2023年《现金管理暂行条例实施细则》全文.docx

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1、 2023年现金管理暂行条例实施细则全文 第一章总则 第一条为改善现金治理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监视，制定本条例。 其次条凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必需依照本条例的规定收支和使用现金，承受开户银行的监视。 国家鼓舞开户单位和个人在经济活动中，实行转账方式进展结算，削减使用现金。 第三条开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进展转账结算。 第四条各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金治理进展监视和稽核。 开户银行依照本条例和

2、中国人民银行的规定，负责现金治理的详细实施，对开户单位收支、使用现金进展监视治理。 其次章现金治理和监视 第五条开户单位可以在以下范围内使用现金： （一）职工工资、津贴； （二）个人劳务酬劳； （三）依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （四）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （五）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （六）出差人员必需随身携带的差旅费； （七）结算起点以下的零星支出； （八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。 第六条除本条例第五条第（五）、（六）项

3、外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的局部，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 前款使用现金限额，按本条例第五条其次款的规定执行。 第七条转账结算凭证在经济往来中，具有同现金一样的支付力量。 开户单位在销售活动中，不得对现金结算赐予比转账结算优待待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。 第八条机关、团体、部队、全民全部制和集体全部制企业事业单位购置国家规定的专项掌握商品，必需实行转账结算方式，不得使用现金。 第九条开户银行应当依据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。 遥远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金

4、限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。 第十条经核定的库存现金限额，开户单位必需严格遵守。需要增加或者削减库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。 第十一条开户单位现金收支应当依照以下规定办理： （一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间； （二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特别状况需要坐支现金的.，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用状况； （三）开户单位依据本条例

5、第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金； （四）因选购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特别状况必需使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 第十二条开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 第十三条对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以转账方式支付。对确需在集市使用现金购置物资的，经开户银行审核后，可以在贷款金额内支付现金。 第十四条在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地选

6、购所需货款，应当通过银行汇兑方式支付。因选购地点不固定，交通不便必需携带现金的，由开户银行依据实际需要，予以支付现金。 未在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地选购所需货款，可以通过银行汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行必需保证支付现金。 第十五条具备条件的银行应当承受开户单位的托付，开展代发工资、转存储蓄业务。 第十六条为保证开户单位的现金收入准时送存银行，开户银行必需根据规定做好现金收款工作，不得随便缩短收款时间。大中城市和商业比拟集中的地区，应当建立非营业时间收款制度。 第十七条开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地对开户单位现金收支状况进展检查，并按规定向当

7、地人民银行报告现金治理状况。 第十八条一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金治理工作，核定开户单位库存现金限额。 各金融机构的现金治理分工，由中国人民银行确定。有关现金治理分工的争议，由当地人民银行协调、裁决。 第十九条开户银行应当建立健全现金治理制度，配备专职人员，改良工作作风，改善效劳设施。现金治理工作所需经费应当在开户银行业务费中解决。 第三章法律责任 其次十条银行工作人员违反本条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当依据情节轻重，赐予行政处分和经济惩罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。 第四章附则 其次十一条本条例由中国人民银行负责解释；施行细则由中

8、国人民银行制定。 其次十二条本条例自1988年10月1日起施行。1977年11月28日公布的国务院关于实行现金治理的打算同时废止。 2023年现金治理暂行条例实施细则全文 (一)职员工资、津贴、奖金; (二)个人劳务酬劳; (三)出差人员必需携带的差旅费; (四)结算起点以下的零星支出; (五)总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。 其次十六条除本规定其次十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的局部，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 其次十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转帐结

9、算方式，不得使用现金。 其次十八条日常零星开支所需库存现金限额为2023元。超额局部应存入银行。 其次十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 因特别状况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。 第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核;交总经理批准签字前方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 第三十二条符合本规定其次十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总

10、经理批准后由出纳支付现金。 第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。 第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进展帐务处理。 第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。 第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。 第三十七条出纳人员应当建立健

11、全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 2023年现金治理暂行条例实施细则全文 第一章总则 第一条为加强现金治理，标准现金结算行为，依据国家现金治理暂行条例，结合本公司实际状况，特制定本制度。 其次条本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。 其次章现金支出治理 第三条开户单位可以在以下范围内使用现金： 1、职工工资、津贴，个人劳务酬劳。 2、依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 4、向个人收购农副产品和其他物资的价款。 5、出差人员必需随身携带的差旅费。 6、结算起点以下的零星支出。

12、 7、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第四条前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。 第五条超过使用现金限额的局部，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 第六条转账结算凭证在经济往来中，具有同现金一样的支付力量。在销售活动中，不得对现金结算赐予比转账结算优待待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。 第七条开户银行应当依据实际需要，核定开户单位35天的日常零星开支所需的库存现金限额。 第三章现金收入掌握的集中银行方法 第八条集中银行，是指通过设立多个策略性的收款中心来代替通常在公司总部设立的单一收款中心，

13、以加速账款回收的一种方法。其目的是缩短从顾客寄出账款到现金收入企业账户这一过程的时间。 1、详细做法是： （1）企业以效劳地区和各销售区的账单数量为依据，设立若干收款中心，并指定一个收款中心（通常是设在公司总部所在地的收账中心）的账户为集中银行。 （2）公司通知客户将货款送到最近的收款中心而不必送到公司总部。 （3）收款中心将每天收到的货款存到当地银行，然后再把多余的现金从地方银行汇入集中银行公司开立的主要存款账户的商业银行。 2、设立集中银行主要有以下优点： （1）账单和货款邮寄时间可大大缩短。账单由收款中心寄给该地区顾客，与由总部寄发账单相比，顾客能较早收到账单。顾客付款时，货款邮寄到最近

14、的收款中心，通常也比直接邮往总公司所需时间短。 （2）支票兑现的时间可缩短。收款中心收到顾客汇来的支票存入该地区的地方银行，而支票的付款银行通常也在该地区内，因而支票兑现较便利。 3、但集中银行也有如下缺点： （1）每个收款中心的地方银行都要求有肯定的补偿余额，而补偿余额是一种闲置的不能使用的资金。开设的中心越多，补偿余额也越多，闲置的资金也越多。 （2）设立收款中心需要肯定的人力和物力，花费较多。所以，财务主管在打算采纳集中银行时，不行忽视这两个缺陷。 第四章现金收入掌握的锁箱系统方法 第九条锁箱系统是通过承租多个邮政信箱，以缩短从收到顾客付款到存入当地银行的时间的一种现金治理方法。 采纳锁

15、箱系统的详细做法是： （1）在业务比拟集中的地区租用当地加锁的专用邮政信箱。 （2）通知顾客把付款邮寄到指定的信箱。 （3）授权公司邮政信箱所在地的开户行，每天数次收取邮政信箱的汇款并存入公司账户，然后将扣除补偿余额以后的现金及一切附带资料定期送往公司总部。这就免除了公司办理收账、货款存入银行的一切手续。 第十条采纳锁箱系统的优点是大大地缩短了公司办理收款、存款手续的时间，即公司从收到支票到完全存入银行之间的时间差距消退了。这种方法的主要缺点是需要支付额外的费用。由于银行供应多项效劳，因此要求有相应的酬劳。这种费用支出一般来说与存入支票张数成肯定比例。所以，假如平均汇款数额较小，采纳锁箱系统并

16、不肯定有利。 第十一条企业是否采纳锁箱系统方法，要看节省资金带来的收益与额外支出的费用哪个更小。假如增加的费用支出比收益小，则可采纳该系统；反之，就不宜采纳。 第五章现金盘点制度 第十二条企业应定期组织库存现金的盘点，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金等的盘点。盘点库存现金的步骤是： 1、在进展现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可以加封，然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登账，如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进展盘点。 2、由出纳员依据现金日记账结消失金余额。 3、盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金

17、额。 4、资产负债表日后进展盘点时，应调整至资产负债表日的金额。 5、盘点金额与现金日记账余额进展核对，如有差异，应查明缘由，并作出记录或适当调整。 第十三条若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点报告表”中注明或做出必要的调整。 第六章现金预算制度 第十四条现金预算是良好现金流量治理的一个特别重要的局部。现金预算要做好以下几个方面： 1、确保在需要现金时有可供使用的现金。 2、在正常时期识别消失金短缺，以采纳适当的补救措施。 3、发觉多余现金，在必要时将它们转移投资到可以赚取满足回报的地方。 第十五条现金预算是用预定数字编制的，它记录该月将要流进或流出的现金。为了做到这一点，应将供给者或客户允许的信贷期限考虑在内。例如本月出售了商品或本期应收到股息等本身并不真刚要紧，要紧的是什么时候能真正从销售或股利中收到这笔现金。因而，非现金科目就不包括在现金预算内。 第十六条现金预算仅涉及该期现金的实际流入和流出，即现金的实际物理运动。然而，交易与损溢账户涉及那些未包括在现金预算中的科目，也要予以特殊关注。 【2023年现金治理暂行条例实施细则全文】