流动负债-PowerPointTemplate(13页PPT).pptx

《流动负债-PowerPointTemplate(13页PPT).pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《流动负债-PowerPointTemplate(13页PPT).pptx（13页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、LOGO参考教材：荆新等著参考教材：荆新等著.财务管理学财务管理学财务管理财务管理辽宁省精品课程辽宁省精品课程第十二章第十二章 流动负债流动负债银行短期借款1商业信用2短期融资券312-1 银行短期借款银行短期借款1.1.银行短期借款的种类银行短期借款的种类贷款通则贷款通则将短期借款分为信用借款、担保贷款、票据贴现将短期借款分为信用借款、担保贷款、票据贴现 信用借款信用借款 信用借款又称无担保借款，是指不用保证人做保证或没有财产抵信用借款又称无担保借款，是指不用保证人做保证或没有财产抵 押，仅凭借款人的信用而取得的借款。押，仅凭借款人的信用而取得的借款。信用额度借款信用额度借款 循环协议借款循

2、环协议借款 担保贷款担保贷款 担保借款是指有一定的保证人做保证或利用一定的财产抵押或质担保借款是指有一定的保证人做保证或利用一定的财产抵押或质 押而取得的借款。押而取得的借款。保证借款保证借款 抵押借款抵押借款 质押借款质押借款 票据贴现票据贴现 票据贴现是商业票据的持有人把未到期的商业票据转让给银行，票据贴现是商业票据的持有人把未到期的商业票据转让给银行，贴付一定利息以取得银行资金的一种借款行为。贴付一定利息以取得银行资金的一种借款行为。2.2.银行短期借款决策银行短期借款决策短期银行借款的成本短期银行借款的成本 单利单利 复利复利 贴现利率贴现利率 附加利率附加利率v贷款银行的选择贷款银行

3、的选择 银行对待风险的基本政策银行对待风险的基本政策 银行所能提供的咨询服务银行所能提供的咨询服务 银行对待客户的忠诚度银行对待客户的忠诚度 银行贷款的专业化程度银行贷款的专业化程度 其他其他12-1 银行短期借款银行短期借款3.3.银行短期借款的基本程序银行短期借款的基本程序企业提出申请企业提出申请银行对企业申请的审查银行对企业申请的审查签订借款合同签订借款合同企业取得借款企业取得借款短期借款的归还短期借款的归还12-1 银行短期借款银行短期借款4.4.银行短期借款的优缺点银行短期借款的优缺点银行短期借款的优点银行短期借款的优点 银行资金充足，实力雄厚，能随时为企业提供比较多银行资金充足，实

4、力雄厚，能随时为企业提供比较多的短期贷款。的短期贷款。银行短期借款具有较好的弹性，可在资金需要增加时银行短期借款具有较好的弹性，可在资金需要增加时借入，在资金需要减少时还款。借入，在资金需要减少时还款。银行短期借款的缺点银行短期借款的缺点 资金成本较高。资金成本较高。限制较多。限制较多。12-1 银行短期借款银行短期借款1.1.商业信用的形式商业信用的形式赊购商品赊购商品预收货款预收货款12-2 商业信用商业信用2.2.商业信用条件商业信用条件预付货款预付货款延期付款，但不提供现金折扣延期付款，但不提供现金折扣延期付款，但早付款有现金折扣延期付款，但早付款有现金折扣3.3.商业信用控制商业信用

5、控制信息系统的监督信息系统的监督应付账款余额控制应付账款余额控制 应付账款周转率应付账款周转率 应付账款余额百分比应付账款余额百分比道德控制道德控制12-2 商业信用商业信用4.4.商业信用筹资的优缺点商业信用筹资的优缺点商业信用筹资的优点商业信用筹资的优点 使用方便。使用方便。成本低。成本低。限制少。限制少。商业信用筹资的缺点商业信用筹资的缺点 信用时间短。信用时间短。若取得现金折扣，付款时间更短；若取得现金折扣，付款时间更短；而放弃现金折扣，会付出较高的资金成本。而放弃现金折扣，会付出较高的资金成本。容易造成相互拖欠，影响资金运转。容易造成相互拖欠，影响资金运转。12-2 商业信用商业信用

6、1.1.短期融资券的发展过程短期融资券的发展过程 短期融资券又称商业票据、短期债券，是由大型短期融资券又称商业票据、短期债券，是由大型工商企业或金融企业发行的短期无担保本票，是一种工商企业或金融企业发行的短期无担保本票，是一种新兴的筹集短期资金的方式。新兴的筹集短期资金的方式。12-3 短期融资券短期融资券2.2.短期融资券的种类短期融资券的种类按发行方式划分，可分为按发行方式划分，可分为 经纪人代销的融资券和直接销售的融资券经纪人代销的融资券和直接销售的融资券按发行人划分，可分为按发行人划分，可分为 金融企业的融资券和非金融企业的融资券金融企业的融资券和非金融企业的融资券按融资券的发行和流通

7、范围划分，可分为按融资券的发行和流通范围划分，可分为 国内融资券和国际融资券国内融资券和国际融资券3.3.短期融资券的发行程序短期融资券的发行程序公司作出决策，采用短期融资方式筹资。公司作出决策，采用短期融资方式筹资。办理发行融资券的信用评级。办理发行融资券的信用评级。向有关审批机关提出发行融资券的申请。向有关审批机关提出发行融资券的申请。审批机关对企业的申请进行审查和批准。审批机关对企业的申请进行审查和批准。正式发行融资券，取得资金。正式发行融资券，取得资金。12-3 短期融资券短期融资券4.4.短期融资券筹资的优缺点短期融资券筹资的优缺点短期融资券筹资的优点短期融资券筹资的优点 短期融资券

8、筹资的成本低。短期融资券筹资的成本低。短期融资券筹资数额比较大。短期融资券筹资数额比较大。短期融资券筹资能提高企业的信誉。短期融资券筹资能提高企业的信誉。v短期融资券筹资的缺点短期融资券筹资的缺点 发行短期融资券筹资的风险比较大。发行短期融资券筹资的风险比较大。发行短期融资券筹资的弹性比较小。发行短期融资券筹资的弹性比较小。发行短期融资券筹资的条件比较严格。发行短期融资券筹资的条件比较严格。12-3 短期融资券短期融资券1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,November 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦

9、。05:28:2305:28:2305:2811/8/2022 5:28:23 AM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2205:28:2305:28Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。05:28:2305:28:2305:28Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2205:28:2305:28:23November 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08 十一月 20225:28:23 上午05:28:2311月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月 225:28 上午11月-2205:28November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/8 5:28:2305:28:2308 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。5:28:23 上午5:28 上午05:28:2311月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 5:28:24 AM05:28:2408-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 5:28 AM11/8/2022 5:28 AM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家