会计实训指导(全)(86页PPT).pptx

《会计实训指导(全)(86页PPT).pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计实训指导(全)(86页PPT).pptx（86页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、会计实训指导会计循环会计循环经济经济业务业务会计凭证会计凭证财务报告财务报告账账 簿簿经济经济业务业务经济经济业务业务1、填制原始凭证、填制原始凭证本单位￥1000.00备用2006 3 1 广东省广州市商品销售发票广东省广州市商品销售发票顾客名称 开户银行地 址 账 号货品名称及规格 件数 单位 数量 单价合 计人民币 年 月 日 年 月 日填票 收款人 业户名称及地址(盖章)0109821155 15016101931（195155290598）年 月 日填发及 日 期提货地点提货人备 注第一联 ：存根联(大写)万万 仟仟 佰佰 拾拾 元元 角角 分分超 过 拾 万 元 无 效 合 计金

2、额 万千百十元角分一发票一发票统统 监监国国 制制全全 广东省广州市广东省广州市 章章国家税务局监制国家税务局监制中国工商银行支票存根(粤)IX II 00148018科目对方科目出票日期 年 月 日收款人：金额：用途：单位 会计主管 中国工商银行支票中国工商银行支票 (粤)IX II 0148018 出票日期(大写)年 月 日 付款行名称：收款人：出票人账号：人民币 亿千百十万千百十元角分 (大写)用途：科目(借)上列款项 对方科目(贷)请从我账 户内支付 出票人签章 复核 记账广州本支票付款期限十天供应单位：收料单 材料科目：编号：发票号码：年 月 日 材料类别：仓库：数量 实 际 成 本

3、 计划成本材料 名 称 规 格 计量 应 实 买 价 其 合 计 单位 金 额编号 单位 收 收 单价 金额 他 成本 收料人：经手人：运杂费2010 11 10红星公司红星公司工行怡乐支行工行怡乐支行12-34567890现金存入现金存入/货货款款￥8 0 0 0 0捌佰元整捌佰元整张三张三/东方公司东方公司2、填制记账凭证付款凭证付款凭证贷方科目-总号开户银行及账号-日期：2006 年3月1日 第1号借 方 科目金 额 记摘要 总账科目明细科目 亿千百十 万千 百十 元 角 分 账提现备用 库存现金 1 0 0 0 0 0 附单据 1 张 合 计￥1 0 0 0 0 0 会计主管：复核：记

4、账：出纳：制单：银行存款张三 记账凭证记账凭证 日期：日期：年年 月日月日 字第号字第号 总账总账 明细明细 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 摘要摘要 科目科目 科目科目 十万十万 千百十千百十 元元 角分角分 十万十万 千百十千百十 元元 角分角分 附单据附单据 张张 合合 计计 会计主管：会计主管：复核：复核：记账：记账：出纳：出纳：制单：制单：4、登记库存现金及银行存款日记帐库存现金日记帐库存现金日记帐 总页数 本户页数年 凭证 摘要 借方 贷方余额 核月日 编号千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 对 三栏式账页借或贷3 1期初余额借 1 0 0 00

5、03 1提现备用 1 0 0 00 0借2 0 00 0 0银付1银行存款日记帐银行存款日记帐 总页数 本户页数年 凭证 摘要 借方 贷方余额 核月日 编号千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 对 三栏式账页借或贷3 1期初余额借 251 0 0 0 003 1银付1提现备用1 0 0 000借25 0 0 0 0 005、月末根据科目汇总表登记总账 科目（记账凭证）汇总表科目（记账凭证）汇总表 200年1月 编号 科汇1科目名称本期发生额总账页次借方贷方 库存现金库存现金 银行存款银行存款 库存商品库存商品 固定资产固定资产 短期借款短期借款 应付账款应付账款 预

6、收账款预收账款 应付职工薪酬应付职工薪酬 实收资本实收资本 主营业务收入主营业务收入 主营业务成本主营业务成本 管理费用管理费用合 计总账总账 总页数 本户页数会计科目名称或编号-年 凭证 摘要 借方 贷方余额 核月日 编号千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 对 三栏式账页借或贷库存现金3 1期初余额借 1 00 0 003 31科汇11日至31日发生额总账总账 总页数 本户页数会计科目名称或编号-年 凭证 摘要 借方 贷方余额 核月日 编号千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 对 三栏式账页借或贷银行存款6、期末结帐（略）会计科目：原

7、材料会计科目：原材料20年凭证号数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日11借12 50010转2购入10 00022 50012转10发出4 00018 50024转15发出3 00015 500上年结转本月合计上月结转2 1借 15 50010 000 7 000 借 15 5001 31在这在这行可行可不写不写余额余额7、编制会计报表记账凭证的填制记账凭证的填制一、记帐凭证的基本内容 名称日期编号摘要科目、金额签名盖章凭证张数1、1月2日，接银行收款通知，收到投资单位投入资金100000元，存入银行存款户。银行存款银行存款收到投入资金收到投入资金21银收银收1实收资本实收资本10000000

8、￥100000001总第 1 号2、1月3日，开出现金支票，从银行提取现金800元备用备用。银行存款银行存款31银付银付11提取现金备用提取现金备用库存现金库存现金80000￥80000总第2号3、1月5日，采购员王敏预借差旅费500元，以现金付讫。库存现金库存现金51现付现付11付王敏预借差旅费付王敏预借差旅费其他应收款其他应收款王敏王敏50000￥50000总第3号4、1月13日，采购员李峰报销差旅费270元。131报销差旅费报销差旅费管理费用管理费用其他应收款其他应收款 李峰李峰2700027000￥27000￥2700011差旅费总第4号1 1、2 2月月1 1日，结算本月应付职工工资

9、日，结算本月应付职工工资5820058200元，其中，制造元，其中，制造A A产品生产工人工产品生产工人工资资3200032000元，元，B B产品生产工人工资产品生产工人工资2000020000元，车间管理人员工资元，车间管理人员工资30003000元，厂部元，厂部管理人员工资管理人员工资32003200元元。12结算应付工资结算应付工资生产成本生产成本管理费用管理费用32000005820000A产品产品B产品产品2000000制造费用制造费用300000320000应付职工薪酬应付职工薪酬￥5820000￥5820000返回返回11总第5号人工费人工费工资2 2、2 2月月1313日，用

10、现金发放工资日，用现金发放工资5820058200元。元。库存现金库存现金132现付现付11发放工资发放工资应付职工薪酬应付职工薪酬5820000￥5820000返回返回1总第6号工资3 3、2 2月月2727日，接开户行收款通知，收到兴达日，接开户行收款通知，收到兴达厂前欠货款厂前欠货款3000030000元元银行存款银行存款收收兴达厂兴达厂前欠货款前欠货款272银收银收1应收帐款应收帐款3000000￥3000000兴达厂兴达厂返回返回1总第7号 记账凭证的填制要求记账凭证的填制要求（1）凭证摘要简明凭证摘要简明（2）业务记录明确业务记录明确（3）科目运用准确科目运用准确（4）附件数量完整

11、附件数量完整（5）填写内容齐全填写内容齐全 （6）凭证顺序编号凭证顺序编号若一笔经济业务需要填制多张记账凭证，可采用编制若一笔经济业务需要填制多张记账凭证，可采用编制分数顺序分数顺序号号的方法：前面的整数部分为总顺序号，后面的分数部分为该项的方法：前面的整数部分为总顺序号，后面的分数部分为该项经济业务的分号。分数部分的分母表示该经济业务编制的记账凭经济业务的分号。分数部分的分母表示该经济业务编制的记账凭证总张数，分子表示是总张数中的第几张。证总张数，分子表示是总张数中的第几张。记账凭证应连续编号。一般有三类方法记账凭证应连续编号。一般有三类方法：（1）按现收、现付、银收、银付和转账凭证五类凭证

12、分别编号；按现收、现付、银收、银付和转账凭证五类凭证分别编号；（2）收、付、转三类分别编号；）收、付、转三类分别编号；（3）采用通用凭证则按记）采用通用凭证则按记1、记、记2顺序编号。（每月凭证不多的顺序编号。（每月凭证不多的小单位适用）小单位适用）凭证书写注意事项凭证书写注意事项1 24 5 6 7 8 9301 24 5 6 7 8 9301 24 5 6 7 8 9301 24 5 6 7 8 930 上下无空，太满上下无空，太满上下居中上下居中数字没有倾斜，太直数字没有倾斜，太直上留空、下无空上留空、下无空有倾斜有倾斜 可以上下出头67 9凭证书写注意事项凭证书写注意事项壹壹 贰贰 叁

13、叁 肆肆 伍伍 陆陆 柒柒 捌捌 玖玖 拾拾 零零￥十十万万仟仟佰佰元元角角分分整整记账凭证的编号记账凭证的编号分号：按照记账凭证类别，分别编号。分号：按照记账凭证类别，分别编号。银行存款收款凭证银行存款收款凭证 银收银收001 银行存款付款凭证银行存款付款凭证 银付银付001 现金收款凭证现金收款凭证 现收现收001 现金付款凭证现金付款凭证 现付现付001 转账凭证转账凭证 转字转字001总号：按照业务的先后顺序，将所有业务统一排号。总号：按照业务的先后顺序，将所有业务统一排号。实务中，一般由复核人员统一编总号。实务中，一般由复核人员统一编总号。实务操作指导实务操作指导 2月份起始记账凭证

14、号码月份起始记账凭证号码:银收银收005、银付、银付014 现收现收002、现付、现付004 转转0184+13+1+3+17=38 总号总号039记账凭证的编号记账凭证的编号现金付款凭证现金付款凭证总号总号039分号分号004银行存款付款凭证银行存款付款凭证总号总号040分号分号014现金收款凭证现金收款凭证总号总号045分号分号002银行存款收款凭证银行存款收款凭证总号总号046分号分号007现金付款凭证现金付款凭证总号总号042分号分号005银行存款收款凭证银行存款收款凭证总号总号043分号分号005转账凭证转账凭证总号总号041分号分号018转账凭证转账凭证总号总号047分号分号019

15、银行存款收款凭证银行存款收款凭证总号总号044分号分号006 业务业务1 业务业务2 业务业务3 业务业务3 业务业务4 业务业务5 记记 账账 凭凭 证证 2007年年8月月28日日会计主管：会计主管：张小雷 记账：记账：章占 出纳：出纳：刘程 复核：复核：葛元 制单：制单：芮华摘要摘要总账科目总账科目 明细科目明细科目借方金额借方金额贷方金额贷方金额千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分千千百百 十十万万千千百百十十元元角角分分购文具购文具管理费用管理费用办公费办公费银行存款银行存款工行工行 合合 计计总号108分号25记账凭证格式（通用）记账凭证格式（通用）附件2张内容内容要点要点￥1

16、000001 0 0 0 0 0100000100000￥记账凭证格式（收款凭证）记账凭证格式（收款凭证）收收 款款 凭凭 证证 2007年年8月月25日日借方科目：银行存款借方科目：银行存款会计主管：会计主管：张小雷 记账：记账：章占 出纳：出纳：刘程 复核：复核：葛元 制单：制单：芮华总号108分号26摘摘 要要应贷科目应贷科目金额金额总账科目总账科目明细科目明细科目千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分收到泵达公司货款收到泵达公司货款应收账款应收账款泵达公司泵达公司 合合 计计附件 2张￥51000005100000记账凭证格式（付款凭证）记账凭证格式（付款凭证）付付 款款 凭凭 证证

17、 2007年年8月月25日日贷方科目：银行存款贷方科目：银行存款会计主管：会计主管：张小雷 记账：记账：章占 出纳：出纳：刘程 复核：复核：葛元 制单：制单：芮华总号108分号27摘摘 要要应借科目应借科目金额金额总账科目明细科目千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分提取现金库存现金 合 计附件 壹 张￥100000100000记账凭证格式（转账）记账凭证格式（转账）转转 账账 凭凭 证证 2007年年8月月28日日会计主管：会计主管：张小雷 记账：记账：章占 出纳：出纳：刘程 复核：复核：葛元 制单：制单：芮华摘摘 要要B材料验收入库材料验收入库借方科目借方科目贷方科目贷方科目金额金额总账

18、科目总账科目明细科目明细科目总账科目总账科目 明细科目明细科目千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分原材料原材料B材料材料材料采购材料采购B材料材料 合合 计计总号108分号28附件 壹 张￥50000005000000千克千克千克千克记账凭证编制举例记账凭证编制举例 记账凭证记账凭证 总总 号号 日期：日期：2009 年年2 月月3日日 字第字第 01 号号 明细明细 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 摘要摘要 总账科目总账科目 科目科目 十万十万 千百十千百十 元元 角分角分 十万十万 千百千百 十元十元 角分角分 附单据附单据 1 张张 合合 计计 会计主管：会计主管：复核：复核：记

19、账：记账：出纳：出纳：制单：制单：第一车间第一车间生产生产A A产产品领用圆钢品领用圆钢生产成本生产成本原材料原材料A产品（直接材料）产品（直接材料）25mm圆钢圆钢15 mm圆钢圆钢 1 1 0 0 00 0 6 60 0 004 4 0 0 00￥1 1 0 0 0 00￥1 1 0 0 0 00 某某 转账凭证转账凭证 总总 号号 日期：日期：2009 年年2 月月3日日 字第字第 01 号号 明细明细 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 摘要摘要 总账科目总账科目 科目科目 十万十万 千百十千百十 元元 角分角分 十万十万 千百千百 十元十元 角分角分 附单据附单据 1 张张 合合 计

20、计 会计主管：会计主管：复核：复核：记账：记账：出纳：出纳：制单：制单：第一车间第一车间生产生产A A产产品领用圆钢品领用圆钢生产成本生产成本原材料原材料A产品（直接材料）产品（直接材料）25mm圆钢圆钢15 mm圆钢圆钢 1 1 0 0 00 0 6 60 0 004 4 0 0 00￥1 1 0 0 0 00￥1 1 0 0 0 00 某某1日，从银行提取现金 5 000元，备用。摘要应借科目金额记账一级科目明细科目提现备用库存现金5000.00合计 5000.00付付 款款 凭凭 证证附件附件 1 张张会计主管会计主管 记账（记账（）出纳出纳 复核复核 制单（制单（）应贷科目：应贷科目：

21、银行存款银行存款 2007 年年 6 月月 1 日日 编号编号 银付银付 1 1 号号 2 2日，收到中鑫公司还来前欠货款日，收到中鑫公司还来前欠货款 93 600 93 600元，存入银行。元，存入银行。摘要应贷科目金额记账一级科目明细科目收回中鑫公司货款应收账款中鑫公司93600.00合计 93600.00附件附件 1 张张收收 款款 凭凭 证证应借科目：应借科目：银行存款银行存款 2007 年年 6 月月2 日日 编号编号银收银收1 1 号号 会计主管会计主管 记账记账（）出纳出纳 复核复核 制单制单（）2 2日，综合办公室王某预支差旅费日，综合办公室王某预支差旅费 3 500 3 50

22、0元，付现。元，付现。摘要应借科目金额记账一级科目明细科目综合办王某预支差旅费 其他应收款王某3500.00合计 3500.00付付 款款 凭凭 证证附件附件 1 张张会计主管会计主管 记账（记账（）出纳出纳 复核复核 制单（制单（）应贷科目：应贷科目：库存现金库存现金 2007 年年 6 月月2 日日 编号编号现付现付1 1 号号 5 5日，以银行存款解缴所得税日，以银行存款解缴所得税38 00038 000元，增值税元，增值税13 00013 000元。元。摘要应借科目金额记账一级科目明细科目解缴所得税和增值税应缴税费应交所得税38000.00应缴税费应交增值税13000.00合计 510

23、00.00付付 款款 凭凭 证证附件附件 3 张张会计主管会计主管 记账（记账（）出纳出纳 复核复核 制单（制单（）应贷科目：应贷科目：银行存款银行存款 2007 年年 6 月月 5 日日 编号编号银付银付 2 2 号号 5日，以现金支付业务招待费850元。摘要应借科目金额记账一级科目明细科目支付招待费管理费用业务招待费850.00合计 850.00付付 款款 凭凭 证证附件附件 1 张张会计主管会计主管 记账（记账（）出纳出纳 复核复核 制单（制单（）应贷科目：应贷科目：库存现金库存现金 2007 年年 6 月月 5 日日 编号编号现付现付2 2 号号 6日，生产甲产品领用日，生产甲产品领用

24、 A材料材料15 000千克，每千克千克，每千克 10元，计元，计150 000元；领元；领用用 B材料材料25000千克，每千克千克，每千克2元，计元，计50 000元。生产乙产品领用元。生产乙产品领用 B材料材料15 000千克，每千克千克，每千克2元，计元，计 30 000元。元。摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账领用材料，投入生产成本甲产品200000.00生产生产成本乙产品30000.00原材料A材料150000.00原材料B材料80000.00合计 230000.00230000.00附件附件 1 张张转转 账账 凭凭 证证 2007 年年 6 月月 6 日日 编号编号 1

25、1号号 会计主管会计主管 记账（记账（）复核复核 制单（制单（）6日，以银行存款偿还前欠南方公司货款 146 250元。摘要应借科目金额记账一级科目明细科目偿还南方公司货款应付账款南方公司146250.00合计 146250.00付付 款款 凭凭 证证附件附件 1 张张会计主管会计主管 记账（记账（）出纳出纳 复核复核 制单（制单（）应贷科目：应贷科目：银行存款银行存款 2007 年年 6 月月 6 日日 编号编号 银付银付 3 3 号号 7 7日，从南方公司购入日，从南方公司购入A A材料材料30 00030 000千克，每千克千克，每千克9.99.9元；元；B B材料材料20 00020

26、000千克，千克，每千克每千克 1.9 1.9元，货款及增值税计元，货款及增值税计391 950391 950元。上述款项尚未支付。元。上述款项尚未支付。摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账从南方公司购材在途物资A材料297000.00料，款未付在途物资B材料38000.00应缴税费应交增值税（进项税额）56950.00应付账款南方公司391950.00合计 391950.00 391950.00附件附件 2 张张转转 账账 凭凭 证证 2007 年年 6 月月 7 日日 编号编号 2 2号号 会计主管会计主管 记账（记账（）复核复核 制单（制单（）7日，以银行存款支付上项材料异地运杂费日

27、，以银行存款支付上项材料异地运杂费5 000元，元，按材料的重量比例分摊费用。按材料的重量比例分摊费用。摘要应借科目金额记账一级科目明细科目支付材料运杂费在途物资A材料3000.00在途物资B材料2000.00合计 5000.00付付 款款 凭凭 证证附件附件 2 张张会计主管会计主管 记账（记账（）出纳出纳 复核复核 制单（制单（）应贷科目：应贷科目：银行存款银行存款 2007 年年 6 月月7 日日 编号编号 银付银付 4 4号号 8日，上项材料验收入库，结转其实际采购成本。摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账材料验收入库原材料A材料300000.00原材料B材料40000.00在途物

28、资A材料300000.00在途物资B材料40000.00合计 340000.00 340000.00附件附件 2 张张转转 账账 凭凭 证证 2007 年年 6 月月 8 日日 编号编号 3 3号号 会计主管会计主管 记账（记账（）复核复核 制单（制单（）9 9日，从日，从银行借入短期借款银行借入短期借款200 000200 000元，存入银行。元，存入银行。摘要应借科目金额记账一级科目明细科目借入款项短期借款银行200000.00合计200000.00附件附件 1 张张收收 款款 凭凭 证证应借科目：应借科目：银行存款银行存款 2007 年年 6 月月 9 日日 编号编号 银收银收2 2 号

29、号 会计主管会计主管 记账记账（）出纳出纳 复核复核 制单制单（）12日，从银行提取现金155000元，准备发放工资。摘要应借科目金额记账一级科目明细科目提现，备发工资库存现金155000.00合计 155000.00付付 款款 凭凭 证证附件附件 1 张张会计主管会计主管 记账（记账（）出纳出纳 复核复核 制单（制单（）应贷科目：应贷科目：银行存款银行存款 2007 年年 6 月月12日日 编号编号银付银付 5 5号号 12日，以现金发放职工工资155 000元。摘要应借科目金额记账一级科目明细科目以现金发放工资应付职工薪酬工资155000.00合计 155000.00付付 款款 凭凭 证证

30、附件附件 1 张张会计主管会计主管 记账（记账（）出纳出纳 复核复核 制单（制单（）应贷科目：应贷科目：库存现金库存现金 2007 年年 6 月月12日日 编号编号 现付现付 3 3号号 五、对帐与结账五、对帐与结账对账对账 是指对账簿记录所进行的核对工作。包是指对账簿记录所进行的核对工作。包括账证核对、账账核对、账实核对括账证核对、账账核对、账实核对 。结账结账 是指在将本期发生的经济业务全部登记是指在将本期发生的经济业务全部登记入账的基础上，结算出每个账户的本期发入账的基础上，结算出每个账户的本期发生额和期末余额，并将期末余额结转至下生额和期末余额，并将期末余额结转至下期的一种方法。期的一

31、种方法。包括月结、季结和年结。包括月结、季结和年结。（二）结账的方法（二）结账的方法 1.1.月结月结每月末时进行的结账。每月末时进行的结账。会计科目：原材料会计科目：原材料20年凭证号数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日11借12 50010转2购入10 00022 50012转10发出4 00018 50024转15发出3 00015 500上年结转本月合计上月结转2 1借 15 50010 000 7 000 借 15 5001 31在这在这行可行可不写不写余额余额 2.2.季结季结每季末时进行的结账。每季末时进行的结账。会计科目：原材料会计科目：原材料20年凭证号数摘 要借 方贷 方借

32、或贷余 额月日31借32 50032010 00042 50032828 00014 50033110 00028 00014 50080 000 89 000 借 14 5003 31在这在这行可行可不写不写余额余额本月合计本季合计上月结转 3.3.年结年结年末时进行的结账。年末时进行的结账。会计科目：原材料会计科目：原材料20年凭证号数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日11借12 50033180 00089 0003 50063090 00083 50010 00093075 00085 000平103130 00025 000借5 000113030 00032 0003 000123

33、127 00025 0005 000123187 00082 0005 000上年结转332 000 339 500 借 5 000可将四个季度（或可将四个季度（或12个月）的发个月）的发生额加计求得生额加计求得本季合计本季合计本季合计本月合计本月合计本月合计本季合计0本年合计上年结转12 311 1新账簿第一行新账簿第一行借 5 000总账总账 总页数 本户页数会计科目名称或编号-年 凭证 摘要 借方 贷方余额 核月 日 编号千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 对借或贷主营业务成本主营业务成本8212002111期初余额 平 0 30 转23号 结转本月成本 3

34、 0 0 0 0 0 0 0 30 转29号 结转“本年利润”3 0 0 0 0 0 0 0 30 发生额及余额 3 0 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 平 0结账的方法结账的方法 不同的账户记录采用不同的方法不同的账户记录采用不同的方法1 1、不需要按月结计本期发生额的账户、不需要按月结计本期发生额的账户 例如：应收款明细账和各项财产物资明细账等例如：应收款明细账和各项财产物资明细账等 月末只需在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线，不需再结计余月末只需在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线，不需再结计余额。额。2 2、库存现金、银行存款日记账和收入、成本、费用等明细

35、账需要、库存现金、银行存款日记账和收入、成本、费用等明细账需要按月结计发生额按月结计发生额在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明在摘要栏内注明“本月合计本月合计”字样，在下面再划一条单红线。字样，在下面再划一条单红线。3 3、如产品销售收入、成本明细账等需要结计本年累计发生额、如产品销售收入、成本明细账等需要结计本年累计发生额“本月合计本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明生额下面，在摘要栏内注明“本

36、年累计本年累计”字样，并在下面再划一单红线。字样，并在下面再划一单红线。1212月末的月末的“本年累计本年累计”就是全年累计发生额，并在全年累计发生额下划双就是全年累计发生额，并在全年累计发生额下划双红线。红线。4 4、总账账户、总账账户平时只需结计月末余额。年终结账时，要结计全年发生额和年末平时只需结计月末余额。年终结账时，要结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明余额，在摘要栏内注明“本年合计本年合计”字样，并在合计数下划一双字样，并在合计数下划一双红线。红线。5 5、需要结计本月发生额的某些账户、需要结计本月发生额的某些账户（收入、费用）（收入、费用）如果本月只发生一笔经济业务，由于这笔

37、记录的金额就是本月发如果本月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结账时，只要在此行记录下划一单红线，表示与下月的发生额，结账时，只要在此行记录下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出生额分开就可以了，不需另结出“本月合计本月合计”数。数。结账时如何划线？结账时如何划线？月结划单线，年结划双线。划线时，应划红线；划线应划月结划单线，年结划双线。划线时，应划红线；划线应划通栏线，不应只在本账页中的金额部分划线。通栏线，不应只在本账页中的金额部分划线。结账时能否用红字？结账时能否用红字？结账时，如果出现负数余额，可以用红字在余额栏登记，结账时，如果出现负数余额，可以

38、用红字在余额栏登记，但如果余额栏前印有余额的方向（如借或贷），则应用但如果余额栏前印有余额的方向（如借或贷），则应用蓝黑墨水书写，而不得使用红色墨水。蓝黑墨水书写，而不得使用红色墨水。1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Monday,November 7,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。19:24:5019:24:5019:2411/7/2022 7:24:50 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2219:24:5019:24Nov-2207-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。19:24:5019:2

39、4:5019:24Monday,November 7,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2219:24:5019:24:50November 7,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。07 十一月 20227:24:50 下午19:24:5011月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月 227:24 下午11月-2219:24November 7,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/7 19:24:5019:24:5007 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。7:24:51 下午7:24 下午19:24:5111月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/7/2022 7:24:51 PM19:24:5107-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/7/2022 7:24 PM11/7/2022 7:24 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家