集团企业战略财务管理探析(34页PPT).pptx
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1、 煅塑核心竞争能力煅塑核心竞争能力高级合伙人高级合伙人高级合伙人高级合伙人 邓建新邓建新邓建新邓建新深圳天健信德会计师事务所深圳天健信德会计师事务所深圳天健信德会计师事务所深圳天健信德会计师事务所 二零零三年八月二零零三年八月二零零三年八月二零零三年八月一、一、一、一、集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 二、二、二、二、集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构三、集团企业战略财务管理核心问题三、集团企业战略财务管理核心问题三、集团企业战略财务管理核心问题三、集团企业战略
2、财务管理核心问题目目 录录 世界经济已进入以集团企业为中心的时代世界经济已进入以集团企业为中心的时代世界经济已进入以集团企业为中心的时代世界经济已进入以集团企业为中心的时代 集团企业治理结构欠规范集团企业治理结构欠规范集团企业治理结构欠规范集团企业治理结构欠规范 集团企业战略导向错位集团企业战略导向错位集团企业战略导向错位集团企业战略导向错位 集团企业财务管理的主要缺陷集团企业财务管理的主要缺陷集团企业财务管理的主要缺陷集团企业财务管理的主要缺陷集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w 全球跨国全球跨国4.44.4万家、子公司万家、子公司2828万家、雇员万家、雇员700070
3、00万人万人w 控制世界生产总值的控制世界生产总值的40-50%40-50%w 控制国际贸易的控制国际贸易的50-60%50-60%w 控制国际技术贸易的控制国际技术贸易的60-70%60-70%w 控制产品研究和开发的控制产品研究和开发的80-90%80-90%w 控制对外直接投资的控制对外直接投资的90%90%1 1、世界经济已进入以集团企业为中心的时代、世界经济已进入以集团企业为中心的时代集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w 集团组建的主体错位集团组建的主体错位w 集团规模追求大而全集团规模追求大而全w 集团企业治理机制不健全集团企业治理机制不健全w 集团决策的责权利
4、制衡机制存在严重缺陷集团决策的责权利制衡机制存在严重缺陷w 激励计划未能有效跟进激励计划未能有效跟进2 2、集团企业治理结构欠规范集团企业治理结构欠规范集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w 未以市场战略为导向:未以市场战略为导向:没有按照没有按照“市场市场市场市场产品产品产品产品资产资产资产资产产品产品产品产品市场市场市场市场”的思路和模式运的思路和模式运作作3 3、集团企业战略导向错位、集团企业战略导向错位集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w 缺乏有效的资金管理缺乏有效的资金管理w 全面预算管理尚待完善全面预算管理尚待完善w 未形成系统的财务信息库未形
5、成系统的财务信息库w 决策支持系统的构建与完善决策支持系统的构建与完善4 4、集团企业财务管理的主要缺陷、集团企业财务管理的主要缺陷集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w集团内各成员公司间资金的收支缺少统一的筹划和控制集团内各成员公司间资金的收支缺少统一的筹划和控制w资金的安全性风险加大,集团内各成员公司的资金状况未能资金的安全性风险加大,集团内各成员公司的资金状况未能实现实时监控实现实时监控w集团内各成员公司往往对资金的需求量不同,资金的流量也不集团内各成员公司往往对资金的需求量不同,资金的流量也不均衡;由于缺乏集中管理和统一调配,容易造成不必要的融资均衡;由于缺乏集中管理
6、和统一调配,容易造成不必要的融资成本增加成本增加(1 1)缺乏有效的)缺乏有效的资金管理资金管理集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w尚未建立健全预算管理制度:偏重资金收支的预算管理尚未建立健全预算管理制度:偏重资金收支的预算管理w预算编制不切合实际:由于缺乏历史数据的信息归集,计划与实际预算编制不切合实际:由于缺乏历史数据的信息归集,计划与实际情况偏差较大,预算管理形同虚设情况偏差较大,预算管理形同虚设w预算指标控制不科学:没有根据企业的实际情况形成系统的预算管理预算指标控制不科学:没有根据企业的实际情况形成系统的预算管理指标体系指标体系w预算的监控力度薄弱:缺乏实际与预算
7、差异的及时修正预算的监控力度薄弱:缺乏实际与预算差异的及时修正w缺少严密的计量标准和考核依据:预算执行的情况与管理人员的经营缺少严密的计量标准和考核依据:预算执行的情况与管理人员的经营业绩没有形成必要的联系业绩没有形成必要的联系(2 2)全面)全面预算管理尚待完善预算管理尚待完善集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w信息的及时性:战略决策的时间性,要求集团企业应具备信息的及时性:战略决策的时间性,要求集团企业应具备 快速反应能力快速反应能力w信息的准确性:隐瞒财务真实性、虚报财务数据信息的准确性:隐瞒财务真实性、虚报财务数据w信息的有效性:满足决策需求的财务数据和指标、合理的
8、信息的有效性:满足决策需求的财务数据和指标、合理的 信息分类和归集信息分类和归集(3 3)未形成系统的财务信息库)未形成系统的财务信息库集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 (4 4)决策支持系统的构建与完善决策支持系统的构建与完善w没有对信息进行分层、过滤,决策支持的针对性弱没有对信息进行分层、过滤,决策支持的针对性弱w集团财务部的职责仍停留在核算为主的地位集团财务部的职责仍停留在核算为主的地位,缺乏决策支持功能缺乏决策支持功能w没有良好的财务管理信息系统没有良好的财务管理信息系统,对交易处理、报告、控制、决策支对交易处理、报告、控制、决策支持不能合理发挥作用持不能合理发挥作
9、用w尚未建立结合集团实际情况的财务管理报告、财务分析报告体尚未建立结合集团实际情况的财务管理报告、财务分析报告体系系 w将决策信息的单纯纵向变为纵向和横向沟通将决策信息的单纯纵向变为纵向和横向沟通,运用电子信息系统实现控制信运用电子信息系统实现控制信息的实时传递息的实时传递 集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 一、一、一、一、集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 二、二、二、二、集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构三、集团企业战略财务管理核心问题三、
10、集团企业战略财务管理核心问题三、集团企业战略财务管理核心问题三、集团企业战略财务管理核心问题目目 录录w 财务管理系统财务管理系统集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构风风 险险 控控 制制市市 场场 环环 境境 监监 测测业业 绩绩 评评 估估母母公公司司子子公公司司事事业业部部分分公公司司孙孙公公司司融融资资活活动动投投资资活活动动经经营营活活动动信信 息息 报报 告告会会 计计 政政 策策控控 制制 系系 统统管管管管理理理理范范范范围围围围预预预预警警警警系系系系统统统统管管管管理理理理内内内内容容容容组织结构组织结构组织结构组织结构集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管
11、理架构财务功能财务功能财务信息集中财务信息集中会计核算会计核算财务管理财务管理法律税务金法律税务金融环境监测融环境监测决策支持决策支持收入会计收入会计成本会计成本会计资产会计资产会计建设会计建设会计工资工资外部报表外部报表资金调度监控资金调度监控会计政策会计政策控制系统控制系统资产管理资产管理融资管理融资管理投资管理投资管理税务安排税务安排计划与预算计划与预算预算执行分析预算执行分析预算监督预算监督经营分析经营分析管理报告管理报告资本运作资本运作组织结构与管理模式组织结构与管理模式w 财务管理功能结构财务管理功能结构集团战略集团战略CEOCEO战略财务管理战略财务管理框架框架CFOCFO信息化
12、解决信息化解决方案方案CIOCIO企企企企业业业业价价价价值值值值天健信德的财务管理咨询天健信德的财务管理咨询金蝶软件的信息化服务金蝶软件的信息化服务集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构w 集团企业财务管理解决方案的模型集团企业财务管理解决方案的模型一、一、一、一、集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 二、二、二、二、集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构三、集团企业战略财务管理核心问题三、集团企业战略财务管理核心问题三、集团企业战略财务管理核心问题三、集团
13、企业战略财务管理核心问题目目 录录集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题 建立内部结算中心,实现资金管理集中建立内部结算中心,实现资金管理集中建立内部结算中心,实现资金管理集中建立内部结算中心,实现资金管理集中 建立全面预算体系,完善内部控制建立全面预算体系,完善内部控制建立全面预算体系,完善内部控制建立全面预算体系,完善内部控制 完善财务管理体系,实现信息集中完善财务管理体系,实现信息集中完善财务管理体系,实现信息集中完善财务管理体系,实现信息集中 完善信息报告系统,为决策分析提供依据完善信息报告系统,为决策分析提供依据完善信息报告系统,为决策分析提供依据完善信息报告系统,
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