、财务总监要规定超预算项目的审批权限和预算外项目的、财务总监要规定超预算项目的审批权限和预算外项目的审批权限。审批权限。第110页/共169页（五）预算实施的监控（五）预算实施的监控第111页/

32、共169页1、建立预算实施过程的信息反馈系统，及时分类反映预算、建立预算实施过程的信息反馈系统，及时分类反映预算实施情况。实施情况。2、建立预算实施的日常监督及预警机制，保证预算按规定、建立预算实施的日常监督及预警机制，保证预算按规定项目和正常进度实施。项目和正常进度实施。第112页/共169页3、加强超预算和预算外项目的事先控制。、加强超预算和预算外项目的事先控制。4、建立预算实施的定期分析报告制度，及时向预算执行、建立预算实施的定期分析报告制度，及时向预算执行部门和领导提供预算实施质量的信息。部门和领导提供预算实施质量的信息。第113页/共169页（六）预算调整（六）预算调整第114页/共

33、169页1、根据公司经营和管理变化情况，定期调整年度预算，一、根据公司经营和管理变化情况，定期调整年度预算，一般半年调整一次。般半年调整一次。2、调整后的预算应交经理层讨论通过后交董事会审批。、调整后的预算应交经理层讨论通过后交董事会审批。3、执行经董事会审批后的调整预算。、执行经董事会审批后的调整预算。第115页/共169页（七）预算业绩的考核（七）预算业绩的考核第116页/共169页1、根据预算执行情况和预算执行部门的业绩结果，会同公、根据预算执行情况和预算执行部门的业绩结果，会同公司有关部门提出预算执行考核报告。司有关部门提出预算执行考核报告。2、预算执行考核报告经经理层讨论后，交董事会

34、审批。、预算执行考核报告经经理层讨论后，交董事会审批。第117页/共169页五、规范各类业务内部五、规范各类业务内部控制程序控制程序第118页/共169页财务总监要根据财务总监要根据内部会计控制规范内部会计控制规范，会同公司有关部，会同公司有关部门制定各类业务内部控制程序。门制定各类业务内部控制程序。第119页/共169页（一）货币资金业务内部控制程序，主要内容有：（一）货币资金业务内部控制程序，主要内容有：第120页/共169页1、规定货币资金业务的职务分离要求。规定货币资金业务的职务分离要求。2、规定货币资金审批权限。规定货币资金审批权限。3、规定货币资金支付申请、审批、复核、支付程序。规

35、定货币资金支付申请、审批、复核、支付程序。4、规定单位现金库存限额。规定单位现金库存限额。5、根据根据现金管理暂行条例现金管理暂行条例确定现金支付范围。确定现金支付范围。第121页/共169页6、规定银行存款开户申请、审批、使用、清理程序。规定银行存款开户申请、审批、使用、清理程序。7、规定银行结算凭证填制、传递、保管等程序。规定银行结算凭证填制、传递、保管等程序。8、规定银行帐户核对、现金盘点程序。规定银行帐户核对、现金盘点程序。第122页/共169页9、规定银行预留印鉴使用、保管程序。规定银行预留印鉴使用、保管程序。10、规定定额备用金建立、使用、保管、核销、补充程序。、规定定额备用金建立

36、、使用、保管、核销、补充程序。第123页/共169页（二）筹资业务内部控制程序，其主要内容有：（二）筹资业务内部控制程序，其主要内容有：第124页/共169页1、规定筹资业务的职务分离要求。、规定筹资业务的职务分离要求。2、规定筹资业务的审批权限。、规定筹资业务的审批权限。3、规定筹资方式、筹资结构和规模、筹资期限和成本的决、规定筹资方式、筹资结构和规模、筹资期限和成本的决策程序。策程序。第125页/共169页4、根据不同筹资方式规定筹资收款的程序。、根据不同筹资方式规定筹资收款的程序。5、根据不同筹资方式规定筹资偿付的程序。、根据不同筹资方式规定筹资偿付的程序。第126页/共169页（三）投

37、资业务的内部控制程序，主要内容有：（三）投资业务的内部控制程序，主要内容有：第127页/共169页1、规定投资业务职务分离要求。、规定投资业务职务分离要求。2、规定投资业务的审批权限。、规定投资业务的审批权限。3、规定投资立项、评估、决策和实施的程序。、规定投资立项、评估、决策和实施的程序。4、规定投资资产管理的程序。、规定投资资产管理的程序。5、规定投资收益和投资处置的程序。、规定投资收益和投资处置的程序。第128页/共169页（四）固定资产（工程项目）业务的内部控制程序，主要（四）固定资产（工程项目）业务的内部控制程序，主要内容有：内容有：第129页/共169页1、规定固定资产（工程项目）

38、业务的职务分离要求。、规定固定资产（工程项目）业务的职务分离要求。2、规定固定资产（工程项目）业务的审批权限。、规定固定资产（工程项目）业务的审批权限。3、规定固定资产（工程项目）立项、评估、决策的程序。、规定固定资产（工程项目）立项、评估、决策的程序。4、规定固定资产（工程项目）购置（自营或发包）的程序。、规定固定资产（工程项目）购置（自营或发包）的程序。第130页/共169页5、规定固定资产（工程项目）采购验收（竣工验收）的程、规定固定资产（工程项目）采购验收（竣工验收）的程序。序。6、规定固定资产（工程项目）决算和结算支付的程序。、规定固定资产（工程项目）决算和结算支付的程序。7、规定固

39、定资产（工程项目）交付使用的程序。、规定固定资产（工程项目）交付使用的程序。8、规定固定资产（工程项目）日常维修和大修理的程序。、规定固定资产（工程项目）日常维修和大修理的程序。第131页/共169页9、规定固定资产（工程项目）定期盘点的程序。、规定固定资产（工程项目）定期盘点的程序。10、规定固定资产（工程项目）报废清理处置的程序。、规定固定资产（工程项目）报废清理处置的程序。11、规定低值易耗品购置计划、审批、采购、验收、领用、规定低值易耗品购置计划、审批、采购、验收、领用、摊销、报废的程序。摊销、报废的程序。第132页/共169页（五）工薪（福利）业务的内部控制程序，主要内容有：（五）工

40、薪（福利）业务的内部控制程序，主要内容有：第133页/共169页1、规定工薪（福利）业务的职务分离要求。、规定工薪（福利）业务的职务分离要求。2、规定工薪（福利）业务的审批权限。、规定工薪（福利）业务的审批权限。3、规定工薪计时（计件）考核的程序。、规定工薪计时（计件）考核的程序。第134页/共169页4、规定工薪（福利）结算的程序。、规定工薪（福利）结算的程序。5、规定工薪（福利）支付的程序。、规定工薪（福利）支付的程序。第135页/共169页（六）采购业务的内部控制程序，主要内容有：（六）采购业务的内部控制程序，主要内容有：第136页/共169页1、规定采购业务的职务分离要求。、规定采购业

41、务的职务分离要求。2、规定采购业务的审批权限。、规定采购业务的审批权限。3、规定采购计划、比价比质、合同订立、采购作业的程序。、规定采购计划、比价比质、合同订立、采购作业的程序。4、规定采购货物验收入库的程序。、规定采购货物验收入库的程序。5、规定采购货款支付的程序。、规定采购货款支付的程序。第137页/共169页（七）生产（存货）业务的内部控制程序，主要内容有：（七）生产（存货）业务的内部控制程序，主要内容有：第138页/共169页1、规定生产（存货）业务的职务分离要求。、规定生产（存货）业务的职务分离要求。2、规定生产（存货）业务的审批权限。、规定生产（存货）业务的审批权限。3、规定存货保

42、管、领用、盘点的程序。、规定存货保管、领用、盘点的程序。第139页/共169页4、规定成本核算对象、成本项目和成本核算方法。、规定成本核算对象、成本项目和成本核算方法。5、规定生产费用分摊方法、完工产品与在产品成本分摊方、规定生产费用分摊方法、完工产品与在产品成本分摊方法。法。6、规定成本分析与考核的程序。、规定成本分析与考核的程序。第140页/共169页（八）销售业务的内部控制程序，主要内容有：（八）销售业务的内部控制程序，主要内容有：第141页/共169页1、规定销售业务的职务分离要求。、规定销售业务的职务分离要求。2、规定销售业务的审批权限。、规定销售业务的审批权限。3、规定销售定价的决

43、策程序。、规定销售定价的决策程序。第142页/共169页4、规定赊销的授信程序。、规定赊销的授信程序。5、规定销售合同订立、发货、开票、收款的程序。、规定销售合同订立、发货、开票、收款的程序。6、规定应收帐款记录、分析、催收、考核的程序。、规定应收帐款记录、分析、催收、考核的程序。7、规定应收帐款坏帐准备及其处置的程序。、规定应收帐款坏帐准备及其处置的程序。第143页/共169页8、规定销售票据领用、保管、检查和注销的程序。、规定销售票据领用、保管、检查和注销的程序。9、规定销货退回核准、货款偿付、责任追究的程序。、规定销货退回核准、货款偿付、责任追究的程序。10、规定销售费用内容、支付标准、

44、支付方式和分析考核、规定销售费用内容、支付标准、支付方式和分析考核的程序。的程序。第144页/共169页（九）担保业务的内部控制程序，主要内容有：（九）担保业务的内部控制程序，主要内容有：第145页/共169页1、规定担保业务的审批权限。、规定担保业务的审批权限。2、规定担保条件和方式。、规定担保条件和方式。3、规定担保申请、受理、评估、审批、签约的程序。、规定担保申请、受理、评估、审批、签约的程序。4、规定担保风险防范及动态跟踪的程序。、规定担保风险防范及动态跟踪的程序。5、规定担保责任追究及处罚的程序。、规定担保责任追究及处罚的程序。第146页/共169页六、参与重大经济活动六、参与重大经

45、济活动的研究和决策的研究和决策第147页/共169页财务总监应当参与公司董事会、经理层对重大经济活动的财务总监应当参与公司董事会、经理层对重大经济活动的研究和决策。研究和决策。第148页/共169页（一）参与公司发展战略规划和资源计划（一）参与公司发展战略规划和资源计划第149页/共169页1、长期发展目标和发展方向。、长期发展目标和发展方向。2、业务发展计划和实现方式。、业务发展计划和实现方式。3、物流、资金流、信息流、人力资源、技术、市场等资源、物流、资金流、信息流、人力资源、技术、市场等资源配置和管理。配置和管理。第150页/共169页（二）参与公司重大投资、筹资活动决策（二）参与公司重

46、大投资、筹资活动决策第151页/共169页1、重大投资、筹资项目的可行性研究。、重大投资、筹资项目的可行性研究。2、重大投资、筹资项目的谈判。、重大投资、筹资项目的谈判。3、重大投资、筹资项目合同文本的审查。、重大投资、筹资项目合同文本的审查。第152页/共169页（三）参与公司资产重组的决策（三）参与公司资产重组的决策第153页/共169页1、兼并与收购。、兼并与收购。2、股权置换。、股权置换。3、资产置换。、资产置换。4、债务重组。、债务重组。第154页/共169页（四）参与公司其他决策（四）参与公司其他决策第155页/共169页1、重大经营交易。、重大经营交易。2、重大资金调动。、重大资

47、金调动。3、重大资产处置。、重大资产处置。4、增资扩股计划。、增资扩股计划。5、股利政策。、股利政策。6、重大经济诉讼。、重大经济诉讼。7、报酬与激励政策。、报酬与激励政策。第156页/共169页七、组织内部审计工作七、组织内部审计工作第157页/共169页财务总监在公司董事会或经理层的领导下组织内部审计工财务总监在公司董事会或经理层的领导下组织内部审计工作。作。第158页/共169页（一）组织日常内部审计工作（一）组织日常内部审计工作第159页/共169页1、财务收支审计，评价财务收支的真实性和合法性。、财务收支审计，评价财务收支的真实性和合法性。2、业务经营审计，评价业务经营的合规性和有效

48、性。、业务经营审计，评价业务经营的合规性和有效性。3、管理制度审计，评价管理制度的健全性和有效性。、管理制度审计，评价管理制度的健全性和有效性。第160页/共169页（二）组织专题内部审计工作（二）组织专题内部审计工作第161页/共169页1、经济舞弊审计。、经济舞弊审计。2、经营责任目标审计。、经营责任目标审计。3、离任审计。、离任审计。4、其他专题审计。、其他专题审计。第162页/共169页八、财务总监双向工作八、财务总监双向工作报告制度报告制度第163页/共169页财务总监在履行其职责时应向公司董事会和经理层双向报财务总监在履行其职责时应向公司董事会和经理层双向报告工作。告工作。第164

49、页/共169页（一）定期报告（一）定期报告第165页/共169页1、财务总监年度工作计划报告。、财务总监年度工作计划报告。2、财务总监中期工作进度报告。、财务总监中期工作进度报告。3、财务总监年终工作总结报告。、财务总监年终工作总结报告。第166页/共169页（二）临时报告（二）临时报告第167页/共169页1、涉及财务会计风险事项的报告。、涉及财务会计风险事项的报告。2、涉及经营活动风险事项的报告。、涉及经营活动风险事项的报告。3、涉及管理工作风险事项的报告。、涉及管理工作风险事项的报告。4、涉及单位其他风险事项的报告。、涉及单位其他风险事项的报告。第168页/共169页感谢您的观看！第169页/共169页