部门预算编制与管理.pptx

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1、第一节第一节 部门预算制度改革部门预算制度改革一、部门预算的含义一、部门预算的含义 部部门门预预算算是是由由政政府府各各部部门门编编制制，经经财财政政部部门门审审核核后后报报立立法法机机关关审审议议通通过过的的、反反映映部部门门所所有有收收入入和和支出的预算。支出的预算。1.1.部部门门预预算算由由本本部部门门所所属属各各单单位位预预算算和和本本部部门门机机关经费预算组成；关经费预算组成；2.2.各各部部门门编编制制本本部部门门预预算算、决决算算草草案案，组组织织和和监监督本部门预算的执行；督本部门预算的执行；3.3.定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况；定期向本级政府财政部门报告预算的执

2、行情况；4.4.编编制制部部门门预预算算的的“部部门门”在在资资质质上上应应该该限限定定那那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位。些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位。第1页/共37页 二、我国传统按功能编制预算存在的弊端1.部门没有一本完整的预算。2.预算编制简单粗糙。3.预算编制缺乏科学、必要的定员定额标准。4.预算资金分配权分散,财政的职能被肢解。5.预算约束软化,一年预算、预算一年第2页/共37页三、现代部门预算的取向三、现代部门预算的取向 1.1.细化性细化性2 2、完整性、完整性3.3.全面性全面性4 4、综合性、综合性5.5.科学性科学性6.6.经费分类管理经费分类管

3、理7.7.强化法律性强化法律性第3页/共37页(二二)部门预算具有内在的优点部门预算具有内在的优点1.1.克服代编预算的方式。克服代编预算的方式。2.2.统一预算分配权。统一预算分配权。3.3.建立了相互制衡的管理机制。建立了相互制衡的管理机制。4.4.调整了预算批复的主体，有利于及时、合理的批复调整了预算批复的主体，有利于及时、合理的批复预算。预算。5.5.严控年初预留机动财力，减少机动权，防止二次预严控年初预留机动财力，减少机动权，防止二次预算。算。第4页/共37页三、部门预算编制的原则三、部门预算编制的原则(一一)合法性原则合法性原则（二（二)真实性原则真实性原则(三三)稳妥性原则稳妥性

4、原则(四四)重点性原则重点性原则(五五)透明性原则透明性原则 第5页/共37页部门预算编制程序关于编制年中央部门预算的通知第6页/共37页 部部门预门预算构算构成图成图四、四、我国我国部门部门预算预算的构的构成成 第7页/共37页(一一)部门收入预算的编制部门收入预算的编制1.1.部门预算收入的编制内容和方法。部门预算收入的编制内容和方法。财政拨款收入。财政拨款收入。预算外资金收入。预算外资金收入。第一，行政事业性收费第一，行政事业性收费第二，政府性基金第二，政府性基金(资金、附加资金、附加)第三，主管部门集中收入第三，主管部门集中收入第四，其他预算外收入第四，其他预算外收入其其他他收收入入。

5、这这包包括括上上级级补补助助收收入入、事事业业收收入入(指指从从事事专专 业业业业务务活活动动取取得得的的收收入入)、事事业业单单位位经经营营收收入入、附附属属单单位位上上缴缴收收入入、用用事事业业基基金金弥弥补补收收支支差差额等。额等。2.2.纳入预算管理的政府性基金收入预算。纳入预算管理的政府性基金收入预算。(二二)部门预算支出的编制内容部门预算支出的编制内容部门预算支出的编制内容包括基本支出和项目支出。部门预算支出的编制内容包括基本支出和项目支出。第8页/共37页第9页/共37页第二节第二节 部门的基本支出预算部门的基本支出预算一、部门基本支出预算的编制一、部门基本支出预算的编制(一一)

6、编制基本支出预算的原则编制基本支出预算的原则1.1.优先保障的原则。优先保障的原则。2.2.综合预算的原则。综合预算的原则。3.3.定员定额管理为主的原则。定员定额管理为主的原则。(二二)基本支出预算的内容基本支出预算的内容1.1.按支出经济性质分类的人员经费和日常公用经费按支出经济性质分类的人员经费和日常公用经费项目。项目。2.2.经营及往来支出。经营及往来支出主要包括三种：经营及往来支出。经营及往来支出主要包括三种：一是上缴上级支出；二是事业单位经营支出；三是一是上缴上级支出；二是事业单位经营支出；三是对附属单位补助支出。对附属单位补助支出。3.3.纳入预算管理的政府性基金支出。纳入预算管

7、理的政府性基金支出。第10页/共37页二二、基基本本支支出出预预算算编编制制的的依依据据：定定员员定定额额 行行政政事事业业单单位位基基本本支支出出是是以以定定员员定定额额方方式式确确定定的的，定定员员定定额额水水平平由由财财政政部部门门根根据据当当年年财财政政状状况况确确定定。因因此此，各各部部门门应应集集中中力力量量做做好好人人员员数数量量、结结构构(编编制制内内、编编制制外外、行行政政、事事业业)等等基基础础数据的整理工作。数据的整理工作。(一一)基本支出预算编制的起点是基本支出定额项目基本支出预算编制的起点是基本支出定额项目 定定额额是是指指财财政政机机关关根根据据行行政政事事业业单单

8、位位机机构构正正常常运运转转和和日日常常工工作作任任务务的的合合理理需需要要，结结合合财财力力的的可可能能，对对各各项项基基本本支支出出所所规规定定的的指标额度。指标额度。(二二)基本支出定额项目的构成基本支出定额项目的构成1.1.人人员员经经费费。这这包包括括政政府府支支出出经经济济分分类类中中的的“工工资资福福利利支支出出”、“对个人和家庭的补助支出对个人和家庭的补助支出”等的等的“款款”级项目确定。级项目确定。2.2.日日常常公公用用经经费费。这这包包括括政政府府支支出出经经济济分分类类的的“款款”级级科科目目中中属属于基本支出内容的支出。于基本支出内容的支出。(三三)行行政政事事业业单

9、单位位基基本本支支出出定定员员定定额额标标准准存存在在“单单”、“双双”之之别别第11页/共37页三、基本支出经费的测算方法三、基本支出经费的测算方法(一一)按不同用途经费的核定按不同用途经费的核定1.1.人员经费的核定方法：按定员和工资标准据实核定。人员经费的核定方法：按定员和工资标准据实核定。基本工资是人员经费的主要部分，一般根据核定的编制人数或全年基本工资是人员经费的主要部分，一般根据核定的编制人数或全年平均人数、上年平均工资定额，并结合计划年度工资调整情况计算确定。平均人数、上年平均工资定额，并结合计划年度工资调整情况计算确定。全年工资额编制人数全年工资额编制人数年均工资定额年均工资定

10、额发给在职人员的各项津贴、补贴等补助工资一般根据人员数和平均标准发给在职人员的各项津贴、补贴等补助工资一般根据人员数和平均标准测算。测算。补助工资编制人数补助工资编制人数年均津年均津(补补)贴定额贴定额 按标准提取的工作人员福利费、工会经费、长期休养人员生活费、按标准提取的工作人员福利费、工会经费、长期休养人员生活费、探亲旅费等，探亲旅费等，般根据享受职工福利费的人数，逐项按标准计算；也可般根据享受职工福利费的人数，逐项按标准计算；也可以参照上年度职工福利费占工资总额的比例进行测算，或按全年工资总以参照上年度职工福利费占工资总额的比例进行测算，或按全年工资总额的一定比例计算或定额提取。住房公积

11、金根据在职人数、工资总额和额的一定比例计算或定额提取。住房公积金根据在职人数、工资总额和计提比例测算。计提比例测算。职工福利费工资总额职工福利费工资总额规定的计提比例规定的计提比例第12页/共37页2.2.日日常常公公用用经经费费的的核核定定：按按机机构构性性质质和和部部门门分分类类分档定额及定额系数确定。分档定额及定额系数确定。公务费年均公务费定额公务费年均公务费定额人员编制数人员编制数(三三)单位基本支出预算的总体编制要求单位基本支出预算的总体编制要求 单单位位基基本本支支出出预预算算的的总总体体编编制制要要求求是是：凡凡属属共共性性、经经常常性性的的开开支支项项目目都都要要实实行行单单项

12、项标标准准定定额额；对对无无法法细细化化成成单单项项定定额额的的支支出出项项目目也也应应按按照照量量化化的的原原则则归归类类核核定定综综合合定定额额；其其他他一一次次性性、不不宜宜在在基基本本支支出出预预算算中中通通过过标标准准定定额额核核定定的的开开支支项项目目，可纳入项目预算进行管理。可纳入项目预算进行管理。第13页/共37页四、基本支出预算的控制和调整四、基本支出预算的控制和调整 定额标准确定后，财政机关应在规定的时间内定额标准确定后，财政机关应在规定的时间内将按定额标准计算形成的基本支出预算控制数及财将按定额标准计算形成的基本支出预算控制数及财政拨款补助数下达给部门或单位。政拨款补助数

13、下达给部门或单位。基本支出预算中按照政府采购品目规定应当纳基本支出预算中按照政府采购品目规定应当纳入政府采购的支出，应当同时纳入政府采购预算，入政府采购的支出，应当同时纳入政府采购预算，并按照国家有关政府采购的规定执行。并按照国家有关政府采购的规定执行。第14页/共37页第三节第三节 部门的项目支出预算部门的项目支出预算一、项目预算的范围及其分类一、项目预算的范围及其分类(一一)项目按性质分：基本建设类、行政事业类和其项目按性质分：基本建设类、行政事业类和其他类三种。他类三种。行政事业类项目是指行政事业单位由行政事业行政事业类项目是指行政事业单位由行政事业费开支的、列入部门预算的国家专门设立的

14、事业发费开支的、列入部门预算的国家专门设立的事业发展项目支出，即教育、科学、卫生、文体广播及其展项目支出，即教育、科学、卫生、文体广播及其他部门的事业性专项支出。他部门的事业性专项支出。专项计划项目专项计划项目 专项业务项目专项业务项目大型修缮项目大型修缮项目 大型购置项目大型购置项目 大型会议项目大型会议项目 其他项目其他项目第15页/共37页(二二)项目按类别的分类项目按类别的分类1.1.政政府府已已研研究究确确定定项项目目。在在中中央央即即为为国国务务院院已已研研究究确确定定项项目目，这这是是指指国国务务院院已已研研究究确确定定需需由由财财政政预预算算资资金金重点保障安排的支出项目。重点

15、保障安排的支出项目。2.2.经经常常性性专专项项业业务务费费项项目目。这这是是部部门门为为维维持持其其正正常常运运转转而而发发生生的的大大型型没没施施、大大型型设设备备、大大型型专专用用网网络络运运行行费和为完成特定工作任务而持续发生的支出项目。费和为完成特定工作任务而持续发生的支出项目。3.3.跨跨年年度度支支出出项项目目。这这是是指指除除以以前前年年度度延延续续的的国国务务院院或或各各级级政政府府已已研研究究确确定定项项目目和和经经常常性性专专项项业业务务费费项项目目之之外外，经经财财政政批批准准并并已已确确定定分分年年度度预预算算，需需在在本本年年继继续续安安排排预预算算的的项项目目和和

16、当当年年新新增增的的需需在在本本年年度度及及以以后后年年度继续安排预算的支出项目。度继续安排预算的支出项目。4.4.其其他他项项目目。这这是是指指除除“前前三三类类支支出出项项目目”之之外外，部部门为完成其职责需要在本年度预算中安排的支出项目。门为完成其职责需要在本年度预算中安排的支出项目。第16页/共37页(三三)项目按属性的分类项目按属性的分类1.1.新增项目：本年度新增的需列入预算的项目。新增项目：本年度新增的需列入预算的项目。2.2.延续项目：以前年度已批准，并已确定分年度预算，需在本年度及以后年度预延续项目：以前年度已批准，并已确定分年度预算，需在本年度及以后年度预算中继续安排的项目

17、，不包括以前年度已批准项目、但未确定预算的项目。算中继续安排的项目，不包括以前年度已批准项目、但未确定预算的项目。项项目目册册第17页/共37页二、项目支出预算管理的要求二、项目支出预算管理的要求1.1.统筹预算内外财力，实行综合预算管理的原则。统筹预算内外财力，实行综合预算管理的原则。2.2.运运用用数数量量技技术术方方法法进进行行分分析析选选项项，实实行行项项目目库库管管理。理。坚持坚持“区别特点，分级分类管理区别特点，分级分类管理”的原则。的原则。在科学论证、量力而行的基础上合理排序。在科学论证、量力而行的基础上合理排序。调调整整支支出出结结构构，体体现现公公共共需需求求，实实行行项项目

18、目库库滚滚动动管理。管理。3.3.专项管理，实行绩效考评制度。专项管理，实行绩效考评制度。经经费费预预算算分分项项单单独独申申请请，实实行行“按按项项申申报报、专专款款专用、专门核算专用、专门核算”的管理办法。的管理办法。全程管理要坚持绩效原则，实行追踪问效制度。全程管理要坚持绩效原则，实行追踪问效制度。第18页/共37页(三三)项目支出预算的管理阶段项目支出预算的管理阶段1.1.前前期期准准备备。前前期期准准备备，即即由由项项目目申申请请部部门门在在项项目目列入预算计划之前组织完成的准备工作。列入预算计划之前组织完成的准备工作。2.2.在可行性研究的基础上实行项目库管理。在可行性研究的基础上

19、实行项目库管理。3.3.在项目备选库中确定申报项目及项目支出预算。在项目备选库中确定申报项目及项目支出预算。4.4.项目支出预算的核批。项目支出预算的核批。5.5.项目实施。项目实施。6.6.项目监督、检查，实行绩效考评制度。项目监督、检查，实行绩效考评制度。7.7.对年度批复的预算项目进行清理，实行滚动管理。对年度批复的预算项目进行清理，实行滚动管理。第19页/共37页三、项目的确立三、项目的确立(一一)项目的申报、审核和批复项目的申报、审核和批复1.1.项目申报项目申报 项项目目申申报报程程序序：一一是是项项目目单单位位应应按按照照预预算算管管理理级级次次逐逐级级申申报报项项目目；二二是是

20、部部门门对对申申报报的的项项目目审审核核后后，将将符符合合条条件件的的项项目目纳纳入入本本部部门门项项目目库库；三三是是对对进进入入各各部部门门项项目目库库的的项项目目，各各部部门门依依据据职职能能、事事业业发发展展规规划划，按按照照轻轻重重缓缓急急原原则则，择择优优排序后编制本部门的年度项目支出预算。排序后编制本部门的年度项目支出预算。第20页/共37页2.2.项目的审核项目的审核 财财政政对对部部门门申申报报的的项项目目审审核核后后，对对符符合合条条件件者者排排序序纳纳入入财财政政项项目目库库：财财政政对对部部门门申申报报的的项项目目进进行行审审核核后后，对对符符合合条条件件的的项项目目，

21、经经商商部部门后，排序纳入财政项目库。门后，排序纳入财政项目库。3.3.项目预算安排的方法项目预算安排的方法财财政政项项目目预预算算的的安安排排：部部门门项项目目纳纳入入财财政政项项目目库库、安安排排资资金金后后，形形成部门年度项目支出预算。成部门年度项目支出预算。部部门门对对项项目目预预算算的的安安排排：部部门门通通过过项项目目合合理理排排序序的的操操作作程程序序形形成成项项目预算。目预算。第21页/共37页(二二)项目申报文本的组成项目申报文本的组成1.1.项目申报书。项目申报书的表格式见项目申报书。项目申报书的表格式见表表5-15-1。项目申报书的填报要求：一是新增项目中预项目申报书的填

22、报要求：一是新增项目中预算数额较大或者专业技术复杂的项目，应当填报算数额较大或者专业技术复杂的项目，应当填报项目的可行性报告、项目评审报告；二是延续项项目的可行性报告、项目评审报告；二是延续项目中项目计划及项目预算没有变化的，可以不再目中项目计划及项目预算没有变化的，可以不再填写项目的可行性报告和项目评审报告；延续项填写项目的可行性报告和项目评审报告；延续项目中项目计划及项目预算发生较大变化的，应当目中项目计划及项目预算发生较大变化的，应当重新填写项目可行性报告和项目评审报告。重新填写项目可行性报告和项目评审报告。第22页/共37页2.2.项项目目支支出出预预算算明明细细表表。本本表表由由项项

23、目目单单位位根根据据项项目目的的支支出出情情况况和和国国家家规规定定的的支支出出标标准准测测算算填填报报，需需填填写写项项目目支支出出总总预预算算、项项目目资资金金来来源源情情况况及及项项目目明明细细支支出出预预算算等等，参见参见表表5-25-2。3.3.项目可行性报告项目可行性报告项项目目可可行行性性报报告告(编编写写提提纲纲)包包括括项项目目基基本本情情况况、必必要要性性与与可可行行性性研研究究、项项目目实实施施条条件件、项项目目风风险险和和不不确确定定性性，项目进度与计划安排、项目可行性研究结论等主要内容。项目进度与计划安排、项目可行性研究结论等主要内容。第23页/共37页4.4.项目评

24、审报告项目评审报告主主要要包包括括项项目目基基本本情情况况、项项目目可可行行性性评评审审、项项目目预预算算评评审审、项项目目风风险险与与不不确确定定因因素素、项项目目评评审审总总体体结结论论等等内内容容，见见表表5-35-3。项项目目评评审审报报告告由由项项目目评评审审专专家家组和中介机构填写。组和中介机构填写。5.5.项项目目支支出出预预算算汇汇总总表表。该该表表包包括括行行政政事事业业类类项项目目支支出出预预算算表表(汇汇总总)；基基本本建建设设类类项项目目支支出出预预算算表表(汇汇总总)；其其他他类类项项目目支支出出预预算算表表(汇汇总总)和和项项目目支支出出预预算算明明细细表表，分分别

25、别反反映映不不同同类类项项目目的的总总投投资资和和资资金金来来源源情况，格式见情况，格式见表表5-45-4。第24页/共37页四、项目库的管理四、项目库的管理(一一)项目库的管理原则：统一规划、分级管理项目库的管理原则：统一规划、分级管理1.1.统一规划，统一建库统一规划，统一建库项目库管理系统由财政机关统一设计、统一规划，项目库管理系统由财政机关统一设计、统一规划，统一制定项目申报文本、项目支出预算报表的格式、统一制定项目申报文本、项目支出预算报表的格式、统一开发计算机应用软件和应用程序，各部门按有统一开发计算机应用软件和应用程序，各部门按有关规定填制和上报项目数据。关规定填制和上报项目数据

26、。2.2.分级管理分级管理部部门门和和财财政政机机关关按按照照规规定定对对各各自自设设立立的的项项目目库库实实行行分分级级管管理理。项项目目库库分分为为部部门门项项目目库库和和财财政政项项目目库库，其其中中，财财政政部部项项目目库库的的管管理理又又区区分分为为部部门门预预算算管管理理司司和和总总预预算算两两个个层层次次，由由此此，一一共共设设立立备备选选库库、初初审审分分库库和和预预算算总总库库三三个个层层次次，见见图图5-15-1，部部门门和和财财政政机关按规定对各自设立的项目库进行管理。机关按规定对各自设立的项目库进行管理。第25页/共37页图1 1 部门预算项目库分层体系第26页/共37

27、页(1)(1)部门项目库部门项目库 部部门门项项目目库库由由部部门门按按照照申申报报项项目目支支出出预预算算的的要要求求，结结合合本本部部门门特特点点，对对所所属属单单位位申申报报的的项项目目进进行筛选排序后设立。行筛选排序后设立。(2)(2)财政项目库财政项目库 财财政政项项目目库库是是财财政政根根据据项项目目支支出出预预算算管管理理的的需需要要，结结合合财财力力可可能能，对对本本级级各各部部门门所所报报项项目目进进行行筛选排序后设立。筛选排序后设立。第27页/共37页(二二)项目库的管理方式：合理排序、滚动管理项目库的管理方式：合理排序、滚动管理项项目目库库的的管管理理方方式式：项项目目库

28、库中中的的项项目目应应当当按按照照轻轻重重缓缓急急进进行合理排序，并实行滚动管理。行合理排序，并实行滚动管理。1.1.合合理理排排序序：项项目目库库中中项项目目的的排排序序。项项目目库库中中的的项项目目应应当当按按照照轻轻重重缓缓急急进进行行合合理理排排序序。项项目目排排序序是是项项目目支支出出预预算算管管理的重要内容。理的重要内容。排排序序原原则则：一一是是项项目目类类别别的的划划分分中中“前前三三类类支支出出项项目目”的的延延续续项项目目予予以以优优先先排排序序；二二是是其其他他项项目目根根据据政政府府财财力力状状况况，按照项目的轻重缓急、择优遴选后进行排序。按照项目的轻重缓急、择优遴选后

29、进行排序。排排序序方方式式：一一是是部部门门对对申申报报的的项项目目按按照照政政府府预预算算收收支支科科目目类类(款款)在在项项目目库库中中进进行行排排序序；二二是是财财政政对对部部门门申申报报的的项项目目按照政府预算收支科目类按照政府预算收支科目类(款款)在项目库中分部门进行排序。在项目库中分部门进行排序。2.2.滚滚动动管管理理。滚滚动动管管理理是是指指将将项项目目库库中中的的项项目目分分为为延延续续项项目和当年新增项目在资金上所进行的预算安排。目和当年新增项目在资金上所进行的预算安排。第28页/共37页(三三)项目的可行性分析项目的可行性分析1.1.项目目标合理、论证充分。部门向财政申报

30、的项目应当项目目标合理、论证充分。部门向财政申报的项目应当同时具备以下条件：一是符合国家有关方针政策和财政资同时具备以下条件：一是符合国家有关方针政策和财政资金支持的方向、范围；二是属于本部门行政工作和事业发金支持的方向、范围；二是属于本部门行政工作和事业发展需要安排的项目；三是有明确的项目目标、组织实施计展需要安排的项目；三是有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经过充分的研究和论证。划和科学合理的项目预算，并经过充分的研究和论证。2.2.分析技术和方法科学。分析技术和方法科学。综合成本综合成本效益分析法。效益分析法。最低费用选择法。最低费用选择法。最低费用与综合成本最低费用

31、与综合成本收益结合法。收益结合法。3.3.形形成成项项目目可可行行性性报报告告。可可行行性性分分析析最最终终形形成成的的项项目目可可行行性性报报告告要要注注意意从从项项目目单单位位的的基基本本情情况况，项项目目实实施施的的必必要要性性、可可行行性性，实实施施的的条条件件，项项目目进进度度与与计计划划安安排排等等几几个个方方面面进进行编写。行编写。第29页/共37页第四节第四节 部门预算的报表体系部门预算的报表体系一、我国部门预算报表体系的改进一、我国部门预算报表体系的改进(一一)改革初期，部门预算报表体系的缺陷改革初期，部门预算报表体系的缺陷1.1.预算报表收入和支出分类不尽合理。预算报表收入

32、和支出分类不尽合理。2.2.报报表表数数量量过过多多，且且同同一一数数据据分分布布在在不不同同报报表表中中，需需要要重复录入、重复修改。重复录入、重复修改。3.3.报报表表之之间间的的勾勾稽稽关关系系复复杂杂，给给使使用用单单位位的的数数据据录录入入、审审核核和和修修改改调调整整带带来来诸诸多多不不便便，加加大大了了预预算算单单位位的的工工作作量量和和编编制制难难度度，增增加加了了错错误误发发生生的的概概率率，并并对对预预算算及及时时、准确的批复产生了不利影响。准确的批复产生了不利影响。4.4.从从计计算算机机数数据据库库管管理理看看，由由于于同同一一数数据据需需要要储储存存在在不不同同报报表

33、表中中，格格式式不不尽尽一一致致，既既不不便便于于管管理理，又又为为软软件件的的设计和操作设置了障碍。设计和操作设置了障碍。5.5.数数据据的的分分散散管管理理造造成成报报表表数数据据结结构构不不稳稳定定，用用户户取取数数困困难难、软软件件运运行行速速度度下下降降，已已成成为为预预算算编编制制过过程程中中的的瓶瓶颈。颈。第30页/共37页(二二)部门预算报表的改进原则部门预算报表的改进原则1.1.配合改革的原则配合改革的原则根据政府预算收支分类、基本支出预算和项目支出根据政府预算收支分类、基本支出预算和项目支出预算等方面的改革进展情况，对具体报表格式进行预算等方面的改革进展情况，对具体报表格式

34、进行适当调整。适当调整。2.2.结构稳定的原则结构稳定的原则为保证部门预算报表数字的连续性和可比性，对部为保证部门预算报表数字的连续性和可比性，对部门预算报表的整体结构应保持相对稳定，不宜做较门预算报表的整体结构应保持相对稳定，不宜做较大变动。大变动。3.3.简捷高效的原则简捷高效的原则在满足预算编制和预算管理的前提下，利用先进的在满足预算编制和预算管理的前提下，利用先进的计算机管理方式，尽可能减轻部门的工作量。计算机管理方式，尽可能减轻部门的工作量。第31页/共37页(三三)部门预算报表改进的内容部门预算报表改进的内容 20032003年年起起，财财政政部部部部门门预预算算报报表表改改进进，

35、其其特特点点如如下：下：1.1.运运用用数数据据库库管管理理模模式式，在在保保持持部部门门预预算算报报表表基基本本体体系系相相对对稳稳定定的的前前提提下下，实实行行数数据据库库集集中中管管理理，对对部门预算数据录入方式做出了较大改革。部门预算数据录入方式做出了较大改革。2.2.引入了录入表和预算表的概念。引入了录入表和预算表的概念。3.3.部部门门预预算算报报表表分分为为单单位位基基本本录录入入报报表表、部部门门报报送送报表和财政部门报表三部分。报表和财政部门报表三部分。录录 入入 表表数数据据库库第32页/共37页(四四)部门预算报表新体系的优点部门预算报表新体系的优点1.1.规规范范预预算

36、算填填报报内内容容，使使预预算算编编制制更更加加简简便、直观、灵活，提高预算信息的利用率。便、直观、灵活，提高预算信息的利用率。2.2.改改变变了了录录入入方方式式，相相同同数数据据只只需需要要录录入入一一次次，使使部部门门编编制制工工作作量量大大大大减减少少，减减少少重复劳动，工作效率显著提高。重复劳动，工作效率显著提高。3.3.数数据据录录入入的的简简化化，使使计计算算机机存存储储更更加加集集中中，运运算算速速度度明明显显提提高高，系系统统的的版版本本升升级级更加连贯。更加连贯。第33页/共37页4.4.数数据据库库集集中中管管理理模模式式的的运运用用，为为系系统统地地进进行行预预算算数数

37、据据的的分分析析、跨跨年年度度横横向向比比较较提提供供了了方方便便，有有利利于于做做好好预预算算编编制制工工作。作。5.5.数数据据库库管管理理的的实实施施，预预算算网网络络的的运运用用，使使财财政政机机关关与与各各部部门门间间预预算算编编制制信信息息的的经常性交流成为现实。经常性交流成为现实。第34页/共37页二、部门预算表的构成二、部门预算表的构成 部门预算表由录入表和输出表构成预算表是在录入表的基础上自动生成的输出表，不需录入。预算表是在录入表的基础上自动生成的输出表，不需录入。不同时间、不同层级的部门预算表有所不同不同时间、不同层级的部门预算表有所不同20072007年年中中央央部部门

38、门预预算算表表共共设设置置1212张张收收支支预预算算表表、1 1张张政政府府采采购购预预算算表表和和1 1张张单单位位人人员员情况基本数字表。情况基本数字表。第35页/共37页我我国国实实行行部部门门预预算算改改革革的的必必要要性性：一一是是扭扭转转功功能能预预算算的的弊弊端端；二二是是部部门门预预算算具具有有内在的优点；三是我国预算管理和改革的要求。内在的优点；三是我国预算管理和改革的要求。我我国国部部门门预预算算制制度度的的改改革革在在内内容容上上具具有有完完整整性性、细细化化性性、综综合合性性、全全面面性性，在在方方法上具有科学性和分类管理等特点。法上具有科学性和分类管理等特点。部门预算报表分录入表和预算表。录入表实行数据库管理。部门预算报表分录入表和预算表。录入表实行数据库管理。本章提要第36页/共37页谢谢您的观看！第37页/共37页