（本科）国际贸易理论与实务pp13ppt课件（全）.ppt

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1、国国际贸易理易理论与与实务pp13第十三章第十三章 国际贸易结算国际贸易结算第三节第三节 结算方式的选择与支付条款结算方式的选择与支付条款第二节第二节 国际贸易结算方式国际贸易结算方式第一节第一节 国际贸易结算工具国际贸易结算工具掌握汇票、本票和支票的含义、内容和票据行为；掌握汇票、本票和支票的含义、内容和票据行为；掌握汇付和托收等方式的特点和业务流程；掌握汇付和托收等方式的特点和业务流程；掌握信用证的概念、特点、种类、业务流程及风险防范；掌握信用证的概念、特点、种类、业务流程及风险防范；了解各种支付方式的结合使用。了解各种支付方式的结合使用。学习学习学习学习目标目标目标目标第十三章第十三章

2、国际贸易结算国际贸易结算 HQ公司是我国沿海某市以进口低硫燃料油为主的大型企业，长期在当地某商业银行（以下简称“C银行”）办理以跟单信用证为主要结算工具的进口业务，获得了该行大额授信额度。2007年夏，HQ公司向C银行申请开立总额为1 550万美元的提单日后90天付款的远期信用证，用于向新加坡某石油出口商购买低硫燃料油。由于HQ公司的开证额度已用完，C银行同意开证的条件为收取50万美元的保证金后，敞口部分 1 500 万美元由当地JB公司承担最高额保证担保，担保期限从2007年7月10日至2008年7月9日。2008年5月，C银行在确认有关开证手续已完备的情况下，对外开出了信用证。收到国外议付

3、行的来单后，C银行进行了仔细的审核，确认单据无不符合并经申请人HQ公司书面签章同意接受单据，向议付行发出了已承兑的加押电文。汇票的付款到期日为2008年9月4日。到了付款日，因当时全球金融危机导致的市场波动，HQ公司已无力支付信用证项下的货款，而C银行对汇票的承兑是不可撤销并且到期必定得履行付款职责的。引引 例例第十三章第十三章 国际贸易结算国际贸易结算 到了付款日，因当时全球金融危机导致的市场波动，HQ公司已无力支付信用证项下的货款，而C银行对汇票的承兑是不可撤销并且到期必定得履行付款职责的。为此，C银行与HQ公司紧急磋商后决定通过C银行的某海外代理行代垫付此笔货款。根据C银行总行的文件规定

4、，办理海外代付业务必须由借款人（即HQ公司）出具由C银行所提供的统一格式的“借款借据”。海外代付后，C银行多次向担保人JB公司追索 1 500 万美元的垫款，JB公司最终支付了等值1亿元人民币的保证款项。JB公司履行保证责任后心有不甘，向法院起诉HQ公司。因HQ公司已丧失偿付能力，JB公司将矛头直指C银行并将C银行追加为第二被告。JB公司的理由是：HQ公司向C银行出具的“借款借据”无任何记载与原信用证项下的垫款有关的措辞文句，这表明C银行向HQ公司发放了一笔原信用证之外的独立贷款，原信用证项下的债务已经不复存在，原最高额保证担保的责任亦自然解除，C银行应退还1亿元人民币。引引 例例第十三章第十

5、三章 国际贸易结算国际贸易结算思考：思考：JBJB公司是否能够索回公司是否能够索回1 1亿元人民币的保证款项？亿元人民币的保证款项？第十三章第十三章 国际贸易结算国际贸易结算第一节第一节 马克思主义国际马克思主义国际贸易理论贸易理论汇票汇票1本票本票2支票支票3（二）（二）（二）（二）汇票的基本内容汇票的基本内容(一一一一)汇票的定义及当事人汇票的定义及当事人一、一、汇票汇票（四四四四）汇票的票据行为汇票的票据行为(三三三三)汇票的种类汇票的种类v汇票（bill of exchange，简称draft或 bill），是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者

6、持票人的票据。v根据定义，汇票涉及三个基本的当事人：出票人、付款人和收款人。此外，还涉及背书人、被背书人、持票人和保证人。（一）（一）汇票的定义及汇票的定义及当事人当事人v汇票一般应包括下列基本内容。v（1）必须写明“汇票”字样，通常为“exchange”或“draft”。v（2）无条件支付一定金额的命令。v（3）确定的金额。v（4）受票人（drawee）,又称付款人（payer）。v（5）收款人（payee）。v（6）付款期限。常见的有即期付款、定期付款和延期付款。v（7）出票人（drawer）签字。汇票只有经有权签发的人签发才生效。v（8）出票日期和出票地点。v（9）付款地点。通常是付款人

7、所在地。（二）（二）汇票的基本内容汇票的基本内容v1.根据出票人的不同，汇票可分为银行汇票和商业汇票v2.根据付款期限的不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票v3.根据是否附有商业单据，汇票可分为光票和跟单汇票v4.根据承兑人不同，远期汇票又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票（三）（三）汇票的种类汇票的种类v1.出票v2.提示v3.承兑v4.付款v5.转让和背书v6.拒付与追索（四）（四）汇票的票据行为汇票的票据行为v出票（to draw），是指票据的签发。具体过程为：出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经出票人本人或授权人签字，然后交给付款人承兑或交给收款人。v在出票

8、时，收款人通常有三种写法：v（1）限制性抬头。v（2）指示性抬头。v（3）持票人或来人抬头。1.1.出票出票v提示（presentation），是指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。提示可以分为两种：v（1）付款提示（presentation for payment），即持票人向付款人提交汇票，要求付款。v（2）承兑提示（presentation for acceptance），即远期汇票持票人向付款人提交汇票，付款人见票后办理承兑手续，到期时再付款。2.2.提示提示v承兑（acceptance），是指付款人表示承担到期付款责任的行为。付款人在汇票上写明“承兑”（accepted）字

9、样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人。付款人对汇票作出承兑，即成为承兑人，承兑人有在远期汇票到期时付款的责任，不得以任何理由否认汇票的效力或拒绝对该汇票付款。3.3.承兑承兑v付款人向持票人于汇票到期日支付汇票金额以消灭票据关系的行为称为付款（payment）。对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的一切债权债务即告结束。持票人获得付款时，应当在汇票上签字，并将汇票交给付款人作为收据存查。4.4.付款付款v远期汇票在付款人承兑后至付款到期之前，可以在票据市场上流通转让.v背书(endorsement),是转让汇票权

10、利的一种法定手续，是由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人（即被背书人）的名字，并把汇票交给受让人的行为。v背书的方式有以下三种。v（1）限制性背书（restrictive endorsement），即不可转让背书。v（2）空白背书（blank endorsement），也称不记名背书，票据背面只有背书人名称而无受让人（被背书人）签名。此类背书只凭交付即可转让。v （3）记名背书（special endorsement），也称特别背书，指汇票背面既有背书人签名，又有被背书人签名。5.5.转让和背书转让和背书v无论是即期汇票，还是远期汇票，均有可能遭到拒付。所谓拒付，包括拒绝付款和

11、拒绝承兑。对汇票的拒付行为不一定要付款人正式表示不付款或不承兑，在付款人或承兑人死亡、逃匿、依法宣告破产或因违法被责令停止业务活动等情况下，付款在事实上已不可能时，也认定为拒付。在付款人对票据虽不明示拒付，但迟迟不付款或不承兑时，持票人也可认为票据已被拒付。6.6.拒付与追索拒付与追索v（一）本票的定义v（二）本票的基本内容v（三）本票的种类v（四）本票的特点v（五）本票的票据行为二、二、本票本票v本票（promissory note），是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。v由定义可知，本票的当事人分别是出票人和受款人。v（1）出票人，是指开立本票，向另

12、一方承诺保证付款的人。因此，本票的出票人本身就是付款人，出票人始终处于主债务人的地位。v（2）受款人，是指本票上规定的接收款项的人，是本票的债权人。（一）（一）本票的定义本票的定义v票据法第七十五条规定，本票必须记载下列事项：v（1）表明“本票”的字样。v（2）无条件支付的承诺。v（3）确定的金额。v（4）出票人签章。v（5）收款人名称。v（6）出票日期。（二）（二）本票的基本内容本票的基本内容v1.根据本票出票人的不同，本票可分为商业本票和银行本票v2.根据本票抬头方式的不同，可分为记名式本票、指示式本票和无记名式本票v3.根据本票付款期限的不同，可分为即期本票和远期本票（三）（三）本票的种

13、类本票的种类v与汇票相比，本票具有以下特点。v（1）本票允许由自己付款，而不是命令他人付款。v（2）本票只有出票人和受款人两个当事人，本票的付款人就是出票人。v（3）由于本票的出票人与付款人是同一人，远期本票由出票人签发，就等于出票人已经承诺在本票到期日付款，所以远期本票无须承兑。v（4）本票只能开出一式一份。v（5）本票的出票人始终是本票的主债务人，承担在规定期限内付款的责任。（四）（四）本票的特点本票的特点v本票不必承兑，亦不必参加承兑；对于本票，银行不予贴现；其余的票据行为与汇票相同，即出票、背书、保证、到期日、付款、参加付款、追索权等。（五）（五）本票的票据行为本票的票据行为v支票（c

14、heque；check），是一种特殊的汇票，是以银行为付款人的即期汇票，它是替代现金的支付工具。v（一）支票的定义v（二）支票的基本内容v（三）支票的种类v（四）支票的拒付和止付v（五）支票的特点三、三、支票支票v（1）表明“支票”的字样。v（2）无条件支付的委托。v（3）确定的金额。v（4）出票日期。v（5）出票人签章。v（6）付款银行名称、地址。v（7）必须写明“即付”字样（如未写明即期，视为即期支付）。v（8）受款人或其指定人。v（9）付款地点。（二）（二）支票的基本内容支票的基本内容v1.按支票是否画线，可以分为非画线支票和画线支票v2.按收款人抬头方式的不同，支票可以分为记名式、指示

15、式和来人式抬头（三）（三）支票的种类支票的种类v支票的拒付和止付是指银行的拒付和出票人的止付。v引起拒付的理由有以下几个。v（1）出票人签名不符。（2）支票开出不符规定。v（3）支票未到期。（4）支票逾期提示或过期支票。v（5）大小写金额不符。v（6）金额需大写。v（7）大写金额需出票人确认。v（8）缺付款人名字。v（9）托收款项尚未收到。v（10）支票已止付，请与出票人联系。v（11）存款不足。v（12）需收款人背书。v（13）支票要项涂改，需出票人证明。（四）（四）支票的拒付和止支票的拒付和止付付v与一般汇票相比，支票具有以下特点。v（1）支票的出票人一定是银行存款客户，付款人一定是其开户

16、行。v（2）支票都是即期的，不需要经过承兑。v（3）银行对支票可以保付。v（4）出票人可以向付款银行发出办理支票止付手续的通知。v（5）支票的主债务人是出票人。v（6）支票只能开出一张。（五）（五）支票的特点支票的特点v（一）汇付的定义v（二）汇付方式的当事人v（三）汇付方式的种类v（四）汇付方式的特点v（五）汇付在国际贸易中的应用一、一、汇付汇付v汇付又称国际汇兑（international exchange），指付款人委托所在国银行，将款项以某种方式付给国外收款人的结算方式。在国际贸易中如采用汇付，通常是由买方按照合同约定的条件和时间通过银行将货款交给卖方。（一）（一）支票的定义支票的定义

17、v汇付方式涉及四个基本当事人，即汇款人、汇出行、汇入行和收款人。v（1）汇款人（remitter），即付款人，在国际贸易中，通常是进口方。v（2）汇出行（remitting bank），是接受汇款人的委托和申请，汇出款项的银行，通常是进口方所在地的银行。v（3）汇入行（paying bank），又称解付行，即接受汇出行的委托，解付汇款的银行。汇入行通常是汇出行的代理行，出口方所在地的银行。v（4）收款人（payee），在国际贸易中通常是出口方。（二）（二）汇付方式的汇付方式的当事人当事人v1.信汇v信汇，是指汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给国外汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方

18、式。v2.电汇v电汇，是指汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报、电传或SWIFT委托在另一国的分行或代理行，解付一定金额给收款人的一种汇款方式。v3.票汇v票汇，即汇款人（进口方）使用汇票、本票或者支票等支付工具将货款主动交付收款人（出口方）。（三）（三）汇付方式的种类汇付方式的种类（四）（四）汇付方式的特点汇付方式的特点v在国际贸易中，进出口双方通过汇付安排付款与交货的方法有以下几种。v1.预付货款v2.随单付款v 3.凭单付汇v4.货到付款v5.赊销（五）（五）汇付在国际贸易汇付在国际贸易中的应用中的应用二、二、托收托收（二）（二）（二）（二）托收方式的当事人托收方式的当事人(一一一一)托收

19、的定义托收的定义托收的特点托收的特点（四四四四）(三三三三)托收的种类托收的种类v托收统一规则（URC522）对托收所作的定义为：托收是指由接到托收指示的银行根据所接收的指示处理金融单据和（或）商业单据以便取得付款和（或）承兑，或凭以付款或承兑交出商业单据，或凭其他条件或条款交出单据。v在国际贸易中，托收是指出口方为了向国外买方收取货款，开立以国外买方为付款人的附有单据或不附有单据的汇票，交给出口方委托的银行并给该银行以托收指示委托银行或委托其在买方所在地的分行或代理行要求进口方付款。国际贸易结算中所使用的托收方式一般都通过银行办理，所以，又叫银行托收。（一）（一）托收的定义托收的定义v托收方

20、式的基本当事人有四个，即委托人、托收行、代收行和付款人。v（1）委托人（principal），是开出汇票（或不开汇票）委托银行向国外付款人收款的出票人，通常就是合同中的卖方。v（2）托收行（remitting bank），是委托人的代理人，是接受委托人的委托转托国外银行向国外付款人代为收款的银行，通常为出口地银行。v（3）代收行（collecting bank），是托收行的代理人，是接受托收行的委托代向付款人收款的银行，通常为进口地银行。v（4）付款人（payer），通常是进口方，是汇票的受票人。（二）（二）托收方式的托收方式的当事人当事人v托收分为光票托收和跟单托收两种。v1.光票托收v光票

21、托收（clean collection），是指不附有商业货运单据的纯金融单据（汇票、支票、本票或其他取款凭证）的托收。v2.跟单托收v跟单托收(documentary collection），是指对两类单据的托收：一类是附有商业单据的金融单据；还有一类是不附金融单据的商业单据。（三）（三）托收的种类托收的种类v（1）托收属于逆汇。v（2）托收的性质是商业信用。v（3）风险承担不平衡。v总体来说，托收对买方有利，对卖方不利。（四）（四）托收的特点托收的特点v（一）信用证的定义v（二）信用证的主要内容v（三）信用证的当事人v（四）信用证的一般流程v（五）信用证的特点v（六）信用证的种类三、三、信用

22、证信用证v（一）银行保函v1.银行保函的定义v2.银行保函的当事人v 3.银行保函的基本内容v 4.银行保函的种类v 5.银行保函的业务流程v（二）保理v1.保理的概念及使用范围v2.保理业务的主要内容四、四、银行保函和保理银行保函和保理五、五、备用信用证备用信用证v（一）（一）备用信用证的定义备用信用证的定义v（二）（二）备用信用证的种类备用信用证的种类v（三）（三）备用信用证与一般信用备用信用证与一般信用证的异同证的异同v（四）（四）备用信用证与银行保函的异同备用信用证与银行保函的异同第三节第三节 结算方式的选择结算方式的选择与支付条款与支付条款 各种支付方式的选用各种支付方式的选用1合同

23、中的支付条款合同中的支付条款2（二）（二）（二）（二）不同结算方式的结合使用不同结算方式的结合使用(一一一一)选择结算方式应考虑的因素选择结算方式应考虑的因素一、一、各种支付方式的各种支付方式的选用选用（一）（一）选择结算方式应选择结算方式应考虑的因素考虑的因素v1.信用证与汇付相结合v2.信用证与托收相结合v3.托收与汇付相结合v4.汇付、托收、信用证三者相结合v5.备用信用证与跟单托收相结合v6.汇付与银行保函或备用信用证相结合v7.跟单托收与预付押金相结合（二）（二）不同结算方式的不同结算方式的结合使用结合使用（二）（二）（二）（二）支付金额支付金额(一一一一)支付货币支付货币二、二、合

24、同中的支付条款合同中的支付条款（三三三三）（三）（三）（三）（三）支付方式和时间支付方式和时间v在大多数情况下，支付货币就是计价货币，但也有计价货币与支付货币不相一致的情况。对支付货币要妥善选择，并在合同中明确规定两者的比价，必要时还应加订外汇保值条款。（一）（一）支付货币支付货币v通常所说的支付金额就是合同规定的总金额。但是在履行合同过程中，支付金额和合同规定的总金额有时并不一致。由于实际业务中经常发生这类支付金额与合同总金额不一致的情况，因此，有必要在支付条款中明确规定支付金额。具体规定方法主要有两种。v1.按全部发票金额支付v2.货款按发票金额，附加费用另行结算（二）（二）支付金额支付金

25、额v常见的不同支付方式及对应的时间表示方式有如下几种。v1.汇付方式v2.托收方式v3.信用证方式（三）（三）支付方式和时间支付方式和时间引例解析引例解析v法院审理中形成了两种不同的意见：第一种认为HQ公司出具的借款借据具备了借款合同的基本要素，新的借贷关系已经成立，JB公司的最高额担保只保原信用证项下已缴保证金之外的敞口部分，与之后新的借款无关。另一种意见则认为虽然借款借据中并无任何体现与原信用证有关联的内容，可是光凭借款借据不能轻率断言新的借贷关系的存在，还需充分考虑商业银行日常业务操作的惯常做法，何况银行放贷必定对应于某项具体业务，包括合同、信用证等文本。因此，借款借据看似独立，实为C银

26、行信用证项下垫款的操作手续而已，JB公司必须承担保证之责。法院在案件的审理过程中第一种意见曾一度占据上风。经C银行总行协同配合向法院做了大量的沟通、解释工作，一审和终审法院均判决支持C银行的意见，驳回JB公司的请求。v但法院也指出了银行业务操作中存在的漏洞和瑕疵。引例解析引例解析v（1）信用证的开证手续不完善，约定不明，担保覆盖面不全。本案例中，C银行与JB公司签订的担保合同中，对HQ公司未能履行按时付款造成开证行被动垫款后担保人应付之责约定不严谨，对担保的覆盖面、有效期、担保的延续等的描述也过于笼统，对JB公司担保下若发生开证行被动垫款的含义以及开证行将采用的垫款方式没有具体规定。v（2）借

27、款借据填写不严谨，未体现与原业务的关联关系。如前所述，办理海外代付业务必须由借款人HQ公司出具由C银行所提供的统一格式的借款借据，以履行银行该业务的正常规定动作。可是，该借据的填写无任何体现系与原信用证项下的付款有关业务延续性的字眼。实际上，借据上有一栏为“用途”，遗憾的是该栏为空白未填写，使借据从表面上看似一份独立的银行与企业间的借贷单据。而担保人JB公司正是利用C银行的疏忽大意，诱导法院认定是C银行与HQ公司之间发生了新的借贷，从而逃脱其对信用证项下敞口担保的有效性。因此，如果C银行不要求HQ公司提交借款借据，JB公司就没有起诉C银行的任何理由。借款借据画蛇添足，反而造成授人口实的被动局面。复习思考题复习思考题v（1）汇票和本票的区别是什么？v（2）托收的含义是什么？付款交单和承兑交单有何异同？v（3）简述信用证的业务流程。v（4）简述信用证与银行保函的异同。v（5）简述各种支付方式的选择使用应考虑的因素。