其他货币资金的核算 (2).ppt

《其他货币资金的核算 (2).ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《其他货币资金的核算 (2).ppt（14页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 其他货币资金的核算其他货币资金的核算经典资料经典资料其他货币资金的核算其他货币资金的核算一、其他货币资金的内容一、其他货币资金的内容 主要包括：外埠存款、银行本票存款、银行汇票存主要包括：外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。二、其他货币资金的特点二、其他货币资金的特点也属货币资金，只因具有特殊的存放地点和用途。也属货币资金，只因具有特殊的存放地点和用途。三、其他货币资金的核算4、其他货币资金、其他货币资金1、取得外埠存款或存出、取得外埠存款或存出投资款所在银行或证投资款所在银行或证券机构的收账通知券

2、机构的收账通知2申请开出银行汇票或银行申请开出银行汇票或银行本票，信用卡本票，信用卡1、取得外埠存款或者存出取得外埠存款或者存出投资款所在银行或证券机构投资款所在银行或证券机构的支付通知的支付通知2、用银行汇票，银行本票、用银行汇票，银行本票或信用卡支付款项或信用卡支付款项1 1种类：资产类账户，种类：资产类账户，2 2内容：核算监督企业其他货币资金增加、减少和结内容：核算监督企业其他货币资金增加、减少和结存。存。3 3方向：方向：4 4按其他货币资金的种类设置明细账，按其他货币资金的种类设置明细账，外埠存款外埠存款”、“银行汇票存款银行汇票存款”、“银行本票存款银行本票存款”、“信用卡存信用

3、卡存款款”、“信用证保证金存款信用证保证金存款”“”“存出投资款存出投资款”。余额：其他货币资金的结余三、其他货币资金的核算其他货币资金其他货币资金材料采购材料采购在途物资在途物资原材料等原材料等支付款项支付款项117 0010000银行存款应交税费应交税费-应交应交增值税（进）增值税（进）增加1700退回多余的款项 企业委托当地银行将企业委托当地银行将6500元款项元款项汇往采购地开立专户。根据银行盖汇往采购地开立专户。根据银行盖章退回的进账单回单章退回的进账单回单 企业收到采购员交来供应单位发票账企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证，注明采购材料价款单等报销凭证，注明采购材料价款5

4、000元，材料尚未到达，增值税款元，材料尚未到达，增值税款850元。元。企业将多余的外埠存款企业将多余的外埠存款650元转回当元转回当地银行时，根据银行收账通知，地银行时，根据银行收账通知，企业委托银行办理企业委托银行办理12000元银行汇票，元银行汇票，企业在填送企业在填送“银行汇票申请书银行汇票申请书”并将并将款项交存银行，取得银行汇票后，根款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，据银行盖章退回的申请书存根联，根据收到的发票账单，其中价款根据收到的发票账单，其中价款10000元，税款元，税款1700元元 根据开户银行转来的多余款根据开户银行转来的多余款300元的收账通知，元的收账通知，其他货币资金银行汇票存款 银行存款 300 企业填制信用卡申请表，连同企业填制信用卡申请表，连同5000元转账支票和有关资料一并送交元转账支票和有关资料一并送交发卡银行，申请信用卡。根据银行盖发卡银行，申请信用卡。根据银行盖章退回的进账单回单章退回的进账单回单 用信用卡支付有关管理费用用信用卡支付有关管理费用1000元元 秒获取会计资料途径：关注微信公众号：秒获取会计资料途径：关注微信公众号：xfwsh520 xfwsh520 或加或加QQQQ：22606137392260613739 回复回复 会计资料会计资料 即可获取即可获取谢谢关注！谢谢关注！