财务会计与账簿登记管理知识分析(41页PPT).pptx

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1、初级会计学1 1第二第二节 会会计账簿的登簿的登记 一、会计账簿的基本要素账账 簿簿扉扉 页页 填填写写“账账簿簿使使用用登登记记表表”和和“账户目录账户目录”等内容等内容账账 页页 格格式式不不一一，用用以以记记录具体经济业务内容录具体经济业务内容（含含封封底底）起起保保护护账账页的作用页的作用会计账簿的组成内容会计账簿的组成内容初级会计学2 2二、日记账簿的设置和登记初级会计学3 3初级会计学4 4格式格式登记登记依据依据登记登记人员人员登记登记要求要求收入、付出、收入、付出、结存三栏式结存三栏式出纳人员出纳人员现金收付、现金收付、款凭证、银款凭证、银行存款付款行存款付款凭证凭证逐日逐笔登

2、逐日逐笔登记，日清月记，日清月结结1、现金日记账的设置和登记、现金日记账的设置和登记初级会计学5 5初级会计学6 6初级会计学7 7初级会计学8 8初级会计学9 9 21 银付69 提现备用 银行存款 1 000.00 2 500.00现金日记账填制实例现金日记账填制实例 22 现付73 用购买办公用品 管理费用 300.00 2 200.00 24 现收39 销售废料 原材料 585.00 2 785.00 24 现付74 职工报销医药费 应付福利费 616.00 2 169.00 30 本期发生额及余额 3 985.00 4 716.00 2 169.00初级会计学10102、银行存款日记

3、账的设置和登记、银行存款日记账的设置和登记格式格式登记依登记依据据登记登记人员人员登记登记要求要求收入、付出、收入、付出、结存三栏式结存三栏式出纳人员出纳人员银行存款收、银行存款收、付款凭证现付款凭证现金付款凭证金付款凭证逐日逐笔登记，逐日逐笔登记，月末同银行对月末同银行对账单核对账单核对初级会计学1111 格式：收、付、余格式：收、付、余三栏式。三栏式。登记方法：登记方法：逐日逐笔登记。逐日逐笔登记。初级会计学1212初级会计学1313初级会计学1414三、分类账的设置和登记（一）总分类账簿的格式和登记（一）总分类账簿的格式和登记初级会计学15151、总分类账格式初级会计学1616初级会计学

4、17172、总分类账簿的登记方法 逐笔登记。逐笔登记。根据专用记账凭证逐笔登记。根据专用记账凭证逐笔登记。汇总登记。汇总登记。对专用记账凭证进行汇总后，根据对专用记账凭证进行汇总后，根据汇总的数字登记汇总的数字登记。初级会计学1818初级会计学1919资产类总账登记实例资产类总账登记实例 10 科目汇总表 1 1 500.00 2 000.00 借 2 400.00 20 科目汇总表2 900.00 1 800.00 借 1 500.00 30 科目汇总表3 2 085.00 916.00 借 2 669.00 30 本期发生额及月末余额 4 485.00 4 716.00 借 2 669.0

5、0初级会计学2020负债类总账实例负债类总账实例登记方法同登记方法同“资产类总账资产类总账”初级会计学2121所有者权益类总账实例所有者权益类总账实例登记方法同登记方法同“资产类总账资产类总账”初级会计学2222收入类总账实例收入类总账实例登记方法同登记方法同“资产类总账资产类总账”初级会计学2323费用类总账实例费用类总账实例登记方法同登记方法同“资资产类总账产类总账”初级会计学2424利润总账实例利润总账实例登记方法同登记方法同“资产类总账资产类总账”初级会计学2525设置设置依据依据登记登记依据依据格式格式登记登记要求要求一级科目一级科目借、贷、余借、贷、余三栏式三栏式记账凭证记账凭证汇

6、总记账凭证汇总记账凭证科目汇总表科目汇总表逐日逐笔登记，逐日逐笔登记，按期或分次汇按期或分次汇总登记总登记初级会计学2626（二）明细账簿的格式和登记方法初级会计学27271、明细分类账的格式、明细分类账的格式数量金额式数量金额式三栏式三栏式多栏式多栏式设置依据：设置依据：二级科目或二级科目或明细科目明细科目登记依据：登记依据：原始凭证或原原始凭证或原始凭证汇总、始凭证汇总、记账凭证记账凭证格式格式适用结算类、资适用结算类、资金类账户金类账户适用财产物资适用财产物资类账户类账户适用成本计算类、适用成本计算类、费用类帐户费用类帐户初级会计学2828初级会计学2929（1）三栏式明细分类账初级会计

7、学3030初级会计学3131（2）数量金额式明细分类账初级会计学3232初级会计学3333（3）多栏式明细分类账初级会计学3434初级会计学3535初级会计学36362、明细分类账簿的登记方法 明细分类账，简称明细账，通常是根据总分类科目设置，按所属二级或明细科目开设账户，用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账簿。明细分类账一般采用活页式账簿，也有的采用卡片式账簿，如固定资产明细账。初级会计学3737（1）三栏式明细分类账的登记）三栏式明细分类账的登记 23 银付74 偿还上月购料款 306000.00 贷 0.00 30 发生额及余额 306000.00 贷 0.00初级会计学

8、3838（2）数量金额式明细分类账的登记）数量金额式明细分类账的登记30 转字转字28 结转完工成本结转完工成本 80 8000.00 640000.00 30 转字转字29 结转销售成本结转销售成本 60 8200.00 492000.00 30 发生额及余额发生额及余额 80 8000.00 640000.00 60 8200.00 492000.00 1 08 8200.00 885600.00 80 8000.00 640 000.00初级会计学3939（3）多栏式明细账的登记）多栏式明细账的登记 30 转字转字22 结转当月成本结转当月成本 515 000.00 515 000.00

9、 借借 1 083 000.00 转字转字23 结转当月成本结转当月成本 60 000.00 60 000.00 借借 1 143 000.00 转字转字27 结转当月成本结转当月成本 71 388.00 71 388.00 借借 1 214 388.00 转字转字28 结转完工成本结转完工成本 640 000.00 借借 574 388.00 发生额及余额发生额及余额 515 000.00 60 000.00 71 388.00 515 000.00 640 000.00 借借 574 388.00初级会计学4040材料明细账的登记练习1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路

10、。11月-2211月-22Monday,November 7,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。14:08:5714:08:5714:0811/7/2022 2:08:57 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2214:08:5714:08Nov-2207-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。14:08:5714:08:5714:08Monday,November 7,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2214:08:5714:08:57November 7,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。07

11、十一月 20222:08:57 下午14:08:5711月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月 222:08 下午11月-2214:08November 7,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/7 14:08:5714:08:5707 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。2:08:57 下午2:08 下午14:08:5711月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/7/2022 2:08:57 PM14:08:5707-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/7/2022 2:08 PM11/7/2022 2:08 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家