预算编制与控制1.pptx

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1、预算编制与控制第1页/共37页本章内容主要介绍酒店的预算编制与控制。1讲解酒店的预算组织与程序；2讲解酒店的预算编制与控制。第2页/共37页1.酒店预算的组织与程序2.酒店预算编制与控制3.预算与预算管理4.预算的编制方法提纲提纲第3页/共37页1.酒店预算的组织与程序第4页/共37页酒店预算的组织与程序预算是指酒店经营者为了实现未来一定时期的经营目标，以货币为计量单位，对酒店所拥有的各种资源，事先进行科学合理的规划、测算和分配，以约束指导酒店的经营活动，保证经营目标顺利完成的一系列具体规划。第5页/共37页酒店预算组织完整的预算过程包括预算编制、预算控制和预算分析三个环节。第6页/共37页预

2、算编制程序1.酒店预算管理委员会依据预算年度工作要求，结合酒店发展战略及其要求，提出预算年度的预算总目标，并报告最高决策机构批准。2.预算管理委员会依据已批准的预算总目标和既定的目标分解方案，计算、确定各部门的分目标。3.各部门依据分目标的要求对预算及其年度相关业务进行预测。寻求实现目标的具体途径，形成预算草案报预算管理委员会。4.预算管理委员会综合各部门的预算初稿，每个人可以根据自己对预算和酒店经营的理解提出修改意见，以使预算更科学、更可行。5.最高决策机构审议、批准预算，并下发执行。第7页/共37页评估练习正确理解酒店预算的组织形式及编制程序，回答以下问题1请简述酒店预算的编制程序。第8页

3、/共37页2.酒店预算编制与控制第9页/共37页酒店预算的编制1.部门预算的编制；2.新开酒店预算的编制；3.酒店预算的编制方法。第10页/共37页部门预算的编制一个完整的酒店预算的编制过程是以部门利润表为起点的：（1）预测部门营业收入；（2）减去预测的各部门的直接经营费用；（3）根据预测的部门经营利润减去预测的未分摊费用得出利润。第11页/共37页新开酒店预算的编制新开业的酒店，由于没有内部历史资料可供参考，所以在开业后的最初几年中往往会觉得编制预算较困难。在这种情况下，可以以开业前做过的可行性研究资料作为编制预算的基础，也可以参考现实因素、行业因素或相似类型和大小的酒店所预测的平均值来编制

4、预算。第12页/共37页酒店预算的编制方法（1）传统预算编制法（2）弹性预算法（3）滚动预算法第13页/共37页酒店预算的控制酒店编制预算的目的，是为了对实际经营情况进行科学、有效的控制，这一预算的控制过程主要就是认识和分析在预算数据和实际经营结果之间存在的巨大差异、差异的原因和寻找解决办法。具体包括以下几个步骤：确定差异；确定巨大的差异；分析巨大差异；确定问题并采取措施解决问题。第14页/共37页3.预算与预算管理第15页/共37页预算与预算管理树立预算管理的新理念预算管理实施第16页/共37页树立预算管理的新理念预算管理的理念预算管理在现代酒店管理中的作用第17页/共37页资本成本的性质资

5、本成本是商品经济条件下资本所有权和使用权分离的必然结果，它具有特定的经济性质。首先，资本成本是资本使用者向资本所有者和支付的费用，是资本所用权和使用权相分离的结果。其次，资本成本具有一般产品成本的基本属性。最后，资本成本与资金时间价值既有联系，又有区别。第18页/共37页预算管理实施预算编制宜采用自上而下、自下而上、上下结合的编制方法；预算内容要以营业收入、成本费用、现金流量为重点；预算管理工作要建立主要负责人责任制；推行预算管理必须切实抓好“四个结合”。第19页/共37页评估练习1简述酒店预算委员会的组成人员有哪些？2新开业酒店应该如何编制其预算?3简述酒店预算的编制过程。4你认为酒店编制预

6、算的作用有哪些?5对酒店的预算编制情况进行调研分析。第20页/共37页评估练习某酒店的财务副总经理主要负责在2008年底编制该企业2009年的全面预算，由于他是第一次接手该项工作，所以许多问题不甚明确。2008年底已经临近，该副总经理只能先行进入工作状态，一方面进行全面预算的编制，另一方面对操作中的错误予以纠正。以下是他进行预算组织工作的详细记录。12月15日，为全酒店各业务部门和职能部门下达编制预算的任务，预算的编制顺序为“两下两上”，即先由基层单位编制初稿，上交酒店统一汇总、协调，然后再返还基层单位修改，修改后再次上交以调整、确认。1 2月16日，发专门文件说明预算的本质是财务计划，是预先

7、的决策。1 2月18日，设计预算编制程序：第21页/共37页评估练习(1)成立预算委员会?由公司董事长任主任。(2)确定全面预算只包括短期预算。(3)由预算委员会提出具体任务。(4)由各部门负责人自拟分项预算。(5)上报分项预算给公司预算委员会，汇总形成全面预算。(6)由董事会对预算进行审定。(7)将预算下达给各部门实施。要求：结合预算的编制程序，分析预算的范围与编制过程。第22页/共37页4.预算的编制方法第23页/共37页预算的编制方法1.销售的预测；2.基于销售的成本预测；3.预算报表的编制。第24页/共37页销售的预测（1）Importance of forecasting sales

8、(预测销售的重要性)（2）Sales history(销售历史)（3）Sales variances(销售误差)（4）Predicting future sales(预测未来销售)第25页/共37页销售的预测In order to:Accurate revenue estimates(准确的收入估计)Improved ability to predict expenses(提高预测费用能力)Greater efficiency in scheduling needed workers(更有效的计划所需员工)Greater efficiency in scheduling menu item p

9、roduction schedules(有效计划菜单)第26页/共37页销售的预测Forecasts of future sales are normally based on your sales history since what has happened in the past in your operation is usually the best predictor of what will happen in the future.(销售预测通常基于销售历史，因为过去发生的事往往是对于未来最好的预测)第27页/共37页销售的预测InformationinSalesHistori

10、es（销售历史的信息）1.the amount of revenue（销售额）2.the number of guests you have served（顾客数量）3.the average sales per guest（平均消费）第28页/共37页销售的预测4.the number of a particular menu item served（某一菜品销售量）,5.the number of guests served in a specific meal or time period（某时期或某顿饭的顾客数量）,6.or the method of meal delivery（食物

11、配送方式）(for example,drive-through vs.counter sale).第29页/共37页销售的预测OtherInformationinSalesHistories（其它的销售历史信息）the weather（天气）Special events（其它事件）第30页/共37页销售的预测预测方法：Sales Last Year+(Sales Last Year%Increase Estimate)=Revenue Forecast去年的销售额+（去年的销售额估计的增长率）=今年的销售额第31页/共37页销售的预测第一季度的销售额预测：第一季度的销售额预测：MonthSal

12、es last year%Increase EstimateIncrease AmountRevenue ForcastJanuary68,5007.5%5,137.5073,637.50February72,0007.55,400.0077,400.00March77,0007.55,775.0082,750.00First-Quarter Total217,5007.516,312.50233,812.50第32页/共37页销售的预测增长率的估计方法：增长率的估计方法：增长率的估计方法：MonthSales last yearSales this yearVariancePercentag

13、eJanuary72,50075,0002,5003.4%February6,00064,2504,2507.1%March50,50057,5007,00013.9%First-Quarter Total183,000196,75013,7507.5%第33页/共37页销售的预测注意：如果有更多的历史数据，可以使用每月五年的平均增长率作为下年度的估计增长率来计算下年度的预测值。第34页/共37页基于销售的成本预测固定成本在外界环境没有的变化的情况下，数值不变；如人员没有变动，单位工资没有涨幅的情况下，基本工资不变；变动成本的预测：保持单位变动成本不变，根据销量生成；或者根据变动成本占销售额的比例而变；第35页/共37页第36页/共37页谢谢您的观看！第37页/共37页