行政事业单位财务收支管理制度（5篇）.docx

《行政事业单位财务收支管理制度（5篇）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《行政事业单位财务收支管理制度（5篇）.docx（22页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 行政事业单位财务收支管理制度（通用5篇）行政事业单位财务收支治理制度 篇1 第一章总则 第一条为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务治理和会计监视，标准财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，依据中华人民共和国会计法，企业财务通则，企业会计准则，公司法，以及有关法规、政策、制度，结合本集团的实际状况，制定本制度。其次条本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事业性质、企业化治理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。 第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，担当民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得独立银行帐号。

2、第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必需设立会计机构，依据内部牵制制度合理配备会计人员，准时、精确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监视。 第五条各所属企业应加强经营治理，努力降低本钱、费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。 第六条各所属企业的财务部门和财务人员必需自觉地承受集团公司财务监视治理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥当保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。 第七条集团公司对各所属企业的治理以产权为纽带

3、，享有投资收益权。 第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或集团以外的法人供应担保，因特别缘由需供应担保的，必需经集团公司批准。 其次章集团公司财务治理机构及职责 第九条集团公司设规划财务部，对所属各企业及参股公司占有的集团资产实行统一治理。 一、制订和完善集团公司财务治理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。 二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进展指导、检查、考核。对发觉违反财务会计制度有关规定的应予以订正。 三、建立和完善集团预算治理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行状况的跟踪、分析并提出建议。 四、参加投资工程

4、效益论证，实施过程的财务监视；负责集团公司投资权益的治理，并向集团供应投资收益分析报告，参加各所属企业投资收益安排工作，并对投资方面重大决策（如投资、融资、利润安排等）向集团决策层供应建议；建立健全投资档案，对集团股权性投资工程参加股权治理。 五、负责集团授权经营考核及嘉奖方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核；对授权范围内的国有资产进展清产核资、产权登记、产权界定。 六、对所属企业财务治理实行财务主管委派制，制定治理规定并负责实施。 七、依据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金安排和资金调拨，依据集团进展需要，筹划集团融资方案并实施。 八、了解各所属企业重大经

5、营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建议。 九、制定集团公司内部结算价格。根据市场价格制订集团公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。 十、照实反映集团公司的财务状况和经营成果。根据有关规定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。 第三章所属企业财务机构职责 第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团公司的有关规定，制定本单位的详细实施方法并负责实施。并报送集团公司规划财务部备案，承受集团公司的财务监视。 一、做好各项财务治理根底工作，健全内部会计治理制度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额治理、计量验

6、收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学标准的内部经营考核体系。 二、集团所属各企业实行预算治理。 （1）每年1月中旬，依据集团预算治理制度，向集团书面报告下一年度的财务预算草案。 （2）2月中旬上报正式预算案。 （3）各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会争论通过。 （4）上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。 三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动和财务状况，精确核算本公司经营成果，准时向集团公司上报月（季）度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应依据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进展审计。 四、对外的长期投资工程，资产转让、兼

7、并、破产、拍卖，必需经集团公司批准方可处置。 五、拥有被投资企业20以上权益的所属企业，对其长期投资必需采纳权益法核算并编制合并会计报表。 六、固定资产增加、报废、调出或处置必需报集团公司批准。 七、坏帐损失单户在5万元以上的，必需报集团公司批准，企业不得随便核销。各企业坏帐预备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐预备金比例统一按0.5计提。应收帐款的考核方法根据集团公布的关于应收帐款的治理规定办理。 八、每年进展一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘亏，必需查明缘由，金额在5万元以上的必需报集团批准前方可入帐。 九、各企业在年度终了进展利润安排时，须

8、统一根据税后利润总额的15提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。 十、各企业应严格执行集团公布的财务指令、通知等文件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。 第四章附则 第十一条本制度由集团规划财务部负责解释。 第十二条本制度自通过之日起执行。 行政事业单位财务收支治理制度 篇2 一.库存现金治理 1.公司财务部库存现金掌握在核定限额内，不得超限额存放现金。 2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应准时查明

9、缘由，报告单位领导，并要追究责任者的责任。 3.不准用“白条”入帐。 4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。 6.现金出纳员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙。 7.现金出纳员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。 8.现金出纳员必需随时承受开户银行和本单位领导的检查监视。 9.出纳员必需严格遵守执行上述各条规定 二.银行存款治理 1.公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行根本帐户和帮助帐户的开户和公司各种银行结算业务。 2.公司必需仔细贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等

10、相关的结算治理制度。 3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥当保存。 4.银行结算方式依据公司实际状况实行如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。 5从银行取回的各种结算凭证，要准时入帐。 6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应准时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进展核对。于每季度末做出银行核对余额调整明细表。 7银行出纳员对银行调整明细表所记载的帐项必需准时查明缘由，对消失的过失通知责任人进展更正，对未达帐项要准时予以清理。造成的帐帐不全都，应尽快解决。

11、 8空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。 三.往来帐款的治理 1应收帐款的治理：公司各销售部门依据形成收入确实定标准准时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进展核对，保证双方账账核对全都。 2.其他应收款的治理：公司各部门形成的出差借款、选购借款、各部门备用金应于业务发生后准时报销，每年12月中旬进展清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进展还旧借新。 3.应付帐款的治理：公司各部门因选购形成的应付票据应准时进展帐务处理，登记相应的帐簿，定期

12、与相关部门对帐，保证双方账账核对全都。 四.内部牵制： 1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。 2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。 3.库存现金和有价证券每季抽查一次。 4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。 财产治理制度： 1.公司财产的范围 公司财产包括固定资产和低值易耗品; 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、治理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2023元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产; 凡单项价值在2023元以下或价值在2023元以上但耐用年限缺乏一年的用品用具均属低值易耗品。 2.公司财务部负责公司全部财产的会

13、计核算 公司本部使用的全部固定资产及公司全部办公用品用具由办公室归口治理。 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口治理; 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存状况，负责组织公司财产的保管、修理并制定相应的措施、方法。 3.财产的购置与调拨 办公室依据公司进展需要编制财产选购规划及进展市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准前方可选购。 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及选购规划办理报销手续。财产归口治理部门凭验收单登记台账; 各部门需领用固定资产时，应填写

14、领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准; 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口治理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口治理部门定期汇总后向财务部报账; 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口治理部门办理，送财务部备案。 4.财产的清查、盘点 公司财产归口治理部门应定期进展财产清查盘点工作，年终必需进展一次全面的盘点清查; 各部门的年终财产盘点必需有财务人员参与; 财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损缘由。对因个人失职造成财产损失的，必需追究主管人员和经办人员的责任;

15、凡已到达自然报废条件的固定资产，财产归口治理部门应会同财务部组织评估，评估状况上报公司主管领导，由公司主管领导打算处理意见; 凡尚未到达自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明缘由，照实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾难或其他不行抗力缘由造成损失的，应上报总经理，打算处理意见。 五.本制度自下发之日起执行。 行政事业单位财务收支治理制度 篇3 当前一些单位内部治理松弛、掌握薄弱，从源头上给舞弊，腐败行为予可乘之机。同时造成了单位资产的流失，影响了利润水平，从而降低了其市场竞争力。为适应参加WTO的客观要求，在新形势下加强单位内部掌握是现代治理制度建立

16、的首要课题。2023年国家先后公布了会计法及内部会计掌握标准（试行），从法律的角度对内部掌握作出规定。意在标准会计行为，强化单位内部会计监视，提升单位内部经营治理效果，杜绝经济违法行为于未燃。 内部掌握是保证单位业务活动的有效进展，保证资产的安全和完整，防止订正错误和舞弊，保证会计资料真实、合法、完整的政策和程序。其贯穿于单位经济活动的各个方面，只要存在经济行为，就需有相应的内部掌握。建立内部掌握制度，就是在单位内部的职责分工、责任制度、财务会计制度和财产物资治理制度等有关治理制度中，都应详细表达内部掌握的要求。财务收支审批制度作为内部掌握程序的重要组成局部，其设计得是否科学、完善，对单位的财

17、务治理影响重大。 一、制定财务收支审批制度的必要性 内部掌握制度划分为内部治理掌握制度与内部会计掌握制度两大类。内部治理掌握制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的牢靠性没有直接影响的内部掌握。如企业单位的人力资源治理。内部会计掌握制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的牢靠性有直接影响的内部掌握。如由非出纳人员每月编制银行存款调整表。财务收支审批制度是内部会计掌握制度的详细规定，其根本目的在于：通过这种掌握，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的牢靠性。保证组织机构经济活动的正常运转，爱护资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算的正确性与牢靠性，推动与考核单位各项方针、政策的

18、贯彻执行，提高经营治理水平。 二、财务收支审批制度设计的原则 1、全面掌握和重点掌握相结合的原则。一方面，单位必需对全部的财务收支进展全面掌握。所谓全面是指三个方面，一是全过程的掌握，不仅包括经济活动各个环节中涉及支出类业务的审批，还包括如销售单、供货合同等收入类业务的审批；二是全员的掌握，包括单位领导在内的全部职工；三是全要素的掌握，包括办公费、投资、差旅费、业务款待费等全部费用工程。另一方面，在全面掌握的根底上，对诸如基建投资、兼并等重要的财务收支工程，应实施重点掌握，严格审批。 2、事前审批和事后审批相结合的原则。审批制度作为掌握财务收支的一种重要途径，不仅包括事后的审批掌握，还应当包括

19、事前的预算审批。特殊是对于一些发生金额较大或者重要的财务支出，必需进展事前预算。 3、不相容职责划分原则。财务收支审批制度作为内部会计监视制度的重要内容，必需遵循不相容职务必需分别的原则。这也是内部掌握制度的根本要求。会计法明确规定，“记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分别、相互制约”。对一些小型单位由于职工人数少，肯定的职责划分困难许多。但是应通过更严密的监视和复核，以弥补划分的缺乏。 4、科学性和有用性相结合的原则。一方面应坚持科学性原则，尽量做到理论上的完善性；另一方面，应当从本单位的实际动身，使制定的审批制度尽量切实可行。假如重

20、视科学性而无视有用性，设计的制度只能作为“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合本钱效益原则。相反，假如重视有用性而无视科学性，设计的制度虽然简洁易行但却“漏洞百出”，同样达不到内部掌握的目的。 三、财务收支审批制度设计的内容 依据内部掌握的原则，财务收支审批制度设计中应当包括以下内容： 1、财务收支审批人员和审批权限。明确审批人及对业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关掌握措施。审批人应当依据授权规定，在授权范围内进展审批，不得超越审批权限；在确定审批人员和审批权限时，必需坚持可控性原则，即审批人员必需能够对其审批权限内的经济业务具有掌握权。只有这样，才能保证审批人员能够正确审批财务收支的真

21、实性、合法性和合理性，提高审批质量。 2、财务收支审批程序。单位发生的各项财务收支，应当根据规定的程序进展审批和批准。在实际工作中，很多单位一般先由经办人员在取得或填制的原始凭证上签字，然后再据以向规定的审批人员审批，审批通过后交会计部门审核入帐或报帐。这种审批模式有很多缺乏之处。由于在一般状况下，审批人员的职位高于会计人员，先审批后审核，即使会计人员发觉疑问已是“既成事实”，会计人员往往不会或不敢有异议，这明显不利于发挥会计的审核监视作用。因此，在设计审批程序时，假如审批人员的职位高于审核人员，应实行先审核、后审批的.程序。 3、财务收支审批内容。财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合

22、法性和合理性。详细包括： （1）财务收支是否符合财务规划或合同规定； （2）财务收支是否符合会计法、有关法规和内部会计治理制度； （3）财务收支的内容和数据是否真实； （4）财务收支是否符合效益性原则； （5）财务收支的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。 4、财务收支审批人员的责任。财务收支审批制度必需坚持权责对等原则。在审批制度中，必需规定审批人员应当担当的义务和责任。详细包括：审批人员应当定期向授权领导或职工代表汇报其审批状况；审批人员失职应当担当的责任等。 四、财务收支审批制度的根本模式 1、“一支笔”审批模式。这是指一切财务收支全部由单位负责人或其授权人员（总会计师或主管会计工

23、作的副职）一人审批。符合会计法中“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的的真实性、完整性负责”的原则。其优点在于能够克制多头审批造成的监视失控或审批标准把握不一等问题。但是，其缺点则是不符合内部掌握的根本要求，简单导致腐败。特殊是有些单位负责人把“一支笔”审批错误的认为是一个人说了算，更是难有约束。再加之单位负责人的主要精力集中在经营治理上，对各项财务收支也不行能事无巨细地进展审批。这种审批模式应当予以改革和完善。应加强民主理财建立，对于大型投资应经过领导集体会商，涉及职工利益事项应通过职代会表决等。 2、分级审批模式。这种审批模式依据业务范围和金额大小，分级确定审批人员。单位领导副职（分管

24、领导）或职能部门负责人在其主管业务范围和肯定金额范围内具有审批权，但对于重要的财务收支或金额较大的财务收支，必需由单位负责人审批。金额巨大的财务收支，甚至需要通过单位领导集体审批。这种审批制度的优点在于避开了权力的过分集中，有利于形成对审批人员的约束和牵制；并且，由于审批人员一般是职能部门负责人或单位分管领导，他们对审批范围内的财务收支比拟了解，可以提高审批质量。 3、多重审批模式。这是指全部财务收支均需由两个或两个以上的审批人员共同审批。在实际工作中，这种制度的详细做法各不一样：有的单位实行职能部门负责人先审，单位负责人后审；有的单位实行职能部门负责人先审，分管领导后审，有的甚至还需要单位负

25、责人最终审批；也有的单位实行分管领导先审，单位负责人后审；等等。这种审批制度的优点在于符合内部掌握制度的相互牵制原则，能够提高审批质量。如小天鹅集团的“裁决”制度，就是先由业务员申领支出裁决，附上单据并签字。再由部门会计核对预算并签字，报部门主管审核，之后报财务总监审批，最终由董事长签字。可见该审批程序相对较为繁琐，比拟适合于大型集团单位采纳。 4、混合审批模式。混合审批模式实际上是上述三种模式的结合运用。它规定在肯定的业务范围和金额范围内由一人审批，超过肯定范围和肯定金额的财务收支必需由两个或两个以上的审 批人员共同审批。这种模式针对不同的财务收支业务实行不同审批制度，既可以在肯定程序上简化

26、审批程序，也加强了对重要财务收支工程的掌握。但这种审批制度在实际运用中简单被人采纳“化整为零”的方法躲避双审或多审。 行政事业单位财务收支治理制度 篇4 为标准收支行为，加强财务治理，提高经济效益，促进卫生院持续进展，依据会计法及医院财务制度的有关规定，特制订本制度。 一、收入治理 卫生院收入是指卫生院在开展业务及其他活动中依法取得的非归还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。 （一）实行收入预算治理 单位应依据上年度实际收入水平，结合当年的业务规划及医疗收费标准调整状况来确定收入总额。 为了促进收入预算顺当实现，单位应

27、每季开展预算执行状况分析，考核、评价收入预算的执行状况，分析完成好坏的缘由，发觉薄弱环节和问题，提出改良措施和意见，保证全年总收入预算的顺当完成，并为编制和执行下年度预算供应依据。 (二)严格执行国家规定的收费标准和加强收费票据的治理 卫生院的各项收费要仔细执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，但任何科室和个人不得发生巧立名目、分解工程、重复收费等乱收费行为。单位应依据实际状况配设专职（或兼职）物价员，准时检查和收集收费状况，保证收入的合法性、完整性。 收费票据分为财政部门统一监制的票据和自制票据。卫生院的门诊、住院等收费必需使用财政部门统一监制的收费票据；全部收费票据须由单位财务部

28、门统一治理，由专人负责，实行领用核销制度。不得出借、出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。 (三)单位的全部收入纳入财务部门统一核算和治理。 卫生院的收费部门主要由财务科、挂号室、门诊收费处和住院结算处组成，开展的业务收费由挂号室、门诊收费处、住院收费处负责，其他各种收费由财务室统一办理，其他任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。 挂号、门诊及住院收费处应将每日收到的现金及支票于当天存入银行，或准时上交出纳人员，同时编制“收费日报表”，并将“收费日报表”及附件（收支票据存根联等）送交财务室，出纳应依据收入凭证准时入账，并在凭证上加盖“现金收讫”章。 严禁业务科室截留收

29、入，严禁私设小金库。 (四)加强对医院收入的掌握 卫生院应设专职或兼职稽核、审计人员，加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收、日报表金额是否与所附存根金额合计数全都、是否足额交库等；药品收入应留意是否与药房处方合计数全都；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金消失外流等现象。 (五)为合理扩大卫生院业务收入查找途径 业务收入是卫生院补偿消耗的主要手段，卫生院要增加业务收入，除了按收费标准规定收费外，还要充分挖掘单位内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗效劳工程，提高单位的社会效益和经济效益。 卫生院应依据实际开展每季度业务收入完成状况的分析。

30、依据收集的财务信息，从医疗业务工作量和收费水平二个因素影响着手，结合全年各个时期收入进度、水平，通过与预算比照，与上年同期实际比照，与同行业先进水平比照，查找差距缘由，猜测进展趋势，为改良工作和决策供应依据。 二、支出治理 卫生院的支出是指在开展业务及其他活动发生中的资金消耗，包括医疗支出、药品支出、其他支出、财政专项补助支出。卫生院的各项支出必需贯彻“厉行节省，勤俭办事业”的原则，执行国家有关方针、政策，遵守有关财务制度和财经纪律。 （一）预算治理 支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节省的精神，以规划年度事业进展规划、工作任务、人员状况、开支定额和标准、物价因素等为根本依

31、据。 卫生院要加强对支出预算的掌握。为了确保预算的顺当完成，依据卫生规模可将预算分解成部门预算，并加强对各项支出的事前和事中掌握，每季对支出预算执行状况进展分析，运用肯定的方法考核分析各因素对支出完成的影响程度，抓住关键问题，讨论对策，降低本钱，促进工作。 卫生院要严格遵守国家规定的本钱开支范围，正确划分费用支出（正常业务开支与资本性支出）的界限，不属本钱范围的支出不应计入本钱。 行政事业单位财务收支治理制度 篇5 一、总则 （一）为推行增收节支、厉行节省的财务核算原则，增加村集体经济组织财务收支的公开性和透亮度，保障村集体经济组织正常运转，维护群众切身利益，依据村集体经济组织会计制度及国家有

32、关财经法规，结合我县村集体经济组织的实际状况，制定本制度。 （二） 代行村集体经济组织职能的村民委员会执行本制度。 （三）村集体经济组织每年春节后应准时做好当年财务收支预算工作，报乡镇农村经营治理部门审核、乡镇人民政府审定、乡镇人民代表大会批准执行；每年12月20日前做好当年财务收入决算工作，次年1月10日前做好上年支出决算工作，准时总结阅历，削减预算执行差异率。 （四）村集体经济组织的财务收支预算及执行工作承受乡镇农村经营治理部门的指导与监视。 （五）本制度自20xx年1月1日起施行。 二、收入预算 （一）村集体经济组织要努力拓展收入渠道，积极组织经营效劳活动，搞活集体经济，增加自身实力。

33、（二）村集体经济组织要结合上年实际，立足进展规划，把各项收入全面预算到位。 （三）村集体经济组织的收入主要包括（详见附表一）： 1、经营收入； 2、发包及上交收入； 3、补助收入（含两税附加及转移支付等）； 4、专项资金（含支农资金、“一事一议”资金、退耕还林资金、救济救灾资金、土地征用补偿费、困难户补助等）； 5、投资收益； 6、承受捐赠收入； 7、其他收入（含出租收入、违规收费或罚款、利息收入等）。 （四）村集体经济组织财务收支预算执行过程中，由于年初预算很难到位或者状况发生较大变化，收入有增加或者需要增加收入的应列作预算追加数进展调整。 三、支出预算 （一）编制原则： 1、确保村、组干部

34、酬劳准时足额发放到位； 2、量入为出，统筹安排村集体经济组织公用经费； 3、专款专用，为民办实事、好事。 （二）村集体经济组织的支出主要包括（详见附表二）： 1、经营、效劳支出。依据经营效劳的规模科学合理安排，实现效益的最大化。 2、治理费。 （1）村、组干部酬劳（含工资、奖金、补助）。严格按审批标准及工作业绩发放； （2）办公费用。据实安排； （3）水电费。参考上年发生额安排； （4）邮电费。依据工作需要安排； （5）差旅费。参考上年发生额及当年工作规划布局安排； （6）修缮费。据实安排； （7）生活接待费用。除召开村民代表大会、村民小组长会、村党员大会按规定标准安排外，其余实行“零”款待；

35、 （8）村组干部学习培训考察费用。应确保村组干部正常培训学习深造的需要，但制止变相的培训学习支出； （9）养车租车费用。依据工作需要及收入的实际状况限额安排，甚至“零”费用安排； （10）教育、卫生、计生等费用。依据工作实际需要安排，严禁发生变相款待费用； 3、专款支出。严格根据专项资金的规定用途和范围使用或者发放，严禁挤占、截留、挪用。 4、其他支出（含根底设施建立支出、特定的捐赠用途支出、利息支出等）。依据工作实际需要与指定的用途安排。 四、收支决算 （一）村集体经济组织应在规定时间内，依据当年收支实际发生状况做好财务收支决算工作，填制决算表格（详见附表一、二），并形成文字分析材料报乡镇农村经营治理部门。 （二）乡镇农村经营治理部门要准时审核村集体经济组织财务收支预算执行状况，发觉问题与差距现场指出，提出意见加以订正和改良，不断提高财务收支预算的精确性。