经济法基础2023年真题及答案.docx

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1、历年真题_2023 年一、单项选择题本类题共 24 小题，每题1.5 分，共36 分。每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多项选择、错选、不选均不得分1. 依据民事法律制度的规定，以下情形中，能够引起诉讼时效中止的是。A. 权利人申请仲裁的B. 权利人向义务人提出履行恳求的C.不行抗力D.义务人同意履行义务的2. 依据税收征收治理法律制度的规定，以下关于纳税申报的表述中，正确的选项是。A. 纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报B. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当依据规定办理纳税申报C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报D.经核准延期办理纳税申报的，在纳

2、税期内无须预缴税款3.2023 年 3 月张某购置福利彩票取得一次中奖收入 20230 元，将其中 5000 元通过国家机关向农村义务教育捐赠。偶然所得个人所得税税率为 20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的以下算式中，正确的选项是。A.20230-500020%=3000元B.2023020%=4000元 C.202301-20%20%=5000元D.20230-50001-20%20%=3750元4.2023 年 12 月 31 日，甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司不再与其续订。孙某在甲公司工作年限为 5 年，劳动合同终止前 12 个月的平均工资为 13000 元，甲公司所在地上

3、年度职工月平均工资为 4000 元，当地月最低工资标准为 2023 元。劳动合同终止时，甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为。A.10000 元B.65000 元C.20230 元D.60000 元5. 依据消费税法律制度的规定，以下关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的选项是。A.实行托收承付方式的，为合同商定的收款日期的当天B.实行分期收款结算方式的，为收讫销售款的当天C.实行预收货款结算方式的，为收到预收款的当天D.托付加工应税消费品的，为纳税人提货的当天6.2023 年甲公司房产原值 8000 万元，已提折旧 5000 万元。房产税从价计征税率为 1.2%；房产原值的减除比例为

4、30%。计算甲公司 2023 年应缴纳房产税税额的以下算式中，正确的选项是 。A.80001.2%=96万元B.8000-50001-30%1.2%=25.2万元C.80001-30%1.2%=67.2万元 D.8000-50001.2%=36万元7. 依据增值税法律制度的规定，以下行为中，属于视同销售货物行为的是。A.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工B.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬C.丁服装厂将外购的面料用于生产服装D.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院8. 依据支付结算法律制度的规定，以下关于银行本票的表述中，正确的选项是。A.银行本票见票即付B.超过提示付款期限，持票人

5、向出票银行提示付款的，出票银行不受理C.银行本票一律不得用于支取现金D.银行本票一律不得背书转让9.依据 2023 年教材此题涉及的学问点已变更税务机关认定甲公司存在偷税行为， 甲公司依据规定补缴了增值税 100000 元、消费税 60000 元，同时缴纳罚款 80000 元、滞纳金 20230 元。教育费附加征收比率为 3%。计算甲公司应补缴教育费附加的以下算式中，正确的选项是。 A.80000+202303%=3000元 B.100000+60000+80000+202303%=7800元 C.100000+600003%=4800元 D.100000+60000+800003%=7200

6、元10. 甲公司依法安排职工吴某于 2023 年 11 月 9 日周五延长工作 2 小时，11月 10 日周六加班 1 天，事后未安排其补休。甲公司实行标准工时制，吴某日工资 200 元。计算甲公司依法应支付吴某 11 月最低加班工资的以下算式中，正确的选项是。A.2008150%2+200150%1=375元 B.2008200%2+200200%1=500元 C.2008200%2+200300%1=700元 D.2008150%2+200200%1=475元11. 依据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购置方收取的以下款项中，不并入销售额计算销项税额的是。A.返还利润B.

7、补贴C.代收代缴的消费税D.手续费12.2023 年 1 月张某出租一套住房，取得当月租金收入 3800 元，财产租赁过程中缴纳的税费 152 元，发生修缮费 600 元。个人出租住房暂减按 10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的以下算式中，正确的选项是。A.3800-152-600-80010%=224.8元B.3800-80010%=300元C.380010%=380元D.3800-152-60010%=304.8元13. 依据社会保险法律制度的规定，参与职工根本养老保险的个人，到达法定退休

8、年龄时累计缴费满确定年限的，可按月领取根本养老金。该年限为。A.10 年B.15 年C.5 年D.12 年14. 以下人员中，可以担当企业会计机构负责人的是。 A.取得中级会计专业技术资格并从事会计工作 1 年 6 个月的张某B.中专毕业并从事会计工作 2 年 6 个月的刘某C.争论生毕业并从事会计工作 1 年的李某D.取得初级会计专业技术资格并从事会计工作 2 年的王某15.2023 年 12 月甲钢铁厂产生炉渣 200 吨，其中 60 吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100 吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于周边空地。炉渣环境保护税税率为 25 元/吨。计

9、算甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的以下算式中，正确的选项是。A.20025=5000元B.200-60-10025=1000元C.200-10025=2500元 D.200-6025=3500元16. 依据税收征收治理法律制度的规定，以下关于税务行政复议管辖的表述中， 不正确的选项是。A. 对税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B. 对打算单列市税务局的具体行政行为不服的，向其所在省的省税务局申请行政复议C. 对市辖区税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议D. 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议17. 依据城镇土地使

10、用税法律制度的规定，以下土地中，免征城镇土地使用税的是。A.市区公园内附设照相馆使用的土地B.县城水电站的发电厂房用地C.市政街道的公共用地D.盐场的生产厂房用地18. 依据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年确定日期前办理汇算清缴。该日期为。A.5 月 31 日B.6 月 30 日C.3 月 31 日D.4 月 15 日19.2023 年 8 月甲扮装品厂将一批自产的型高档扮装品作为福利发放给员工， 该批高档扮装品生产本钱 34000 元，无同类高档扮装品销售价格。高档扮装品消费税税率为 15%，本钱利润率为 5%。计算甲扮装品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的以下

11、算式中，正确的选项是 。A.340001+5%1-15%15%=6300元 B.340001-15%15%=6000元 C.3400015%=5100元 D.340001+5%15%=5355元20. 依据支付结算法律制度的规定，以下关于票据背书效力的表述中，正确的选项是。A. 背书人可以将票据金额局部背书转让给被背书人B. 出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让C.背书人可以将票据金额转让给两个被背书人D.背书附有条件的，所附条件具有票据上的效力21. 依据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，应缴纳个人所得税的是。A.公务员王某取得的国债利息B.退役士兵张某取得的退役金C.退休职工

12、林某取得的按国家统一规定发放的根本养老金D.教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金22. 依据劳动合同法律制度的规定，以下关于非全日制用工的表述中，不正确的选项是。A. 非全日制用工劳动酬劳结算支付周期最长不得超过 15 日B. 非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地最低小时工资标准C.用人单位终止非全日制用工，应向劳动者支付经济补偿D.非全日制用工双方当事人不得商定试用期23. 依据印花税法律制度的规定，以下合同中，应征收印花税的是。A.金融机构与小型微型企业订立的借款合同B.农民销售自产农产品订立的买卖合同C.发电厂与电网之间签订的购售电合同D.代理单位与托付单位之间签订的

13、托付代理合同24. 依据会计法律制度的规定，以下各项中，不属于企业财务会计报告组成局部的是。A.年度财务预算 B.财务状况说明书C.会计报表附注 D.会计报表二、多项选择题本类题共 15 小题，每题2 分，共30 分。每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多项选择、少选、错选、不选均不得分1. 以下税种中，由税务局负责征收和治理的有。A. 土地增值税B.关税C.资源税D.企业所得税2. 依据会计法律制度的规定，企业和其他组织的以下会计档案中，应永久保管的有。A. 年度财务报告B.纳税申报表C.半年度财务报告 D.会计档案销毁清册3. 依据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业

14、保险金期间，消灭法定情形时，应停顿领取失业保险金，并同时停顿享受其他失业保险待遇。以下各项中，属于该法定情形的有。A.应制服兵役的B.移居境外的C.重就业的D.享受根本养老保险待遇的4. 依据劳动合同法律制度的规定，以下关于用人单位违法解除劳动合同法律后果的表述中，正确的有。A. 用人单位支付了赔偿金的，不再支付经济补偿B. 违法解除劳动合同赔偿金的计算年限自用工之日起计算C. 劳动者要求连续履行且劳动合同可以连续履行的，用人单位应当连续履行D. 劳动者不要求连续履行劳动合同的，用人单位应按经济补偿标准的 2 倍向劳动者支付赔偿金5. 依据土地增值税法律制度的规定，以下行为中，应征收土地增值税

15、的有。A.企业转让国有土地使用权B.政府出让国有土地使用权C.企业出售不动产D.个人出租不动产6. 依据支付结算法律制度的规定，以下关于票据权利时效的表述中，正确的有。A. 持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起 6 个月B.持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起 1 年C.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起 1 年D.持票人对支票出票人的权利自出票日起 6 个月7. 依据税收征收治理法律制度的规定，税务行政复议机构认为被审查的具体行政行为符合法定情形时，可以打算撤销、变更或者确认该具体行政行为违法，该法定情形有 。A. 主要事实不清，证据缺乏B.适用依据错误的C.滥用职

16、权的D.违反法定程序的8. 依据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，属于劳务酬劳所得的有。A.个人因其作品以图书形式出版而取得的所得B.个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入D.学生假期兼职取得的收入9. 依据增值税法律制度的规定，以下各项中，免征增值税的有。A.婚姻介绍所供给婚姻介绍效劳B.电信公司供给语音通话效劳C.科研机构进口直接用于科学争论的仪器D.医疗机构供给医疗效劳10. 依据消费税法律制度的规定，以下情形中，属于消费税征税范围的有。A.丁商场零售金银首饰B. 乙汽车贸易公司进口小汽车C. 丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业D.

17、 甲服装厂生产销售服装11. 以下刑事责任形式中，属于主刑的有。A.拘役B.驱除出境C.无期徒刑D.罚金12. 依据劳动合同法律制度的规定，以下职工中，属于用人单位经济性裁员应优先留用的有。A. 与本单位订立较短期限的固定期限劳动合同的B. 家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的C.与本单位订立无固定期限劳动合同的D.与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的13. 依据企业所得税法律制度的规定，以下固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有。A. 与经营活动无关的固定资产B. 已足额提取折旧仍连续使用的固定资产C.未投入使用的房屋D.以融资租赁方式租出的固定资产

18、14. 以下各项中，属于甲公司内部会计监视主体的有。A.甲公司债权人B.甲公司纪检部门C.甲公司会计机构D.甲公司会计人员15. 依据企业所得税法律制度的规定，企业取得的以下收入中，属于货币形式的有。A. 存货B. 债务的豁免C.应收账款 D.现金三、推断题本类题共 10 小题，每题 1 分，共 10 分。请推断每题的表述是否正确。每题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分1. 会计账簿应当依据连续编号的页码挨次登记。 2. 农村集体土地承包经营权的转移应征收契税。3. 依据国家指令无偿供给用于公益事业的铁路运输效劳，应征收增值税。4. 付

19、款人承兑汇票可以附有条件。5. 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。6. 集体合同中劳动酬劳和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。7. 银行结算账户分为活期存款账户和定期存款账户两类。8. 代理记账机构可以承受托付人的托付向税务机关供给税务资料。9. 行政机关工作人员对本单位作出的奖惩打算不服提起行政诉讼，人民法院不予受理。10. 依照法律、行政法规的规定纳税人可以不设置账簿的，税务机关有权核定其应纳税额。 四、不定项选择题本类题共 12 小题，每题 2 分，共 24 分。每题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确

20、答案，每题全部选对得总分值，少选得相应分值，多项选择、错选、不选均不得分【资料 1】甲商业银行为增值税一般纳税人，2023 年其次季度经营状况如下：（1） 供给贷款效劳取得含增值税利息收入 6360 万元，支付存款利息 2862 万元，供给直接收费金融效劳取得含增值税销售额 1272 万元。（2） 发生金融商品转让业务，金融商品卖出价 2289.6 万元，相关金融商品买入价 2120 万元。第一季度金融商品转让消灭负差 58.3 万元。（3） 购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额 80 万元， 购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额 16 万元；购进办公用小汽车一辆，取得增

21、值税专用发票注明税额 3.52 万元；购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额 0.32 万元。（4） 销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额 10.506 万元。该批办公设备 2023 年购入，按固定资产核算。：金融效劳增值税税率为 6%；销售自己使用过的固定资产，依据简易方法依照 3%征收率减按 2%征收增值税；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析答复以下小题。1. 计算甲商业银行其次季度贷款效劳和直接收费金融效劳增值税销项税额的以下算式中，正确的选项是。A.6360+12726%=457.92万元 B.6360+12721+6

22、%6%=432万元 C.6360-2862+12721+6%6%=270万元D.6360-28621+6%6%+12726%=274.32万元2. 计算甲商业银行其次季度金融商品转让增值税销项税额的以下算式中，正确的选项是。A.2289.6-58.31+6%6%=126.3万元 B.2289.6-2120-58.31+6%6%=6.3万元 C.2289.6-21206%=10.176万元 D.2289.61+6%6%=129.6万元3. 甲商业银行的以下进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是。A.购进各分支行经营用设备的进项税额 80 万元B. 购进办公用品的进项税额 16 万元C. 购进办公用

23、小汽车的进项税额 3.52 万元D. 购进用于职工福利的货物的进项税额 0.32 万元4. 计算甲商业银行销售自己使用过的办公设备应缴纳增值税税额的以下算式中， 正确的选项是。A.10.5061+2%2%=0.206万元 B.10.5062%=0.21012万元 C.10.5061+3%2%=0.204万元 D.10.5061+2%3%=0.309万元【资料 2】甲公司为居民企业，登记注册地在 W 市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2023 年有关经营状况如下：（1） 建筑材料销售收入 5000 万元，生产设备出租收入 60 万元，国债利息收入1.5 万元，存款利息收入

24、0.8 万元，存货盘盈 0.2 万元。（2） 发生的合理的劳动保护费支出 2 万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3 万元，直接向某大学捐赠 1 万元，缴纳诉讼费用 1.7 万元。（3） 购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额 45 万元，当年即投入使用。（4） 全年利润总额为 280 万元。：企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析答复以下小题。1. 甲公司的以下收入中，在计算 2023 年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是。A. 存货盘盈 0.2 万元B. 生

25、产设备出租收入 60 万元C. 国债利息收入 1.5 万元D. 存款利息收入 0.8 万元2. 甲公司的以下支出中，在计算 2023 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是。A. 直接向某大学捐赠 1 万元B. 合理的劳动保护费支出 2 万元C.向金融企业借款利息支出 3 万元D.诉讼费用 1.7 万元3. 计算甲公司 2023 年度企业所得税应纳税额的以下算式中，正确的选项是。A.280-60-0.8+2+3-4525%1-10%=40.32万元B.280-1.5-0.2+1+1.7-4510%25%=69.125万元 C.280-1.5+125%-4510%=65.375万元D.280

26、-1.5-0.8-0.2+3+1.725%-451-10%10%=65.55万元4. 以下关于甲公司 2023 年度企业所得税征收治理的表述中，正确的选项是。A.甲公司应向 W 市税务机关办理企业所得税纳税申报B. 甲公司企业所得税 2023 纳税年度自 2023 年 6 月 1 日起至 2023 年 5 月 31 日止C. 甲公司应当自 2023 年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D. 甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最终 15 日内办理纳税申报，预缴税款【资料 3】2023 年 10 月甲公司法定代表人王某在 P 银行为本

27、公司开立了根本存款账户，同时本人在 P 银行申领一张借记卡。2023 年 11 月甲公司在 Q 银行开立单位人民币卡账户并转入资金。2023 年 12 月甲公司发生 4 笔业务，收到现金货款 2 万元， 支付原材料选购款 6 万元，支付劳务费 4 万元，提取周转现金 1 万元。：各账户存款余额充分。要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析答复以下小题。1. 王某在 P 银行申请开立甲公司存款账户的以下事项中，正确的选项是。A.代表甲公司与 P 银行签订银行结算账户治理协议B.填写开户申请书C.在开户申请书上加盖甲公司公章 D.向 P 银行出具甲公司营业执照正本2. 甲公司通过 P 银行存款账户

28、可以办理的业务是。A.提取现金 1 万元B. 支付原材料选购款 6 万元C. 存入现金货款 2 万元D. 支付劳务费 4 万元3. 王某使用其个人借记卡可以办理的业务是。A.在 ATM 机上一次性提取现金 5 万元B.购置 P 银行理财产品 10 万元C.存入甲公司的现金货款 2 万元D.在商场刷卡消费 1 万元4. 以下关于甲公司 Q 银行账户的表述中，正确的选项是。A.可以从甲公司 P 银行存款账户转入资金 10 万元B. 可以存入现金货款 2 万元C. 可以支付劳务费 4 万元D. 可以提取周转现金 1 万元参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】1选项 C：能够引起诉讼时效的

29、中止；2选项 ABD：能够引起诉讼时效的中断。2.【答案】B【解析】1选项 AC：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当依据规定办理纳税申报；2选项 D：经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内依据上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。3.【答案】A【解析】1福利彩票一次中奖收入超过 1 万元的，应全额征收个人所得税；2个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除；3张某中奖收入应缴纳个人所得税=20230-500020%=3000元。4.【答案】D【解析】劳动者月工资

30、高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上一年度职工月平均工资 3 倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资 3 倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过 12 年。甲公司依法向孙某支付的经济补偿数额=400035=60000元。5.【答案】D【解析】1选项 A：实行托收承付和托付银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；2选项 B：实行赊销和分期收款结算方式的，为书面合同商定的收款日期的当天；书面合同没有商定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；3选项 C：纳税人实行预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。6.【答案】C【解析】从价计征的房

31、产税应纳税额=应税房产原值1-扣除比例1.2%。7.【答案】D【解析】将自产、托付加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，属于增值税视同销售货物行为。8.【答案】A【解析】1选项 B：持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并供给本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行恳求付款。2选项C：注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。3 选项 D：持票人可以将转账银行本票背书转让。9.【答案】C【解析】教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据。依据 2023 年教材，偷税行为更改为逃税行为，此题中主要考察教育费附加的计算，逃税行为说法

32、的更改简洁了解即可。10.【答案】D【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，依据不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的 150%支付劳动者工资；用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，依据不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 200%支付劳动者工资；吴某 11 月份最低加班工资=2008150%2+200200%1=475元。11.【答案】C【解析】1纳税人收取的价外费用要并入销售额中一并纳税；2价外费用包括价外向购置方收取的手续费选项 D、补贴选项 B、基金、集资费、返还利润选项A、嘉奖费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项

33、、代垫款项、包装费、包装物租金、贮存费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费；3受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不包括在销售额内。12.【答案】A【解析】个人出租住房每次月收入4000 元：应纳税所得额=每次月收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用800 元为限-800 元。13.【答案】B【解析】参与职工根本养老保险的个人，到达法定退休年龄时累计缴费满 15 年的，按月领取根本养老金。14.【答案】A【解析】担当单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作 3 年以上经受。会计人员职称层级分为初级、中级、副高

34、级和正高级。初级职称只设助理级，高级职称分设副高级和正高级，形成初级、中级、高级层次清楚、相互连接、体系完整的会计人员职称评价体系。初级、中级、副高级和正高级职称名称依次为助理睬计师、会计师、高级会计师和正高级会计师。15.【答案】B【解析】1企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；2纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税；3甲企业应纳环境保护税=200-60-10025=1000元。16.【答案】B【解析】选项B：对打算单列市税务局的具体行政行为不

35、服的，向国家税务总局申请行政复议。17.【答案】C【解析】1选项 A：宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的土地，免征城镇土地使用税；2选项 B：水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税，对“其他”用地赐予免税照看；3选项 C：市政街道、广场、绿化地带等公共用地，免征城镇土地使用税；4选项 D：盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。18.【答案】C【解析】纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后 15 日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年 3 月

36、 31 日前办理汇算清缴。19.【答案】A【解析】1纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面的如用于职工福利，于移送使用时，依据纳税人生产的同类消费品的销售价格平均价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，依据组成计税价格计算纳税。实行从价定率方法计征的，其计算公式为：组成计税价格=本钱1+本钱利润率1-消费税比例税率；2甲扮装品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额=340001+5%1-15%15%=63000元。 20.【答案】B【解析】1选项 AC：票据金额一局部转让的背书或者将票据金额分别转让给两人以上的背书属于局部背书，局部背书属于无效背书。2选项 D：背

37、书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。21.【答案】D【解析】1选项 ABC：免征个人所得税；2选项 D：“省”级人民政府、国务院部委和中国人民 军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。 22.【答案】C【解析】非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。23.【答案】C【解析】1选项 A：金融机构与小型微利企业订立的借款合同，免征印花税；（2） 选项 B：农民、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购置农业生产资料或者销售自产农产品订立的买卖合同和农业

38、保险合同，免征印花税；（3） 选项 C：电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税，发电厂与电网之间签订的购售电合同，依据购销合同缴纳印花税；4选项 D：代理单位与托付单位之间签订的托付代理合同，不征收印花税。24.【答案】A【解析】企业财务会计报告包括会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注和财务状况说明书。二、多项选择题1.【答案】ACD【解析】1选项 B：海关主要负责征收和治理的税种包括：关税、船舶吨税、托付代征的进口增值税和消费税；2选项 ACD：除由海关征收和托付海关代征的税种外，其他税种由税务机关负责征收。2.【答案】AD【解析】选项 BC：最低保管期限为

39、10 年。3.【答案】ABCD【解析】失业人员在领取失业保险金期间有以下情形之一的，停顿领取失业保险金，并同时停顿享受其他失业保险待遇：1重就业的；2应制服兵役的；3移居境外的；4享受根本养老保险待遇的；5被判刑收监执行的；6无正值理由，拒不承受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者供给的培训的；7有法律、行政法规规定的其他情形的。4.【答案】ABCD【解析】用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求连续履行劳动合同的，用人单位应当连续履行；劳动者不要求连续履行劳动合同或者劳动合同已经不能连续履行的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2 倍向劳动者支付赔偿金。用人单位

40、支付了赔偿金的，不再支付经济补偿。赔偿金的计算年限自用工之日起计算。5.【答案】AC【解析】1选项 AB：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税；2选项 C：房地产的出售，产权发生转移，征收土地增值税；3选项 D：房地产的出租，产权未发生转移，不征收土地增值税。6.【答案】AD【解析】1选项 B：持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起 2 年；2选项 C：持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起 2 年。7.【答案】ABCD【解析】具体行政行为有以下情形之一的，打算撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：1主要事实不清、证据缺乏的选项A；2适用依据错误的选

41、项 B；3违反法定程序的选项D；4超越或者滥用职权的选项C；5具体行政行为明显不当的。8.【答案】CD【解析】1选项 A：属于稿酬所得；2选项 B：属于工资、薪金所得。 9.【答案】ACD【解析】1选项 ACD：免征增值税；2选项 B：依据“电信效劳根底电信效劳”缴纳增值税。10.【答案】AB【解析】1选项 C：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税；2选项 D：服装不属于消费税的征税范围。11.【答案】AC【解析】选项 BD：属于附加刑。12.【答案】BCD【解析】裁减人员时，应当优先留用以下人员：与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的；与本单位订立无固定期限劳动合同的；家

42、庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的。13.【答案】ABD【解析】在计算应纳税所得额时，企业依据规定计算的固定资产折旧，准予扣除； 但以下固定资产不得计算折旧扣除：（1） 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2） 以经营租赁方式租入的固定资产；（3） 以融资租赁方式租出的固定资产；（4） 已足额提取折旧仍连续使用的固定资产；（5） 与经营活动无关的固定资产；（6） 单独估价作为固定资产入账的土地；（7） 其他不得计提折旧扣除的固定资产。14.【答案】CD【解析】单位内部会计监视的主体是各单位的会计机构、会计人员。15.【答案】BCD【解析】企业取得收入的货币形式，包括现金、存款

43、、应收账款、应收票据、预备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。三、推断题1.【答案】【解析】各种账簿按页次挨次连续登记，不得跳行、隔页。假设发生跳行、隔页， 应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。2.【答案】【解析】土地使用权转让应征收契税，具体包括出售、赠与、交换或者以其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为，但不包括农村集体土地承包经营权的转移。3.【答案】【解析】依据国家指令无偿供给的铁路运输效劳、航空运输效劳，属于营业税改征增值税试点实施方法规定的用于公益事业的效劳，不征收增值税。4.【答案】【解析】付款人承兑汇票，不能附有条

44、件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。5.【答案】【解析】企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予扣除。6.【答案】【解析】集体合同中劳动酬劳和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。7.【答案】【解析】银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的“活期”存款账户。8.【答案】 9.【答案】【解析】法院不受理公民、法人或者其他组织对以下事项提起的诉讼：1国防、外交等国家行为；2行政法规、规章或者行政机关制定、公布的具有普遍约束力的打算、命令；3行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等打算；4法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。10.【答案】【解析】纳税人有

45、以下情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1） 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2） 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3） 擅自销毁账簿或者拒不供给纳税资料的；（4） 虽设置账簿，但账目混乱或者本钱资料、收入凭证、费用凭证残缺不全， 难以查账的；（5） 发生纳税义务，未依据规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6） 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正值理由的。四、不定项选择题【资料 1】1.【答案】B【解析】1贷款效劳，以供给贷款效劳取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。直接收费金融效劳，以供给直接收费金融效劳收取的手续费、佣金、酬金、治理费、效劳费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额；2题目中明确收取的销售额均为含税销售额，