银行存款清查实例参考.pptx
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1、课堂导入：公司的老板在看了银行对账单和银行存款日记账后，感到很疑惑。为什么银行给我们公司的银行存款对账单上明明还有那么多钱，而我们的账簿上的银行存款钱少了？第1页/共20页为什么？是什么？怎么样？那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？第2页/共20页银行银行企业企业银行存款清查是通过与开户银行转来的银行对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。第3页/共20页1、清查时间：一般每月进行一次2、清查方法：核对帐目法注意：第4页/共2
2、0页3.银行存款日记账VS银行对账单余额一、双方或一方记账有误二、存在未达账项不一致的原因更正错账编制“银行存款余额第5页/共20页小试牛刀：1.对银行存款进行清查时，应将（）与银行对账单逐笔核对。（单选）A.银行存款总账 B.银行存款日记账 C.库存现金日记账 D.现金日记账答案：B2.在企业与银行双方记账无误的情况下，银行存款日记账与银行对账单余额不一致的是由于（）的存在。（单选）A.应收账款的存在 B.应付账款C.未达账项 D.其他货币资金答案：C 第6页/共20页3.银行存款日记账余额与银行存款对账单余额不一致，原因可能有（）。（多选）A.银行存款日记账记账有误B.银行记账有误C.存在
3、未达账项D.存在企业与银行均未付的款项答案：ABC4.对银行存款进行清查时，如果存在账实不符现象，肯定是由未达账项引起的。（）（判断题）答案：错第7页/共20页企业和银行双方或一方记账有误时，应：1.企业记账有误的，要立即更正 2.银行方面的记账差错，应通知银行更正第8页/共20页未达账项：对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。未达账项的产生原因:未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。第9页/共20页 未达账项的四种类型未达未达账项账项企业已入账银行未入账银行已入账企业未入账企业已收银行未收企业已收银行未收企业已付
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