目标成本管理.pptx

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1、成本管理的基本方法 目标成本管理第1页/共33页为什么要进行目标成本管理目标成本管理有什么作用 目标成本管理的作用在于心中有数；“算了再做”而不是“做了再算”成本的目标管理，指导工程施工组织方案建立，让施工更具指向性第2页/共33页 为生产决策提供依据 提前锁定投资 合理确定产销比 加强成本的计划性加强成本的计划性 预测项目收益目标成本管理的作用第3页/共33页目标成本管理内容 目标的确定与控制两方面 编制目标成本成本控制部 分阶段对目标成本进行检查、修正 实际成本与目标成本进行比较，对目标成本进行后评估 数据库的推广和历史经验数据的运用、推算第4页/共33页项目部主要职能 施工组织和管控成本

2、测算和控制（主要工作成本控制部完成）产品质量监控与保证品质及效益后评、完善评价体系第5页/共33页项目职能岗位项目成本管理职能成本管理1 1、目标成本测算和分摊、动态成本跟踪控制 2 2、生产成本（包括建设直接成本和间接成本）管控3 3、材料设备采购及认价 4 4、工程招标、合同、造价管理 5 5、资金计划汇总工程管理1 1、目标成本框架下的工程进度、质量管理 2 2、施工技术方案、设计变更、现场签证管控财务管理1 1、项目成本财务指标的管控 2 2、分摊成本的管控 3 3、总体资金计划的管控 项目部的成本职能第6页/共33页目标成本管理原则l项目工程为管理对象，项目工程的直接成本完全系统测算

3、、定向分解l目标成本管理不是简单追求数据性管理l目标成本管理是价值工程管理的体现，要反映出成本背后的产品价值导向l目标成本管理从价值上反映出项目工程的特点第7页/共33页目标成本测算的基准、原则 审批通过的施工组织方案或设计图 确定生产建设标准、产品及资源配置 材料市场价格调研报告及走势分析 类似项目工程造价历史成本数据 公司在建项目成本（同城、同系）市场调研分析报告（同类型项目）第8页/共33页正向测算：测算依据（规划指标、产品标准、历史成本数据）测算方式（估算、概算、预算）团队工作（调研报告、经济指标分析、指标数据库完善）反向倒逼：确定利润要求反推计算成本目标成本测算的方法第9页/共33页

4、目标成本管理的阶段第10页/共33页项目论证阶段目标成本(预测版)项目启动阶段目标成本(启动版)方案设计阶段目标成本(方案版)初步设计阶段目标成本(执行版)工程实施阶段目标成本(调整版)项目竣工阶段实际成本（评估版）目标成本形成动态及责任成本执行第11页/共33页设计阶段成本测算与分解第12页/共33页项目部提供施工总平面图提供施工用水电平面布置图初步施工方案提供方案、初步设计图提供产品建造标准成本控制部目标成本分解进行成本敏感性分析编制合约规划设计部财务运营部财务指标计算第13页/共33页设计阶段的成本测算与分解主要是对方案设计、初步设计的成本测算和分解方案设计、初步设计是设计阶段成本控制的

5、重点第14页/共33页 限额设计 确定限额设计控制指标 限额设计是按照批准的设计任务书及投资估算控制初步设计，对设计规模、设计标准、工程数量和预算指标等各方面的控制，凡是能进行定量综合的设计内容，均要通过计算确定，要充分考虑施工的可能性和经济性。第15页/共33页 景观工程控制软硬景面积比例，包括水体面积，铺装面积，乔木、灌木、草坪面积的比例、水电安装合理填构。确定项目骨干树种、基调树种 严格执行景观施工标准手册第16页/共33页方式之二，方式之二，按项目实体分解按项目实体分解方式之一，方式之一，按合同计划分解按合同计划分解方式之三，方式之三，按考核责任分解按考核责任分解三种方式各有侧重但又相

6、互关联，一般重点采用三种方式各有侧重但又相互关联，一般重点采用“按合按合同计划分解同计划分解”目标成本的分解方式第17页/共33页分解依据：分解依据：甲方的发包与招采计划甲方的发包与招采计划分解内容：分解内容：总目标分解为每个总目标分解为每个子合同项子合同项的目标的目标按合同计划分解：按合同计划分解：第18页/共33页项目实施阶段成本管理第19页/共33页项目部现场签证、技术核定的现场控制、工程质量和进度的管控、编制进度计划提供施工图设计变更的控制、专项工程的优化成本控制部签证变更的费用审核、专项工程的成本分析、动态成本的跟踪和回顾、成本调整设计部财务运营部财务指标的动态跟进资金计划审核互动互

7、动第20页/共33页动态成本：是项目实施过程中各个单项合同（费项）的实际成本与目标成本的控制结果在签订合同时，应与合约规划对应，并对付款计划进行拆分。结合合同或预算造价对目标成本进行调整。合同变更(包括：经济签证、设计变更、技术洽商）所产生的合同金额变化及时对目标成本进行调整动态成本管理第21页/共33页动态成本管理的目的意义 保证成本处于可控 保证目标成本实现 提供成本决策依据第22页/共33页动态成本的组成动态成本=新发生合同成本+变更、签证成本 +间接性成本+及时性成本（管理和配合性费用）第23页/共33页月度成本回顾对已发生、已结算的合同金额调整，对未发生合同进行清理、预估目标成本的调

8、整原则、程序第24页/共33页成本调整的原则目标成本已经批准不得任意突破、调整招标、合同阶段要与目标成本对照，超过目标成本的要找出原因，因标准原因可以进行多方案比选调整标准、方案设计变更增加成本的要进行方案比较和说明变更原因，经批准后调整对于物价上涨要提出预案，采取相应措施，必须调整的要经批准后方能调整第25页/共33页成本动态重大事项及预警 成本管理异常事项披露 重大招、投标进展情况 预算动态状况（合同、设计变更及洽商）结算异常情况说明（超合同额及目标成本主要异常情况均需说明）成本目标后评 （改进型研究报告）成本研究及推算（数据库管理）动态成本月报内容第26页/共33页工程竣工阶段成本管理第

9、27页/共33页项目部审核工程竣工资料对合同相关条款进行评估对供应商进行相关履约评估设计总结成本控制部与供应商进行竣工结算（含材料供应结算）编制竣工成本并与目标本（执行版）比较设计部财务运营部财务决算核算最终的财务指标第28页/共33页项目竣工成本，是指在项目竣工验收节点，项目的全部成本，包括确认（结算）的已发生成本和估算的未发生成本。其费项包括项目的全部成本费用。将项目竣工成本（评估版）与项目目标成本（执行版）比较，分析、说明差异原因按规定格式编写形成项目成本总结和分析报告第29页/共33页一、基本情况的概要成本目标的下达成本目标的分解成本目标的实现二、目标和完成的对比以费项结构为根本、对各项费用的目标和完成情况进行对比分析、发现问题编制分析报告目标成本和实际成本的对比分析-后评第30页/共33页三、分析说明PDCA分析价值工程分析案例分析四、改进建议如何做好成本管理目前成本管理的瓶颈和破解第31页/共33页谢 谢第32页/共33页感谢您的观看！第33页/共33页