经济责任审计实施方案三篇.docx

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1、经济责任审计实施方案三篇篇一：20XX 经济责任审计实施方案方案一：任期经济责任审计实施方案为进一步做好经济责任审计工作，保证质量并按时完成任务，统一经济责任审计工作的标准和各项要求，依据审计法及其实施条例、中办国办两个暂行规定及其实施细则，结合我市实际，特制定本工作方案。一、审计目标在审计领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性的根底上，摸清单位家底，重点揭露财政财务收支活动存在的违规违纪、重大损失铺张和领导干部违反廉政规定等问题，做出正确评价并分清经济责任。通过审计，增加被审计单位及有关人员遵纪守法和廉洁自律意识，促进领导干部正确行使权力，推动依法行政，为党管干部和经济

2、安康进展效劳。二、审计范围领导干部所在单位、由其兼任法定代表人和由其分管的所属二级单位为必审单位，其他单位可依据与本单位经济往来状况和重要程度抽审。垂直治理的可适当延长下一级单位。审计时限应为领导干部的任职时间，已进展过任中审计的，原则上不再重复审计。所需审计时限较长的，可重点审计后三年或最终一届任期，重大问题追溯到以前年度，重要事项延长至审计日。三、审计的主要内容及重点第 10 页 共 20 页一贯彻执行国家法律法规和经济政策状况。部门单位执行预算法、会计法、税收征管法等财经法规状况，有无做假帐、私设“帐外帐”，或偷漏税金、私分乱发等违法违纪问题；部门单位内部制订的财务治理制度、方法等是否符

3、合国家规定；执行中心及省市出台的经济政策状况。二财政财务收支状况。一是部门单位预算编制和执行状况，决算报表的真实性、完整性，财政资金的治理、使用和拨付状况，财政财务收支是否真实、合法。二是各类资金、基金和收费工程是否符合国家政策规定，有无乱收费、乱集资、乱摊派和拖欠、坐支、截留各项收入问题；执行“收支两条线”政策是否到位，票据和帐户是否合规等；有无隐瞒收入、私设“小金库”等问题。三是各项专项资金的治理、使用及其效益状况，有无挤占挪用专项经费和其它专项资金问题。三资产的治理、使用及保值增值状况。主要审核任期内各项资产的真实 性、完整性、合法性包括货币资金、有价证券、各项应收款、库存材料、对外投资

4、、固定资产和其它资产等，各项资产的治理是否符合规定，有无账外资产。通过任期内国有资产一般按净资产数的增减变化，确认国有资产保值增值状况，分析国有资产有无流失、损失、铺张等问题。四负债状况。主要审核任期内单位债务的真实性、合法性。重点审查往来款项催要及清理是否准时，有无长期挂账和利用往来账户隐瞒收入等问题；有无账外债务，并准时查明缘由，并分析债务的增减变化状况。五重大经济决策状况。根本建设、对外投资等重大经济事项的决策程序是否正确，是否经过科学论证，资金来源是否正值，是否按规定治理和使用资金，其效益性如何。有无违规担保、抵押和购置股票、债券等现象。有无因决策失误或治理不善造成损失铺张等现象。六领

5、导干部遵守廉政规定状况。领导干部本人及其亲属有无长期借用公款或本单位及下属单位资产问题；有无从单位注入资金进展工商登记、自兼法定代表人办企业问题；有无从下属单位领取酬劳和补助问题；有无公款装修、购置私房及超标准购车等问题；有无通过亲属子女从事与治理的企业生产经营有关的经营活动牟取私利问题；有无转移、挪用、侵占企业资金或下属单位资金为个人和小团体牟取私利等问题。四、审计评价及责任界定审计评价是经济责任审计的重点，应依据审计内容全面评价，重点包括被审计单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性，重大经济决策及其程序的合法性、效益性，以及单位内把握度和遵纪守法状况，依据审计觉察的问题，分析问题形成的缘

6、由、背景，在取得相关批件、签字、会议记录、调查笔录等审计证据的根底上进展评价，正确界定领导干部应担当的经济责任，具体分为直接责任、主管责任和领导责任，并在审计报告中简要说明理由。在没有或无法取得相关证据，责任确实难以区分的状况下，实行写实手法，描述其经济活动或决策活动的具体过程。领导干部对直接打算、认可、签署意见、签字、授意、指使或经办的经济事项形成的问题，在集体决策过程中具有最终打算权的经济事项形成的问题，应担当直接责任；对职责范围内的根本建设、投资、收费、出借资金等重大经济事项存在的问题，分管范围内的工作存在的违纪违规或分管的下属单位存在的重大违纪违规问题，应担当主管责任；对经领导班子集体

7、争论，依据少数听从多数原则打算，或受上级领导指示、授意的经济事项形成的问题，分工范围内的工作存在的一般性治理问题和分管的下属单位存在的一般性违纪违规问题，应担当领导责任。五、审计实施步骤一搞好审前调查。了解被审计单位的经济性质、治理体制、机构设置、人员编制，财政财务隶属关系或国有资产监视治理关系，职责或经营范围，被审计人员的职责及工作分工，经济目标或指标的完成状况，财务会计机构及其工作状况，相关内把握度及其执行状况，以往承受审计及检查状况，所属单位及其根本状况。搜集被审计单位所适用的财经法规和规章制度。留意广泛听取意见，以便确定审计重点。二制定审计实施方案。审计组依据审计工作方案和审前调查状况

8、制定审计实施方案，实施方案要突出所审内容，确定审计重点和延长审计单位，明确分工，责任到人，严格落实各项审计质量把握。审计过程中遇有重大事项或人员调整，应变更审计方案，并履行必要的审批手续。三审计组于实施审计 3 日前将审计通知书送达被审计单位和被审计领导干部本人，并要求单位搞好自查，写出书面自查报告，领导干部本人要写出任职期间的经济工作总结，并界定对问题应担当的责任。四审计组进点要开好单位班子成员、中层干部和下属单位主要负责人及其他有关人员参与的进点座谈会，讲明审计目的和内容，听取自查状况及单位机构设置、人员编制和财务收支等状况介绍，被审计的领导干部宣读自己任职以来的工作总结。张贴审计公告书，

9、设立举报箱。与被审计单位及被审计领导干局部别签定双向承诺书。五审计组长依据方案进展审计分工，各成员应明确责任，认真实施审计， 记录好工作底稿和审计日记，整理好取证材料，做到真实、全面、标准、准 确，并交审计组长审核把关。六审计组汇总审计状况，写出审计报告并向分管领导汇报，做到重点问题未查清的不离点，未摸清资产真实状况的不离点，审计范围和内容达不到规定要求的不离点，审计工作底稿不完整的不离点。审计报告应征求被审计单位和被审计对象的意见。七审计组将审计报告、审计方案等档案所需材料送局法制科复核后，将审计状况和被审计单位、被审计人提出的意见一并通过定案会向局领导汇报，经局领导审核通过后出具审计结果报

10、告，下达审计打算。需要移交的，向有关部门送交移送处理书。六、审计组织与治理经济责任审计工程由经责办统一组织治理和安排，经责办两个科室与局业务科共同担当完成。经责办负责向市纪委、组织部等托付部门了解被审计单位及人员状况，并告知担当审计工程的科室。审计结果报告由经责办负责统一向有关部门报送。经责办负责对内对外的沟通与协调，以解决审计过程中遇到的状况和问题。方案二：局部中层干部任期经济责任审计实施方案依据干部任期经济责任审计工作方案统一安排，从 20xx 年 5 月上旬起，审计处成立审计组，对有经济责任的局部中层领导干部进展任期经济责任审计。为明确审计范围，审计程序，突出重点，确保审计质量，现制定实

11、施方案如下：一、审计目标通过审计，摸清被审计人员任职期间对所在部门、单位财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的经济责任，在其它工作中所担当的工作责任等。切实加强对领导干部的监视治理，增加责任意识，促进廉洁从 政，促进党风廉政建设，为组织部门考核、任用干部供给参考依据。二、审计重点、主要内容一审计重点。对财务收支的真实合法，重大事项决策程序及效果，内部把握制度健全有效，资产安全完整，领导干部本人廉洁自律等状况进展审计。二审计的主要内容按工作性质分类1、党务领导干部机关、院系审计的主要内容：（1） 是否依法履行党务治理职能；（2） 校拨党建经费、学生经费治理有无规章制度，使用治

12、理状况如何；（3） 本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；（4） 其他需要审计的事项。2、行政机关、教辅单位领导干部审计的主要内容：（1） 是否依法履行经济治理职能；（2） 校拨经费及其他收入经费治理使用状况；（3） 各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何；（4） 本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；（5） 其他需要审计的事项。3、教学院系、独立学院行政领导干部审计的主要内容：（1） 是否依法履行经济治理职能；（2） 所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算治理；财务收支是否合规、合法，资金使用的效益如何；会计帐目是否清楚、正确，财务治理是否妥当

13、，原始凭证保存是否完整、齐全，有无重大违纪违规和损失铺张现象；（3） 各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何；（4） 各项教学经费、科研经费及其他经费的治理和使用状况，筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的治理和使用状况，有无挤占、挪用、损失铺张等问题；（5） 单位有无经济实体，其资产、负债、全部者权益和盈亏状况如何；（6） 财务治理规章制度及其它内部把握制度是否健全、有效；（7） 各项经济目标是否到达预期目标和效果，各项决策是否按规定的程序进展，效果如何，有无重大失误；（8） 本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；（9） 截止 20XX 年 12 月底债权、债务是否真实、清

14、楚；（10） 其他需要审计的事项。4、二级财务独立核算单位领导干部审计的主要内容：（1） 是否依法履行经济治理职能；（2） 所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算治理；财务收支是否合规、合法，资金使用的效益如何；会计帐目是否清楚、正确，财务治理是否妥当，原始凭证保存是否完整、齐全，有无重大违纪违规和损失铺张现象；（3） 各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何；（4） 科研经费及其他经费的治理和使用状况，筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的治理和使用状况，有无挤占、挪用、损失铺张等问题；（5） 所办产业的效益、资产、负债、全部者权益和盈亏状况如何；（6） 财务治理规章制度和内部把握

15、制度是否健全、有效；（7） 各项经济目标是否到达预期目标和效果，经济决策是否按规定的程序进展，效益如何，有无重大失误；（8） 本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；（9） 截止 20XX 年 12 月底的债权、债务是否真实、清楚，有无重要遗留问题；（10） 其他需要审计的事项。三、审计范围组织部托付的需承受经济责任审计的局部中层领导干部，名单如下78 人： 四、审计程序一审计处 5 月 7 日送达审计通知书；二被审计人员撰写个人述职报告，所在单位预备相关材料；三5 月 10 日起审计组开头进点，召开所在单位有关人员座谈会。听取被审计干部工作汇报，查阅相关审计资料；提交个人述职报

16、告和所需相关资料四审计组按审计规程实施审计，审计完毕后草拟审计报告，送达被审计人员及所在单位征求意见；五征求被审计个人及所在单位的书面回复意见，审计组对审计报告进展修改完善。六各审计组向经济责任审计联系会议汇报审计状况，审核审计报告，争论确定后，审计处出具正式审计报告。五、审计工作具体安排因本次需审计人数较多，涉及单位多，不仅涉及党政、教辅、直属单位和教学单位，还涉及独立学院，二级财务独立核算单位。为顺当开展工作，提高工作效率，将被审计人员按工作性质分三批进展审计，具体安排如下：第一批：党政群团、教辅单位和机关党总支书记42 人 六、审计组组成人员七、审计工作要求一审计组应当依据审计进度安排，

17、合理安排工作时间，依据审计人员的业务力气和审计阅历合理安排工作任务，明确每个审计人员的治理事项及职责分工，保证每一阶段的工作有序顺当进展。二审计过程中，审计人员应当遵守“严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守隐秘”的 20 字根本审计职业道德，廉洁从审。三审计人员要认真查阅审计资料，做好工作底稿，合理运用职业推断，保持职业慎重，恰当得出审计结论，躲避审计风险。四严格执行审计纪律，坚持文明审计，保持良好的职业形象。方案三：关于经济责任审计实施方案为了加强对领导干部的治理和监视，促进党员领导干部廉洁从政，进一步发挥领导干部经济责任审计在构建反腐倡廉体系中的作用，依据县委办、县政府办关于印发2

18、0xx 年党风廉政建设和反腐败工作任务分工表的通知文件要求， 结合我局的工作实际，特制订本实施方案。一、指导思想依据党的十八大会议精神和关于“八项规定”要求，坚持“乐观稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的经济责任审计原则，充分发挥审计在监视、考核、治理和任用领导干部，促进其正确履行职责，加强廉政建设和惩治腐败等方面的重要作用。二、工作目标和重点进一步贯彻党的十八大提出的完善权力制约和监视机制的要求，以增加党的执政力气，加强对权力的制约和监视，正确评价领导干部履行经济责任的状况， 促进各级领导干部依法行政，树立科学的进展观和正确的政绩观，加强干部队伍建设和廉政建设为目标。重点关注领导干部在落实

19、科学发展观，推动全县经济社会科学进展，遵守有关经济法律法规，贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署，制定和执行重大经济决策以及与领导干部履行经济责任有关的治理决策等活动状况。当前特别要关注领导干部落实中心“八项规定”，贯彻落实国务院假设干意见，在赣南苏区振兴进展工作中廉洁从政的状况。三、工程安排和审计内容依据县委组织部的托付，乐观稳妥地搞好领导干部经济责任审计。审计方式为领导干部任中审计和离任审计。假设离任审计数量较多，则担忧排任中审计， 假设离任审计数量较少，则依据组织部要求，有打算地安排局部领导干部任中审计。审计内容：一是以财政预算执行和财务收支审计为主要途径，重点关注领导干部所

20、在部门、单位的内部把握制度是否完善；二是上级各项方针政策是否认真贯彻执行，特别是贯彻落实苏区振兴进展有关政策是否坚决、有力；三是部 门、单位内部是否坚持科学民主决策；四是领导干部对本部门、本单位各项财政性资金支出是否真实合法、支出构造是否合理、专项资金是否合法合规并有效利用。五是“三公”经费的支出是否得到有效地把握等。提示领导干部所在单位财政财务收支中不真实、不合法、资金使用效益差、违反领导干部廉政规定和其他违法违纪的问题。着重从制度层面觉察问题、提出建议、标准治理， 不断提高财政资金治理水平和使用效益，推动公共财政体制的建立和完善。 四、审计的具体要求一认真做好审前的调查工作。了解被审计的领

21、导干部单位的根本状况和被审计的领导干部履行经济职责有关的状况，听取纪检、组织、监察、人事等有关部门的意见，收集相关资料。二制定切实可行的审计方案。在审计调查的根底上，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计要求、审计组织、审计方式、延长审计单位、其他审计事项等，制定切实可行的审计方案。三组成精干的审计组。选择业务精通、有责任心、事业感，敢于碰硬，敢于坚持原则的审计人员任审计组长，实行审计组长负责制，认真负责地完成自己所担负的领导干部经济责任审计任务。四认真履行审计程序。严格依据中华人民共和国审计法及相关法律法规规定的程序进展经济责任审计。坚持公正、公正、实事求是的原则，做好审计进点前的公示，变闭

22、门审计为开门审计，实行“一谈二会三制”：即背靠 背，个别谈话、进点时召开座谈会和要情分析会、审计工程三级复核制度，认真负责地出具审计结果报告。五提高审计评价质量。审计评价应坚持明确具体和实事求是的原则，以领导干部主要经济指标完成状况、党和国家有关经济政策和决策部署落实状况、重大经济活动决策和执行状况、经济事务治理状况、个人廉洁自律等状况为重点，严格区分现任和历史责任、直接责任与间接责任、主观责任、工作失误与渎职及贪赃枉法的界限，客观、真实、准确地评价领导干部的任期经济责任。六充分发挥全县领导干部经济责任审计联席会议的作用。充分利用纪检、组织、监察、人事等部门信息资源，常常向联席会议汇报状况，征

23、求意见，取得相关部门的理解、关心和支持，准时通报领导干部任期经济责任审计的情 况，与有关部门一起争论和解决领导干部经济责任审计工作中消灭的问题，为经济责任审计的顺当进展和妥当处理各种问题打好根底。方案四：关于加强党政领导干部任中经济责任审计工作的实施方案为了进一步加强对领导干部的治理和监视，依据郑州市委办公厅、市政府办公厅郑办20xx2 号要求，我区打算开展领导干部任中经济责任审计，现制定方案如下：一、任中经济责任审计的目的任中经济责任审计是领导干部任期经济责任审计的一种重要实现形式。通过开展任中经济责任审计，客观评价领导干部任期内经济责任履行状况，实现干部岗位权力和责任的有效对接；强化对领导

24、干部履职过程的监视，加大源头治理力度，进一步增加领导干部的责任意识、依法履行职责意识，深入推动党风廉政建设。二、任中经济责任审计的对象和任务一审计对象：区直属党的机关正职领导干部包括主持工作的副职，以及行政机关、群众团体和事业单位的正职领导干部包括主持工作的副职， 镇、街道党政正职领导干部包括主持工作的副职，财务独立核算的副科级单位正职领导干部及其他需要审计的干部。二审计任务：从 20xx 年开头，在坚持领导干部离任审计的同时，对任现职满二年以上的科级领导干部，有打算地开展任中经济责任审计工作。任中经济责任审计的重点是镇党委书记和镇长等党政领导干部含办事处，以及任期较长、单位规模较大、掌管资金

25、较多和因其他状况需要安排任中经济责任审计的党政部门领导干部。首先安排任现职连续五年以上的干部，每年至少安排三名以上党政领导干部进展任中经济责任审计。三、任中经济责任审计内容一关注干部的行政效果1、任期内所在单位或地方经济进展状况。2、任期内所在单位或地方可持续进展力气。3、任期内对经济指标的奉献程度。二关注干部的行政力气1、国家政策、法规的执行状况。2、重大经济决策的决策程序、执行力气、效益状况。3、财政财务收支的真实性、合法性、效益性状况。4、资产的真实性、完整性及保值增值状况。5、内把握度的制定及执行状况。三关注个人廉政状况审查领导干部个人在财政收支、财务收支中有无侵占国家资产，违反领导干

26、部廉政规定和其他违法违纪的问题。四、任中经济责任审计程序一依据干部治理、监视工作的需要和党委、人民政府的意见，每年由纪 检、组织、监察等部门共同争论，提出任中经济责任审计单位，报区委、区政府同意后，由纪委、组织部、监察局下发托付审计通知书。二审计机关依照托付审计通知书要求，将任中经济责任审计任务列入年度打算。在实施审计之前，听取纪检、组织、监察等有关部门对被审计单位及其领导干部的意见，并认真进展审前调查，制定审计实施方案。三审计机关应在实施审计三日前，向被审计的领导干部所在单位送达审计通知书，同时抄送被审计领导干部本人。四审计通知书送达后，被审计的领导干部及其所在单位应当依据审计机关的要求，准

27、时、全面、照实供给与经济责任审计相关的资料，并对所供给资料的真实性、完整性作出书面承诺。五审计机关依据国家审计的准则要求，依照法定程序，客观、公正、高效实施审计。对被审计的领导干部所在单位违反财经法规的问题，认为需要依法赐予处理惩罚的，应在法定职权范围内作出审计打算或者向有关主管机关提出处理惩罚意见。同时对领导干部本人任期内的经济责任做出客观评价，准确划分领导干部本人应当负有的领导责任、治理责任和直接责任，并准时出具审计报告。六审计机关准时向纪检、组织、监察部门提交被审计领导干部任中经济责任审计结果报告。五、任中经济责任审计结果的运用一组织部门要把任中经济责任审计结果报告归入领导干部考核档案，

28、作为对其业绩考评、职务任免的重要参考依据。二纪检、监察机关要把任中经济责任审计结果报告归入领导干部廉政档 案，作为监视、教育、保护干部的主要材料和实施责任追究的重要参考依据。三对于任中经济责任审计结果，报区委、区政府同意后，可以进展公告或者在确定的范围内进展通报。篇二：经济责任审计实施方案一、指导思想依据党的十八大会议精神和关于“八项规定”要求，坚持“乐观稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的经济责任审计原则，充分发挥审计在监视、考核、治理和任用领导干部，促进其正确履行职责，加强廉政建设和惩治腐败等方面的重要作用。二、工作目标和重点进一步贯彻党的十八大提出的完善权力制约和监视机制的要求，以增加

29、党的执政力气，加强对权力的制约和监视，正确评价领导干部履行经济责任的状况， 促进各级领导干部依法行政，树立科学的进展观和正确的政绩观，加强干部队伍建设和廉政建设为目标。重点关注领导干部在落实科学发展观，推动全县经济社会科学进展，遵守有关经济法律法规，贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署，制定和执行重大经济决策以及与领导干部履行经济责任有关的治理决策等活动状况。当前特别要关注领导干部落实中心“八项规定”，贯彻落实国务院假设干意见，在赣南苏区振兴进展工作中廉洁从政的状况。 三、工程安排和审计内容依据县委组织部的托付，乐观稳妥地搞好领导干部经济责任审计。审计方式为领导干部任中审计和离任审

30、计。假设离任审计数量较多，则担忧排任中审计， 假设离任审计数量较少，则依据组织部要求，有打算地安排局部领导干部任中审计。审计内容：一是以财政预算执行和财务收支审计为主要途径，重点关注领导干部所在部门、单位的内部把握制度是否完善;二是上级各项方针政策是否认真贯彻执行，特别是贯彻落实苏区振兴进展有关政策是否坚决、有力;三是部门、单位内部是否坚持科学民主决策;四是领导干部对本部门、本单位各项财政性资金支出是否真实合法、支出构造是否合理、专项资金是否合法合规并有效利用。五是“三公”经费的支出是否得到有效地把握等。提示领导干部所在单位财政财务收支中不真实、不合法、资金使用效益差、违反领导干部廉政规定和其

31、他违法违纪的问题。着重从制度层面觉察问题、提出建议、标准治理，不断提高财政资金治理水平和使用效益，推动公共财政体制的建立和完善。四、审计的具体要求(一)认真做好审前的调查工作。了解被审计的领导干部单位的根本状况和被审计的领导干部履行经济职责有关的状况，听取纪检、组织、监察、人事等有关部门的意见，收集相关资料。(二)制定切实可行的审计方案。在审计调查的根底上，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计要求、审计组织、审计方式、延长审计单位、其他审计事项等，制定切实可行的审计方案。(三)组成精干的审计组。选择业务精通、有责任心、事业感，敢于碰硬，敢于坚持原则的审计人员任审计组长，实行审计组长负责制，认

32、真负责地完成自己所担负的领导干部经济责任审计任务。(四)认真履行审计程序。严格依据x 审计法及相关法律法规规定的程序进展经济责任审计。坚持公正、公正、实事求是的原则，做好审计进点前的公示，变闭门审计为开门审计，实行“一谈二会三制”：即背靠背，个别谈话、进点时召开座谈会和要情分析会、审计工程三级复核制度，认真负责地出具审计结果报告。(五)提高审计评价质量。审计评价应坚持明确具体和实事求是的原则，以领导干部主要经济指标完成状况、党和国家有关经济政策和决策部署落实状况、重大经济活动决策和执行状况、经济事务治理状况、个人廉洁自律等状况为重 点，严格区分现任和历史责任、直接责任与间接责任、主观责任、工作失误与渎职及贪赃枉法的界限，客观、真实、准确地评价领导干部的任期经济责任。(六)充分发挥全县领导干部经济责任审计联席会议的作用。充分利用纪检、组织、监察、人事等部门信息资源，常常向联席会议汇报状况，征求意见，取得相关部门的理解、关心和支持，准时通报领导干部任期经济责任审计的状况，与有关部门一起争论和解决领导干部经济责任审计工作中消灭的问题，为经济责任审计的顺当进展和妥当处理各种问题打好根底。