《银行会计学》讲义(一、二、三章).ppt

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1、银行会计学讲义(一、二、三章)目录第一章总论第二章银行会计核算的基本方法第三章存款业务的核算第四章现金业务的核算第五章信贷资产业务的核算第六章投资业务的核算第七章外汇业务的核算第八章支付结算业务的核算金融学系汪运栋第二节基本假设、基础和信息质量要求一、会计基本假设（一）会计主体（二）持续经营（三）会计分期（四）货币计量二、会计基础权责发生制收付实现制金融学系汪运栋第二节基本假设、基础和信息质量要求三、会计信息质量要求（一）可靠性（二）相关性（三）可理解性（四）可比性（五）实质重于形式（六）重要性（七）谨慎性（八）及时性金融学系汪运栋第三节会计要素及其确认计量会计要素是会计核算内容的具体化，是根

2、据交易或者事项的经济特征所确定的财务会计对象的基本分类。一、资产的定义及其确认条件（一）资产的定义资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。1、资产预期会给企业带来经济利益2、资产应为企业拥有或者控制的资源3、资产是由企业过去的交易或者事项形成的金融学系汪运栋第三节会计要素及其确认计量（二）资产的确认条件1、与该资源有关的经济利益很可能流入企业2、该资源的成本或价值能够可靠计量（三）银行资产的构成1、流动资产2、长期资产金融学系汪运栋第三节会计要素及其确认计量二、负债三、所有者权益四、收入五、费用六、利润资产=负债+所有者权益收入-费用=利润金

3、融学系汪运栋第三节会计要素及其确认计量七、计量属性（一）历史成本（二）重置成本（三）可变现净值（四）现值（五）公允价值金融学系汪运栋第二章银行会计的基本核算方法第一节会计科目第二节借贷记账法第三节会计凭证第四节会计账簿的设置与登记方法第五节财务会计报告金融学系汪运栋第一节会计科目一、会计科目的概念会计科目是对会计要素的具体内容，按照其相同的特征和资金性质、业务特点、经营管理和核算要求进行科学分类而确立的会计核算项目。银行会计科目是会计制度的重要组成部分，是指导和规范银行会计核算的必要前提和进行经营分析的基础。二、会计科目的设置原则金融学系汪运栋1、按与资产负债表的关系分类按与资产负债表的关系分

4、类 表内科目表内科目 表外科目表外科目2、表内科目按资金性质分类表内科目按资金性质分类 资产类科目资产类科目 负债类科目负债类科目 资产负债共同类科目资产负债共同类科目 所有者权益类科目所有者权益类科目 损益类科目损益类科目金融学系汪运栋第二节借贷记账法一、复式记帐原理一、复式记帐原理二、记帐方法的种类二、记帐方法的种类三、借贷记帐法三、借贷记帐法:（一）借贷记帐法的概念（一）借贷记帐法的概念借贷记账法是根据复式记账原理，以资产等于负债加所有者权借贷记账法是根据复式记账原理，以资产等于负债加所有者权借贷记账法是根据复式记账原理，以资产等于负债加所有者权借贷记账法是根据复式记账原理，以资产等于负

5、债加所有者权益的平衡公式为基础，以益的平衡公式为基础，以益的平衡公式为基础，以益的平衡公式为基础，以“借借借借”和和和和“贷贷贷贷”为记账符号，按照为记账符号，按照为记账符号，按照为记账符号，按照“有借必有贷，借贷必相等有借必有贷，借贷必相等有借必有贷，借贷必相等有借必有贷，借贷必相等”的记账规则在账户中进行登记经济的记账规则在账户中进行登记经济的记账规则在账户中进行登记经济的记账规则在账户中进行登记经济业务的一种复式记账方法。业务的一种复式记账方法。业务的一种复式记账方法。业务的一种复式记账方法。金融学系汪运栋（二）借贷记帐法理论基础（二）借贷记帐法理论基础 资产资产=负债负债+所有者权益所

6、有者权益（三）记帐符号（三）记帐符号 借贷记账法是以借贷记账法是以“借借”、“贷贷”作为记账符。作为记账符。（四）（四）记账规则：记账规则：记账规则：记账规则：借贷记账法以借贷记账法以借贷记账法以借贷记账法以“有借必有贷，借贷必相等有借必有贷，借贷必相等有借必有贷，借贷必相等有借必有贷，借贷必相等”作为记作为记作为记作为记账规则。账规则。账规则。账规则。各类账户的具体使用规则如下表：各类账户的具体使用规则如下表：各类账户的具体使用规则如下表：各类账户的具体使用规则如下表：金融学系汪运栋借方借方（左）（左）贷方（右）贷方（右）资产增加资产增加 资产减少资产减少负债减少负债减少 负债增加负债增加所

7、有者权益减少所有者权益减少 所有者权益增加所有者权益增加代付业务代付业务 代收业务代收业务收入减少收入减少收入减少收入减少 收入增加收入增加支出增加支出增加 支出减少支出减少支出减少支出减少或有资产增加或有资产增加 或有资产减少或有资产减少或有负债减少或有负债减少 或有负债增加或有负债增加金融学系汪运栋（5）平衡关系账务平衡公式如下：（1）各科目借方发生额合计各科目贷方发生额合计（2）各科目借方余额合计各科目贷方余额合计借贷记账法举例金融学系汪运栋第三节第三节 会计凭证会计凭证一、概念一、概念会计凭证，是记录经济业务明确经济责任的书面会计凭证，是记录经济业务明确经济责任的书面证明，是办理资金收

8、付和登记会计账簿的根据，证明，是办理资金收付和登记会计账簿的根据，也是核对账务和事后查考的重要依据。也是核对账务和事后查考的重要依据。银行的会计凭证作为记账凭证时，需要在银行银行的会计凭证作为记账凭证时，需要在银行内部组织传递。因此，记账凭证又称为内部组织传递。因此，记账凭证又称为“传票传票”。金融学系汪运栋二、会计凭证种类（一）记账凭证按其形式的不同分为单式记账凭证和复式记账凭证1、单式记账凭证2、复式记账凭证（二）记账凭证按其使用范围分为基本凭证和特定凭证1、基本凭证：基本凭证是银行根据有关原始凭证及业务事实自行编制凭以记账的凭证。按其性质不同，基本凭证可以分为八种金融学系汪运栋2、特定凭

9、证特定凭证是根据各项业务的特殊需要而设置的各种专用凭证。（三）按照管理方式不同分为重要凭证和一般凭证。1、重要凭证是经银行或单位填写并签章后即具有支付款项功能的凭证。如存单、业务委托书等。空白重要凭证应以“一份一元”为记账单位纳入表外科目分户核算；2、一般凭证是银行作为记账凭据填用，但不具备支付效力的凭证。如外汇凭证、进账单等。金融学系汪运栋（四）按照用户对象不同，分为个人用户凭证和单位用户凭证。1、个人用户凭证是指银行对个人用户办理存取款业务时所使用的有关凭证。如定期一本通存折、整存整取定期储蓄存单、定活两便储蓄存单、存款证明书等；2、单位用户凭证是指银行对单位用户办理有关业务时所使用的凭证

10、。金融学系汪运栋（五）按照按使用对象分为自用凭证和外售凭证。（五）按照按使用对象分为自用凭证和外售凭证。（五）按照按使用对象分为自用凭证和外售凭证。（五）按照按使用对象分为自用凭证和外售凭证。1 1、自用凭证是指银行各专业在办理业务中使用的，、自用凭证是指银行各专业在办理业务中使用的，、自用凭证是指银行各专业在办理业务中使用的，、自用凭证是指银行各专业在办理业务中使用的，银行负责设计、印制的各类空白重要凭证或一般银行负责设计、印制的各类空白重要凭证或一般银行负责设计、印制的各类空白重要凭证或一般银行负责设计、印制的各类空白重要凭证或一般凭证，包括各种账表、凭证、资料等。凭证，包括各种账表、凭证

11、、资料等。凭证，包括各种账表、凭证、资料等。凭证，包括各种账表、凭证、资料等。2 2、外售凭证指银行各专业在办理业务中，向客户、外售凭证指银行各专业在办理业务中，向客户、外售凭证指银行各专业在办理业务中，向客户、外售凭证指银行各专业在办理业务中，向客户出售的各类空白重要凭证或一般凭证。出售的各类空白重要凭证或一般凭证。出售的各类空白重要凭证或一般凭证。出售的各类空白重要凭证或一般凭证。金融学系汪运栋三、会计凭证基本要素（八大要素）三、会计凭证基本要素（八大要素）1、凭证的名称及编制和记账的时间；2、收、付款单位开户银行的名称和行号；3、收、付款单位的户名和账号；4、款项来源、用途、摘要及附件张

12、数；5、人民币或外币符号和大小写金额；6、按照有关规定应加盖的印鉴；7、会计分录和凭证编号；8、银行及有关人员的印章。金融学系汪运栋四、会计凭证的处理四、会计凭证的处理四、会计凭证的处理四、会计凭证的处理会计凭证的编制会计凭证的编制会计凭证的编制会计凭证的编制1 1、现金传票的编制、现金传票的编制、现金传票的编制、现金传票的编制 金融机构内部发生现金收入或现金付出业务时，自行编制一金融机构内部发生现金收入或现金付出业务时，自行编制一金融机构内部发生现金收入或现金付出业务时，自行编制一金融机构内部发生现金收入或现金付出业务时，自行编制一张贷记张贷记张贷记张贷记 科目的现金收入传票或借记科目的现金

13、收入传票或借记科目的现金收入传票或借记科目的现金收入传票或借记 科目的现金付出传票。科目的现金付出传票。科目的现金付出传票。科目的现金付出传票。2 2、转账传票的编制、转账传票的编制、转账传票的编制、转账传票的编制 每笔转账业务都要编制转账借方、转账贷方传票作为对转传每笔转账业务都要编制转账借方、转账贷方传票作为对转传每笔转账业务都要编制转账借方、转账贷方传票作为对转传每笔转账业务都要编制转账借方、转账贷方传票作为对转传票。票。票。票。为表明对转关系，为表明对转关系，为表明对转关系，为表明对转关系，在每张传票上都要标明对方科目；在每张传票上都要标明对方科目；在每张传票上都要标明对方科目；在每张

14、传票上都要标明对方科目；加编传票号码。加编传票号码。加编传票号码。加编传票号码。金融学系汪运栋五、会计凭证的签章五、会计凭证的签章五、会计凭证的签章五、会计凭证的签章六、会计凭证的传递六、会计凭证的传递六、会计凭证的传递六、会计凭证的传递 除另有规定外，一律通过邮局或金融企业内部自行传递，不得交客户代为除另有规定外，一律通过邮局或金融企业内部自行传递，不得交客户代为除另有规定外，一律通过邮局或金融企业内部自行传递，不得交客户代为除另有规定外，一律通过邮局或金融企业内部自行传递，不得交客户代为传递。传递。传递。传递。会计凭证的传递，必须做到准确及时、手续严密、先外后内、先急后缓，会计凭证的传递，

15、必须做到准确及时、手续严密、先外后内、先急后缓，会计凭证的传递，必须做到准确及时、手续严密、先外后内、先急后缓，会计凭证的传递，必须做到准确及时、手续严密、先外后内、先急后缓，并遵守以下规定：并遵守以下规定：并遵守以下规定：并遵守以下规定：1 1、现金收入业务，必须先收款、后记账、现金收入业务，必须先收款、后记账、现金收入业务，必须先收款、后记账、现金收入业务，必须先收款、后记账;2 2、现金付出业务，必须先记账、后付款，以防止透支；、现金付出业务，必须先记账、后付款，以防止透支；、现金付出业务，必须先记账、后付款，以防止透支；、现金付出业务，必须先记账、后付款，以防止透支；3 3、转账业务必

16、须先记付款人账户，后记收款人账户；、转账业务必须先记付款人账户，后记收款人账户；、转账业务必须先记付款人账户，后记收款人账户；、转账业务必须先记付款人账户，后记收款人账户；4 4、代收他行票据，收妥抵用，以贯彻银行不垫款原则；、代收他行票据，收妥抵用，以贯彻银行不垫款原则；、代收他行票据，收妥抵用，以贯彻银行不垫款原则；、代收他行票据，收妥抵用，以贯彻银行不垫款原则；七、会计凭证的装订与保管七、会计凭证的装订与保管七、会计凭证的装订与保管七、会计凭证的装订与保管金融学系汪运栋金融学系汪运栋（二）综合核算系统综合核算是以会计科目为基础，综合、概括地反映各科目的资金增减变化情况，是明细核算的总括反

17、映。综合核算由科目日结单、总账、日计表组成。1、科目日结单（1）概念：科目日结单是每一会计科目当天借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，手工记账条件下，科目日结单是轧平当日账务和登记总账的依据。（2）科目日结单的编制方法金融学系汪运栋2、总账是综合核算的主要形式，它是各科目的总括记录，是综合核算和明细核算相互核对和统驭明细账的重要工具，也是编制会计报表的主要依据。3、日计表日计表是反映当日业务活动和轧平当日全部账务日计表是反映当日业务活动和轧平当日全部账务的主要工具。日计表中各科目发生额、余额应与的主要工具。日计表中各科目发生额、余额应与该科目总账的发生额、余额一致，日计表的借、该科目总账的发生

18、额、余额一致，日计表的借、贷方发生额和余额的合计数必须各自平衡。日计贷方发生额和余额的合计数必须各自平衡。日计表按日或根据需要打印。表按日或根据需要打印。金融学系汪运栋二、账务处理1.根据经济业务编制审查传票；2.根据传票登记分户账、登记簿、现金收付日记簿；3.根据分户账登记余额表；4.根据传票编制科目日结单；5.根据科目日结单登记总账；6.根据总账编制日计表。综合核算综合核算明明细细核核算算金融学系汪运栋三、账务核对.每日核对（）总分核对（）账款核对2定期核对定期对账：定期对账：1、贷款借据、贴现凭证，必须按月与贷款清单逐笔勾、贷款借据、贴现凭证，必须按月与贷款清单逐笔勾对；对；2、表外科目

19、账、登记簿与实物至少每月核对一次（核、表外科目账、登记簿与实物至少每月核对一次（核对一致后，在登记簿签章证明）；对一致后，在登记簿签章证明）；金融学系汪运栋3、存放中央银行及其他同业款项，应于清算资金时核、存放中央银行及其他同业款项，应于清算资金时核对或每月核对一次（核对一致后，在有关的对账单上对或每月核对一次（核对一致后，在有关的对账单上签章证明）；签章证明）；4、银企账务核对：账务清单在电脑机房集中打印，由、银企账务核对：账务清单在电脑机房集中打印，由各网点分送客户，供其办理银企账务核对；各网点分送客户，供其办理银企账务核对；5、固定资产、低值易耗品等财物应在年终决算前或规、固定资产、低值

20、易耗品等财物应在年终决算前或规定的时间将账实核对相符；定的时间将账实核对相符；6、联行往来的账务核对：按照有关规定办理。、联行往来的账务核对：按照有关规定办理。通过每日核对和定期核对就可以使银行账务达到账账、账款、账证、账实、账表和内外账务完全相符的要求。金融学系汪运栋会计凭证会计凭证分户账分户账余额表余额表登记簿登记簿现金收入日记簿现金收入日记簿现金付出日记簿现金付出日记簿金融学系汪运栋会计凭证会计凭证科目日结单科目日结单总账总账日计表日计表金融学系汪运栋四、错账冲正四、错账冲正四、错账冲正四、错账冲正1.1.划线更正法。划线更正法。划线更正法。划线更正法。2.2.红蓝字冲正法。红蓝字冲正法

21、。红蓝字冲正法。红蓝字冲正法。（1 1）记账串户；）记账串户；）记账串户；）记账串户；（2 2）传票金额错误。）传票金额错误。）传票金额错误。）传票金额错误。3.3.蓝字反方向冲正法蓝字反方向冲正法蓝字反方向冲正法蓝字反方向冲正法应注意以下两点：应注意以下两点：应注意以下两点：应注意以下两点：第一，凡冲正错账影响利息计算时，应计算应加、应减积数进行调整。第一，凡冲正错账影响利息计算时，应计算应加、应减积数进行调整。第一，凡冲正错账影响利息计算时，应计算应加、应减积数进行调整。第一，凡冲正错账影响利息计算时，应计算应加、应减积数进行调整。第二，错账冲正传票，必须经会计主管人员审查盖章后，才能办理

22、冲账，并将有关第二，错账冲正传票，必须经会计主管人员审查盖章后，才能办理冲账，并将有关第二，错账冲正传票，必须经会计主管人员审查盖章后，才能办理冲账，并将有关第二，错账冲正传票，必须经会计主管人员审查盖章后，才能办理冲账，并将有关冲正情况进行登记，以便考核。冲正情况进行登记，以便考核。冲正情况进行登记，以便考核。冲正情况进行登记，以便考核。金融学系汪运栋金融学系汪运栋经济业务经济业务会计凭证会计凭证分户账分户账余额表余额表科目日结单科目日结单总账总账日计表日计表返回金融学系汪运栋第三章存款业务的核算第一节第一节 存款业务概述存款业务概述第二节第二节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算第三节第

23、三节 储蓄存款业务的核算储蓄存款业务的核算第四节第四节 通存通兑业务的核算通存通兑业务的核算金融学系汪运栋第一节存款业务概述一、存款业务的意义、种类一、存款业务的意义、种类二、存款业务的核算要求二、存款业务的核算要求金融学系汪运栋第二节第二节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算一、存款账户的种类二、存款账户的开立对象和条件二、存款账户的开立对象和条件三、存款账户的开立、变更和撤销三、存款账户的开立、变更和撤销四、账户的管理四、账户的管理金融学系汪运栋第二节第二节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算一、单位人民币活期存款的核算一、单位人民币活期存款的核算二、单位人民币定期存款的核算二、单位人

24、民币定期存款的核算三、单位通知存款的核算三、单位通知存款的核算四、存款利息计算四、存款利息计算 金融学系汪运栋一、单位人民币活期存款的核算（一）存入现金1、存款人填制一式两联的现金缴款单连同现金一并提交银行；2、审查凭证、清点现金、登记现金收入日记薄。3、在两联凭证上加盖“现金收讫”章，第一联作为回单交给存款人；第二联作为记账凭证。会计分录为：借：库存现金贷：单位活期存款单位户金融学系汪运栋第三节第三节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算（二）支取现金金融学系汪运栋第三节第三节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算1、审查支票（1）支票大小写金额是否相符（2）印鉴与预留印鉴是否相符（3）出票

25、人出票人账户账户是否有足是否有足够够支付的存款支付的存款（4）是否背书等）是否背书等现金支票作为现金付出传票，会计分录为：借：单位活期存款单位账户贷：库存现金金融学系汪运栋二、单位定期存款（一）基本规定1、单位定期存款的期限分为：3个月、半年、1年、2年、3年、5年六个档次；起存金额为一万元，多存不限。2、财政拨款、预算内资金以及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。金融学系汪运栋二、单位定期存款3、单位定期存款实行账户管理，存款时单位必须提交开户申请书、营业执照正本，并预留印鉴。由接受存款金融机构给存款人开具“单位定期存款开户证实书”（以下简称证实书）。证实书仅对单位开户起证实作用，不得

26、作为质押的权利凭证。4、单位定期存款本息的支取只能以转账方式转入其基本存款账户，不得将单位定期存款用于转账结算或提取现金，支取存款时单位必须出具证实书，并提供预留印鉴。金融学系汪运栋二、单位定期存款5、单位定期存款可以全部或部分提前支取，但是只能部分提前支取一次。全部提前支取，按支取日的活期存款利率计息；部分提前支取的，提前支取部分按支取日的活期存款利率计息，其余部分如不低于起存金额，由金融机构按原存期开具新的证实书，并按原存款的利率计息；部分提前支取后其余额不足起存金额起点的则予以清户。6、单位定期存款在存期内按存入日挂牌公告的定期存款利率计息，遇利率调整不分段计息。逾期不取，逾期部分按支取

27、日的活期存款利率计息。金融学系汪运栋二、单位定期存款（二）存入定期存款（二）存入定期存款1、在基本户所在行办理定期存款、在基本户所在行办理定期存款以支票作转账借方传票并凭以填制一式三联以支票作转账借方传票并凭以填制一式三联“单单位定期存款证实书位定期存款证实书”。第一联代定期存款转账贷方传票第一联代定期存款转账贷方传票第二联作定期存款卡片账第二联作定期存款卡片账第三联加盖业务公章和经办人员名章后交存款人第三联加盖业务公章和经办人员名章后交存款人作存款凭据。作存款凭据。会计分录为：借：单位活期存款借：单位活期存款单位户单位户 贷：单位定期存款贷：单位定期存款单位户单位户金融学系汪运栋二、单位定期

28、存款2、现金存入、现金存入3、通过票交换系统转账存入、通过票交换系统转账存入借：清算资金往来借：清算资金往来 贷：单位活期存款贷：单位活期存款金融学系汪运栋二、单位定期存款（三）支取定期存款（三）支取定期存款单位支取定期存款时，应将开户证实书第三联提单位支取定期存款时，应将开户证实书第三联提交银行。会计人员抽出该户卡片账与原存单进行交银行。会计人员抽出该户卡片账与原存单进行核对。另编制三联特种转账传票，一联代应付利核对。另编制三联特种转账传票，一联代应付利息科目转账借方传票，一联代活期存款账户转账息科目转账借方传票，一联代活期存款账户转账贷方传票，另一联代收账通知交存款人。其会计贷方传票，另一

29、联代收账通知交存款人。其会计分录为：分录为：借：单位定期存款借：单位定期存款 单位户单位户借：应付利息借：应付利息应付定期存款利息户应付定期存款利息户 贷：单位活期存款贷：单位活期存款 单位户单位户金融学系汪运栋二、单位定期存款单位定期存款的过期支取、提前支取（略）三、单位通知存款、协定存款金融学系汪运栋四、存款利息的计算（一）利息计算的一般规定1、一般公式：利息本金存期利率2、单位活期存款采取定期结息做法计息积数与日利率相乘计算利息3、单位定期存款采用逐笔计息法。计息期为整年（月）的，计息公式为：利息=本金年（月）数年（月）利率。计息期有整年（月）又有零头天数的，计息公式为：利息=本金年（月

30、）数年（月）利率+本金零头天数日利率。4、计息利率。定期存款按存入日利率计息，存期内遇利率调整不分段计息；提前支取、过期支取按活期利率计息金融学系汪运栋第三节储蓄存款业务的核算第三节储蓄存款业务的核算一、储蓄存款的政策原则一、储蓄存款的政策原则二、储蓄存款的核算要求二、储蓄存款的核算要求三、储蓄存款种类三、储蓄存款种类（一）活期储蓄（一）活期储蓄（二）定期储蓄（二）定期储蓄（三）定活两便（三）定活两便（四）个人通知存款金融学系汪运栋第二节第二节 活期储蓄存款业务的核算活期储蓄存款业务的核算第二节第二节 活期储蓄存款业务的核算活期储蓄存款业务的核算一、基本规定1、一元起存(开卡10元起存)，多存

31、不限，开户时由储蓄机构开立存折，预留密码，储户凭存折和密码存取款项。2、单笔存款业务超过20万元以上（含20万元）的存款或同一存款人存款日累计超过100万元（含100万元）的需要登记“个人大额存款备案报告单”。个人一次提取五万元（不含五万元）或日累计提取现金超过五万元以上的，应填写“个人大额取款备案报告单”。3、个人大额存（取）款备案报告单一式三联，一联随当日传票装订送事后监督，一联留存，一联于次月5日送人民银行。金融学系汪运栋第二节第二节 活期储蓄存款业务的核算活期储蓄存款业务的核算二、活期储蓄存款开户的核算三、续存的核算四、活期储蓄存款支取的核算五、活期储蓄存款销户的处理金融学系汪运栋第三

32、节第三节 定期储蓄存款业务的核算定期储蓄存款业务的核算一、整存整取定储蓄存款（一）基本规定1、本金一次存入，约定存期，由储蓄机构发给存单，到期凭存单一次支取本息。储户亦可在存款时与银行约定，由银行在存款到期时自动转存。2、起存金额为50元，多存不限。3、存期分为三个月、半年、一年、二年、三年和五年六个档次。金融学系汪运栋第三节第三节 定期储蓄存款业务的核算定期储蓄存款业务的核算4、存款未到期，储户可办理全部或部分提前支取，部分提前支取仅限一次。5、如果到期日为法定节假日，造成储户不能按期支取存款的，储户可在节假日的前一天办理支取存款，在手续上按提前支取处理，但利息则按到期支取计算。6、大额存取

33、款项必须填写“个人大额存（取）款备案报告单”。7、储户可用定期储蓄存款存单办理小额质押贷款业务。金融学系汪运栋第三节第三节 定期储蓄存款业务的核算定期储蓄存款业务的核算（二）存入整存整取定期储蓄存款（二）存入整存整取定期储蓄存款（三）支取整存整取定期储蓄存款（三）支取整存整取定期储蓄存款1、到期和过期支取2、提前支取（四）利息计算（五）自动转存金融学系汪运栋第三节第三节 定期储蓄存款业务的核算定期储蓄存款业务的核算二、零存整取定期储蓄存款（一）基本规定（一）基本规定1、零存整取定期储蓄存款是储户在存款时约定存期，本金在存期内分次存入，到期一次支取本息的一种定期储蓄存款方式。2、起存金额为5元，

34、多存不限,每月固定存额。3、存期分为一年、三年、和五年三个档次。4、按月存入本金，如有漏存，应在次月补存，未补存者，之后存入的按活期利率计息。5、零存整取定期储蓄存款可提前支取，但是不能办理部分提前支取。金融学系汪运栋第三节第三节 定期储蓄存款业务的核算定期储蓄存款业务的核算（二）存入零存整取定期储蓄存款（二）存入零存整取定期储蓄存款（三）支取零存整取定期储蓄存款（三）支取零存整取定期储蓄存款三、整存零取定期储蓄存款三、整存零取定期储蓄存款金融学系汪运栋第四节储蓄存款通存通兑的核算一、同城通存通兑一、同城通存通兑二、异地通存通兑二、异地通存通兑金融学系汪运栋此此课件下件下载可自行可自行编辑修改，修改，仅供参考！供参考！感感谢您的支持，我您的支持，我们努力做得更好！努力做得更好！谢谢!