用友U870成本管理培训课件.pptx

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1、U870U870成本管理应用培训成本管理应用培训U870U870成本管理原理介绍成本管理原理介绍1 12 23 34 45 5U870U870成本卷积成本卷积U870U870成本联副产品成本联副产品U870U870成本还原成本还原U870U870标准成本标准成本目录目录现代成本管理系统的构成现代成本管理系统的构成成本会计管理系统图成本会计管理系统图 成本管理目标成本管理目标制定成本计划制定成本计划执行成本计划执行成本计划检查成本计划检查成本计划成成本本决决策策成成本本预预算算成成本本核核算算成成本本控控制制成成本本责责任任成成本本考考核核成成本本分分析析成本事先预测成本事先预测成本事中控制成本

2、事中控制成本事后分析成本事后分析成成本本预预测测成本报告成本报告反馈反馈上述各项成本管理职能是互相联系和互为补充的。上述各项成本管理职能是互相联系和互为补充的。成本预测是成本决策的前提，成本决策是成本预成本预测是成本决策的前提，成本决策是成本预测的结果。成本预算是成本决策所确定目标的具测的结果。成本预算是成本决策所确定目标的具体化。成本控制是对成本预算的实施过程进行全体化。成本控制是对成本预算的实施过程进行全面监控，保证决策目标的实现。面监控，保证决策目标的实现。产品成本的费用构成成本费用的分类很多企业中经常接触的是按经济用途的分类，这是财务会计学传统的分类方法。在制造业中，成本按经济用途分为

3、生产成本和非生产成本两类。生产成本也称作制造成本，非生产成本又称作期间费用。产品成本的费用分类按成本和业务按成本和业务量的关系划分量的关系划分变动成本变动成本固定成本固定成本半变动成本半变动成本*这样的分类对于企业成本的计划、分析和控制特别重要。掌握这样的分类对于企业成本的计划、分析和控制特别重要。掌握其变动的规律，运用这个规律就能更好地为成本管理服务。其变动的规律，运用这个规律就能更好地为成本管理服务。固定成本是指其成本总额固定成本是指其成本总额不随产量的变动而变动，不随产量的变动而变动，在短期内相对稳定的成本。在短期内相对稳定的成本。但在单位成本中是随产量但在单位成本中是随产量的增加而减少

4、的。的增加而减少的。成成本本核核算算是是把把企企业业生生产产产产品品实实际际发发生生的的各各种种费费用用，按按照照其其用用途途，并并按按产产品品进进行行汇汇总总，分分配配、计计算算出出产产品品的的实实际际总总成成本本和和单单位位成成本本。目目的的在在于于提提供供成成本本管管理理所所需需各各项项成成本本状状况况的的资资料料，以以反反映映各各项项工工作作的的实实际际水水平平，考考核核各各部部门门的的效效率率，评评价企业生产经营的成果。价企业生产经营的成果。为为了了确确保保成成本本核核算算的的准准确确性性，在在经经营营成成本本的的核核算算中中必必须须要求坚持分清以下各项费用的界限：要求坚持分清以下各

5、项费用的界限：正确划分应计入和不应计入生产经营成本界限正确划分各期产品成本和期间费用的界限正确划分各会计期成本的界限正确划分不同成本计算对象的界限正确划分完工产品和在产品成本界限成本核算的原则要求正确划分应计入和不应计入生产经营成本界限正确划分各期产品成本和期间费用的界限正确划分各会计期成本的界限正确划分不同成本计算对象的界限正确划分完工产品和在产品成本界限首先，非生产经营的耗费不能计入生产经营成本，只有生产经营的成本才可以计入生产经营成本。如：筹资活动和投资活动不属于生产经营活动，它们的耗费不能计入产品成本，而属于筹资成本和投资成本。等等。成本核算的原则要求正确划分应计入和不应计入生产经营成

6、本界限正确划分各期产品成本和期间费用的界限正确划分各会计期成本的界限正确划分不同成本计算对象的界限正确划分完工产品和在产品成本界限在通常情况下企业在产品生在通常情况下企业在产品生产过程中所发生的所有耗费产过程中所发生的所有耗费和支出都应计入产品成本，和支出都应计入产品成本，而企业在生产部门以外，正而企业在生产部门以外，正常管理和销售等所发生的所常管理和销售等所发生的所有耗费和支出都应计入期间有耗费和支出都应计入期间费用。为了确保产品成本计费用。为了确保产品成本计算的准确性，不能两者混淆，算的准确性，不能两者混淆，这也是企业进行成本管理责这也是企业进行成本管理责任考核的重要依据。任考核的重要依据

7、。成本核算的原则要求正确划分应计入和不应计入生产经营成本界限正确划分各期产品成本和期间费用的界限正确划分各会计期成本的界限正确划分不同成本计算对象的界限正确划分完工产品和在产品成本界限应计入生产经营成本的费用，应计入生产经营成本的费用，还应在各月之间进行划分，还应在各月之间进行划分，以便按不同的会计核算期准以便按不同的会计核算期准确计算产品成本和期间费用。确计算产品成本和期间费用。为了正确划分各会计期间的为了正确划分各会计期间的成本界限，就要求贯彻权责成本界限，就要求贯彻权责发生制原则，准确核算待摊发生制原则，准确核算待摊费用和预提费用。费用和预提费用。成本核算的原则要求正确划分应计入和不应计

8、入生产经营成本界限正确划分各期产品成本和期间费用的界限正确划分各会计期成本的界限正确划分不同成本计算对象的界限正确划分完工产品和在产品成本界限对于应计入本期产品成本还对于应计入本期产品成本还应在各种产品之间进行划分：应在各种产品之间进行划分：凡是能应由某种产品负担的凡是能应由某种产品负担的直接成本，如产品生产中的直接成本，如产品生产中的直接材料和直接人工都应直直接材料和直接人工都应直接计入该产品成本。只有正接计入该产品成本。只有正确划分不同成本计算对象的确划分不同成本计算对象的界限，才能真实地揭示产品界限，才能真实地揭示产品的实际节约或超支情况，便的实际节约或超支情况，便于考核和采取有针对性的

9、改于考核和采取有针对性的改进。进。成本核算的原则要求正确划分应计入和不应计入生产经营成本界限正确划分各期产品成本和期间费用的界限正确划分各会计期成本的界限正确划分不同成本计算对象的界限正确划分完工产品和在产品成本界限期末计算产品成本时，如果期末计算产品成本时，如果某产品已经全部完工，则计某产品已经全部完工，则计入该产品的全部生产成本总入该产品的全部生产成本总和，就是该产品的和，就是该产品的“完工产完工产品成本品成本”。如果某产品全部。如果某产品全部未完工，则计入该产品的生未完工，则计入该产品的生产成本总和，就是该产品的产成本总和，就是该产品的“月末在产品成本月末在产品成本”。成本核算的原则要求

10、产品成本的计算方法产品成本计算的基本方法品种法 分批法 分步法产品成本计算的辅助方法分类法 定额法 变动成本法 标准成本法 作业成本法成本核算的方法必须根据生产类型和产品特点、工艺过程来确定，目前国内的基本核算方法有以下方法：项目方法成本计算的对象成本计算期限完工产品与在产品间是否需要分配费用适用范围简单法简单法（品种法）（品种法）各种产品按月定期不需要单一生产如：发电、供水、供气、采掘等订单法订单法 每批或每件产品不定期通常不需要产品复杂的单件、小批生产类型如：重型机床制造分步法分步法 产成品及其各生产阶段的成本按月定期需要产品复杂的大批量生产类型如：汽车、发动机、拖拉机等定额法定额法 事先

11、制定好产品及零部件的定额成本在费用发生时随时计算实际成本与定额之间的差异需要有条件的大批大量生产企业定额比例定额比例法法 按月定期利用定额比例分配产品和在产品的成本多品种的大量生产类型分类法分类法 各类别产品按月定期利用定额比例分配产品和在产品的成本标准成本标准成本 各类别产品按月定期利用标准定额产品和在产品的成本批量生产、系列生产常用成本核算的方法了解成本系统的几个基本概念了解成本系统的几个基本概念计算分类计算分类：实际成本、标准成本；固定成本、变动成本计算方法计算方法：品种法、分步法、分批法、分类法成本对象成本对象：归集、分配生产费用计算产品的承担者（品种、订单、工序），核算谁的成本成本中

12、心成本中心：是指企业内部可以归集成本费用的末级部门或工作中心，是基本的成本核算单位（车间、班组）、在什么范围内计算成本 费用项目费用项目：在生产过程中发生的各种费用（料、工、费；直接、间接）、用什么核算成本分配方法分配方法：合适的分配率或分配标准；怎么算（算法）成本计算规则成本计算规则1/21/2u成本计算的基成本计算的基本模型本模型：成本计算的基本线索是“产品结构(或物料清单)”，基本算法是以品种法为基础的逐步结转分步法，并辅助以生产批号以实现按批次归集成本费用的分批法核算。如右图：成本计算规则成本计算规则1/21/2u成本卷积的基成本卷积的基本模型本模型：按物料清单所规定的物料之间的层次、

13、需求关系和制造过程，从产品结构的最底层开始，从底层向高层依次累计。在物料清单中，处于不同层次的物料项目的成本都包含两部分：1、本层发生的成本2、底层累计的成本。u如右图：实际成本主要应用原理实际成本主要应用原理选择相应的计算及分配方法把归集好的费用项目分配到成本中心下的成本对象中去（料工费归集分配）准确计算的重点：计算方法及核算方法的选择共用材料共用材料（成本对象）产品1产品2直接人工直接人工辅助费用辅助费用制造费用制造费用成本中心1成本中心2成本中心4成本中心3公共费用分配公共费用分配u 基本原理：基本原理：受益负担，简便易行受益负担，简便易行u 分配依据：分配依据：企业生产特点、管理需企业

14、生产特点、管理需 要、日常统计资料要、日常统计资料共用材料共用材料人工费用人工费用制造费用制造费用辅助费用辅助费用辅助服务分配原理辅助服务分配原理辅助服务计算采用代数分配法,解多元一次方程组.举例:某单位有供水和供电两个辅助部门，供电部门当月供电60度，并耗水10吨，部门总费用为100元；供水部门当月供水50吨，并耗电5度，部门总费用为200元，求出电和水的单位成本。(如果只有一个辅助部门，两个辅助服务，算法一样，只是部门总费用需要先在内部部门之间分摊)设每度电的成本为X元，每吨水的成本为Y元，则可列出二元一次方程组：10Y+100=60X 5X+200=50Y解出X和Y的值。算出电和水的单位

15、成本，即可求出各生产部门所耗辅助费用，并按辅助费用分配率分摊到产品中去在产品分配原理在产品分配原理平衡公式：平衡公式：月初在产品成本+本月生产费用=完工产品成本+月末在产品成本计算模式计算模式：先计算完工产品成本，然后，将生产费用减去完工产品成本，其余额就是在产品成本先计算月末在产品成本，然后，将生产费用减去在产品成本，其余额就是完工产品成本采用适当方法，同时计算出完工产品成本和月末在产品成本分配依据：分配依据：主要依据：企业生产过程特点、在产品数量多少、各月在产品数量变化的大小部门档案部门档案选项选项物料清单物料清单定义产品属性定义产品属性制造数据录入制造数据录入定义分配率定义分配率定额管理

16、定额管理定义费用明细与总定义费用明细与总账接口账接口建账期初余额建账期初余额定义成本中心定义成本中心记账记账卷积运算卷积运算分析分析/报表报表成本核算标准操作流程成本核算标准操作流程供应链数据转入供应链数据转入财务数据转入财务数据转入成本数据录入成本数据录入成本核算流程成本核算流程成本核算流程成本核算流程成本核算流程成本核算流程成本核算流程成本核算流程成本核算流程成本核算流程成本核算流程成本核算流程成本核算流程成本核算流程成本核算操作流程成本核算操作流程核算品种成本不启用生产制造数据来源流程核算品种成本不启用生产制造数据来源流程功能功能：u 多部门生产。（通过修改子件生产部门）u 结构性自由项

17、核算（成本对象明细到结构性自由项，存货目前也能明细到自由项）u 虚拟件核算。（核算虚拟件，直接材料展到虚拟件的子件：体现在定额管理、成本对象等处）应用：应用：库存可与生产制造联用，但只核算到品种u 出入库须对应成本对象（配比出库、限额领料）。u 产成品分配按部门+存货汇总u 按单领料配比出库、限额领料不能自动对应成本对象u 品种法时成本对象少，效率问题不突出。注意：注意：u 批次法批号修改、删除规则。u 批次闲置、关闭对效率的影响u 出入库卷积支持还原实施注意事项实施注意事项 必须在项目核算中设置成本项目大类和项目档案（即成本对象），便于材料出库和产成品入库单据录入时指定成本对象；（861）必

18、须在成本管理中定义产品结构；产成品入库时不用必须录入对应的成本对象，但要保证，成本从存货取产成品入库数量，成本对象大类的项目档案编号与存货编码一致，产品入库单可以不录入对应的项目编码（870）。基础设置，维护成本对象项目档案时，先手工或参照录入存货编码，项目编号及项目名称默认按存货编码及存货名称自动带出，可以自行修改。成本计算时使用成本卷积功能时，存货核算中不需要进行记帐和期末处理，成本数据录入中的材料及外购半成品耗用表也不能手工录入数据；在产品分配率采用倒挤法时，如果有共用材料的时候，计算检查时会提示，没有定额数据，请到产品每月定额消耗表中录入数据。录入后按照专用材料处理（861）；870处

19、理如果有共用材料，且在“产品材料定额每月变动表”展开后未增加定额标准，成本计算时共用材料金额默认分配给完工产品；如果本期无完工产量，自动分配给在产品。核算生产订单成本操作流程核算生产订单成本操作流程生产订单手动输入生产订单审核已审核生产订单修改物料清单生产订单自动规划选项定义成本中心成本数据录入定义分配率定额管理定义费用明细与总账接口建账期初余额定义产品属性刷新刷新记账记账供应链数据录入卷积计卷积计算算分析分析报报表表核算生产订单成本操作流程核算生产订单成本操作流程功能：接单生产，按单核算u 多部门生产（根据生产订单的部门）u 结构性自由项核算u 虚拟件展开核算（不核算虚拟件）u 按单考核，细

20、化品种核算应用：成本核算对象完全源自订单，可核算标准与非标订单u 按单领料、按单入库，订单与成本对象直接对应u 产成品分配可选择按订单及存货两种方式汇总u 成本对象增长频率高u 卷积时挑单归层复杂 注意：u 订单关闭对效率的影响u出入库卷积支持还原实施注意事项实施注意事项1.在ERP2的模式下应用,需要根据产品在物料清单中定物料清单(BOM)2.在生产管理系统中根据MRP运算生成生产订单或手工录入生产订单3.材料出库单和产成品入库单必须根据生产订单入库;4.每次成本进行成本管理中需要到定义产品属性中刷新出实际的成本对象5.使用卷积计算成本生产订单工序计划生成工作中心资料维护资源资料维护标准工序

21、资料维护物料工艺路线维护车间管理基础资料维护交易处理物料清单生产订单手动输入生产订单审核生产订单自动规划。定义成本中心（部门或工作中心）定义产品属性（刷新）。生产订单工序计划重新生成确定工艺路线生产订单工序资料维护卷积计卷积计算算分析分析报报表表。启用车间管理流程启用车间管理流程启用车间流程启用车间流程功能：接单生产，按单核算u 多部门生产u 结构性自由项核算u 虚拟件展开核算u 按单细化品种核算u 按工作中心考核应用：成本核算对象完全源自订单，可核算标准与非标订单u 按单领料、按单入库，订单与成本对象直接对应u 存货可支持按工序领料、按工序入库，但成本管理只 核算到订单。u 产成品分配可选择

22、按订单及存货两种方式汇总u 卷积时挑单归层复杂u 要求较好车间管理基础u 成本对象增长频率高 注意：车间管理与其他模块无关联关系时，取消启用。生产订单工序计划生成工作中心资料维护资源资料维护标准工序资料维护物料工艺路线维护车间管理基础资料维护交易处理物料清单生产订单手动输入生产订单审核生产订单自动规划。定义成本中心（部门）定义产品属性（刷新）。完工日报表工时日报表生产订单工时记录表完工产量工时数据生产订单工序计划重新生成确定工艺路线生产订单工序资料维护核算工序产品成本流程核算工序产品成本流程核算工序产品成本流程核算工序产品成本流程功能：接单生产，按工序核算u 多部门生产u 结构性自由项核算u

23、虚拟件展开核算（870也可以作为成本对象核算）u 按工序考核，细化订单品种核算u 按工作中心考核应用：成本核算对象完全源自订单工序，严格核算到工序u 按单或工序领料、按工序入库u 产成品分配可选择按存货、订单、工序方式汇总u 多工序多层BOM自动卷积u半成品耗用可选择出入库及车间耗用两条路线u 成本对象增长频率高u 要求较高车间管理基础 实施注意事项启用车间的模式下生产订单必须做工序计划生成;(不做在成本中无法刷新出实际成本对象)生产过程中必须做工序转移单(如果不核算工序成本,也要做工序转移单,可以从第一道工序直接转到最后一道工序即可)生产过程中必须录入工序记录记录单;材料出库单和产成品入库单

24、必须根据生产订单入库;(完成日报表取数有影响)U870U870成本管理原理介绍成本管理原理介绍1 12 23 34 45 5U870U870成本卷积成本卷积U870U870成本联副产品成本联副产品U870U870成本还原成本还原U870U870标准成本标准成本目录目录成本卷积成本卷积8686系列插件系列插件861861新插件新插件870870全面卷积全面卷积计价方式卷积计算中的半成品支持全月平均、移动平均、计划价三种方式卷积计算中的半成品支持全月平均、移动平均、计划价三种方式除个别计价法外的五种计价方式产品对象面向ERP2-3（启用生产制造来源）面向ERP2-3（启用生产制造来源）面向ERP1

25、-3委外卷积成本卷积插件不支持委外属性半成品、成品的卷积计算。委外品在生产中存在原材料发出委外和半成品发出委外两种。对于此类业务，目前采取手工核算的方式进行核算，而后再进行成本卷积。在启用生产制造来源的前提下支持委外全面支持委外手动计算保留支持保留支持保留支持自动恢复手动恢复记账手动恢复记账自动恢复记账卷积操作流程卷积操作流程卷积操作流程卷积操作流程基础设置基础设置根据卷积要求重新设置出入库零选项、红字出库零选项、最大最小价零选项库存专用设置选项，自动带出单价的单据，入库单成本、出库单成本考虑是否设置（出入库单记账时卷积默认为不覆盖原有单价）数据录入（数据录入（业务链、成本管理）日常单据录入（

26、包含委外核销、结算）存货业务核算中暂估、结算成本处理（业务核算中其它操作不需要）除材料及外购半成品以外的必需数据录入（费用表、完工产品日报、处理表、盘点表等）卷积运算（检查、报告）卷积运算（检查、报告）点击卷积运算“检查”按纽，进行计算检查。可在卷积选项中打勾选择“只检查存货数据系统”卷积报告：检查完毕后，如果提示有错误，点击卷报运算“报告”按纽，查看提示信息调整数据：调整数据：根据检查提示，在相应数据表中逐条修改卷积检查：卷积检查：确认修改完毕后，重新进行卷积检查，循环进行检查与调整操作，直至报告中无错误提示为止卷积运算：卷积运算：点击卷积运算“计算”按纽，进行卷积计算恢复计算：恢复计算：必

27、要时进行卷积运算的恢复工作，重新做检查计算调整的循环过程卷积操作流程卷积操作流程数据核对：数据核对：卷积运算完毕后，主要检查以下数据出库单价为零数据：存货出库汇总表或各种出库单据列表中查询是否有单价为零数据入库单价为零数据：存货入库汇总表或各种入库单据列表或成本管理中完工产品汇总表中查询是否有单价为零数据成本管理中完工产品汇总表中单位成本异常数据数据调整：数据调整：:经核对有误，在相应数据表中修改，然后进行计算检查、计算及调整循环，直至确认最终结果卷积功能特性、规则卷积功能特性、规则卷积计算检查卷积计算检查：包含对存货核算的检查。计算检查按范围进行分类，计算结果可按检查范围分类查询。检查完成后

28、，自动保存计算结果，每次计算后覆盖前次数据卷积计算卷积计算：一次性按顺序由低层到高层完成所有BOM层次成本计算，包含各层入库单、出库单记账、期末处理、材料及外购半成品耗用表取数、成本计算、产成品成本分配，中间没有任何交互。其中所有核算型仓库的出入库单据类型进行记账，所有仓库进行期末处理取消计算取消计算：卷积计算时点取消按纽，卷积计算回滚到此次计算前状态，自动根据回滚范围对存货管理进行相应的取消月末处理、恢复记账、产成品成本分配恢复：恢复：在卷积运算菜单，点恢复按纽，系统自动恢复卷积过程中进行的各种操作，包括恢复存货期末处理、恢复存货记账、恢复产成品成本分配、恢复材料及外购半成品耗用表取数重新计

29、算：重新计算：可点击恢复按纽之后重新进行成本卷积计算；如果未进行“恢复”，再次直接进行成本卷积运算，与上次计算生成的产成品入库单的差异，自动生成相应入库调整单材料及外购半成品耗用表：材料及外购半成品耗用表：自动完成取数。可手动取数或进行增、删、改操作，但卷积计算时清空所有现存数据，重新从存货各种出库单取出符合条件的数据卷积功能特性、规则卷积功能特性、规则卷积计算一次完成包含记账、期末处理、产成品成本分配操作步骤，除非特殊需要，原则上不需要在存货核算模块单独进行处理零成本出库选项：零成本出库选项：出库单据记账或期末处理时，如果取不到成本，则根据选项中的零成本选项取相应成本记账，如果仍取不到成本，

30、则取参考成本，再取不到，取上期结存成本，否则，按零成本处理入库单成本选项：入库单成本选项：入库单据记账时，如果取不到成本，则根据选项中的零成本选项取相应成本记账，如果仍取不到成本，则取参考成本，再取不到，取上期结存成本，否则，按零成本处理红字出库单成本选项红字出库单成本选项：红字出库单据记账时，如果取不到成本，则根据选项中的红字出单成本选项取相应成本记账，如果仍取不到成本，则取参考成本，再取不到，取上期结存成本，否则，按零成本处理卷积功能特性、规则卷积功能特性、规则组装入库单记账：组装入库单记账：先按特殊单据记账，即取组装出库单的成本+组装费做为组装入库成本，如果组装出库单有未记账的单据，则取

31、选项“组装入库单取不对应出库成本时取选项成本”，如果选项成本也取不到，则此单据不记账调拨单记账调拨单记账 ：移动平均、先进先出、后进先出、个别计价的调拨出库记录记账后，要将其对应的调拨入库记录一并记账全月平均和计价价核算的调拨出入库记录按特殊单据记账处理，即调拨出入库成本按上月的平均单价或差异率计算最高最低单价最高最低单价/差异率控制差异率控制:如果用户选择移动平均进行最高最低单价控制，则单据记账时，如果系统计算的单价超过用户设置的上下限，则按最大、最小单价选项取成本。如果仍取不到成本，则此出库记录记账不成功如果用户选择全月平均或计划价进行最高最低单价/差异率控制，则期末处理时，如果系统计算的

32、平均单价或差异率超过了用户设置的上、下限，则按最大、最小单价（对全月平均）或最大、最小差异率（对计划价）选项取成本。如果仍取不到成本，则此存货期末处理不成功卷积功能特性、规则卷积功能特性、规则出库单记账处理规则出库单记账处理规则：过滤条件：过滤条件：包含未审核单据：是包含未开发票的出库单：否出库单上系统已填写的金额记账时重新计算：否账面为负结存时，销售出库成本取销售发票金额：否入库单记账处理规则入库单记账处理规则：过滤条件过滤条件：对已有成本的产品入库单重新分配成本：否 包括红字入库单：是只处理当月单据：是产成品入库单汇总方式产成品入库单汇总方式：成本管理选项中未启用生产制造数据来源，默认为存

33、货+结构自由项+部门+批号（根据成本管理核算方法决定是否采用分批法）启用生产制造数据来源，默认为按生产订单号+行号+工序行号（根据成本管理是否核算到工序成本）卷积功能特性、规则卷积功能特性、规则入库单成本分配规则入库单成本分配规则：如果需要分配成本的产成品入库单已记账，而且本次分配的成本单价与已记账的产成品入库单的成本单价不同，要生成入库调整单，生单过程如下。按产成品入库单一对一生成 被调整单号：产成品入库单号调整单号：系统自动产生单据日期：产成品入库单的单据日期仓库：产成品入库单的仓库部门：产成品入库单的部门收发类别：产成品入库单的收发类别表头自定义项1-16：产成品入库单的表头自定义项1-

34、16备注：产成品入库单的备注存货：产成品入库单的存货自由项：产成品入库单的自由项金额=入库单数量*（成本分配的单价入库单单价）项目大类编码：产成品入库单的项目大类编码项目编码：产成品入库单的项目编码表体自定义项1-16：产成品入库单的表体自定义项1-16卷积功能特性、规则卷积功能特性、规则期末处理：期末处理：卷积过程中要对所有存货或仓库进行期末处理期末处理不再显示全月平均单价计算表和差异率计算表卷积功能注意事项卷积功能注意事项卷积计算检查或计算时一般不再进行当月业务增、删、改，以免下次检查时出现新的逻辑错误信息提示移动平均法时，注意出入库单录入顺序。卷积计算后单据记帐原则：单据日期+AUTOI

35、D。尽量保持先入后出，以免出现大量零成本出库。对于没有结存的初次使用的存货，要录入存货的参考成本如果第一次卷积计算后，发现成本数据出现大的偏差，确实需要进行恢复记帐进行修改调整时，要手动删除卷积计算产生的产成品入库调整单。如果调整单很多，具体删除办法可暂时由总部提供脚本进行批量删除尽可能熟悉计算检查中的逻辑错误，在卷积计算前进行严格的核对人为输入错误及逻辑错误工作，避免出错信息过多导致的检查效率降低半成品作为公用材料时，成本卷积计算检查提示错误！（提示循环领用）U870U870成本管理原理介绍成本管理原理介绍1 12 23 34 45 5U870U870成本卷积成本卷积U870U870成本联副

36、产品成本联副产品U870U870成本还原成本还原U870U870标准成本标准成本目录目录联副产品联副产品联产品联产品：是指企业在生产过程中，利用同一种原材料，经过同一个生产过程，同时生产出几种产品，并且这些产品都是企业的主要产品。例如炼油厂从原油中可同时提炼出汽油、煤油、柴油等产品，这些产品都是炼油厂的主要产品，可称之为联产品副产品副产品：是指企业在生产主要产品的过程中附带生产出来的一些非主要产品。副产品不是企业的主要产品，但它们却有一定的价值和用途。如在高炉过程中，在生产生铁这种主要产品时，可以回收煤气；炼油厂在提炼原油过程中，还会生产一些渣油、石油焦等主要行业需求主要行业需求：化工、副食、

37、印刷物料清单物料清单联副产品分配率联副产品分配率材料、人工等费用材料、人工等费用定义产品属性定义产品属性报表查询报表查询成本计算成本计算设置联副产品分配率设置刷新成本对象分摊联合成本联副产品查询选项选项定义是否核算联合成本归集联副产品联副产品联副产品联副产品副产品分配规则选项中选择“副产品”，分配方法可以选择“不计算副产品成本”、“按产品销售价值”、“按产品销售成本”、“按产品参考成本”三种。1、不计算副产品成本，副产品成本为零，联副产品成本由主产品或联产品负担2、选择“按产品销售价值”，销售价值的录入及取数来源于联副产品销售录入表，分摊公式：u副产品成本产品产量产品销售价值u产品产量负担产品

38、产量本期在线数量+本期净产量-损失计入当期成本数量u产品销售价值产品销售价值金额3、选择“按产品销售成本”，销售成本的录入及取数来源于联副产品销售录入表，分摊公式：u副产品成本产品产量产品销售成本u产品产量负担产品产量本期在线数量+本期净产量-损失计入当期成本数量u产品销售成本产品销售成本金额4、按“按产品参考成本”，参考成本的取数来源于存货档案中“参考成本”，分摊公式：u副产品成本产品产量产品参考成本u产品产量负担产品产量本期在线数量+本期净产量-损失计入当期成本数量u存货档案中未录入参考成本，默认为零处理 联产品分配规则联产品分配规则选项中选择“联产品”，分配方法可以选择“按产品权重系数”

39、或“按产品销售价值”两种。1、选择“按产品权重系数”，进入参照界面，根据主、联产品标识，显示中各主产品，在“产量权重系数”处点参照按纽进入二级录入界面，显示主产品及联产品权重系数，默认为，可以输入并修改。如果权重系数和不为0，退出后一级界面自动以“*”显示产品已录入数据。分摊公式：u主联产品总金额/（产品产量权重系数）（产品产量*权重系数）主联产品总金额联副共同产品分得的项目成本副产品项目成本u产品产量负担产品产量本期在线数量+本期净产量-损失计入当期成本数量2、选择按“按产品销售价值”，销售价值的录入及取数来源于联副产品销售录入表，分摊公式：u主联产品总金额/（产品产量产品销售价值）（产品产

40、量*产品销售价值）u主联产品总金额主联副共同产品分得的项目成本副产品项目成本u产品产量负担产品产量本期在线数量+本期净产量-损失计入当期成本数量u产品销售价值产品销售价值金额联副产品联副产品U870U870成本管理原理介绍成本管理原理介绍1 12 23 34 45 5U870U870成本卷积成本卷积U870U870成本联副产品成本联副产品U870U870成本还原成本还原U870U870标准成本标准成本目录目录成本还原成本还原成本还原概念：成本还原概念：指采用逐步结转时，从最后一个步骤起，将所耗上一步骤半成品的综合成本，逐步分解为按材料费用、人工费用、制造费用等原始项目表现的产成品成本资料。成本

41、还原目的成本还原目的：采用综合结转，转账时较为简单，可以直接知道上道工序半成品耗用数量及金额，并实现半成品的内部考核，但不能提供按原始成本项目反映的核算资料，这样成本计算的步骤越多，最后一个步骤成本计算单上“自制半成品”项目的成本在产成品成本中所占的比重越大，因而不能据以了解产品成本的结构（各成本项目的成本占全部成本的比重）情况。现在，大多数企业在财务管理上要求提供按原始成本项目反映的产成品成本资料，这样，须进行成本还原工作。还原的原则：还原的原则：委外、自制属性的存货按照自制进行还原；委外属性按照材料+加工费还原；如果本月无产品实际成本及项目比率，按上月累推，直到找到本年最新数据，不能找到相

42、应数据，提示：未找到 产品成本明细数据，不能进行还原 成本还原成本还原U8成本管理中分步计算各阶半产品成本，采用综合结转，需要还原。步骤2完工成品成本材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计合计完工成品成本在产品成本步骤1材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计合计完工成品成本在产品成本步骤3完工成品成本材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计合计成本还原成本还原对于出入库领用半成品，在成本计算完毕后，可分别查询还原与未还原产品项目成本。各层半成品、产成品，可按成本项目分别还原到最底层成本还原成本还原还原规则：成本还原基本公式：成本还原分配率（本月产成品所耗上步骤半成品费用）本月所

43、产该种半 成品成本合计 某项成本项目还原数额上一步骤本月所产该种半成品的某成本项目数额还原率成本还原成本还原举例举例1 1 选择“按实际成本还原”：假设当期或最新产品成本如下：。1、还原时，如果还原A，需要按产品领用关系从低层向上逐级还原。如：先还原B，再还原A。2、在还原时，分别按成本项目进行，只对“料”中的半成品的成本项目进行还原，如果一个成本项目对子项产品没有耗用，则此成本项目的成本还原结束，开始下一个成本项目的还原。成本还原成本还原对A的产品成本进行还原，方法同上 如果本月无产品实际成本及项目比率，按上月累推，直到找到本年最新数据，不能找到相应数据，提示：未找到 产品成本明细数据，不能

44、进行还原 成本还原成本还原U870U870成本管理原理介绍成本管理原理介绍1 12 23 34 45 5U870U870成本卷积成本卷积U870U870成本联副产品成本联副产品U870U870成本还原成本还原U870U870标准成本标准成本目录目录标准成本标准成本 U8产品已经提供计划成本及标准成本功能，面向的对象基本上是用于实际成本体系计算，辅助以计划成本对比、分析，但不是外企通用的标准成本核算体系，标准成本从制定、生成、差异处理、差异分析上都不能满足核算及管理的要求，需要对标准成本重新定位及架构。标准成本插件基于U8成本管理系统开发，利用成本管理系统的基础设置、数据录入功能，新增标准成本制

45、定、标准成本成本核算、凭证处理及相关报表，实现了完整的标准成本核算体系，在一定程度上满足了采用标准成本进行财务核算的用户的需求。本插件目前实现了生产订单级的标准成本核算 标准成本标准成本应用场景应用场景一般来说，应用标准成本的企业生产及组织模式有如下特点：少品种大量生产，或系列产品轮番生产；生产设备和生产方法以及使用的原材料长期基本稳定。从管理上来说，集团企业应总部要求，需要提供标准成本数据进行财务汇总，便于总部对各子公司按统一标准进行分析对比，同时，各子公司内部按业务部门进行利润及成本的考核，例如，利用材料价差考核采购部门对价格成本的控制，利用材料量差考核技术、生产部门对材料工艺的规划及利用

46、是否合理。标准成本标准成本标准成本接口补充：标准成本差异直接材料差异分析直接人工差异分析变动制造费用差异分析标准成本标准成本相关名词解释相关名词解释材料数量差异材料数量差异：指不同批量或不同操作所耗用的材料与标准成本单的估计数相比，多耗用或少耗用所产生的差异。发生这些差异的原因可能是：使用不同规格的材料或代用品。对废料或损坏材料有较好的控制或缺乏控制。工具管理好坏和工人能力高低所产生的操作有效或缺乏效率。耗用材料的产出差异。材料价格差异材料价格差异：这项差异就是材料采购成本与编制标准成本单时的预计价格相比，多付或少付的价款。产生这些差异的原因可能是：不利或有利的购货合同和条件；未能预见的市场价

47、格变化；高于或低于预期的装运成本；预期购货折扣额的误算；购货时间的适当或不适当。效率差异（人工费用量差）效率差异（人工费用量差）：揭示由于实际工作时数超过标准工作时数而发生的额外成本，或由于实际工作时数少于标准工作时数而节约的成本。直接人工效率差异的方向和大小，取决于有关人工完成一定的生产任务所耗实际工时同其预定需用工时之间发生差异的性质和程度。费率差异（人工费用价差）费率差异（人工费用价差）：表示由于实际工资率偏离标准工资率而引起的差异。直接人工工资率差异的方向和大小，取决于有关人工的实际工资率同其标准工资率之间发生差异的性质和程度。标准成本定额差异标准成本定额差异：标准成本定额差异指按先前

48、标准计算的成本与按成本更新事务处理创建的新标准计算的成本之间的差额。当产品材料构成、标准费率、标准工时发生变化时均可产生定额差异。制造费用差异制造费用差异：指生产某个装配件所需的实际制造费用与标准制造费用之间的差额，同样分为费率差、效率差。单位标准成本单位标准成本：指按主计量单位制定或卷算出的一件存货的标准成本金额，单位标准成本作为各项差异的计算基础。存货行记账及结构性自由项核算存货行记账及结构性自由项核算需求背景需求背景解决目前存货核算难以支持成本多阶卷积，需要进行存货记帐、期末处理、产成品成本分配等支持按成本对象独立处理861存货系统不支持自由项的成本核算，而成本分配时，会考虑按照自由项进

49、行成本的分配，而在发出成本确认时，又不能按照自由项进行核算。核算的口径和成本不一致（67426）记账、制单的效率很低，需要提高存货行记账及结构性自由项核算存货行记账及结构性自由项核算行记账行记账记账、反记账、产成品分配、期末处理逻辑的重整一张单据的不同存货处于卷积不同层次时，要求按行记录分别记账。影响相关模块单据行记账影响库存所有出入库单据行记账影响销售/出口单据：发货单、发票。行记账影响采购/进口单据：采购发票、委外发票。支持按照自由项核算支持按照自由项核算：能够由客户在存货档案指定自由项是否存货核算基础，参与存货核算。存货按照自由项进行核算采购结算，也需要按照此自由项进行匹配结算相关影响账表需要反映相关自由项信息