采购计划与预算.pptx

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1、教学目的和要求：教学目的和要求：1.掌握采购需求的分析方法、采购计划的编制方法与程序.2.掌握采购预算的编制内容与程序。3.能够把所学的理论知识应用于企业的采购实践并指导实践。第1页/共47页引导案例：某企业生产某种机械设备，很多原材料及零部件都需要外购。但企业在生产过程中经常会出现原材料及零部件供应不足或库存积压现象，有时，急需采购时，又出现资金困难等情况，因此，严重地影响了企业生产的正常进行。经过分析，造成该企业这种现象的主要原因是企业的采购计划与预算没有编制好，计划需求量与企业生产实际需求量差距较大。由此可见，采购计划与预算对企业是非常重要的，企业必须重视这项工作。那么，如何做好这项工作

2、呢？这就是本章所要研究的问题。第2页/共47页3.1 采购需求的确定3.1.1 采购需求分析 所以，需求分析是一项非常重要且比较复杂的工作，做好需求分析，需要选定正确的方法，常见的有：ABC分析法、统计分析法以及推导分析法。第3页/共47页想一想：采购需求分析与市场需求分析有何不同？第4页/共47页3.1.2采购需求确定的方法 一、.ABC分析法 采购人员就价值高、对企业特别重要的那一部分少数品种，划作A类，实行重点管理；而将价值低的大部分品种划为C类，实行一般管理；剩余的一部分分为B类，根据情况可以实行重点管理，也可以实行一般管理，如ABC分类表所示。第5页/共47页类别类别物资特点物资特点

3、品种品种采购量采购量管理类别管理类别A价值高，很重价值高，很重要，品种少要，品种少1070重点管理重点管理B价值中，重要程价值中，重要程度居中，品种中度居中，品种中2020可重点，可重点，也可一般也可一般C价值低，重要程价值低，重要程度低，品种多度低，品种多7010一般管理一般管理第6页/共47页小思考：结合实际说明在采购管理中如何应用ABC分析法？第7页/共47页二、统计分析法统计分析法是指运用统计的方法对采购的原始资料进行分析，找出各种物料需求的规律。常见的方法有以下几种：第8页/共47页1.采购申请单汇总统计 要求下属各个单位每月提交一份物料请购单，提出每个单位自己下月的采购品种和数量。

4、然后采购部门对这些表进行统计汇总，统计出下月总的采购任务表，再根据此表制定下个月的采购计划。第9页/共47页优点（1）操作简单。（2）容易完成采购任务。缺点（1）市场响应不灵敏。（2）库存负担重，风险大。第10页/共47页第11页/共47页2.单位销售日报表统计每天的销售就是用户对企业物资的需求。物料需求规律有两种表示方法：一种是时间函数法；一种是有序数列法。第i种物料在一定时期内的总需求量为：Ri=Fi(t)dt第12页/共47页有序数列法有序数列法是指把各个单位的销售日报表按单位时间(如日、周、月、季、年等)，这里假设以日或周为单位进行汇总。得到一个按先后顺序排列的销售量的序列。这个有序的

5、时间序列，反映了物料的消耗规律，也就是物料的需求规律。第13页/共47页例如，根据上阶段的销售日报表的汇总，得到某种物料需求的时间序列表，如下表所示。第14页/共47页这就是一个需求表，根据需求表可以做出需求曲线，我们可以看出需求规律。第15页/共47页 三、推导分析法 推导分析法，是指根据企业生产计划来进行需求分析，求出各种物料的需求计划的过程。它必须要进行严格的推导计算，不能凭空估计。其主要步骤如下：第16页/共47页1.制定主产品生产计划（1）主产品的生产计划 在订货制生产企业，这个计划主要是根据社会对主产品的订货计划生成的，在库存制生产企业，这个主生产计划靠预测和经营计划而生成。第17

6、页/共47页（2）零部件的生产计划 在制造企业中，零部件的生产有两个用途：一是用于装配主产品；二是用于提供社会维修企业，对社会上处于使用状态的主产品进行维修保养。这里的零部件生产计划，主要是指社会维修企业所提出的零部件的订货计划。第18页/共47页2.制定主产品的结构文件 主产品的结构文件根据装配主产品需要的零件、部件、原材料等，哪些要自制，哪些要外购，自制件在制造过程中又要采购什么零件、部件、原材料等，逐层求出主产品的结构层次。每一个层次的每一个零部件都要标出需要数量、是自制还是外购以及生产提前期或采购提前期。所有自制件都要分解到最后的原材料层次，这些原材料层一般是最底层，一般都是需要采购的

7、。第19页/共47页由这个主产品结构文件可以统计得出：为了在某个时间生产出一个主产品需要分别提前多长时间，采购一些什么样的原材料、零件、部件，需要采购多少等资料。把这些资料汇总成一个表，就是主产品零部件生产采购一览表。第20页/共47页3.制定库存文件 采购人员从仓库保管员处了解主产品零部件生产采购一览表中所有各个部件、零件、原材料的现有库存量以及消耗速率。经过整理得到一个主产品零部件库存一览表主产品零部件库存一览表。第21页/共47页例：某企业的主产品A由两个B和两个C组成。而一个B由一个D、三个E组成。一个D又由一个F加工得到，而C、E、F都是通过外购取得。主产品的结构文件，如图32所示。

8、图中，A、B、C、D、E、F为产品名，括弧内的数字表示一个上级产品中所包含的本产品的件数，而LT表示提前期，单位为天。由主产品结构文件可以得到主产品零部件生产采购一览表，如下表所示。第22页/共47页主产品的结构文件图 第23页/共47页主产品A零部件生产采购一览表 第24页/共47页主产品生产计划表 第25页/共47页接下来再根据主产品出产计划表和主产品零部件生产采购一览表确定需要采购的零部件和原材料，然后确定下月的需求量。第i个品种下月需求量如下确定：Pi=PniP0iPi第i个零部件下月需求量P是主产品下月的计划出产量ni是一个主产品中包含第i个零部件的个数P0i是第i个零部件下月的外订

9、货数量。第26页/共47页月采购计划制成表 零部件名零部件名下月需要量下月需要量C902250=23050=230E906640=58040=580F5kg90=450kg5kg90=450kg第27页/共47页3.2 采购计划的编制3.2.1采购计划的概念 采购计划就是为了维持正常的产销活动，对在某一特定的期间内应在何时购人多少何种材料的一种预先安排第28页/共47页3.2.2采购计划的类型采购计划可以从不同的角度进行划分：第29页/共47页1.按计划期的长短分类采购计划按计划期的长短可分为：年度物品采购计划季度物品采购计划月份物品采购计划等第30页/共47页2.按物品的自然属性分类采购计划

10、按物品的自然属性可分为金属材料采购计划机电产品采购计划非金属材料采购计划等。第31页/共47页3.按物品的使用方向分类采购计划按物品的使用方向可分为生产用物品采购计划维修用物品采购计划基本建设用物品采购计划技术改造措施用物品采购计划科研用物品采购计划等第32页/共47页4.按采购层次分类采购计划按采购层次可分为 战略采购计划业务采购计划部门采购计划等第33页/共47页小思考：采购计划与预测有何区别？第34页/共47页3.2.3采购计划的编制一、编制采购计划的基础资料1生产计划。2设备维修计划和技术改造计划3用料清单。4存量卡。第35页/共47页二、采购计划的编制程序 采购计划的编制主要有以下几

11、个环节：1准备订单计划 准备订单计划主要分为四个方面的内容：（1）调查市场需求。（2）调查生产需求。（3）准备订单背景资料。第36页/共47页单背景资料主要包括：订单物料的供应商消息；订单比例信息(对有多家供应商的物料来说，每一个供应商分摊的下单比例称为订单比例，该比例由供应商管理人员规划并给予维护)；最小包装信息；订单周期。订单周期是指从下单到交货的时间间隔，一般是以天为单位的。第37页/共47页 2评估订单需求（1）分析市场需求。（2）分析生产需求。（3）确定订单需求。第38页/共47页 3计算订单容量计算订单容量主要有以下四个方面的内容：（1）分析供应资料。（2）计算总体订单容量。（3）

12、计算承接订单容量。（4）确定剩余订单容量。第39页/共47页 4制定订单计划（1）对比需求与容量。（2）综合平衡。（3）确定余量计划。（4）制定订单计划。第40页/共47页制定订单计划是采购计划的最后一个环节，订单计划做好之后就可以按照计划进行采购工作了。一份订单包含的内容有下单数量和下单时间两个方面。下单数量=生产需求量-计划入库量-现有库存量+安全库存量下单时间=要求到货时间-认证周期-订单周期-缓冲时间第41页/共47页3.3 采购预算的编制3.3.1采购预算的概念 预算就是一种用数量来表示的计划，是将企业未来一定时期内经营决策的目标通过有关数据系统地反映出来，是经营决策具体化、数量化的表现。第42页/共47页 3.3.2采购预算编制一、采购预算的内容1原材料预算2MRO预算3资产预算4采购费用预算第43页/共47页二、采购预算编制的流程第44页/共47页采购预算编制的流程企业长期计划与目标企业年度计划与目标整体收入与利润目标行销计划（销售收入预算）其他收入预算整体成本及费用预算生产计划采购预算直接人工预算制造费用预算年度企业预算预计损益表（收入、成本、利润）预计资产负债表（资产、负债、业主权益）补助预算现金预算存货预算资本支出预算其他推销费用预算管理费用预算其他费用预算第45页/共47页The end!第46页/共47页感谢您的观看！第47页/共47页